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CASO PRACTICO
LA EMPRESA TECNILLANTAS SAC EMITE LA FACTURA N 1210 A
OLTURSA SAC (AGENTE DE RETENCIN) , EN EL MES DE MAYO
2011 POR LA SUMA DE S/ 2,100 POR CONCEPTO DE LLANTAS.
SE SABE QUE LAS VENTAS TOTALES DE TECNILLANTAS FUERON DE
S/ 11,200 (INCLUYENDO A OLTURSA) Y SUS COMPRAS TOTALES DE
MAYO FUERON POR S/ 3,400.
CALCULAR EL IMPORTE DE LA RETENCIN
CALCULAR EL IMPORTE DEL IGV A PAGAR APLICANDO LA
RETENCIN
DESARROLLO
Importe de la Operacin AFECTA a la Retencin
por estar obligado Oltursa al ser Agente de
retencin designado por el Ministerio de
Economa y Finanzas:
S/ 2,100
% de la Retencin = 6%
Monto de la Retencin = 2,100 x 6% = 126
CASO PRACTICO
LA EMPRESA TELECOMUNICACIONES YISGUERUL
SAC, DURANTE EL MES DE MAYO 2011 LE HA
FACTURADO A SU CLIENTE MOVISTAR LA SUMA DE
S/ 45,000 POR CONCEPTO DE COMISIONES
MERCANTILES
(SERVICIO
AFECTO
A
LA
DETRACCIN 12% ).
SE SABE QUE LAS COMPRAS TOTALES DE MAYO
FUERON POR S/ 13,200.
SE PIDE:
CALCULAR EL IMPORTE DE LA DETRACCION
DESARROLLO
Importe de la Operacin
Detraccin: S/ 45,000
AFECTA
la
% de la detraccin = 12%
Monto de la Detraccin = 45,000 x 12% =
5,400
Igv en la operacin de compra
(13,200/1.18) 18% = S/ 2,013.56
Tener en cuenta:
Que, dentro de los 5 das hbiles posteriores al
pago
que
efecte
MOVISTAR
a
Telecomunicaciones Yisguerul SAC, deber
efectuarse el depsito de la detraccin (5,400)
en la cuenta de Detracciones cuyo titular es
Telecomunicaciones.
DE
LA
ENTONCES:
QU TENDR QUE REALIZAR LA EMPRESA
TELECOMUNICACIONES
YISGUERUL
PARA
PAGAR EL SALDO DE LA DEUDA TRIBUTARIA?
DEBER PAGAR LOS
EFECTIVO O CHEQUE .
S/
213.00
CON
DESARROLLO
Importe de la Operacin:
90 Cjs. X S/ 30.00 = S/ 2,700.00
% de la percepcin = 2%
Monto de la Percepcin = 2,700 x 2% = S/
54.00
Igv en la operacin = S/ 408.40
617.80
411.86
= 205.94
= ( 54.00)
151.94
CASO PRCTICO N 01
Con fecha 25 de setiembre de 2014, Felipe
adquiri una vivienda al precio de S/. 60,000.
Atendiendo que el autovalo del predio es S/.
42,000 para el 2015. Cul ser el impuesto
predial que corresponde pagar, respecto a
dicho inmueble para el presente ejercicio
fiscal?.
CASO PRCTICO N 02
Jorge, dueo de un departamento ubicado en
Urb. Monserrate, adquiere una inmueble en la
Urb. San-Andrs el da 15 de Octubre de 2014.
Atendiendo que para el ao 2015 el autovalo
del departamento ubicado en Urb. Monserrate es
S/.80,000 y para el inmueble ubicado en Urb.
San-Andrs es S/. 100,000. Cul ser el
impuesto predial que corresponde pagar,
respecto a dichos inmuebles para el presente
ejercicio fiscal?.
Primer Tramo
Segundo Tramo
CASO PRCTICO N 03
Bruno es propietario de una casa de 2 pisos
ubicada en Urb. La Merced, cuyo autovalo es
S/. 190,000; sin embargo en el 2014 construye 2
pisos ms. En este sentido, si el autovalo de
dicho predio para el ao 2015 sube a S/.
260,000. Cul ser el impuesto predial que
corresponde pagar, respecto a dicho
inmueble para el presente ejercicio fiscal?.
Primer Tramo
: 57,750 x 0.2 = 115.5..(1)
Segundo Tramo
: 231,000-57,750
173,250 x 0.6% = 1039.5(2)
Tercer Tramo
: 260,000-231,000
29,000 x 1.0%=290.(3)
Clculo (1)+(2)+(3)=115,5 + 1039,5 + 290
Impuesto Predial es S/.1,445 (anual)
CASO PRCTICO N 04
Pedro es propietario de una vivienda
en Urb. El Golf cuyo autovalo es S/.
210,000; sin embargo en Octubre del
2014 se jubil, por lo cual recibe una
pensin de S/. 1000. Cul ser el
impuesto predial que corresponde
pagar, respecto a dicho inmueble
en el ejercicio fiscal 2015?.
Tramo de Alcuota
1. Hasta 15 UIT0.2%
(Hasta S/. 57,750)
Ms de S/. 231,000
1.O%
hasta S/. 231,000
hasta 60 UIT
0.6%
Hasta S/. 57,750
Hasta 15 UIT
0.2%
AUTOVALO
IMPUESTO AL ALCABALA
CASO PRCTICO N 01
Con fecha 25 de setiembre de 2014, Felipe
adquiri una vivienda al precio de S/. 60,000.
Atendiendo que el autovalo del predio es S/.
42,000 para el 2015. Cul ser el impuesto
de alcabala que corresponde pagar,
respecto a dicho inmueble?.
CASO PRCTICO N 02
Con fecha 25 de Abril del 2015,
CONSTRUCORA LUCAS S.A.C. efecta la
primera venta de un (1) vivienda ubicada en la
Urb. Primavera de Trujillo a favor de Pedro,
cuyo precio de venta equivale a S/. 155,250
(V.Const. S/. 55,250 y V.Terr. 100,000).
Consulta:
Cal ser el Impuesto de Alcabala a pagar.
Cando debe realizarse el pago del impuesto
CASO PRCTICO N 03
Julio, Marcos y Jorge adquieren una vivienda
ubicada en la Urb. Los Pinos al precio de S/.
80,000, y cuyo de participacin es el siguiente:
Julio 50%
Marcos 30%
Jorge 20%
Adems el autovalo de dicho predio es
S/.100,000.
CONSULTA:
Cual es el impuesto a pagar por cada
comprador?
CASO PRCTICO N 04
Julio, Marcos y Jorge adquieren una vivienda
ubicada en la Urb. Los Pinos al precio de S/.
100,000, de la siguiente manera:
Julio S/.50,000
MarcosS/.30,000
JorgeS/.20,000
Adems el autovalo de dicho predio es
S/.80,000.
CONSULTA:
Cual ser el porcentaje de participacin de cada
comprador para la aplicacin del impuesto de
alcabala?
SOLUCIN:
La afectacin del Impuesto al Patrimonio Vehicular se
computar a partir de la primera inscripcin del vehculo
en el Registro de Propiedad Vehicular, en este caso, el
ejercicio 2013 se computar como el primer ao de
antigedad, sin tener en cuenta el ao de fabricacin del
vehculo.
Para determinar la base imponible sobre la cual se
calcular el Impuesto, el monto de adquisicin (S/. 35
000) se compara con el asignado a dicho automvil en la
Tabla de Valores Referencial es aprobada con la
Resolucin Ministerial N 209-2013-EF/15, el mismo que
asciende a S/. 43 170 y se toma el monto mayor, en
este caso es S/. 43 170 monto sobre el cual se liquidar
el impuesto:
Ejercicio 2:
El Seor Guillermo Pascual Meja adquiri un automvil
el 13.10.2009, cuyas caractersticas son las
siguientes:
Marca : Daihatsu
Modelo : Sirion 1.3
Categora : A2 (1,400 centmetros cbicos)
Ao de fabricacin: 2005
Fecha de Inscripcin en Registros: 18.10.2009
Valor original del automvil: S/. 29,900
Valor Referencial del Ao 2009: S/. 43,170
CONCULTA:
A cunto asciende el monto del Impuesto al
Patrimonio Vehicular?
SOLUCIN:
En este caso el ao de fabricacin del vehculo es
anterior al 2009,para la determinacin del valor, se
deber multiplicar el valor referencial del Ao 2009
contenidos en las Tablas de Valores Referenciales
establecidos en la Resolucin de Superintendencia
N010-2010-EF/15, por el Factor indicado para el ao a
que corresponde su fabricacin:
AO DE FABRICACIN
FACTOR
2005
0.6
2004
0.5
2003
0.4
2002
0.3
2001
0.2
0.1