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ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
AUDITORA DE GESTIN
A LOS PROCESOS DEL
DEPARTAMENTO
CONTABLE
DE LA EMPRESA
CHAIDE Y CHAIDE S.A
POR EL PERIODO 2012
Control
interno
Chaide y
Chaide
S.A.
Posibles
riesgos
PLANTEAMIE
NTO
DEL
PROBLEMA
Eficienci
ay
eficacia
Toma de
decision
es
OBJETIVO GENERAL
Deficiencias que
estn afectando
a la organizacin
Realizar una
Auditora de gestin
al departamento
contable de la
empresa Chaide y
Chaide S.A.
Determinar los
niveles de
eficiencia,
efectividad,
economa y
tica en los
procesos
Emitir
recomendacion
es de mejora
para ayudar al
departamento
a lograr un
correcto
funcionamiento
LA EMPRESA
CHAIDE Y CHAIDE S.A.
HISTORIA
Fundada en el ao
de 1975 en la
ciudad de Quito
1994
productos
cuentan licencia Restonic
2003
certificacin ISO
9001:2000
Plantas industriales
Cadena de tiendas comerciales
Distribuidores a nivel nacional
Laboran 464 personas
SECTOR DE LA
INDUSTRIA DE LA QUE
FORMA PARTE
Industria del
descanso
CONFORMACIN DEL
CAPITAL Y SOCIOS
PRINCIPALES
Capital suscrito de la compaa $
3.547.243
PORTAF OL
IO
DE
PRODUCTO
Clientes
Institucionale
s
Distribuidore
s
Tiendas
propias
Contac
Center
COBERTURA
DE
MERCADO
51% del
mercado en
el Ecuador
Exportacione
s a Colombia
y Per
ESTRUCTUR
A
ORGANICA
DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
Somos parte
de su familia
con productos
de calidad que
aseguran
comodidad y
descanso
saludables.
MISION
VISION
Empresa
innovadora de nivel
internacional en la
industria del
descanso con
excelencia en el
servicio, calidad
certificada y
responsabilidad
social
Nuestro objetivo es
satisfacer las
necesidades de los
consumidores de
diferentes perfiles
con productos que
brinden beneficios y
soluciones
especficas. Nos
enfocamos muchos
ms en la calidad
OBJETI
VO
DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
Integridad
Respeto
Comunicacin
abierta y
compromiso
Trabajo en equipo
Excelencia
VALORES
PRACTICAS
EMPRESARIA
LES
Desarrollo del
personal
Trabajo productivo
y divertido
Confianza y
transparencia
ENFOQUE ESTRATGICO
Enfoque financiero
Enfoque al cliente
Satisfaccin al cliente
Escuela de Descanso
(Distribuidores)
Imagen de marca
Disposicin final de colchones
usados
Mapeo de distribuidores por zona
Ampliar cobertura L/Super Premium
(tiendas, franquicias, distribuidores)
Implementar facilidades de
comunicacin Uio/Gye
Normalizacin de productos
Emisin electrnica de
comprobantes
Implementar nuevo sistema de
Diseo y Desarrollo
Desarrollo nuevos productos
Jornadas
Localizar facilidades de produccin
planta Guayaquil
DEBILIDADES
Imagen de la empresa
Posicionamiento de marca
Apoyo al desarrollo del personal
Certificacin ISO 9000
Uso de la tecnologa
OPORTUNIDADES
Integracin vertical
Mercado de complementos
Tiendas propias, cadenas comerciales y
franquicias
Orientacin a lo saludable y ecolgico
Renovacin de colchones en menor tiempo
Incremento de la esperanza de vida y la
poblacin mayor
Mercado de bebs
MARCO Y FUNDAMENTOS
TERICOS GENERALIDADES
DE LA
AUDITORA DE GESTIN
DEFINICIN
AUDITORI
A
OPERATIV
A
Examen integral y
constructivo de la
estructura orgnica de la
empresa y de sus
componentes, de sus planes
y polticas, de sus controles
financieros y operativos, de
sus modos operativos y del
aprovechamiento de sus
recursos fsicos y humano
Gustavo Cepeda
Auditora y Control Interno
Examen
Lograr las
E de las
operacione
s
operativas
Evala la
administraci
n y gestin
integral de la
organizacin
CARACTERSTICAS
Informe
formal con
conclusiones
y
recomendaci
ones
Personal
profesional y
experimentad
o
Proceso
continuo
de
evaluacion
es
Entrenamiento y
capacitacin
profesional
NORMAS DE
AUDITORA
Normas
Generales
Independencia
Cuidado o esmero
profesional
Planificacin y
Supervisin
NAGAS
Normas de
la
ejecucin
del trabajo
Estudio y Evaluacin
de Control Interno
Evidencia Suficiente y
Competente
Consistenci
a
Normas de
informaci
n
Revelacin
suficiente
Opinin del
Auditor
NIAS
GRUPO
N
NIA 200
NIA 210
NIA 220
PRINCIPIOS Y
RESPONSABILID
ADES
GLOBALES
NIA 230
NIA 240
NIA 250
NIA 260
NIA 265
NIA 300
NIA 315
PLANIFICACIN,
RIESGOS
Y RESPUESTAS
NIA 320
NIA 330
DENOMINACIN
Objetivo y principios generales que rigen la
auditora de estados financieros.
Acuerdo en las condiciones de los
compromisos de auditora.
Control de calidad para una auditora de
informacin financiera histrica.
Documentacin de auditora.
Responsabilidad del auditor en materia de
fraude en una auditora de estados
financieros.
Consideraciones de leyes y reglamentos en
la auditora de estados financieros.
Comunicacin con los responsables de la
direccin.
Comunicacin de deficiencias de control
interno.
Planificacin de una auditora de estados
financieros
Identificacin y anlisis de los riesgos de
distorsiones significativas.
Significacin en el planeamiento y
desarrollo de la auditora.
Respuestas del auditor a los riesgos
evaluados.
Consideraciones sobre auditoras
NIAS
GRUPO
N
NIA 500
NIA 501
NIA 505
NIA 510
EVIDENCIA DE
AUDITORIA
NIA 520
NIA 530
NIA 540
NIA
NIA
NIA
NIA
UTILIZACION
DEL TRABAJO
REALIZADO
POR OTROS
550
560
570
580
NIA 600
NIA 610
NIA 620
DENOMINACIN
Evidencia de auditora.
Evidencia de auditoria: consideraciones
adicionales para elementos especficos.
Confirmaciones externas.
Compromisos inciales: saldos de
apertura.
Procedimientos analticos.
Muestreo de auditora.
Auditora de estimaciones contables,
incluyendo estimaciones contables de
valores razonables y revelaciones
relacionadas.
Partes relacionadas.
Hechos posteriores
Empresa en marcha.
Manifestaciones escritas.
Consideraciones especiales: Auditora de
estados financieros de un grupo
econmico (incluido el trabajo de los
auditores de los componentes).
Consideracin del trabajo de la auditora
interna.
Uso del trabajo de un experto.
NIAS
GRUPO
N
NIA 700
NIA 705
CONCLUSIONE
S E INFORME
DE AUDITORIA
NIA 706
NIA 710
NIA 720
NIA 800
CONSIDERACI
ONES
ESPECIALES
NIA 805
NIA 810
DENOMINACIN
Formacin de una opinin e informe
sobre estados financieros.
Modificaciones a la opinin en el
informe .del auditor independiente.
Prrafos de nfasis sobre asuntos y
prrafos de "otros asuntos" en el
informe del auditor independiente.
Informacin comparativa. Cifras
correspondientes y estados financieros
comparativos.
La responsabilidad del auditor en
relacin a otra informacin en
documentos que contienen estados
financieros auditados.
Consideraciones especiales: Auditora
de estados financieros preparados de
acuerdo con un marco para propsitos
especiales.
Consideraciones especiales: Auditora
de un estado financiero individual y
elementos especficos, cuentas o
partidas de un estado financiero.
Compromisos para informar sobre
estados financieros resumidos.
Control de calidad para firmas que
FASES DE LA AUDITORA
DE GESTIN
CONTROL INTERNO
Conjunto de procedimientos,
polticas, directrices y planes
de organizacin, los cuales
tienen por objeto asegurar
una eficiencia, seguridad y
orden en la gestin financiera,
contable y administrativa de
la empresa (salvaguardar los
activos, fidelidad del proceso
de informacin y registros,
cumplimiento
de
poltica
definidas
COSO II
Entorno o
Ambiente de
Control
Ambiente Interno
MICIL
Ambiente de
Control y
Trabajo
Institucional
Actividades de
Control
Informacin y
Comunicacin
Establecimientos
de Objetivos
Identificacin de
Eventos
Evaluacin de
Riesgo
Respuesta al
Riesgo
Actividades de
Control
Informacin y
Comunicacin
Actividades de
Control
Informacin y
Comunicacin
Supervisin
Supervisin
Supervisin
Evaluacin de
Riesgos
-
Evaluacin de
Riesgo
-
CORRE
Ambiente Interno
de Control
Establecimientos
de Objetivos
Identificacin de
Eventos
Evaluacin de
Riesgo
Respuesta al
Riesgo
Actividades de
Control
Informacin y
Comunicacin
Supervisin y
Monitoreo
COSO II
CUESTIONARI
OS
HERRAMIEN
TAS DE
EVALUACIN
DE
CONTROL
INTERNO
NARRATIVAS
FLUJOGRAMAS
Hallazgos
Evidencia
s
Condicin
Oportuna
Criterio
Suficiente
Causa
Competen
te
Efecto
Pertinente
Programas
Pruebas
Tcnicas
Procedimie
ntos
Indicadores
APLICACIN PRCTICA
DE LA PROPUESTA
PLANIFICACIN PRELIMINAR
PLAN GLOBAL DE
AUDITORA
MOTIVOS
DEL
EXAMEN
DISTRIBUCI
N DEL
TRABAJO
TIEMPO
ESTIMADO
OBJETIVOS
DEL
EXAMEN DE
AUDITORA
EQUIPOS Y
MATERIALE
S
ALCANCE
DE
AUDITORA
DOCUMENT
OS
NECESARIO
S
PLANIFICACIN ESPECFICA
EVALUACIN DE CONTROL
INTERNO
Indicador
de calificacin
S = Sobresaliente = 5
MB = Muy Bueno = 4
B = Bueno = 3
R = regular = 2
M = malo = 1
Frmula de clculo
RIESGO DE CONTROL
Riesgo de Control = peso ptimo peso obtenido
Riesgo de Control = 100 79.07
Riesgo de Control = 20.93%
MATRIZ DE RIESGOS
RIESGO
Riesgo
Inherente
Riesgo de
Control
Riesgo de
deteccin
Riesgo de
auditora
PORCENTAJE
40%
20.93%
15%
1.26%
LEVANTAMIENTO
DE PROCESOS DEL
DEPARTAMENTO
CONTABLE
DE LA EMPRESA
CHAIDE Y CHAIDE
S.A
1. REGISTRO CONTABLE
2. COSTOS
3. ESTADOS FINANCIEROS
4. CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
5. ARCHIVO DE INFORMACIN
PROGRAMA
S DE
AUDITORA
Y PAPELES
DE TRABAJO
COMUNICAC
IN DE
RESULTADO
S
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
Mediante la aplicacin prctica de la ejecucin de este
examen de auditora se han reforzados los conocimientos y
destrezas aprendidas en el aula de clases, ya que el
ejercicio prctico nos hace partcipes del rol como
profesionales en el campo de la Auditora.
A travs de la ejecucin del examen de auditora se
logr cumplir con el objetivo planteado de identificar
las deficiencias, irregularidades y posibles problemas
que estn afectando directa o indirectamente a la
organizacin, y se pudo de determinar los niveles de
eficiencia, efectividad, economa y tica en los
procesos.
Con la investigacin de los fundamentos tericos para
llevar a cabo la auditora de gestin facilit la realizacin y
aplicacin de procedimientos y tcnicas de auditora que
permitieron la ejecucin del examen.
CONCLUSIONES
Con el trabajo desarrollado se obtuvo un
conocimiento completo de la empresa Chaide y
Chaide S.A. en toda su parte organizativa,
estructural, direccionamiento estratgico y dems
aspectos con los cuales se pudo llevar a cabo la
auditora de gestin.
El informe de auditora contiene las conclusiones
y recomendaciones de mejora para ayudar al
departamento a lograr un correcto
funcionamiento, y que estas apoyen la toma de
decisiones.
En la empresa Chaide y Chaide S.A. no cuentan con
manuales de procedimientos para cada uno de los
puestos de trabajo, que guen sus bajo un esquema
preestablecido.
RECOMENDACIONES
Crear un departamento de auditora interna en la empresa, el
mismo que es de vital importancia para el xito del negocio que
responda a los intereses del mismo, para que se garantice la
correcta administracin, uso y control de los recursos humanos,
materiales y financieros.
RECOMENDACIONES
Realizar de manera frecuente en el Departamento Contable y en la
empresa en general este tipo de examen de auditora, que permita
llevar un mayor control de las operaciones que se estn realizando
dentro de la organizacin.
GRACIA
S