AUDITORIA DE LA CUENTA

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS

AUDITORIA II
PROFESOR:DRA. CPCC. GLADYS ELIZABETH BECERRA LOPEZ
ESTUDIANTES:
LOURDES GAONA JIMENEZ
MILAGRITOS CORONEL CERDAN
LUZ PERPETUA YNGA CABRERA
LEYDA JANET VASQUEZ VASQUEZ
RAQUEL VILVHEZ CASTRO
NELSON EDUARDO CASTREJON HERRERA
WILSON ESTANIN GUERRERO PEA
JHOLMER HOMERO DIAZ FLORES
NORBIL AGUILAR CARRANZA

DEFINICIN

Est conformado por todos aquellos

Bienes que la Empresa adquiere
con el fin de utilizarlos en la misma y
no comercializarlos.
Para que un Bien sea considerado
Activo Fijo de acuerdo al principio de
significacin e importancia relativa,
debe reunir dos caractersticas:
Que su vida til sea superior a un
ao.
Que su valor sea significativo.

ETAPAS FUNDAMENTALES DE LA
AUDITORA A LA CUENTA INMUEBLE,
MAQUINARIA Y EQUIPOS

OBJETIVOS DE AUDITORIA
Determinar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control
interno vigente.
Determinar mediante inspeccin fsica que existan y que estn en uso
Determinar mediante la documentacin relativa que sean propiedad
de la Entidad u Organismo.
Determinar que los gastos por concepto de depreciaciones
acumuladas por valores significativos que correspondan a todos los
retiros abandonos de activos fijos que no estn prestando servicios,
hayan sido eliminados de la contabilidad.
Determinar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y el
clculo de la depreciacin..
Determinar que se hayan revelado en los estados financieros cualquier
limitacin o gravamen que recaiga sobre los bienes que integran estas
cuentas

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA

NOTA: La depreciacin, como trmino

contable, es la asignacin del costo de un
activo tangible a los resultados en los
perodos en los cuales se reciben los
servicios del activo. En resumen, la finalidad
bsica de la depreciacin es aplicar el
principio de asociacin, es decir, compensar
el ingreso de un perodo contable con los
costos de los bienes y servicios que son
consumidos en el esfuerzo de generar ese
ingreso, y por otro lado, recuperar en pare el
costo de los activos.

GRUPO DE ACTIVO FIJO

% DEPRECIACIN

AOS

Edificios

5%

20

Maquinaria

20 %

Equipo de Oficina

10%

10

Instalaciones

10%

10

Terrenos

0%

CASO PRCTICO DE AUDITORA A LA

CUENTA INMUEBLE, MAQUINARIA Y
EQUIPOS A LA EMPRAS INVERSIONES
JUANITA S.A.C

I. ALCANCE DEL TRABAJO

1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinin sobre la razonabilidad de
los estados financieros e informacin complementaria, de la empresa
INVERSIONES JUANTITA S.A.C... en concordancia de las normas de
auditora generalmente aceptadas.
1.2. ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen ser de naturaleza financiera por el periodo comprendido
entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014, para tal efecto se revisarn
en forma selectiva la documentacin sustentatoria y registros contables de
las operaciones realizadas por la empresa de Factora INVERSIONES
JUANTITA S.A.C..

II. TRABAJO A REALIZAR.

ACCIONES

FECHA

Visita interna

01-07-2015

Ejecucin de la auditora

03-07-2015 al 25-07-2015

Informe de auditoria

30-07-2015

IV. DETERMINACIN DE LAS PRINCIPALES REAS A EXAMINAR

REAS CRITICAS
Inmuebles, maquinarias y equipos

RIESGO
mnimo

V. ENCARGADOS DE LA AUDITORA
NORBIL AGUILAR CARRANZA
: Auditor
LUZ PERPETUA YNGA CABRERA
MILAGRITOS CORONEL CERDAN
RAQUEL VILCHEZ CASTRO

: Auxiliar
: Auxiliar
: Auxiliar

VI. CODIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

I. BALANCE GENERAL
CODIFICACIN
G

CUENTAS A ANALIZAR
Inmuebles, maquinarias y equipos

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
CEDULA: I I
CEDULA:

ACTIVO

Al 31 de diciembre del 2014

(En nuevos soles a valores constantes)
2014

ACTIVO CORRIENTE

2013

PASIVO Y PATRIMONIO

2580,000.00

2200,000.00 Sobregiros

Cuentas por cobrar comerciales

1500,000.00

1245,000.00 Cuentas por pagar comerciales

Existencias
Cargas diferidas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

2013

PASIVO CORRIENTE

Caja y bancos

Otras cuenta por cobrar

2014

620,000.00
3000,000.00
150,000.00
7470,000.00

550,000.00 Otras cuentas por pagar

2850,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE

85,000.00

1100,000.00

2900,000.00

1800,000.00

1110,000.00

1290,500.00

4095,000.00

4190,500.00

2640,000.00

2780,000.00

2640,000.00

2780,000.00

6735,000.00

6970,500.00

7640,000.00

7500,000.00

560,000.00

485,000.00

1455,000.00

1480,000.00

9655,000.00

9465,000.00

16390,000.00

16'435,500.00

170,000.00 PASIVO NO CORRIENTE

7395,000.00 Deudas a largo plazo
TOTAL PASIVO NO

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones

CORRIENTE
820,000.00

740,000.00 TOTAL PASIVO

Inmuebles, maquinarias y
equipos
Intangibles

7380,000.00
265,000.00

8100,000.00 PATRIMONIO
240,500.00 Capital

Cuentas por cobrar a largo

plazo

75,000.00

340,000.00 Reserva legal

TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE

8920,000.00

9420,500.00 Resultados acumulados

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO

16390,000.00

16435,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: INVERSIONES JUANTITA S.A.C.
PERIODO
: 01/01/2014 al 31/12/2014
CUENTA
: Inmuebles, maquinarias y equipos

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
CEDULA
Obtener un conocimiento del control

FECHA

AUDITOR

23/07/2009

NAC
NAC

interno sobre los inmuebles, maquinarias

1

y equipos.

G-2

Comparar adiciones de propiedad, planta

2

y equipos durante el ao.

23/07/2009
G-3
NAC

Investigar la condicin, de la propiedad,

3

planta y equipo durante el ao.

Cotejar los totales del tipo de activo
contra

sus

correspondientes

23/07/2009
G-3
NAC
23/07/2009

libros

auxiliares.

G-3
NAC

Evaluar la presentacin y revelacin en

5

los estados financieros de los activos

23/07/2009
G-3

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

G-2

EMPRESA EXAMINADA: INVERSIONES JUANTITA S.A.C.

PERIODO
: 01/01/2014 al 31/12/2014
CUENTA
: Inmuebles, maquinarias y equipos.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA

SI

NO

Se autorizan y aprueban debidamente las adiciones al activo fijo

1

por el rgano o personal que autoriza?

Se concilia peridicamente el inventario de activo fijo tangible con

2

los libros auxiliares?

Se requiere una aprobacin por escrito antes de la venta de un

3

activo fijo tangible?

La empresa revisa peridicamente el activo con el objeto de

4

determinar si la cobertura de seguro es suficiente?

Forman parte de las cuentas las partidas completamente

5

depreciadas de activo si todava estn en uso?

Se dedica un cuidado apropiado a las pequeas herramientas,

6

conservndolos en lugares especficos?

Se encuentran en un lugar seguro las maquinarias y equipos?

X
X

N/A

OBS.

EMPRESA EXAMINADA: INVERSIONES JUANTITA S.A.C.

PERIODO
: 01/01/2014 al 31/12/2014
CUENTA
: Inmuebles, maquinarias y equipos.
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS.
Los movimientos del rubro inmuebles, maquinarias y equipos y su correspondiente depreciacin
acumulada por los aos terminados al 31 de diciembre del 2014 han sido como siguen:

SEGN
DENOMINACION

LIBROS

G-3

SEGN
AUDITORA DIFERENCIAS

COSTO
terrenos

2,500,000.00

2,500,000.00

0.00

850,000.00

850,000.00

0.00

2,205,000.00

2,205,000.00

0.00

450,000.00

450,000.00

0.00

85,000.00

85,000.00

0.00

equipos diversos

650,000.00

650,000.00

0.00

equipos de reemplazo

595,000.00

595,000.00

0.00

obras en curso

1,200,000.00

1,200,000.00

0.00

TOTALES

8,535,000.00

8,535,000.00

0.00

instalaciones diversas
maquinarias
unidades de transporte
muebles y enseres

DEPRECIACIN
ACUMULADA
terrenos

0.00
0.00

0.00

0.00

75,000.00

81,000.00

-6,000.00

maquinarias

750,000.00

750,000.00

0.00

unidades de transporte

120,000.00

120,000.00

0.00

13,500.00

13,500.00

0.00

114,000.00

119,000.00

-5,000.00

82,500.00

82,500.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALES

1,155,000.00

1,166,000.00

-11,000.00

COSTO NETO

7,380,000.00

7,369,000.00

-11,000.00

instalaciones diversas

muebles y enseres
equipos diversos
equipos de reemplazo
obras en curso

DESCRIPCION
TERRENOS
INTALACIONES DIVERSAS

VALOR

PORCENT
AJE
DEPRECIA
CION
SEGN
REGISTR
OS

2,500,000.00

0%

850,000.00

9%

MONTO

PORCENTANJ
E SEGN
TABLAS DE MONTO
DEPRECIONE
S
0%

75,000.00

10%

85,000.00

DIFERENCI
A

-10,000.00

441,000.00
MAQUINARIAS

2,205,000.00

34%

750,000.00

20%

450,000.00

26%

120,000.00

20%

90,000.00

30,000.00

85,000.00

15%

13,500.00

10%

8,500.00

5,000.00

EQUIPOS DIVERSOS

650,000.00

18%

114,000.00

10%

65,000.00

49,000.00

EQUIPOS DE REEMPLAZO

595,000.00

14%

82,500.00

10%

59,500.00

23,000.00

UNIDADES DE TRANPORTE
MUEBLES Y ENSERES

OBRAS EN CURSO
TOTAL

1,200,000.00
8,535,000.00

0%

1,155,000.

00

0%

309,000.00

749,000.0 406,000.0

0
0

INFORME DE AUDITORA FINANCIERA

I. INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN.- El examen se efectu en cumplimiento a las normas de
contabilidad y los principios de contabilidad generalmente aceptados, que aprueba el
control del la empresa INVERSIONES JUANITA S.A.C., para el ao 2014, que
considera la auditora financiera de la empresa correspondiente al ejercicio 2014.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El examen es de naturaleza financiera, que se realiz en el mbito de accin de la
empresa INVERSIONES JUANITA S.A.C, que comprende el distrito de Bagua
Grande, provincia de Utcubamba y regin de Amazonas.
Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los siguientes:
3. INFORME CORTO
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros
4. INFORME LARGO
Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema de
control interno, implantados por la empresa INVERSIONES JUANITA S.A.C., a
efectos de determinar las principales reas crticas y puntos de atencin.

II. DICTAMEN DE AUDITORA

Se ha examinado la situacin financiera, los libros y registros contables, as como el
cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa INVERSIONES JUANITA
S.A.C, identificada con R.U.C. N 201030024125, dedicada a la venta de todo tipo de
unidades motorizadas, ubicada en el Distrito de Bagua Grande ,Avenida Chachapoyas
1025, Provincia de Utcubamba y regin de Amazonas. La auditora se ha realizado del
periodo comprendido entre el primero de enero al treinta y uno de diciembre del dos mil
Catorce. Dicha situacin de los estados financieros, los libros y registros contables, y del
cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad de la empresa, mi
responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre el mismo con base en nuestra
auditora.
El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas,
las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita
obtener una seguridad razonable de que se han aplicado correctamente las normas y
principios contables. La auditora consiste en el examen de la situacin financiera, as
mismo incluye la evaluacin de la presentacin del estado financiero tomado en conjunto.
El examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinin.
Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y
preparados para ser utilizados por la administracin general de auditora y por lo tanto se ha
presentado y clasificado conforme a los formatos que para tal efecto ha diseado la
administracin.
En mi opinin los estados financieros, no presentan razonablemente en todos sus aspectos
de importancia la situacin financiera, de la empresa INVERSIONES JUANITA S.A.C.,
del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del 2014.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
I)

OBSERVACIONES:

1) SITUACIN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Los libros y registros contables de la empresa INVERSIONES JUANITA
S.A.C presentan errores en cuanto a su registro
2) BALANCE GENERAL
Se ha realizado el anlisis de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio y se
observo lo siguiente:
)Inmuebles, maquinarias y equipos.- En est cuenta se encontr que el
valor neto de todos los activos es de S/. 7380,000.00, segn los registros de
activo fijo, ya que no se hizo correctamente la depreciacin de los activos
segn las tasas de porcentaje que la indica SUNAT. Habiendo una
diferencia de S/. 406,000.00, por lo que los estados financieros de
la EMPRESA INVERSIONES JUANITA S.A.C, no refleja
razonablemente su valor.

II) RECOMENDACIONES
Como resultado de nuestra evaluacin nos permitimos sugerir lo siguiente:
Llevar los libros y registros contables de la empresa INVERSIONES
JUANITA S.A.C con cuidado, revisando los registros, ya que estos errores
har que vare los montos en el balance general.
Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.(el valor
neto de la cuenta inmueble, maquinaria y equipos; teniendo en cuenta la
depreciacin).
Efectuar constataciones fsicas de los Muebles y Enseres, Equipos de
Oficina y Maquinaria; adems designar un funcionario que se encargue del
control y administracin de los activos fijos, con el objeto de que se deje
constancia de las entregas a sus custodios y de los movimientos internos.
Asegurar la maquinaria y equipo de la empresa para evitar prdidas futuras
en caso de ocurrir