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MARCOS
ESCUELA DE CONTABILIDAD
AUDITORA FINANCIERA I
PAPELES DE TRABAJO
EN LA AUDITORA FINANCIERA
INTRODUCCIN
NIA
230
DOCUMENTACIN
DE
AUDITORA
BASE
DOCTRINARIA
ELABORACIN
ORGANIZACIN
REFERENCIACIN
PAPELES
DE
TRABAJO
UNIFORMIZAR
CRITERIOS
DIFUNDIR
LA RESERVA
ELEVAR CALIDAD
DEL PROCESO DE
LA AUDITORA
PROPSITO
ALCANCE
DE LA NA
CUMPLIMIENTO
OBLIGATORIO
AUDITOR FINANCIERO
Mg. MIGUEL DAZ INCHICAQUI
Auditora Financiera
NIA 230 Documentacin de
Auditora
INTRODUCCIN
Adems de los objetivos mencionados, la documentacin del trabajo
de auditora sirve para otros propsitos, incluyendo:
a. Ayudar al equipo de
auditora a planificar y
realizar la auditora.
b. Ayudar a los miembros del
equipo del compromiso
responsable de la
supervisin, para dirigir y
supervisar el trabajo de
auditora.
c. Permitir al equipo del
compromiso rendir cuenta
de su labor
Definiciones
En esta NIA:
a.
b.
c.
a.
b.
c.
Asuntos de importancia
Juicio profesional de un asunto de importancia requiere un anlisis
objetivo de los hechos y circunstancias. Ejemplos:
Asuntos de importancia
12
13
14
Circunstancias excepcionales
que requieren procedimientos
nuevos o adicionales para
alcanzar nuevas conclusiones,
se debe documentar:
Circunstancias encontradas.
Procedimientos nuevos,
evidencia obtenida y
conclusiones alcanzadas.
Cuando y por quien fueron
realizados y revisados.
Mg. MIGUEL DAZ INCHICAQUI
Completar
los
procedimient
os de
auditora y
obtener
evidencia
suficiente y
apropiada
que soporte
la opinin
Necesidad de
modificar una
documentacin,
sin considerar la
naturaleza, se
debe documentar:
Cuando y por
quien fue
realizada y
revisada.
Razones
especificas
Efectos, silos
hubiera, sobre
las
conclusiones.
15
TIPOS DE CDULAS
CDULA MATRIZ
CDULAS AUXILIARES
DOCUMENTO
FUENTE
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADIS PRESUPUESTALES
FUENTE DE REA A EXAMINARSE
CDULA MATRIZ
INFORMACIN GLOBAL
QUE SE DESAGREGA VIA
CDULAS AUXILIARES
Mg. MIGUEL DAZ INCHICAQUI
CDULAS AUXILIARES
TIPOS DE CDULAS
CDULAS AUXILIARES
CDULAS
SUMARIAS
CDULAS
SUMARIAS
CDULAS
ANLITICAS
CDULAS
ANLITICAS
17
REF.
TENER PRESENTE
CONTENIDO
TA-I CONCLUSIONES
TA-II RESUMEN DE OBSERVACIN
TA-III PROGRAMA DE AUDITORA
HECHO POR.......
REVISADO POR:...
FECHA:....................
Nombre de la Entidad
Tipo de Examen
Perodo del Examen
Ttulo de la Cdula
CDIGO DE ACUERDO
AL NDICE
18
MARCAS DE AUDITORA
CDULA SUMARIA
EMPRESA DE SANEAMIENTO XY S.A.
EXAMEN ESPECIAL
PERODO 31.01.2007 AL 31.DIC. 2007
REA DE TESORERA
CTA.DEL MAYOR
REF.
A-1
A-2
A-3
A-4
101
102
103
104
SALDO
CAJA
FONDO FIJO
REMESAS EN TRNSITO
BANCO..
27,961
9,245.
6,630.
543.
11,543
HECHO POR.............
REVISADO POR:......
FECHA:....................
REGLAS
TENER PRESENTE
19
MARCAS DE AUDITORA
SMBOLO
SIGNIFICADO
Cotejado, comprobado, correcto
PP
CP
Pago posterior
Cobro posterior
Mg. MIGUEL DAZ INCHICAQUI
20
Cartula
del
Archivo
PERMANENTE
OPCION
AL
PLANIFICACIN
CORRIENTE DE
AUDIT.FINANC.
CORRIENTE
DE
AUDIT
GESTIN.
DE
EXAMEN
ESPECIAL
.
COMUNICAC.
DE
HALLAZGO
CORRESPO
ND.
RESUMEN
DE
AUDIT..
21
Etapa de
Planeamiento
Archivo de
Planificacin
Etapa de
Ejecucin
Archivo
Corriente
Etapa de
conclusin
Archivo
resumen
Archivo
permanente
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ARCHIVO DE PLANIFICACION.
ARCHIVO DE INFORMACION
PERMANENTE.
ARCHIVO DE INFORMACION
CORRIENTE
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