UNIVERSIDAD TCNICA DEL

NORTE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
NORMATIVA DE TESORERA
INTEGRANTES:
Daniela Rodas
Dayana Bravo
Fernanda Insuasti
Mara Jos Mndez
Mayra Recalde

Ing. Rosa Bastidas

8C2

4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO

OFICIAL DE LOS FONDOS PBLICOS

Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional y sus

auxiliares
Cuentas exclusivas que reciben desembolsos de
prstamos y donaciones del exterior
cuentas de las empresas pblicas, de la Contralora
General del Estado y la cuenta CEREPS
4.4.1. OBLIGATORIEDAD
Toda entidad y organismo del Sector Pblico mantendr en el depositario oficial de los
fondos pblicos sus saldos disponibles en una o las cuentas que fueren necesarias en funcin
de los requerimientos que demande el eficiente manejo financiero o lo requiera el proceso de
descentralizacin y desconcentracin.

4.4.2. CUENTA CORRIENTE

NICA DEL TESORO NACIONAL
Los ingresos de cualquier fuente se
depositarn en la Cuenta Corriente nica del
Tesoro Nacional, abierta en el depositario
oficial de los fondos pblicos.
Su utilizacin dispondr el Ministro encargado
de las finanzas pblicas y, por delegacin, el
responsable del Tesoro Nacional.
Por la excepcin prevista en la Ley, los ingresos de las empresas
pblicas, Contralora, desembolsos externos, se depositarn en las
cuentas aperturadas en el depositario oficial, que se encuentren por
fuera de la Cuenta Corriente nica. Con el propsito de identificar
la fuente de donde provienen los recursos.
La Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional se dividir en Cuentas Auxiliares:
CCUFISCALES, CCU-AUTOGESTION, CCU-PREASIGNADOS, CCU-FONDOS
ESPECIALES, CCU-FONDOS DE TERCEROS, CCU-CUENTAS DE
TRANSFERENCIA GOBIERNOS SECCIONALES, CUENTAS DE LAS
ENTIDADES FINANCIERAS PUBLICAS, CUENTAS PARA LA PROVISION DEL
PAGO DE LA DEUDA PUBLICA, CUENTAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

CUENTA CORRIENTE NICA DEL

TESORO NACIONAL

e divide en las siguientes Cuentas Auxiliares:

AUXILIAR CCU RECURSOS
FISCALES
Ingresarn todos
los recursos
provenientes de:
Recaudaciones
tributarias y no
tributarias
Ingresos de la
actividad petrolera
Operaciones de
financiamiento de
corto plazo como
la colocacin de
CETES y los
dbitos efectuados
a las cuentas de
transferencia de
las instituciones
pblicas.

AUXILIAR CCU RECURSOS

FISCALES
Se registrarn
todos los
recursos que se
originen por:
Venta de bienes y
servicios
Tasas
Contribuciones
Derechos
Rentas de
inversin
Multas
Reintegros

AUXILIAR CCURECURSOS
PREASIGNADOS
Ingresarn todos
los recursos que
le correspondan
a:
Instituciones del
Sector Pblico que
tengan
participacin en los
ingresos tributarios
y no tributarios
nacionales.
Recibe los ingresos
que transfiere la
CCU Fiscales una
vez realizada la
distribucin entre

CUENTA CORRIENTE NICA DEL

TESORO NACIONAL

Cuentas Auxiliares:

AUXILIAR CCUFONDOS
ESPECIALES

Ingresarn
todos los
recursos de:

Por tanto, ningn fideicomiso

pblico deber mantener
recursos por fuera de la CCU y
sus inversiones se sujetarn a las
regulaciones que sobre la
materia emita el Directorio del
depositario oficial de los fondos
pblicos.

CCU CUENTAS DE
TRANSFERENCIA
GOBIERNOS SECCIONALES

Prstamos
internos
Colocacin de
bonos y Fondos
Especiales
creados por ley.

Incluye las cuentas

que se crearen para
la administracin de
Fideicomisos
institucionales

Pertenecientes a las instituciones que

conforman el rgimen seccional.

CUENTA CORRIENTE NICA DEL

TESORO NACIONAL

Cuentas Auxiliares:

CCU FONDOS DE TERCEROS

Se acreditarn los recursos que las instituciones como: Ministerio de Trabajo,
CONSEP y Corte Suprema de Justicia mantienen temporalmente
condicionados a disposiciones o sentencias legales que determinen las
correspondientes salidas, bajo el mismo esquema utilizado para las dems
cuentas.
En el caso de los fondos de terceros que por sentencia judicial se determinara
que no procede su devolucin, se transferir a la CCU de Autogestin a favor
de las instituciones beneficiarias o a la CCU de recursos fiscales, si stos no
estn considerados en el presupuesto institucional.

CUENTAS PARA LA PROVISIN DEL PAGO DE LA DEUDA PBLICA

Se mantendrn Cuentas Especiales en el depositario oficial de los
fondos pblicos para la provisin de pagos de amortizacin e
intereses de la Deuda Pblica Interna y Externa. Recibe los recursos
que se transfieren de la CCU Fiscales.

Las instituciones de
seguridad social
aperturarn cuentas en el
depositario oficial para la
gestin institucional.

4.4.2.9
.
CUENT
AS
PARA
LAS
INSTIT
UCION
ES DE
SEGUR
IDAD
SOCIA
L

4.4.2.8
.
CUENT
AS
PARA
ENTID
ADES
FINAN
CIERAS
PBLIC
AS

Las instituciones financieras

pblicas aperturarn
cuentas en el depositario
oficial para la gestin
institucional.

4.4.3.
AFECT
ACION
ES NO
AUTOR
IZADA
S DE
LA
CCU

De conformidad con la Ley,

los recursos del
Presupuesto General del
Estado son inembargables y
no pueden ser objeto de
ningn tipo de apremio,
medida preventiva o
cautelar ni de ejecucin.

4.4.4. OTRAS CUENTAS APERTURADAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL DE LOS FONDOS

PBLICOS
4.4.4.1. CUENTAS EXCLUSIVAS

Estas cuentas no
forman parte de la
CCU y se alimentan
de
los
recursos
provenientes
de
donaciones
y
crditos externos.

4.4.4.2. CUENTAS ESPECIALES

Los
ingresos
de
fondos especiales u
otros
que,
por
disposicin expresa
de sus Leyes de
creacin,
debern
destinarse
a
propsitos
especficos
y
administrarse
por
fuera de la Cuenta
Corriente nica del
Tesoro
Nacional,
dispondrn
de
Cuentas Especiales
en el depositario
oficial de los fondos
pblicos.

4.4.4.3. CUENTAS EN
DIVISAS

Las
Entidades
u
Organismos
que
manejan
recursos
provenientes
de
desembolsos
de
crditos
externos,
donaciones,
cooperacin tcnica
no reembolsable y
otros
de
similar
naturaleza,
mantendrn en el
depositario
oficial
una
Cuenta
Corriente
en
moneda extranjera.

CUENTAS EN BANCOS
CORRESPONSALES
(ROTATIVAS DE INGRESOS)
La apertura de las
El
depositario
oficial
de
los
fondos
pblicos,
podr
designar
bancos
corresponsales de
entre aquellos que
conforman la red
bancaria privada,
a los que se
sumar en casos
necesarios,
el
Banco Nacional de
Fomento.

Las Entidades u
Organismos
mantendrn
cuentas en los
bancos
corresponsales
para efectos de
las recaudaciones
que
constituyan
ingresos.

Cuentas Rotativas
de Ingresos en los
bancos
corresponsales se
efectuar previa
la suscripcin del
respectivo
convenio entre la
Entidad
u
Organismo y el
banco
corresponsal, en
el
que
se
especificar
las
condiciones,
plazos,
compromisos ,etc.

ES PARA LA OPERACIN DE LAS CUENTAS ROTATIVAS D

Las entidades y organismos no podrn utilizar las Cuentas Rotativas de Ingresos para propsitos diferentes de
su concepto. Los dbitos a las Cuentas Rotativas de Ingresos correspondern nicamente a los que efecte el
depositario oficial a la cuenta del respectivo banco.

Los intereses que generen los saldos de las Cuentas Rotativas de Ingresos de las Entidades u
Organismos del Gobierno Central y entidades autnomas y descentralizadas, sern controlados y
calculados por el depositario oficial de los fondos pblicos, quien dispondr el traslado de dichos fondos
mensualmente de la cuenta del banco corresponsal en el plazo de 5 das luego de que los intereses se
hayan devengado.

Las Entidades u Organismos son responsables, de manera exclusiva, de vigilar el correcto y oportuno
cumplimiento de las clusulas que al respecto se encuentren incorporadas en los convenios vigentes
de apertura de las Cuentas Rotativas de Ingresos.

Las instituciones pblicas que recaudan valores por la venta de bienes y servicios debern utilizar
obligatoriamente la cuenta rotativa de ingresos en banca privada corresponsal del depositario oficial de
los fondos pblicos

Las cajas recaudadoras estarn vigentes en aquellas instituciones que por su situacin geogrfica no tengan
acceso a la red bancaria privada o al Banco Nacional de Fomento, en consecuencia las instituciones solamente
podrn recibir recursos a travs del depsito en la respectiva cuenta rotativa de ingresos

CONCEPTOS DE
AFECTACIN

REGISTRO DE CUENTAS DE
BENEFICIARIOS