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riesgo
ADMINISTRACION DE RIESGOS
Objetivos, polticas, procedimientos y
acciones que se implementan para
identificar, medir, monitorear, limitar,
controlar, informar y revelar los distintos
tipos de riesgos a que se encuentra
expuesto un portafolio de inversin, tales
como los riesgos de mercado, crdito y de
liquidez que son cuantificables, as como
los riesgos legales y operativos
Liquidez.
Mercado
Crdito
Cuantificables
Riesgo de Fondeo
Mercado
Liquidez
Tipos
de
Riesgo
Instituciones
Riesgo
Financieras
Riesgo de Liquidez
Operacional
Riesgo de Transaccin
Legal y
Regulatorio
Factor
Tecnolgico
Humano
No Cuantificables
Riesgo Accionario
Riesgo de Trading
Riesgo de Tasa de Inters
Riesgo de Gaps
Riesgo de Mercado
Riesgo de
Tipo de Cambio
Riesgo de Commodity
Riesgos Financieros
Riesgo de Emisin
Riesgo de Transaccin
Riesgo Emisor
Riesgo de Crdito
Concentracin de Portafolio
Riesgo Contraparte
COMMITTEE OF SPONSORING
ORGANIZATIONS OF THE
TREADWAY COMMISSION (COSO).
CREADO EN 1985.
REPORTING 1987
FEDERAL SENTENCING
GUIDELINES 1991
MARCO INTEGRAL DEL
CONTROL INTERNO PUBLICADO
EN 1992
EG
AT
R
ST
IC
P
O
S
N
IO
T
A
ER
PL
IA
NC
E
CO
M
O
RT
IN
G
R
EP
Actividades
de Control
Objective Setting
Event Identification
Risk Assessment
Risk Response
Control Activities
Information and Communication
Monitoring
SUBSIDIARY
BUSINESS UNIT
DIVISION
ENTITY - LEVEL
Internal Environment
G
RT
IN
M
PL
IA
NC
PE
NS
CO
IO
T
RA
R
EP
O
R
ST
EG
T
A
IC
Objective Setting
Event Identification
Risk Assessment
Risk Response
Control Activities
Information and Communication
Monitoring
SUBSIDIARY
BUSINESS UNIT
DIVISION
ENTITY - LEVEL
Internal Environment
DISEADO PARA
PROPORCIONAR
SEGURIDAD RAZONABLE RESPECTO AL
LOGRO DE
OBJETIVOS :
CONFIABILIDAD DE LA
INFORMACIN
FINANCIERA
EFECTIVIDAD Y
EFICIENCIA DE LAS
OPERACIONES
CUMPLIMIENTO, LEYES
Y REGULACIONES
APLICABLES
AMBIENTE
DE
CONTROL
SUPERVISIN
EVALUACIN
DE RIESGO
INFORMACIN Y
COMUNICACIN
ACTIVIDADES
DE
CONTROL
SISTEMA
INTEGRADO
PRINCIPIO
SE TRATA DE
Identificar su
naturaleza y
magnitud
Decidir
Decidir si
si lo
lo acepta
acepta oo
lo
lo rechaza
rechaza
La administracin del
riesgo
Conceptos, clases y formas de control de
Riesgos
Giro de la Empresa
Evolucin de la Entidad
Marco Competitivo, Etc.
NO CUBRO MIS
COSTOS
DE OPERACION Y
MIS OBLIGACIONES
ECONOMICO Y
FINANCIERO
DISMINUYE SI
- INVIERTO MAS
-- UN ACTIVO
- AFECTA A TODOS ACTIVOS
ASPECTOS NORMATIVOS
Y ADMINISTRATIVOS
RIESGOS
RIESGOS
CUANTIFICABLE
NO CUANTIFICABLE
DIVERSIFICABLE
NO DIVERSIFICABLE
ESTRUCTURA
ORGANIZACION
Y CONTROL
INFORMACION
FINANCIERA
GESTION
CONTROL
CONTABLES
COLATERALES
CREDITO
PAIS
PORTAFOLIO
MERCADO
LIQUIDEZ
OPERACIONAL
ETC.
TECNOLOGICO
Identificacin
Riesgo Crediticio
La posibilidad de prdidas por la imposibilidad o falta de
voluntad de los socios deudores o contrapartes, o terceros
obligados para cumplir completamente sus obligaciones
contractuales registradas dentro o fuera del balance general.
Riesgo Crediticio
GESTION:
X
DIVERSIFICAR
Comerciales
28.69%
Consumo
17.78%
18%
3%
Agricultura
2%
Comercio
77%
M ES
53.53%
10.00%
8.00%
6.00%
8.38%
8.52%
6.73%
6.63%
6.50%
6.17%
4.00%
2.00%
1.52%
0.96%
0.00%
MORA CONS.
MORA MES
MORA COM.
MORA TOTAL
Moneda
Extranjera
28%
Moneda
Nacional
72%
Riesgo Estratgico
La posibilidad de prdidas por decisiones de alto nivel asociadas a la creacin de
ventajas competitivas sostenibles. Se encuentra relacionado a fallas o debilidades
en el anlisis del mercado, tendencias e incertidumbre del entorno, competencias
claves de la cooperativa y en el proceso de generacin e innovacin de valor.
Riesgo de Liquidez
La posibilidad de prdidas por incumplir con los
requerimientos de financiamiento y de
aplicacin de fondos que surgen de los
descalces de flujos de efectivo, as como por no
poder cerrar rpidamente posiciones abiertas,
en la cantidad suficiente y a un precio
razonable.
Riesgo de Liquidez
CAUSAS:
CONSECUENCIAS:
Problemas de gobernabilidad.
Prdida de clientes.
Concentracin de captaciones.
Gestin inadecuada.
Venta de Cartera.
Reduccin de Utilidades.
Deficiente supervisin.
Riesgo de
Liquidez
GESTION:
R AT IO
LIQUIDEZ M.N
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
Riesgo Mercado
La posibilidad de prdidas en posiciones
derivadas de fluctuaciones en los precios de
mercado.
Tasas de inters.
Tipo de cambio.
CAUSAS
:
GESTION:
Aumento desproporcionado
de tasas activas y pasivas.
Prdida de Competitividad.
Reduccin de Utilidades
Perdida de Confianza.
CONSECUENCIAS:
Disminucin
Desvalorizacin de la moneda.
POSICION DE CAMBIO
120,000.00
PATRIMONIO EFECTIVO
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
-20,000.00
SOBREVENTA (-)
SOBRECOMPRA (+)
POSICION DE CAMBIO %
RIESGOS DE
OPERACIN
Riesgo legal
Contingencias legales por la gestin de la Cooperativa.
Gestin:
Capacitacin al personal.
Control de lmites legales y normas.
Cumplimiento de rol de vacaciones.
Cumplimiento de la Poltica de rotacin de personal.
Procesos internos
Tecnologa de Informacin
Personas
Eventos Externos
2. Tecnologa de
Informacin:
Fallas
de
Seguridad
y
continuidad operativa de los
sistemas informticos.
Errores en el desarrollo e
implementacin de sistemas.
Compatibilidad de Integracin
de los sistemas.
Problema
de
calidad
de
Informacin.
Inadecuada
tecnologa.
inversin
en
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4. Eventos
Externos
Contingencias Legales
Ocurrencia
desastres
naturales
Atentados
etc.
35
CAUSA
EFECTO
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Riesgo reputacional
La posibilidad de prdidas por la disminucin en la confianza en la integridad de la
institucin que surge cuando el buen nombre de la cooperativa es afectado.
El riesgo de reputacin puede presentarse a partir de otros riesgos inherentes en las
actividades de una organizacin.
CAUSAS:
- Imagen institucional.
- Posicin en el mercado financiero.
- Gobernabilidad.
GESTIN:
- Controles internos adecuados.
- Erradicar la incompetencia con capacitacin eficaz y
permanente, que haya mejora continua y trabajo en equipo.
- Independencia econmica administrativa y financiera.
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NEGOCIOS
ies
R
o
ic
CREDITO
1970
OPERACIONAL
go
MERCADO
MERCADO
CREDITO
CREDITO
1980
1990
O
P
E
R
A
T
I
V
o
COMIT DE BASILEA
Organizacin formada en 1975 por los presidentes de los Bancos Centrales
del Grupo de los Diez.
Integrado por autoridades de supervisin bancaria de los siguientes pases:
Blgica, Canad, Francia, Alemania, Italia, Japn Luxemburgo, Holanda,
Suecia, Suiza, Reino Unido y Estados Unidos
Definiciones:
Apetito por el riesgo.- El nivel de riesgo que la cooperativa est
dispuesta a asumir en su bsqueda de rentabilidad y valor.
Evento.- Un suceso o serie de sucesos que pueden ser internos o
externos a la cooperativa, originados por la misma causa, que ocurren
durante el mismo periodo de tiempo.
Impacto.- La consecuencia o consecuencias de un evento, expresado
ya sea en trminos cualitativos o cuantitativos. Usualmente se expresar
en trminos monetarios, como prdidas financieras. Tambin es llamado
severidad.
Prcticas cuestionables
Establecer los sistemas internos apropiados que faciliten la oportuna denuncia
e investigacin de las actividades ilcitas, fraudulentas, identificadas por
cualquier socio de la cooperativa o por alguna persona que interacta con
sta
EL CONSEJO DE ADMINISTRACIN Y
LA GERENCIA
Responsabilidad del Consejo de
Administracin
Declaracin de cumplimiento del
Consejo de Administracin
suscribir una declaracin de
cumplimiento,
Esta
declaracin ser suscrita en
un plazo que no exceder de
ciento veinte (120) das
calendario
posterior
al
ejercicio anual
Responsabilidad de la Gerencia
UNIDAD DE RIESGOS
Unidad de Riesgos
La constitucin de una unidad de riesgos ser obligatoria activos
totales por montos superiores a las seiscientas Unidades Impositivas
Tributarias (600 UIT).
Funciones de la Unidad de Riesgos
Jefe de la Unidad de Riesgos
Informe Anual de Riesgos