AUDITORIA FINANCIERA

Tema: Crditos
Integrantes:

Deima Hermosa
Liz Figueredo
Ftima Escobar
Zulmira Rios

INTRODUCCIN
Por crdito se entiende en derecho, la relacin
que se establece entre dos personas, en virtud
de la cual el acreedor puede exigir a su deudor
el pago de una prestacin; el titular de crdito
es asimismo titular de los derechos que en ste
se consignan.
Mediante los crditos se alcanza el objetivo de
hacer que la riqueza circule de un patrimonio a
otro con un mnimo de trabas y un mximo de
seguridades. De acuerdo con lo dicho hasta
aqu, los ttulos de crdito son documentos que
facilitan una rpida y segura circulacin de
Dinero, en consecuencia, de la riqueza.

CRDITOOCONTRATO DE
CRDITO:

Es una operacin financiera donde una

persona (acreedor) presta una cantidad
determinada de dinero a otra persona
(deudor), en la cual, este ltimo se
compromete a devolver la cantidad
solicitada en el tiempo o plazo definido
segn las condiciones establecidas para
dicho prstamo ms losintereses.
Ejemplo: Un crdito es unacantidad de
dinero que se le debea una entidad
(por ejemplo, un banco) o a unapersona.

DEUDORES POR VENTAS

Es una cuenta de activo su saldo deudor nos
muestra lo que nos deben en cta.cte por ventas
de mercaderas que hizo la empresa. Se debita
cuando vendemos mercaderas y nos quedan
debiendo en cta.cte y se acredita cuando nos
pagan lo que nos deban en cta.cte.
Ejemplo
Deudores por ventas es una cuenta q se usa
para cargar ventas a crdito o es lo mismo la
cuenta clientes, deudores morosos: entran a
esa categora los deudores por ventas que al
vencimiento de su deuda no cancelaron.

PROCEDIMIENTOS YTECNICAS
DEREVISION
Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son, al igual que
cualquier activo, recursos econmicos
propiedad de una empresa que la generarn un
beneficio en el futuro. Forman parte del activo
circulante. Entre las principales cuentas que
estn incluidas en este rubro se encuentran:
Clientes.
Documentos por cobrar.
Funcionarios y empleados.
Deudores diversos.

Cuentas por cobrar al cliente: est compuesto de los montos que acuerdan los
clientes con la empresa, debido al crdito tomado por la venta.
Cuentas por cobrar Funcionarios y Empleados: son los acuerdos que los
funcionarios y empleados hacen con la empresa por concepto de ventas a
crditos, anticipo de sueldo, entre otros lo que se le descuenta despus de su
salario.
Otras cuentas por cobrar: estas surgen por una variedad de transacciones tales
como anticipo a un ejecutivo, empleado, ventas o compras de algo, daos o
perdidas entre otros.
Estas cuentas deben ser presentadas en el balance general en el grupo de activo
corriente despus del efectivo ya que es lo que se puede convertir en efectivo lo
ms pronto posible, excepto aquellas cuyo vencimiento sea mayor que el ciclo
normal de operaciones de la empresa, el cual, en la mayora de los casos, es de
doce meses estas deben de colocarse en el rengln de activos no corrientes, es
decir en el de otros activos.
Documentos por Cobrar: Si las ventas se efectan a crdito y se desea mayor
garanta que tenga carcter legal se solicita al cliente que firme un documento
denominado pagare.
Los Documentos por cobrar legalmente est amparada por documentos
negociables entre lo que tenemos:
El pagare: representa una promesa de pagar una suma de dinero en una fecha
estipulada futura.
La letra de cambio: son documentos de deudas a corto plazo, dicho documento
no tiene carcter legal, ms bien estn garantizado por la moral y confianza de la
entidad emisora.

NOTA DE CRDITO
Una nota de crdito es un documento legal que se
utiliza en transacciones de compras y ventas
donde interviene un descuento posterior a la
emisin de la factura, una anulacin total, un
cobro de un gasto incurrido de ms, devolucin de
bienes; como bien establece la ley, queda
prohibido eliminar facturas emitidas, por ello,
cuando cometas un error en una factura, crea una
nota de crdito por el valor de la factura en
negativo.
Es un comprobante que una empresa enva a su
cliente para acreditar la devolucin de un valor
determinado, por el concepto que se indica en la
misma nota.

INFORMACIONES DE CLIENTES
Si es cliente del sistema financiero local, ya figura en la
Central de Riesgos del Banco Central del Paraguay (BCP)
o en un bur de crditos como Informconf o Criterion. No
hace falta ser moroso para integrar estas bases de datos,
se adentr en el estigmatizado mundo de la informacin
de crdito y le cuenta lo que debe saber al respecto.
Ejemplo: Si un desconocido le pide prestado G. 1.000.000,
le dara sin tener referencias de qu tan buen pagador
es? Probablemente, NO. Pues bien, esto le pasa a diario a
cada una de las empresas que otorgan crditos, venden
productos o prestan servicios que sern pagados en
cuotas. Por eso, necesitan un informe previo que les
indique nuestro historial de pago, si es que contamos con
el mismo. Esos informes los remiten las centrales de
riesgos y los burs de crdito como Informconf y
Criterion, en Paraguay.

PAGOS
El pago es, por lo tanto, un modo de extinguir
obligaciones a travs del cumplimiento
efectivo de una prestacin debida. Elsujeto
activoes quien realiza el pago: puede ser el
propio deudor o un tercero (quien paga en
nombre y representacin del deudor).
Elsujeto pasivo, en cambio, es quien recibe
el pago (el acreedor o su representante
legal). El pago siempre debe coincidir con el
contenido de la obligacin.

FRAUDES MS COMUNES
Robo de informacin: Los documentos considerados

Secretos Corporativos son respaldados por la Ley de la

Propiedad industrial y el Cdigo Penal Federal, ello para
prevenir que la informacin se haga pblica y sea
resguardada debidamente. Tambin puedes colocar
advertencias a los empleados para informarles que se
encuentran frente a informacin clasificada y confidencial.
Robo de bienes fsicos:El robo o sustraccin de bienes
de la empresa, es una justa causa para terminar el
contrato de trabajo y para proceder de acuerdo a la ley
siempre que se tengan las pruebas necesarias.
Corrupcin y soborno.
Fraude financiero interno:un control interno ayudar a
la empresa a evitar este tipo de fraudes y poder tomar
cartas en el asunto, lo que dar una mayor ventaja
competitiva.

DEUDORES INCOBRABLES
La cuenta deudas incobrables es una prdida de la empresa por
concepto de incobrabilidad de lo adeudado por el cliente.
Existe otra situacin donde la empresa no conoce ni el monto ni el
deudor que no cancelara si no que por datos histricos y estadstico
existe un porcentaje de incobrabilidad de las deudas al crdito, luego
para tal efecto, la empresa realiza el siguiente asiento por la estimacin
de la incobrabilidad:
----------------------------------------------------------Deudores Incobrables
Estimacin de deudores incobrables
Por la incobrabilidad de los clientes
----------------------------------------------------------Donde la cuenta estimacin de deudores incobrables es una cuenta
complementaria del activo, luego su presentacin en el balance.
Clasificado ser rebajando la cuenta activo sobre la cual se efecta la
estimacin de incobrabilidad.
Al ao siguiente de haber realizado esta estimacin, la empresa sabr
exactamente cunto fue lo que realmente no cancelaron los clientes y
deber comparar el monto incobrable con la estimacin realizada y
contabilizada por la empresa.

CONCLUSION
En conclusin, decimos que el crdito es
undocumento, denaturaleza ejecutiva,
porque permiten el juicio ejecutivo mercantil
por el importe del adeudo e intereses.
Podemos decir que los ttulos de crdito son:
los documentos necesarios para ejercitar el
derecho literal y autnomo que en ellos se
consigna y que estn destinados a circular
(dinero o bienes), lo cual es una obligacin
cambiaria, y que desde el otro punto de vista
constituye un derecho patrimonial de cobro.