Poder Tributario y

Bases Constitucionales

Derecho Tributario

Conjunto de normas jurdicas que se

refieren al establecimiento de los
tributos, esto es, a los impuestos,
derechos y contribuciones especiales, a
las
relaciones
jurdicas
que
se
establecen entre la administracin y los
particulares.


El artculo 31, fraccin IV, de la Constitucin
establece que es obligacin de los mexicanos
contribuir a los gastos pblicos, as de la
Federacin, como del Distrito Federal o del
Estado y Municipio en que residan, de la
manera proporcional
y equitativa
que
dispongan las leyes.

La Constitucin es Norma Suprema y

fuente de Derecho fiscal por tanto es el
conducto por el cual el Estado ejercita el
poder.

Poder Tributario Originario y

Delegado

Competencia
Tributaria

Es el conjunto de facultades que la ley

ha otorgado a los rganos del Estado
para que impongan contribuciones.

Facultades Ilimitadas
Concurrentes

El congreso federal puede imponer tributos

sobre cualquier materia, y sin ninguna
limitacin.
Esta facultad proviene del artculo 73 Fraccin
VII constitucional que expresa que el congreso
de la unin tiene competencia para imponer
loas contribuciones necesaria para cubrir el
presupuesto.

Facultades exclusivas del Congreso

de la Unin otorgadas en forma
positiva

Segn el Art 73. Fraccin XXIX el Congreso

puede establecer contribuciones en las
siguientes materias:
Comercio Exterior
Aprovechamiento y explotacin de recursos
naturales
Servicios pblicos

Impuestos especiales

Los impuestos especiales se establecen como

impuestos sobre consumos especficos, que
gravan el consumo de determinados bienes
adems de lo que lo hace el IVA como
impuesto general.

Instituciones de
crdito y compaas

de seguros

Regular
la
organizacin,
operacin
y
funcionamiento de las Instituciones de
Seguros, Instituciones de Fianzas y diferentes
Sociedades; las actividades y operaciones que
las mismas podrn realizar, as como las de
los agentes de seguros y de fianzas, y dems
participantes en las actividades aseguradora y
afianzadora previstos en este ordenamiento,
en proteccin de los intereses del pblico
usuario de estos servicios financieros.

Ncleos de poblacin
ejidal o
comunal
Ncleo de poblacin ya existente, al que se
haya beneficiado o se beneficie con una
restitucin o dotacin de tierras y aguas.

exclusivas del
Congreso por razn
de prohibiciones
expresas a los

estados

Esto se habla en el articulo 73 constitucional; y

nos habla de facultades como:
Admitir nuevos Estados a la Unin Federal.
Imponer contribuciones para cubrir el
presupuesto.
Crear y suprimir empleos pblicos en la
federacin.
Para declarar la guerra.
Aumentar o disminuir dotaciones en los
empleos.

Garanta o
principio de
legalidad

 Constituyen un principio bsico y esencial del

Derecho Penal, porque integra una de las
mximas garantas del ciudadano.

No puede imputarse a nadie un delito

que no haya sido establecido por Ley
con anterioridad a su perpetracin;o
dicho en otras palabras: nunca puede
considerarse una accin como delictiva si
antes de su comisin no estaba catalogada
como tal.

Principio de
proporcionalidad y
equidad

 Este principio se rige bajo el articulo 31

constitucional,
La
proporcionalidad
radica medularmente en que los sujetos
pasivos deben de contribuir a los gatos
pblicos en funcin de su respectiva
capacidad econmica, debiendo aportar
una parte justa y adecuada de sus
ingresos, utilidades o rendimientos

Garanta de
igualdad

 Tienen como objeto evitar los privilegios

injustificados
y
colocar
a
todos
los
gobernados en la misma situacin frente a la
ley.
Es
considerada
el
trato
igual
en
circunstancias iguales, consiste en evitar las
distinciones que se hagan por raza, sexo,
edad, religin, profesin, posicin econmica
es decir la prohibicin de toda decisin o
norma legal de carcter discriminatorio por
parte de los rganos competentes.

Garanta de
audiencia

Este se establece en el articulo 14

constitucional, el cual establece:
Nadie podr ser privado de la vida, de la
libertad
o
de
sus
propiedades,
posesiones o derechos, sino mediante
juicio seguido ante los tribunales
previamente establecidos, en el que se
cumplan las formalidades esenciales del
procedimiento y conforme a las leyes
expedidas con anterioridad al hecho.