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Contrato de
Licencia del Lote
IX
Carlos Gonzales vila
Lima, 03 de julio de
2015
TEMARIO
Antecedentes
o Tipos de Contrato
TEMARIO
TEMARIO
TEMARIO
Casustica
Recomendaciones
Rueda de preguntas
TIPOS DE CONTRATO
Fase de Exploracin
Fase de Explotacin
Fase de Explotacin
TIPOS DE CONTRATO
Contratos de Servicios
Hidrocarburos son de propiedad de PERUPETRO S.A.
PERUPETRO S.A. paga al Contratista por los servicios de explotacin.
Retribucin Efectivo
Retribucin en Especie
Contratos de Licencia
Hidrocarburos son de propiedad del Contratista
El Contratista paga una regala al Estado, a travs de PERUPETRO S.A.
Regala se paga en Efectivo
TIPOS DE CONTRATO
TIPOS DE CONTRATO
Contrato Lotes IX 1993 (Ley 22774)
Contratos de Servicios
Hidrocarburos eran de PERUPETRO
UNIPETRO reciba una retribucin en efectivo
Aplicaba compensacin econmica y no tena estabilidad tributaria
Factor R
Produccin
acumulada
por
Econmico
(basada en el Factor R)
RRE
Conceptualizacin de la
Metodologa del Factor R
Donde:
X = Ingresos Acumulados en
US$
Y = Egresos Acumulados en
US$
Tabla de Regala
Lote IX
36.0 %
41.0 %
46.0 %
1.0
1.5
INGRESOS
2.0
EGRESOS
52.0 %
Procedimiento
Contable
Anexo E del Contrato
1. DISPOSICIONES GENERALES
1.1 PROPSITO
El propsito del presente anexo es el de establecer normas y
procedimientos de contabilidad que permitan determinar los ingresos,
inversiones, gastos y costos operativos del Contratista para efectos
del clculo del Factor R a que se refiere la clusula octava del
Contrato.
Sistema de
Cuentas
Contabilidad convencional
Libro
Diario
Libro
Mayor
Libro
Inventario
sy
balances
Registro
de
Compras
CUENTA DE
INGRESOS (X)
CUENTA DE
EGRESOS (Y)
Registro
de Ventas
Estado de
Cuentas de
Ingresos
Estado de
Cuentas de
Egresos
Contiene:
- La valorizacin de la Produccin Fiscalizada
correspondiente al mes reportado, y
- Todas las transacciones por las que el Contratista
ha percibido ingresos, en forma detallada y
clasificadas por naturaleza, incluyendo:
- Fecha en que ste se percibi efectivamente,
- Descripcin corta de la transaccin,
- Nmero del comprobante contable,
- Monto en Dlares, o en moneda nacional y en
Dlares si el ingreso se percibi en moneda
nacional, y
- el tipo de cambio correspondiente.
OPORTUNIDAD DE REGISTRO
Los ingresos a que se refieren los literales b), c), d), e) y f) del punto 3.1
del presente anexo, se cargarn a la Cuenta de Ingresos en el momento
en que efectivamente se percibieron.
OPORTUNIDAD DE REGISTRO
PRESENTACIN DE OBSERVACIONES
LEVANTAMIENTO DE OBSERVACIONES
Recibida
la
carta
de
observaciones
de
DISCREPANCIAS NO
RESUELTAS
estipulado
en
el
acpite
7.4
del
Contrato.
(Reunin
Revisada
por
una
firma
de
auditora
previamente
Sometida a arbitraje.
SOLUCIN DE DISCREPANCIAS
Procedimiento
- Eleccin de firma de auditores (la elige el
Contratista)
- Aceptacin por parte de PERUPETRO
- Trminos de referencia de contratacin de
firma de auditora.
- Dossier de documentos (revisado por las
Partes).
- Forma de Contratacin y pago de firma de
auditora
-
SOLUCIN DE DISCREPANCIAS
Procedimiento
- Informe Final escrito de las Partes
- Informe Oral de las Partes
- Dictamen de firma de auditores
REGISTRO DE TRANSACCIONES
REGISTRO DE TRANSACCIONES
DOCUMENTOS DE
SUSTENTO
Procedimiento de calificacin de transacciones
Pedido de Material/Solicitud de Servicio
Orden de Compra/ Orden de Servicio
Conformidad (material o servicio)
Comprobante de pago (del pago)
Pago.
INGRESOS Y
EGRESOS
RECONOCIDOS
INGRESOS
Se debe registrar:
a)
La valorizacin de la Produccin
Fiscalizada de Hidrocarburos, segn la
clusula octava del Contrato.
el
valor
real
de
venta.
(Valorizacin
realista?)
Se registra como ingreso del mes en que se
fiscaliz la produccin y no en el mes en que se
vendi.
INGRESOS
Se debe registrar:
b)
Enajenacin
de
activos
que
fueron
INGRESOS
INGRESOS
d)
Alquiler
de
bienes
de
propiedad
del
Ingresos reconocidos
e) Indemnizaciones
obtenidas
de
seguros
bienes
siniestrados,
de
cobertura
de
precios
Ingresos reconocidos
EGRESOS
3.2 EGRESOS
A
partir
de
la
Fecha
de
Suscripcin,
se
operativos
que
se
encuentren
EGRESOS
EGRESOS
EGRESOS
Se
registrarn
remuneraciones
operativo
en
y
general
beneficios
administrativo
todas
del
del
las
personal
Contratista
del
personal
asignado
temporal
EGRESOS
En cuanto a
Afiliadas
En los servicios recibidos de Afiliadas, los
cobros sern competitivos con aquellos en los
cuales el servicio pudiera ser prestado por
otras compaas.
EGRESOS
En cuanto a los materiales y
equipos
Los materiales y equipos que
adquiera
el
EGRESOS
Compramos un Helicoptero AC313 a 14MM$, Condicin B
Registro de Compras
Factor R
14.00 MMUS$
13.50 MMUS$
14.00
EGRESOS
En cuanto a fletes y gastos de transporte:
Slo se reconocer los gastos de viaje del
personal del Contratista y de sus familiares, as
como
los
gastos
de
transporte
de
efectos
el
transporte
de
equipos,
materiales
EGRESOS
EGRESOS
EGRESOS
tcnicas
utilizarse
en
la
bsqueda,
EGRESOS
En cuanto a la asignacin proporcional de gastos
en general:
Si el Contratista desarrollara otras actividades
adems de las del Contrato, o tuviese suscrito
con PERUPETRO ms de un contrato, los costos
del personal tcnico y administrativo, los gastos
de mantenimiento de oficinas administrativas,
los gastos y costos de operacin de almacenes,
as como otros gastos y costos indirectos, se
cargarn a la Cuenta de Egresos del Factor R
sobre una base de asignacin proporcional
de
gastos
que
obedecer
una
poltica
INGRESOS Y EGRESOS
NO RECONOCIDOS
INGRESOS NO RECONOCIDOS
c)
EGRESOS NO RECONOCIDOS
Egresos No Reconocidos
e) Depreciacin y amortizacin de activos.
No es un movimiento de efectivo.
Egresos No Reconocidos
f)
Egresos No Reconocidos
f)
Egresos No Reconocidos
h) Impuesto a la Renta aplicable al Contratista y el Impuesto
aplicable a las utilidades disponibles para el titular del exterior,
si fuera el caso.
- No puede registrarse como Egreso en el Factor R, slo el Impuesto a
la Renta del Contratista (3ra categora Cuenta propia)
- El impuesto a la renta retenido a terceros por el Contratista SI SE
REGISTRA en el Factor R como Egreso.
Por ejemplo:
- El impuesto retenido y pagado por rentas de 4ta Categora (Recibos
de honorarios).
- El impuesto retenido y pagado por rentas de 3ra categora de No
Domiciliados.
Egresos No Reconocidos
i)
Egresos No Reconocidos
i)
Egresos No Reconocidos
Egresos No Reconocidos
Egresos No Reconocidos
l) Los costos y gastos de transporte y comercializacin de los
Hidrocarburos ms all del Punto de Fiscalizacin de la
Produccin.
ll)
Las
inversiones
en
instalaciones
para
el
transporte
Egresos No Reconocidos
Inversiones y gastos en:
Ductos (oleoductos y
gasoductos)
Buque Tanque
P.F.
Barcazas
Cisternas
Tanques de almacenamiento
Estaciones de bombeo y
P.Vta.
compresin
etc
Egresos No Reconocidos
CASUSTICA
Casos especficos
Unidades automotrices
Automviles asignados a Gerencia y unidades
administrativas en Lima
Casos especficos
Actos de liberalidad
Ejemplos:
- Donaciones
- Premios al personal
- Incentivos para renuncia
Casos especficos
Gastos legales
- Procesos laborales
- Reclamaciones ante autoridades
- Hojas de tiempo
Casos especficos
Alquiler de casa
habitacin
-
Mantenimiento
Remodelaciones
Casos especficos
Gastos de viaje
- Expatriados
- Directivos
Casos especficos
Material de esparcimiento
Casos especficos
Casos especficos
Programas de incentivos
- Reduccin de personal
Casos especficos
Impuesto a la Renta de
terceros
-
IR 4ta
IR 5ta de trabajadores
IR 3ra No Domiciliados
Casos especficos
Casos especficos
Casos especficos
Pagos adelantados a
proveedores
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
RECOMENDACIONES
Calificacin de la
transaccin
Oportunidad en que se califica la Transaccin
Orden de Compra
Calificacin de la
transaccin
Anlisis de limitaciones
Comprobantes de pago
Lmites cuantitativos (monto mximo de
reconocimiento)
Lmites cualitativos
Sistematizacin
Identificacin de la transaccin (DNI)
Sistema de Codificacin
Sistema de filtrado de
transacciones
Transacciones sin limitacin
Transacciones con limitacin
Transacciones No Reconocidas
Acuerdo de Operaciones
- Procedimiento Contable del JOA
Manual de Procedimientos Contables (Cl.
XVIII del Contato)
GRACIAS