PLANIFICACIN

PARTICIPATIVA DEL
PLAN OPERATIVO
VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y
ANUAL
CONTABILIDAD FISCAL
DIRECCIN GENERAL DE PROGRAMACIN Y
GESTIN PRESUPUESTARIA
Unidad de Entidades Territoriales

Marco Normativo - CPE

Art. 321
La administracin econmica y financiera
del Estado y de todas las entidades
pblicas se rige por su presupuesto.
La determinacin del gasto y de la
inversin pblica tendr lugar por medio
de
mecanismos
de
participacin
ciudadana y de planificacin tcnica y
ejecutiva estatal.
Art. 302
Los GAMs tienen la competencia exclusiva
de llevar adelante la planificacin del
desarrollo municipal en concordancia
con la planificacin departamental y
nacional.

El rgano Ejecutivo debe presentar a la

ALP el Proyecto de Ley del PGE, 60 das
antes de la finalizacin de cada gestin
fiscal.

PLAN
LO QUE SE QUIERE
ALCANZAR EN UN
DETERMINADO
TIEMPO

MEDIOS

RECURSOS

Planificacin Participativa del POA

La elaboracin del Plan
Operativo Anual (POA) es
una tarea que todos los
que
vivimos
en
un
municipio
debemos
encarar y del cual todos
somos responsables.
La elaboracin del POA nos permite lograr
acuerdos sobre los proyectos en los que
vamos a invertir nuestros recursos.
4

Qu es el Plan Operativo Anual POA?

El Plan Operativo Anual (POA) es un instrumento de
gestin local, que permite:
Identificar los objetivos y metas
de un municipio o institucin;
Definir las operaciones
necesarias para el cumplimiento
del Plan Operativo Anual;
Determinar los recursos y el
tiempo de ejecucin para cada
operacin (proyectos y
actividades);
Designar responsables para el
desarrollo de las operaciones;
Establecer indicadores de
eficiencia y eficacia.
5

Quines Participan en la Elaboracin del

POA?
CONCEJO MUNICIPAL

EJECUTIVO MUNICIPAL

GOBIERNO
AUTNOMO
MUNICIPAL
(Art. 283 CPE Art. 34 LMAD)

SOCIEDAD CIVIL ORGANIZADA OTRAS ORGANIZACIONES

Quines Participan en la Elaboracin del

POA?

CONCEJO MUNICIPAL
rgano legislativo,
deliberativo y
fiscalizador que
aprueba el POA y
Presupuesto
Municipal, as como
sus reformulados en
un plazo de 15 das
hbiles.

Quines Participan en la Elaboracin del POA?

EJECUTIVO MUNICIPAL
Realiza el cronograma
para la elaboracin
participativa del POA.
Elabora el proyecto de
presupuesto municipal.
Remite el proyecto de
presupuesto institucional
al Concejo Municipal.

Quines Participan en la Elaboracin del POA?

SOCIEDAD CIVIL ORGANIZADA

Control Social

Participa en los espacios formales establecidos

para la formulacin del POA y sus reformulados,
as como en la Rendicin de Cuentas
(Pronunciamiento).

Quines Participan en la Elaboracin del

POA?

OTRAS ORGANIZACIONES
Sociedad civil organizada
territorial y funcionalmente,
que identifica, prioriza y
participa en la planificacin
de programas, proyectos y
actividades, para el
bienestar colectivo.

Cul es el Ciclo de la Gestin Municipal

Participativa?
Son eventos participativos
para elaborar
adecuadamente el Plan
Operativo Anual, su
evaluacin y su
rendicin de cuentas.
As, los responsables
de la gestin pblica
municipal y la sociedad
civil se pronunciarn
efectivamente.

Eventos Participativos

En
muchos
municipios
los
denominan
Cumbres
Municipales, son espacios en los
que se renen los diferentes actores
municipales para la elaboracin
participativa del POA.

12

Qu hacen los actores municipales en

estas cumbres?

CUMBRE - 1
TAREAS PREVIAS
Preparacin y organizacin
Convocar a las
Organizaciones y
Sectores de Salud y
Educacin.
Definir metodologa y
cronograma.
Preparacin de informacin
para socializacin.

13

DESARROLLO
Balance de la ejecucin del
POA de la gestin en curso
(Informe Ejecutivo, Concejo,
Control Social, Educacin y
Salud).

Capacitacin sobre la
Priorizacin en el marco del
PDM y PEI (Formularios de
demanda).

Qu hacen los actores municipales en

estas cumbres?

CUMBRE - 2
TAREAS PREVIAS
Elaboracin de la
Propuesta
Municipal.

14

DESARROLLO
Disponibilidad de
Recursos (Techos).
Priorizacin de la
demanda social
(proyectos) para su
consideracin en el POA.
Socializacin de la oferta
municipal y la demanda
concertada de Salud y
Educacin.

Qu hacen los actores municipales en

estas cumbres?

CUMBRE - 3
TAREAS PREVIAS
Elaboracin del
proyecto del POA
y Presupuesto.

15

DESARROLLO
Presentacin del proyecto
del POA y Presupuesto, el
cual recoge las demandas
priorizadas por la sociedad
civil, la oferta municipal
concertada, los gastos
obligatorios y recurrentes
(Salud, Educacin, etc.) en
el marco de las
competencias municipales
y la visin de desarrollo.
Concertacin del POA y
Presupuesto.

Cules son las tareas

inmediatas?
Elaboracin del
documento POA y
Presupuesto
Municipal
Registrar el presupuesto de
ingresos y gastos en el
Sistema de Formulacin.
Registro de Proyectos de
Inversin (SISIN- VIPFE).

16

Pronunciamiento de la
instancia de
Participacin y Control
Social (Art. 38 Ley
No.482).

Cules son las tareas

inmediatas?
Aprobacin del POA y
Presupuesto Municipal
(Numeral 14, Art. 16 de
la Ley No. 482).

Presentacin al MEFP y
al MPD (Proyectos de
Inversin).
Difusin del POA y
Presupuesto Municipal.
aprobado

CONCEJO MUNICIPAL
17

Recomendaciones Importantes
En la elaboracin del POA NO SE distribuyen
recursos por habitante, se priorizan obras en
el marco de la VISIN DE DESARROLLO,
para que todos los habitantes del municipio
se beneficien.

18

Recomendaciones Importantes
Los proyectos deben inscribirse en el Viceministerio
de Inversin Pblica y Financiamiento Interno
(VIPFE) en funcin a un perfil mnimo (carpeta), por
tanto el presupuesto asignado debe permitir su
ejecucin.

19

Factores que inciden en la Gestin

Generales

Forma en que se asigna los recursos

Distribucin per cpita y no por prioridades.

No considera proyectos importantes y de envergadura.

Recursos Humanos

Alta rotacin de personal

No se cuenta con personal capacitado en reas

administrativas

Falta de profesionales en provincias (reas rurales).

Procedimientos burocrticos adicionales

Miedo y desconocimiento de las normas.

Ausencia de Bancos de Proyectos

Las ETAs no presupuestan gastos de pre inversin.

No hay calidad en los proyectos de inversin.

Factores que inciden en la Gestin

Especficos

Ausencia de planificacin (sometimiento de decisiones,

prima la presin social a la recomendacin tcnica).
Excesivas modificaciones presupuestarias en la gestin.
Mayor grado de dependencia de las transferencias del TGN y
una debilidad del esfuerzo fiscal para generar ingresos
propios.
Debido a la mala distribucin el presupuesto asignado para
inversin es menor al requerido para su ejecucin, conlleva a
costos bajos y no atractivos para las empresas
(Convocatorias Desiertas).
Heterogeneidad de las ETAs (68% de Municipios tienen
menos de 10.000 habitantes).
Estacionalidad en la ejecucin de obras (temporada de
lluvias).
Problemas de gobernabilidad y otros.

PRESENTACIN DE INFORMACIN E
INMOVILIZACIN DE RECURSOS FISCALES
La ejecucin presupuestaria mensual de las entidades
pblicas sobre los recursos, gastos e inversin
pblica, deben ser enviados al MEFP y Ministerio de
Planificacin del Desarrollo (SISIN WEB), hasta el 10 del
mes siguiente.

Incumplimiento en la
presentacin

Inmovilizacin, a travs
del Viceministerio del
Tesoro y Crdito
Pblico (MEFP)

INMOVILIZACION DE RECURSOS FISCALES

En caso de incumplimiento en la presentacin de informacin, el
MEFP inmovilizar los recursos de las cuentas fiscales y/o
libretas, de acuerdo a las siguientes etapas:

1ra. Etapa: Recursos Especficos y de

Coparticipacin Tributaria

2da. Etapa: A los treinta (30) das

calendario, recursos del IDH y HIPC II.

3ra. Etapa: A los sesenta (60) das

calendario, todos los ingresos, incluye
recursos provenientes de donacin,
crdito y contraparte nacional.

Exentos los recursos

de la Cuenta
Municipal de Salud y
Prog. Bolivia
Cambia

INGRESOS Y GASTOS
MUNICIPALES

Recursos de los GAMs

Coparticipacin Tributaria
Donaciones HIPC
Impuesto Directo a los
Hidrocarburos (IDH)
Impuesto a la Participacin
en Juegos (IPJ)

Transferencia
s TGN
25

Recursos Especficos
Donaciones
Crdito
Transferencias
FPS FNDR
Regalas Mineras
Patentes (Petroleras y
Forestales)
Activos Financieros (Saldos Caja
y Bancos, Cuentas por Cobrar y
Anticipos Financieros)

Otros
Ingresos

Coparticipacin Tributaria

IVA
RC IVA
IRPE (IUE)

Gravamen
Aduanero
Consolidado
(GAC)

Impuesto a
las Salidas al
Exterior

IT
ICE

26

Porcentaje
de
distribucin
DISTRIBUCIN
AUTOMTICA

75%

20%

5%
Art.
115,
VII,
Ley
031.Las
transferencias estimadas en el PGE,
no constituyen compromisos o deudas
por parte del TGE.

Impuesto Directo a los

Hidrocarburos
Ley de Hidrocarburos

ID Impuesto del 32%

sobre el
H valor de produccin

D.S. 28421 Distribucin

12.5% a favor de los departamentos
productores (Chuquisaca, Cbba., Sta.Cruz,
Tarija).
31.25% a favor de los departamentos NO
PRODUCTORES (6.25% cada uno).
Nivelacin al departamento productor cuyo
ingreso sea menor a uno No Productor.
TGN 56.27% (Fondo de Compensacin, Fondo
Del 100% que recibe
cada departamento
distribuye en:
Indgena,
Polica y FFAA se
y otros)
DS. 29322 del 23/10/07.
Gobernaciones 24,39%, Municipios 66,99% y
Universidades 8.62%.

GAMs - Recursos Especficos

(Propios)
Impuestos
Tributari
os

No
Tributarios

Tasas y
Patentes

Propiedad de
Inmuebles
Vehculos Automotores
Otros

Ley Municipal, debe contar

con un informe tcnico
favorable del MEFP

Venta de Bienes y Servicios

Derechos
Multas y Sanciones
Otras que resulten de la actividad
propia de la municipalidad

Gastos de los GAMs

FUNCIONAMIENTO
FUNCIONAMIENTO

25%
25% de
de CT+RP+HIPC
CT+RP+HIPC
(como
(como base
base de
de
clculo)
clculo)
Proyectos
Proyectos de
de
Inversin
Inversin
Recurrentes
Recurrentes
Actividades
Actividades

DE
DE CAPITAL
CAPITAL

Elegibles
Elegibles
Transferencias
Transferencias

Servicio
Servicio de
de la
la Deuda
Deuda
29

Gastos obligatorios por Ley

Renta Dignidad

30% del IDH (No Compensacin) (Ley 3791 y D.S. N 29400)

Fondo de Fomento a la Educacin Cvico Patritica

0,2% del IDH (No Compensacin) (D.S. N 859)

Seguridad Ciudadana
=< 50.000 habitantes (Mnimo 5%)
> 50.000 habitantes (Mnimo 10%)
Previa deduccin del 30% destinado a la Renta Dignidad (no se
incluye en el clculo la Compensacin del IDH)
Ley N264, recursos del IDH

De
De acuerdo
acuerdo al
al Reglamento
Reglamento aa la
la LEY
LEY INTEGRAL
INTEGRAL PARA
PARA GARANTIZAR
GARANTIZAR A
A
LAS
LAS MUJERES
MUJERES UNA
UNA VIDA
VIDA LIBRE
LIBRE DE
DE VIOLENCIA
VIOLENCIA (DS
(DS 2145),
2145), el
el 10%
10% de
de
estos
estos recursos
recursos deben
deben destinarse
destinarse al
al mantenimiento
mantenimiento yy atencin
atencin en
en
los
los SLIM
SLIM (personal
(personal yy gastos
gastos de
de funcionamiento).
funcionamiento).

Gastos recurrentes obligatorios por Ley

Pago
Pago por
por prestacin
prestacin

Servicios de Salud Integral

Mujeres
Mujeres embarazadas
embarazadas hasta
hasta 6
6 meses
meses despus
despus
del
parto.
del parto.
Nias
Nias yy nios
nios menores
menores de
de cinco
cinco (5)
(5) aos
aos de
de
edad.
edad.
Mujeres
Mujeres yy hombres
hombres aa partir
partir de
de los
los sesenta
sesenta
(60)
aos.
(60) aos.
Mujeres
Mujeres en
en edad
edad frtil
frtil respecto
respecto aa atenciones
atenciones
de
salud
sexual
y
reproductiva.
de salud sexual y reproductiva.
Personas
Personas con
con discapacidad-Registro
discapacidad-Registro
SIPRUNPCD.
SIPRUNPCD.

15,5% Coparticipacin Tributaria

o su equivalente del IDH (Ley N 475)

Apoyo al Deporte (Desarrollo

Deportivo)

3% Coparticipacin Tributaria (Ley N 2770)

Gastos obligatorios por Ley

Desastres Naturales
CT, RP, HIPC, IDH (Ley N 602)
Equidad de Gnero
CT y RP (D.S. N 24864)
IDH (DS 2145)
SLIM - Defensoras
CT y RP (Ley N 348)

INFORMACIN
IMPORTANTE

Escalas Salariales
Los GAMs deben remitir al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas
las escalas salariales aprobadas por la instancia correspondiente en un
plazo de 15 das hbiles posterior a su aprobacin (Art. 10 Ley N317).

Deben estar enmarcadas

en los criterios y
lineamientos de Poltica
Salarial establecidos por el
nivel central del Estado.

POLTICA
SALARIAL

ESCALA DEL
CONCEJO
Las Escalas Salariales de
los Concejos Municipales,
debern contar con la
conformidad del
Ejecutivo.

Incremento salarial 2015 DS

2346
DISPOSICIN
FINAL
CUARTA.Los
Gobiernos

Autnomos
Departamentales y Municipales y sus respectivas instituciones
desconcentradas y descentralizadas, conforme establece la Constitucin
Poltica del Estado y el Artculo 113 de la Ley N031, de 19 de julio de
2010, Marco de Autonomas y Descentralizacin Andrs Ibez, podrn
fijar incrementos salariales acorde y dentro los parmetros del presente
Decreto Supremo.

Recursos Adicionales (Techos)

Si los ingresos por:

Coparticipacin
Tributaria

Impuesto Directo
a los
Hidrocarburos

Regalas
Departamentales

Exceden los montos presupuestados, el MEFP

mediante
Resolucin
Expresa,
modificar
los
presupuestos institucionales de las entidades
beneficiarias (Art. 13 de la Ley del PGE-2010).
Estas modificaciones
presupuestarias sern informadas a
la Asamblea Legislativa
Plurinacional.
35

Recursos de Saldo de Caja y

Bancos

SALDOS DE
CAJA Y
BANCOS
(Art. 11 Ley
317)

Autoriza al MEFP, previa evaluacin,

registrar en el presupuesto institucional de
los GAM los recursos de saldos de caja y
bancos al 31 de diciembre de la gestin
anterior.
Por concepto de:
Coparticipacin Tributaria
Impuesto Directo a los Hidrocarburos
Fondo de Comp. Departamental
Regalas
Recursos Especficos

Recursos de Saldo de Caja y

Bancos
Requisitos

Nota de presentacin firmada por MAE.

Autorizacin expresa del CM.
Detalle de modificacin presupuestaria (En medio impreso y
magntico).
Memorias de Clculo.
Extractos y Conciliaciones Bancarias al 31 de diciembre de 2014.
Para el registro de proyectos de inversin debern remitir el
catlogo de los mismos, emitido por el VIPFE.
En caso de no contar con el Detalle de Modificacin y/o el
catlogo de proyectos, el registro se realizar en la partida
99100 Provisiones para Gastos de Capital.

Las
nuevas
autoridades,
debern
velar
por
la
continuidad de la gestin
municipal
(ejecucin
de
Programas y Proyectos de
Inversin del POA vigente).

Separacin de rganos
Los Gobiernos Autnomos Municipales con
ms de cincuenta mil (50.000) habitantes
Cod.

Municipio

CNPV-2012
(DS 2078)

1205

El Alto

848.451

1201

La Paz

766.468

1206

Viacha

80.722

1210

Caranavi

50.329

Uso de Sistemas Oficiales

1238 Coro Coro
1239 Caquiaviri
1241 Comanche

Sigma (2); 2%
Sigep Mvil (36); 41%
Sigep en Lnea (49); 56%

1242 Charaa
1244 Nazacara de Pacajes
1245 Santiago de Callapa
1250 Pelechuco
1253 Yaco

120
3
121
3
121
6
122
2
122
3
122
6
122
8

Mecapaca
Ayo Ayo
Colquencha
Ichoca
Villa Libertad Licoma
Pampa
Sorata
Tacacoma

1267 Ixiamas
1268 San Buena Ventura
General J. J. Perez
1269 (Charazani)
1270 Curva
1271 San Pedro de Curahuara
1273 Chacarilla
1274 Santiago de Machaca
1275 Catacora

Municipio Sin Modelo de Gestin

ALCALDE
CONTROL
SOCIAL

PUEBLO

CONCEJO
MUNICIPAL

Municipio Con Modelo de Gestin

SOCIEDAD
CIVIL
GOBIERN
O
MUNICIPA
L

GRACIAS
TODOS TENEMOS
LA LLAVE DEL
DESARROLLO DE
NUESTROS
PUEBLOS