Mapa de Riesgo de procesos

y subprocesos
Para qu sirve:
Herramienta de Control Preventivo

Qu es un riesgo
Es la incertidumbre de ocurrencia un
acontecimiento no deseado.
Ej.:Demanda por prestaciones GES en
el sistema pblico de , al 2015.
Es la incertidumbre de no ocurrencia de
un acontecimiento deseado.
Ej.:No implementacin del programa
de . con demanda de atencin,
financiamiento, protocolo, y norma de
organizacin

ALGUNOS CONCEPTOS A TENER EN CUENTA

PROCESO
conjunto
de
actividades
ntimamente
interrelacionadas que existen para generar un bien o
servicio, el cual tiene un cliente interno o externo.

SUBPROCESOComponentes principales que se identifican en el

desarrollo de un proceso

ETAPA Componente estratgico de carcter relevante en un

subproceso

ALGUNOS CONCEPTOS A TENER EN CUENTA

RIESGO Es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento

no deseado o que no ocurra un acontecimiento deseado,
afectando el cumplimiento de las metas y objetivos
institucionales

CONTROLES

Medidas que toma la administracin con la

finalidad de evitar la ocurrencia de un riesgo

EXPOSICIN AL RIESGO Se define como el riesgo residual

que subsistira despus de aplicados todos los controles claves
existentes, pudindose materializar en consecuencia los efectos
del riesgo potencial
ExposicinalalRiesgo
Riesgo==Riesgo
RiesgoInherente
InherenteEficiencia
Eficienciadel
delControl
Control
Exposicin

Resultado Esperado:
1 MATRIZ DE PROCESO
1. Levantar Procesos Crticos.
1. Identificar procesos y subprocesos,
2. Valorar los riesgos
3. Ajustar los riesgos con sistemas de
controles internos

2. Priorizar Procesos Claves.

3. Integrar a la autoridad para
decisiones efectivas.

CmoMISION
se Yhace
en
el
Hospital
VISION DEL HOSPITAL
ESTABLECER EL CONTEXTO

ANALIZAR LOS RIESGOS

EVALUAR LOS RIESGOS

GESTIONAR LOS RIESGOS

MONITOREO Y REVISIN

COMUNICACIN Y CONSULTA

IDENTIFICAR LOS RIESGOS

Fundamentos
Dcto Tc. N 36 del Consejo de
Auditoria Interna General de
Gobierno. (CAIGG)

PRODUCTOS DEL TALLER

1.
2.
3.
4.

Para qu sirve?
Quin los hace?
Cmo lo hace, preventivamente?
Quin define las mejoras?

IDENTIFICACION DE PROCESOS.
Identificar todos los procesos que se desarrollan en la Divisin,
departamentos y unidades dependientes e incorporarlos a la matriz que se
presenta.
Para la identificacin Considerar y analizar la documentacin existente en
la institucin:
Manuales de procedimiento y funciones.
Diagnsticos realizados producto de la aplicacin de los PMG Sistema de
Planificacin , Gobierno Electrnico entre otros.

Importante! Los procesos cruzan las estructuras organizacionales e

interactan entre s
Misin Institucional
objetivos
Procesos
Abastecimiento
Gestin de RR. HH
Financiero Contable
Proceso 4
Proceso 5
Proceso 6
Proceso n......

Objetivo
Estratgico
N 1

Objetivo
Es tratgico
N 2

Objetivo
Estratgico
N 3

CLASIFICACIN DE PROCESOS
Una vez identificado todos los procesos debemos :

Analizar la relacin entre los procesos y objetivos

estratgicos institucionales.

Clasificar y valorar para cada proceso especfico, el nivel

de
contribucin que realiza a cada objetivo estratgico en
trminos de su cumplimiento.
La identificacin y clasificacin debe realizarse en base a la tabla
siguiente.

Clasificacin
del nivel

Descripcin del nivel de contribucin

Valor

Alto
Medio
Bajo
Nulo

El proceso aporta de manera fundamental en el cumplimiento del objetivo estratgico

El proceso aporta de manera importante en el cumplimiento del objetivo estratgico
El proceso aporta de manera menor en el cumplimiento del objetivo estratgico
No aporta en el cumplimiento del objetivo estratgico

3
2
1
0

EJEMPLO
Misin Institucional
objetivos
Procesos
ABASTECIMIENTO
GESTIN
RR.HH
FINANCIERO
CONTABLE
Proceso 4
Proceso 5

de

Objetivo
Estratgico
N 1

Mejorar la calidad, pertinencia y oportunidad de la

provisin de informacin sobre la ejecucin fsicoObjetivo
financiera de la
Objetivo
Cartera de Proyectos
Nivel de FNDR
contribucin Promedio proceso
Estratgico
Estratgico
del proceso al Cumplimiento de Seleccionado
N 2
N 3
Objetivos
(2,0 - 3,0 )

(Alto 2)

(Bajo 1)

(Nulo 0)

(Bajo 1)

(Alto 3)

(medio 2)

(Alto 3)

(Alto 3)

(Alto 3)

(medio 2)
..............

(Nulo 0)
(Alto 3)
................... ....................
.....
......

SELECCIN DE PROCESOS.
Una vez clasificados y valorizado los procesos se calcula el promedio
entre los niveles de contribucin individual, obtenindose el nivel
promedio por cada proceso.
Producto del resultado obtenido por proceso se seleccionar para el
anlisis de modelamiento de riesgos y controles, aquellos que presenten
un nivel de contribucin promedio entre 2.0 y 3.0 puntos considerando
que estos contribuyen desde un nivel importante a fundamental en el
cumplimiento de todos los objetivos estratgicos institucionales
Misin Institucional
objetivos
Procesos

Abastecimiento

Objetivo
Estratgico
N 1

Objetivo
Estratgico
N 2

Objetivo
Estratgico
N 3

Nivel
de
contribucin
proceso
Promedio del proceso al
Seleccionado
Cumplimiento
de
(2,0 - 3,0 )
Objetivos

1,7

2,0

SELECCIONADO

Proceso de Licitacin

2,3

SELECCIONADO

Proceso 4

1,7

Proceso 5

1,7

Proceso
Remuneraciones

de

IDENTIFICACIN DE SUBPROCESOS EN LOS

PROCESOS RELEVANTES

Una vez seleccionados los procesos relevantes, se deben

determinar, aquellos subprocesos que integran cada uno de ellos
(depender de la estructura del proceso y de las caractersticas
organizacionales del servicio).
Al igual que en la etapa de clasificacin de procesos, los
subprocesos que los componen pueden ser de diversa
importancia y tener distinta influencia, debindose determinarse y
analizarse para efecto de este trabajo, aquellos de carcter
relevante.

Para ello se utiliza la misma metodologa empleada para

clasificar procesos, es decir, se utiliza la misma escala y se
incorpora a la matriz. Una columna de subprocesos
procedindose a su priorizacin.
Clasificacin
del nivel
Alto
Medio
Bajo
Nulo

Descripcin del nivel de contribucin

Valor

El proceso aporta de manera fundamental en el cumplimiento del objetivo estratgico

El proceso aporta de manera importante en el cumplimiento del objetivo estratgico
El proceso aporta de manera menor en el cumplimiento del objetivo estratgico
No aporta en el cumplimiento del objetivo estratgico

3
2
1
0

Misin Institucional
objetivos
Procesos

Subprocesos

Objetivo
Estratgico
N 1

Objetivo
Estratgico
N 2

Objetivo
Estratgico
N 3

Nivel de contribucin
Promedio del proceso al
Cumplimiento de
Objetivos

proceso
Seleccionado
(2,0 - 3,0 )
SELECCIONADO

Compra

2,0

Inventario

1,3

Contratacin de
Personal

2,3

capacitacin

1,0

Proceso 4

1,7

Proceso 5

1,7

Proceso 6

0,7

Abastecimiento

gestin de RR. HH

SELECCIONADO

IDENTIFICACIN DE ESTAPAS EN CADA SUBPROCESO

En la medida que sea posible seguir desagregando la

estructura para anlisis dentro de cada subproceso, se deber
identificar las etapas o elementos que lo conforman y que
equivalen a las acciones o actividades que en conjunto forman
el subproceso.
PROCESO

SUBPROCESO

ETA PA S
Adquis icin

Com pr a de Bie ne s
Pago

Abas te cim ie nto

Contr atacin de
Se r vicios
Pe r odicos

For m alizacin de
Contr atos
Pagos pe r odocos
Re gis tr o de
Exis te ncias

Bode ga

Cons e r vacin y
Re s paldo de Bie ne s

IDENTIFICACIN DE OBJETIVOS ESPECIFICOS.

Una vez definido el ltimo nivel de desagregacin de cada
proceso, se proceder a identificar los objetivos
especficos.
Se entender por objetivo especfico, aquella meta o
finalidad que se persigue cumplir mediante la ejecucin de
una etapa subproceso o proceso, segn el nivel de
desagregacin alcanzado.
Abas te cim ie nto

Contratacin de
Se rvicios
Perodicos
Com pra de
Bie nes

Form alizacin de
Contratos
Pago
Adquis icin

PROCESO

SUBPROCESO

ETAPAS

IDENTIFICACIN DE RIESGOS OPERATIVOS RELEVANTES

Establecidos los objetivos especficos, corresponde:
Identificar y describir los riesgos relevantes teniendo presente
que son aquellos factores o situaciones que afectan el
desarrollo normal e impiden el cumplimiento o el logro del
objetivo propuesto.
PROCESO

SUBPROCESO

ETAPAS

Adquisicin
Compra de
Bienes

Abastecimiento

Contratacin
de Servicios
Perodicos

Bodega

Pago

Formalizacin
de Contratos

OBJETIVOS
ESPECIFICOS

RIESGOS ESPECIFICOS
IDENTIFICADOS
DESCRIPCION DEL
RIESGO

Asegura transparencia en contravencin

a
la
la compra de bienes
(licitacin - trata directo

ley

generar
informacin
falta
de
consistencia
u
oportuna y completa para
oportunidad en los pagos a
generacin de pagos a
proveedores
proveedores
Generar
contratos
cumplan
con
tos
formalidades legales

que
Falta de personerias u otras
las
solemnidades legales

Pagos
perodocos

generar
informacin
oportuna y completa para Pago
sin
previo
generacin de pagos a cumplimiento de requisitos
proveedores

Registro de
Existencias

Inexistencia
o deficiencia
Mantener
informacin en
los
sistemas
de
sobre niveles de stock
informacin y registro de
existencia de stock

adecuados
Conservacin y Generar
niveles de seguridad en la Perdida, deterioro o hurto
Respaldo de
custodia y conservacin de los bienes en existencia
Bienes
de bienes

MEDICIN DE LOS RIESGOS RELEVANTES IDENTIFICADOS

Los Riesgos identificados deben ser medidos a objeto de

poder determinar el nivel de Severidad del Riesgo.
Los riesgo deben evaluarse en trminos de:
Probabilidad, (posibilidad de la ocurrencia del riesgo
potencial) .Categorizar y valorar segn tabla.

Impacto ( consecuencia que puede ocasionar a la

organizacin la materializacin del riesgo).

Una ves evaluado el riesgo de acuerdo a su probabilidad e

impacto, se procede a clasificar el nivel de severidad por riesgo,
aplicando la siguiente tabla:

Matriz determinacin del nivel de riesgo por cada

proceso- subproceso o etapa analizada
RIESGOS ESPECIFICOS IDENTIFICADOS
PROCESO

SUBPROCESO

ETAPAS

DESCRIPCION DEL RIESGO

PROBABILIDAD
CLASIFIC.

IMPACTO

VALOR

CLASIFIC.

SEVERIDAD
VALOR
DEL
RIESGO
VALOR

Adquisicin

Asegura transparencia en contravencin a la ley

Probable
la compra de bienes
(licitacin - trata directo

Moderada

Alto

12

Pago

generar
informacin
falta de consistencia u
oportuna y completa para
oportunidad en los pagos a Moderado
generacin de pagos a
proveedores
proveedores

Moderado

Alto

Moderado

Moderado

Mayores

Extremo

16

Registro de
Existencias

Inexistencia o deficiencia
Mantener
informacin en los sistemas de
Improbable
sobre niveles de stock
informacin y registro de
existencia de stock

Moderado

oderado

Conservacin y
Respaldo de
Bienes

Generar
adecuados
niveles de seguridad en la Perdida, deterioro o hurto
Moderado
custodia y conservacin de los bienes en existencia
de bienes

Moderado

Alto

Compra de
Bienes

Abastecimiento

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Generar contratos que

Formalizacin de
Falta de personerias u otras
cumplan con tos las
Improbable
Contratos
solemnidades legales
formalidades legales
Contratacin de
Servicios
generar
informacin
Perodicos
oportuna y completa para Pago
sin
previo
Pagos perodocos
Probable
generacin de pagos a cumplimiento de requisitos
proveedores

Bodega

IDENTIFICACIN Y ANLISIS DE CONTROLES CLAVES

ASOCIADOS A CADA RIESGO.
Identificado los riesgos, y medido su nivel de severidad corresponde
entonces:

Identificar todos los controles asociados a los riesgos

relevantes que operan en el proceso, subproceso o etapa

En caso de existir ms de un de un control asociado por

riesgo especfico, ser necesario identificar si se trata de controles
cuya presencia es clave o fundamental para mitigar la
ocurrencia del riesgo

Los controles catalogados como No Fundamentales

quedaran fuera del anlisis.
ETAPA

Clculo de
Horas
Extraordinarias

RIESGO
RELEVANTE

DESCRIPCIN DEL CONTROL IDENTIFICADO EN EL

PROCESO (ASOCIADO A UN RIESGO
DETERM INADO)

El s is tem a de Control biom etrico regis tra las

horas
trabajadas
y calcula
aquellas
que
exceden de las 44 horas ordinarias

Errores o
irregularidades
El jefe del departam ento de RR.HH revis a y
en el clculo
aprueba el clculo de horas para s u pago
de horas
El encargado de rem uneraciones lleva un
extras
regis tro
con
el
detalle
de
horas
extras
canceladas por funcionario

IM PORTANCIA DEL CONTROL PRESENTE

PARA M ITIGAR LOS RIESGOS AL
INTERIOR DEL PROCESO
CLAV E /
NO ES
FUNDAM ENTAL
FUNDAM ENTAL

x
x
x

CLASIFICACIN DE LOS CONTROLES CLAVES

La clasificacin de los controles claves se determina a partir de su
diseo, el cual contempla el anlisis de 2 mbitos:

Nivel de Cumplimiento de normas especficas de control

Caractersticas y diseo del control determinada por 3 atributos y
correspondientes Clasificaciones
- Periodicidad

- Oportunidad
- Automatizacin

Nivel de Cumplimiento de normas especficas de control

Pricipales Normas Especficas de control en el marco integrado de Control Interno - Modelo C.O.S.O
Normas Relativas al Ambiente de Control

Normas Relativas a la Evaluacin de Riesgos

Ambiente propicio para el control

Identificacin y evaluacin de riesgos

Actitud de apoyo superior al control interno

Planificacin formal

Valores de integridad y tica

Indicadores de desempeo mensurables

Administracin eficaz del potencial humano

Divulgacin de los planes

Estructura organizativa formal y conocida

Definicin y comunicacin de polticas de apoyo a los objetivos

Delegacin formal y adecuada

Revisin de los objetivos

Coordinacin de acciones organizacionales

Cuestionamiento peridico de los supuestos de planificacin

Participacin del personal en el control interno

Adhesin a las polticas institucionales

Normas relativas a las actividades de control

Normas relativas a informacin y comunicacin

Prcticas y medidas de control formales

Obtencin y comunicacin de informacin efectivas

Control integrado

Calidad y suficiencia de la informacin

Anlisis de costo/beneficio

Sistemas de informacin

Responsabilidad delimitada

Controles sobre sistemas de informacin

Instrucciones por escrito

Canales de comunicacin abiertos

Separacin de funciones incompatibles

Autorizacin y aprobacin de transacciones y operaciones

Archivo institucional formal

Documentacin de procesos y transacciones

Monitoreo constante del control interno en operacin

Supervisin constante

Monitoreo de las actividades

Registro oportuno

Monitoreo constante del ambiente de control

Sistema contable y presupuestario

Evaluacin del desempeo institucional

Acceso a activos y registros

Informes de seguimiento a responsables

Revisiones de control permanentes

Rendicin de cuentas

Conciliacin peridica de registros

Reporte de deficiencias

Inventarios peridicos

Toma de acciones correctivas

Arqueos independientes

Asesora externa para monitoreo del control interno

Formularios uniformes
Rotacin de labores
Toma oportuna de vacaciones
Garantas a favor de la institucin
Dispositivos de control y seguridad lgicos y fsicos

Normas relativas al monitoreo

Caractersticas y diseo del control determinada por 3 atributos y

sus correspondientes clasificaciones.
Periodicidad (Permanente peridico ocasional )
Oportunidad (Preventivo Correctivo Detectivo )
Automatizacin(Automatizado Semi Automatizado Manual )
Periodicidad en la Accin del Control ( PD)
DESCRIPCIN

CLASIFICACIN
Permanente ( Pe )

Controles claves aplicados durante todo el proceso, es decir, en cada operacin

Perioddico ( Pd )

Controles claves aplicados en forma constante slo cuando ha transcurrido un perdo especifico de tiempo

Ocacional

Controles claves que se aplican en forma ocacional en un proceso

(Oc )

Oportunidad de la Accin del Control ( O )

DESCRIPCIN

CLASIFICACIN

Controles claves que actan antes o al inicio de un proceso

Controles claves que actan durante el proceso y que permiten corregir las
deficiencias
Controles Claves que slo actan una vez que el proceso ha terminado

Preventivo ( Pv )
Correctivo ( Cr )
Detectivo ( Dt )

Automatizacin en la Aplicacin del Control (A)

CLASIFICACIN
100% Automatizado ( At)
Semi - Automatizado ( Sa)
Manual

( Ma)

DESCRIPCIN
Controles Claves incorporados en el proces o, cuya aplicacin es completam ente inform atizada.
Estan incorporados en los s is tem as inform atizados
Controles Claves incorporados en el proces o, cuya aplicacin es parcialm ente aplicada m ediante
s is tem as inform atizados
Controles claves incorporados en el proces o, cuya aplicacinno considera us o de s is tem as
inform atizados

Efectuada la clasificacin de los controles se esta en condiciones

de medir el nivel de eficiencia de estos.
El nivel de eficiencia se mide en base a una escala
preestablecida que permite cuantificar las relaciones entre los
atributos y en definitiva clasificar los controles.
CARACTERISTICAS DISEO CONTRO CLAVE / FUNDAMENTAL
PERIODICIDAD (PD)

OPORTUNIDAD (O)

CLASIFICACIN

NIV EL DE
CONTROL

OPTIMO

BUENO

MAS QUE
REGULAR

REGULAR

DEFICIENTE

AUTOMATIZACIN ( A )

Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Periodico
Periodico
Periodico
Periodico
Periodico
Periodico
Periodico
Periodico
Periodico
Ocacional
Ocacional
Ocacional
Ocacional
Ocacional
Ocacional
Ocacional
Ocacional
Ocacional

Preventivo
Preventivo
Preventivo
Correctivo
Correctivo
Correctivo
Detectivo
Detectivo
Detectivo
Preventivo
Preventivo
Preventivo
Correctivo
Correctivo
Correctivo
Detectivo
Detectivo
Detectivo
Preventivo
Preventivo
Preventivo
Correctivo
Correctivo
Correctivo
Detectivo
Detectivo
Detectivo

Informatizado
Semi Informatizado
Manual
Informatizado
Semi Informatizado
Manual
Informatizado
Semi Informatizado
Manual
Informatizado
Semi Informatizado
Manual
Informatizado
Semi Informatizado
Manual
Informatizado
Semi Informatizado
Manual
Informatizado
Semi Informatizado
Manual
Informatizado
Semi Informatizado
Manual
Informatizado
Semi Informatizado
Manual

NO DETERMINADO

NO DETERMINADO

NO DETERMINADO

INEXISTENTE

ESQUEMA DE CLASIFICACIN Y NIVEL DE EFICIENCIA DE

LOS CONTROLES
CONTROLES CLAVES EXISTENTES
PROCESO

SUBPROCESO

ETAPAS

NIVEL DE EFICIENCIA
RIESGOS ESPECFICOS

VALOR

CLASIFICACIN

Ma

BUENO

Pv

Sa

BUENO

Oc

Dt

Ma

DEFICIENTE

Jefe de finanzas autoriza pago, previo

informe postivo de contabilidad

Pd

Pv

Ma

BUENO

Se archiva todos los documentos de

recepcin y egreso de los bienes, se
practican arqueos para cotejar la
existencias

Oc

Dt

Ma

DEFICIENTE

Conservacin y Perdida, deterioro o hurto

encargado formalmente establecido de
Respaldo de de
los
bienes
en
nienes en bodega
Bienes
existencia

Pe

Pv

Ma

OPTIMO

Pe

Pv

At

OPTIMO

El sistema biometrico calcula las las que

exceden las 44 horas. El jefe de la
Unidad revisa el reporte y visa el pago

Pe

Pv

At

OPTIMO

anualmente se realiza la planificacin por

la unidad de capacitacin en base a
encuesta de nececidades.

Pd

Dt

Ma

MAS QUE
REGULAR

Deficiente calidad de la al final de cada capacitacin se realiza

una encuesta de satisfacin.
capacitacin

Pd

Dt

Ma

MAS QUE
REGULAR

Adquisicin
Compra de
Bienes
Pago

Abastecimiento

Contratacin de
Servicios
Perodicos

Bodega

Recursos
Humanos

PD

El jefe de finanzas visa los requerimientos

antes de ser ingresados a Chilecompras
para que se ingrese como licitacin o
trato directo

Pd

Pv

falta de consistencia u El jefe de finanzas firma y visa ordenes

oportunidad en los pagos de pago . Contabilidad las ingresa al
a proveedores
sietma que emite los cheques

Pd

Asesoria jurdica revisa y visa los

contratos

Uso de formas erroneas

de
adquisicin
o
contravencin a la ley
(licitacin - trata directo

Falta de personerias u
Formalizacin
otras
solemnidades
de Contratos
legales
Pago
sin
previo
Pagos
cumplimiento
de
perodocos
requisitos
Inexistencia o deficiencia
Registro de
en los
sistemas de
Existencias informacin y registro de
existencia de stock

Inexistencia o deficiencias
en los
registros
de
asistencia
Remuneraciones
Errores al contabilizar las
Horas extras horas extras y calcular su
pago
Falta de coherencia entre
el
programa
y
las
Programacin
necesidades
de
Capacitacin
capacitacin
Asistencia

Ejecucin

DESCRIPCIN DEL CONTROL

Existe un control horario

manejado a nivel informatico

biometrico

NIVEL DE EXPOSICIN AL RIESGO INDIVIDUAL POR

ETAPAS SUBPROCESOS - PROCESOS.
Recordemos que: exposicin al Riesgo Se define como el riesgo
residual que subsistira despus de aplicados todos los controles
claves existentes.

Como se Calcula
FORMULA PARA DETERMINAR LA
EXPOSICIN AL RIESGO

NIVEL DE SEVERIDAD DEL RIESGO

NIVEL DE EFICIENCIA DEL CONTROL

VALOR

NIVEL DE EXPOSICIN AL
RIESGO

8,0 - 25,0

NO ACEPTABLE (Na)

4,0 - 7,99

MAYOR (Ma)

3,0 - 3,99

MEDIA (Md)

0,2 - 2,99

MENOR (Me)

Con el resultado del anlisis de riesgos relevantes y el resultado de

la eficiencia de los controles obtendremos el nivel de exposicin
real de los riesgos establecidos en una matriz institucional

MATRIZ DE RIESGOS INTITUCIONAL

VALOR Y CLASIFICACION DE LA EXPOSICIN AL RIESGO
CONTROLES CLAVES EXISTENTES

RIESGOS IDENTIFICADOS

PROCESO

SUBPROCESO

ETAPA RELEVANTE

OBJETIVO
ESPECIFICO

PROBABILIDAD
DESCRIPCION DEL
RIESGO

SEVERIDAD DESCRIPCION DEL CONTROL

DEL RIESGO
CLASIF.

Adquisiciones

IMPACTO

Uso
de
formas
Asegurar
la
erroneas de adquisicin
transparencia en la
Probable
o contravencin a la ley .
compra de bienes
Licitacin - trato directo

VALOR

CLASIF.

Moderado

POR ETAPA

POR SUBPROCESO

Alto

El jefe de Finanzas visa los

requerimientos antes de ser
Pd Pv Ma
ingresados a chilecompras
para su correcto ingreso

El jefe de finanzas firma y

visa las ordenes de pago.
Contabilidad las ingresa al Pd
sistema que emite los
cheques

NIVEL

VALOR

NIVEL

VALOR

Media

Media

Compra de bienes

Pago

Formalizacin
Contrato
Abastecimiento

Contratacin de
Servicios

Pagos Perodicos

Registro e
Existencias

Generar informacin
Falta de consistencia y
oportuna y completa
oportunidad en los
Moderado
para la generacin de
pagos a proveedores
pagos a proveedores

Moderado

Alto

Obtener contratos Falta de personeras u

que cumplan con otras aspectos legales
todas
las en el contrato
formalidades legales

Moderado

Moderado

Pago sin
Generar informacin
cumplimiento
oportuna y completa
requisitos
para la generacin de
pagos a proveedores

Mantener informacin
sobre niveles de
stock y registros

Improbable

prevo
de

Inexistencia o
deficiencias en los
registros de stock

Probable

Improbable

Mayores

Moderado

Consevacin y
resguardo de bienes

Mantener adecuados
niveles de seguridad Perdida, deterioro o
en la custoda y hurto de los bienes en
conservacin de
existencia
bienes

Moderado

Moderado

Pv Sa

Menor

2,25

Menor

2,25

El rea jurdica revisa y visa

Oc Dt Ma
los contratos

Mayor

Mayor

Extremo

El jefe de finanzas autoriza

los pagos previo informe Pd Pv Ma
positivo de contabilidad

Mayor

Mayor

Se archivan todos los

documentos de entrata y
salida
de
bienes.
Oc Dt Ma
Moderado
Discrecionalmente el jefe del
rea coteja el archivo con las
existencias

Mayor

Mayor

Existe un encargado de
bodega . Sistema de alarma Pe Pv Ma
en bodega

Bodega

Alto

POR PROCESO

VALOR

PD O

VALOR

POR RIESGO
ESPECIFICO

NIVEL
EFICIENCIA

Menor

1,8

Menor

1,8

NIVEL

VALOR

Menor

2,63

Mayor

5,0

Media

3,90

NIVEL

VALOR

Media

3,84