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Ledger de Materiais
Conteudo do curso
Objetivo do curso
Estrutura quantitativa
dados mestre PP
Clc.custos simultneo
Bom
$
$
$
Roteiro
$
$
Estrutura valores
Preos de ;
-materiais
-tipos atividade
-processos
custos indiretos
Clculo custos:
custos planejados
Custos
Planej.;
custos reais
Ordem
Interna
Material
Externa
Cst.ind.
Total
Clc.custos final
encerramento perodo
Material em processo
Custo de
refugo
Aprop.custo
$
$
$
$
Processo
Estrutura valores
Movimentos materiais
Ledger de
materiais
Aprop.cst.material:
custo reais
Contbil Financeira
Estoque
PRD
2,400
Custo de Produo
2.400
Quantidade em estoque = 10
Quantidade em estoque = 1
Contbil Financeira
2000
Contbil Financeira
Estoque
PRD
360
2,040
PRD
400
Custo de Produo
2.400
MM
Qtde em estoque = 1
FI
FI
Custo de Produo
2.400
FI
Legislao Brasileira
No pode existir Saldo nos Centros de Custo Produtivos ao final do Perodo
No exemplo anterior:
CO
PC
Ordem de Produo
Quant. Produzida: 10unid
Custos incorridos
Custos incorridos
Custos Atuais
2,400 D
Fornecimento - 2,000 C
Variaes
400
Apontamento de
atividade para o
centro de custo
de produo
= 200,00
C/C Produo
250,00 200,00
50,00
Legislao Brasileira
Contbil Financeira
PRD
Estoque
400
2,040
Custo de Produo
2.400
PRD
360
Custo de Produo
FI
2.400
FI
Moedas e Avaliao
- Moeda da companhia
- Moeda forte
- Moeda e avaliao do grupo
COMPANHIA: BRASIL
10: 800 BRL
30: 100 USD
Opes no FI
Exigncia:
Opes no FI
Real
Dlar dos EUA
10: Real
30: Dlar dos EUA
40: Marco Alemo
Ledger de Material
2 Conjunto de Dados
Opes no CO
10: Dlar dos EUA
30: Dlar dos EUA
Ledger de Material
3 Conjunto de Dados
Opes no CO
10: Real
30: Dlar dos EUA
Contabilidade Financeira
rea de controladoria
Moeda Local
Moeda do Grupo USD
Moeda Forte DEM
10 Moeda Local
30 Moeda do Grupo USD
Contabilidade Financeira
rea de controladoria
Moeda Local
Moeda do Grupo USD
Moeda Forte DEM
10 Moeda Local
30 Moeda do Grupo USD
Produto
Produto
Acabado
Acabado
Nvel 2
Produto
Produto semi
semi
Acabado
Acabado
Nvel 1
Matria
Matria
Prima
Prima
= Desvios
Nvel
Nvel nico
nico
Nvel
Nvel nico
nico
Nvel
Nvel nico
nico
Mltiplos
Mltiplos
Nveis
Produto
Produto
Acabado
Acabado
Estoque
Dif. De Preo
Contabilidade Financeira
Interno
Produto
Produto semi
semi
Acabado
Acabado
Estoque
Dif. De Preo
Contabilidade Financeira
Externo
= Desvios
Matria
Matria
Prima
Prima
Estoque
Dif. De Preo
Produto
Produto
Acabado
Acabado
Estoque
Dif. De Preo
Contabilidade Financeira
Interno
Produto
Produto semi
semi
Acabado
Acabado
Estoque
Dif. De Preo
Contabilidade Financeira
Externo
= Desvios
Matria
Matria
Prima
Prima
Estoque
Dif. De Preo
1-
Status do perodo
Controle de preo
Perodo
Moeda
Valor registrado
Preo padro
09/2000
BRL
Categoria
Qtd
Uni
Estoque inicial
Recebimento
Outros mov. Mercadorias
Estoque cumulativo
Consumo
Estoque Final
20
100
50
170
30
140
Pc
Pc
Pc
Pc
Pc
Pc
Avaliao
preliminar
2.000,00
10.000,00
5.000,00
17.000,00
3.000,00
14.000,00
Diferena de Dif.taxa
preo
cmbio
1.000,00
2.400,00
3.400,00
preo
Moeda
100,00
110,00
148,00
120,00
100,00
100,00
BRL
BRL
BRL
BRL
BRL
BRL
Status do perodo
Controle de preo
Perodo
Moeda
Valor registrado
Preo padro
09/2000
BRL
Categoria
Qtd
Uni
Estoque inicial
Recebimento
0000001
0000002
Outros mov. Mercadorias
Estoque cumulativo
Consumo
Estoque Final
20
100
50
50
50
170
30
140
Pc
Pc
Pc
Pc
Pc
Pc
Pc
Pc
Avaliao
preliminar
2.000,00
10.000,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
17.000,00
3.000,00
14.000,00
Diferena de Dif.taxa
preo
cmbio
1.000,00
1.000,00
2.400,00
3.400,00
preo
Moeda
100,00
110,00
100,00
120,00
148,00
120,00
100,00
100,00
BRL
BRL
BRL
BRL
BRL
BRL
BRL
BRL
Status do perodo
Controle de preo
Perodo
Moeda
Categoria
Qtd
Uni
Estoque inicial
Recebimento
Outros mov. Mercadorias
Estoque cumulativo
Consumo
Estoque Final
20
100
50
170
30
140
Pc
Pc
Pc
Pc
Pc
Pc
Avaliao
preliminar
2.000,00
10.000,00
5.000,00
17.000,00
3.000,00
14.000,00
Diferena de Dif.taxa
preo
cmbio
1.000,00
2.400,00
3.400,00
600,00
2.800,00
preo
Moeda
100,00
110,00
148,00
120,00
120,00
120,00
BRL
BRL
BRL
BRL
BRL
BRL
Preo S:
Estoque Total:
Valor Total:
100$
140 peas
14,000$
Ledger de Material
Ledger de Material
Preo Unitrio
Peridico
Preo Unitrio
Peridico 120$
Valor Total
(estatstico): 16,800$
Valor Total
Mestre do Material
Preo V
Mestre do Material
Apropriao de nvel nico
Preo V: 120$
1 - perodo 1
1.1 avaliao preliminar para o perodo 1
1.1.1- estoque - valorizado de acordo com preo padro
1.1.2- diferena de preo - contem a diferena entre o valor real da ordem e o preo padro ou
o valor da fatura e o preo padro
2 - fechamento de fim de perodo para o ledger de material
3 - perodo 2
3.1 avaliao final para o perodo 1
- estoque = 1.1.1 + o valor da diferena de preo corresponde a quantidade em estoque
Perodo 2
Aps as Entradas de
Fechamento Preo Unitrio
Peridico
Preo S:
Preo V:
100 $
120 $
Ledger de Material
Mestre de Material
Ledger de Material
Mestre de Material
Valor Total
14,000 $
Controle de Preo
Preo S
Valor Total
16,800 $
Controle de Preo
Preo V
Entradas de Fechamento:
Estoque Inicial do Perodo 2
Perodo 1: antes da apropriao de nvel nico 1
Categoria
Preo
Preo
100
Estoque Inicial
20
2,000
1,000
110
Recebimento
100
10,000
1,000
110
5,000
2,400
148
50
5,000
2,400
148
170
17,000
3,400
120
Estoque cumulativo
170
17,000
3,400
120
Consumo
30
3,000
100
Consumo
30
3,000
600
120
Estoque Final
140
14,000
100
Estoque Final
140
14,000
2,800
120
Estoque Inicial
20
2,000
Recebimento
100
10,000
Outros
Outros mov.
mov. Entr/sada
Entr/sada
50
Estoque cumulativo
Qtde.
Qtde.
140
140
Aval.Prel.
Aval.Prel.
14,000
14,000
Dif.Preo
Dif.Preo
Preo
Preo
100
100
Recebimento
Recebimento
Recebimento
Recebimento
Outros
Outros mov. Entr/sada
Outros
Outros mov.
mov. Entr/sada
Entr/sada
Estoque
Estoque cumulativo
cumulativo
140
140
14,000
14,000
Consumo
Consumo
Estoque
Estoque Final
Final
100
100
100
Estoque
Estoque cumulativo
cumulativo
Preo
Aval.Prel.
Aval.Prel.
Dif.Preo
Dif.Preo
140
140
14,000
14,000
2,800
2,800
120
120
140
140
14,000
2,800
2,800
120
120
140
140
14,000
Qtde.
Qtde.
Consumo
Consumo
140
140
14,000
14,000
Estoque
Estoque Final
Final
100
100
Incio da Produo
O Programa de Incio de Produo
encontrado no menu do Ledger de Material
Cria registros mestres do Ledger de Material
Calcula valores de estoque do Ledger de Material de valores de
estoque FI (2 e 3 moeda0
Define indicadores nos registros mestre de material
Tira um instantneo das moedas usadas
Define indicadores de produo
Perodo 2
Para o Perodo 1:
Controle de preos
Para o Perodo 2:
Controle de preos
Para o Perodo 1:
Controle de preos
S
V
Estrutura Quantitativa
Elementos e Estruturas Possveis
Alternativas de Suprimento
Alternativa de Suprimento
Processo de
Suprimento/Produo
Entrada de Materiais
Mltiplos
Mtodos de
Suprimento
CoProduo
Produo
Cclica
Estrutura Quantitativa
Elementos e Estruturas Possveis
Alternativas de Suprimento
Custeio Real de Mltiplos Nveis
Acumulao de Desvios
Conceito
Atividade de Fim de Perodo
Etapas da Apropriao de Mltiplos Nveis
Exibio de Operao de Custeio
Customizao
Produto
Produto
Acabado
Acabado
Estoque
Dif. De Preo
Contabilidade Financeira
Interno
Produto
Produto semi
semi
Acabado
Acabado
Estoque
Dif. De Preo
Contabilidade Financeira
Externo
= Desvios
Matria
Matria
Prima
Prima
Estoque
Dif. De Preo
Reavaliao de tarifas
Proporcional ao valor
+ Dbitos de:
Sistemas antepostos
Alocaes dentro do CO
- Crdito de:
Alocao para outros objetos de CO
D
D
E
E
C
C
O
O
M
M
P
P
O
O
S
S
Proporcional ao volume
- Crditos de:
Alocaes de atividade para
cada tipo de atividade
Apropriao
Apropriao de
de custos
custos
RESULTADO
Os
Os processos
processos so
so atribudos
atribudos
Os
Os fluxos
fluxos de
de qtde.
qtde. de
de atividade
atividade so
so reavaliados
reavaliados
As
As sobretaxas
sobretaxas no
no so
so reavaliadas
reavaliadas
Os
Os valores
valores WIP/
WIP/ determina
determina result.
result. So
So calculados
calculados
Os
Os desvios
desvios so
so calculados:
calculados:
Refugo
Refugo
Preo
Preo
Quantidade
Quantidade
Estrutura
Estrutura
Tamanho
Tamanho lote
lote
Preo
Preo interno
interno
Os
Os valores
valores apropriados:
apropriados:
WIP
WIP lanado
lanado p/FI
p/FI Desvios
Desvios p/PA
p/PA
WIP
WIP lanado
lanado p/PCA
p/PCA Diferenas
Diferenas de
de preos
preos
FI/ML
FI/ML
Exemplo
8) Permitir as entradas de fechamento para o XXXXXX referentes ao
Perodo 1 2000.
9) Realizar as entradas de fechamento para o perfil XXXXXX
referentes ao Perodo 1 2000, reavaliando todos os materiais
para mltiplos nveis.