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LIBRO DIARIO

CPC Ana Pacherres R.

SUJETOS OBLIGADOS
Es un libro obligatorio para todo comerciante
FINES TRIBUTARIOS:

Generador de
Rentas de
Tercera
Categora

Rgimen
RgimenGeneral
General
del
delImpuesto
Impuestoaala
la
Renta
Renta

Personas
Personasnaturales
naturalesoo
Jurdicas
Jurdicas
(Ingresos
(Ingresossobrepasen
sobrepasen
las
las150
150UITs
UITs))

Ingresos
Brutos
Personas naturales o Anuales superiores a
jurdicas generadoras 150 UIT
de rentas de tercera Ingresos
Brutos
categora
Anuales menores o
(Rgimen General)
iguales a 150 UIT

Se
encuentran
obligados
a
llevar
Libro Diario
Libro Diario - Formato
Simplificado

TIPOS DE
DE ASIENTOS
ASIENTOS
TIPOS

Apertura
Apertura del
del ejercicio
ejercicio gravable
gravable

Operaciones
Operaciones del
del mes
mes

Ajuste
Ajuste de
de operaciones
operaciones de
de meses
meses

anteriores de
de ser
ser el
el caso
caso
anteriores
Ajustes
Ajustes de
de operaciones
operaciones del
del mes
mes

Cierre
Cierre del
del ejercicio
ejercicio gravable
gravable

Qu informacin debe contener?


CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL

DETALLE

a) Nmero correlativo del


asiento contable o cdigo
nico de la operacin
b) Fecha de la operacin
c) Glosa o descripcin de la
naturaleza de la operacin
registrada
d) Referencia de la operacin

En el caso el deudor lleve su libro en


forma manual indicando:
(i)
Cdigo del Libro o Registro donde se
registr ( tabla 8)
(ii) Nmero correlativo del registro o
cdigo nico de la operacin.
(iii) Nmero del documento sustentatorio

CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL

DETALLE

e) Cuenta contable
indicando:
i) Cdigo de la cuenta
y
a
nivel
de
subcuentas.

Desagregado como mnimo a nivel de dgitos


establecidos en el Plan Contable General
Vigente.
Mnimo:
Aquellos sujetos que utilicen el PCGE
utilizarn cuentas contables desagregadas a
ii) Denominacin de la nivel mnimo de cinco (5) dgitos: :
cuenta y a nivel de
subcuentas
f) Movimiento
g)Totales

i) Debe, ii) Haber

FORMATO 5.1: LIBRO

DIARIO

PERODO : SETIEMBRE 2009


RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY SAC

NMERO
CORRELA
TI-VO DEL
ASIENTO
O
CDIGO
NICO DE
LA
OPERACI
N

FE-CHA
DE
LA OPE-RACIN

Codificacin Interna
de la empresa
(contabilidad
computarizada).

GLOSA O
DES-CRIPCIN
DE
LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA
OPERACIN
CDIGO
DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)

NMERO
CORRELATIVO

CUENTA
CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

NMERO
DEL DOCUMENT
O
SUSTENTATORIO

CDIGO

DENOMI
NACIN

MOVIMIEN-TO

D
E
B
E

H
A
B
E
R

Si se utiliza un nmero
Mayor a 4 dgitos es optativo
consignar la denominacin

Ejemplo:
14 Registro de Ventas e
Ingresos

Solo si la contabilidad
se lleva
en forma manual
TOTALES

LIBRO
MAYOR

CPC Ana Pacherres R.

SUJETOS OBLIGADOS
Es un libro obligatorio para todo comerciante
FINES TRIBUTARIOS:

Generador de
Rentas de
Tercera
Categora

Rgimen
RgimenGeneral
General
del
delImpuesto
Impuestoaala
la
Renta
Renta

Personas
Personasnaturales
naturalesoo
Jurdicas
Jurdicas
(Ingresos
(Ingresossobrepasen
sobrepasen
las
las150
150UITs
UITs))

REQUISITOS ESPECIFICOS
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL

DETALLE

a) Fecha de la operacin
b) Nmero correlativo de la Para los casos de contabilidad manual
operacin en el Libro Diario
c) Cuenta contable asociada Segn lo siguiente:
a la operacin.
i) Cdigo y/o denominacin de la cuenta
contable, segn el Plan de Cuentas utilizado
ii) Denominacin de la cuenta contable
Se podr colocar esta informacin como
datos de cabecera de considerarlo necesario
d) Glosa o descripcin de la
naturaleza de la operacin
registrada

CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL

f)
Saldos
Movimientos de
cuenta
g)Totales

y i)
la ii)

DETALLE

Saldo deudor de ser el caso


Saldo acreedor del ser el caso

Operaciones a Registrar en Libro Diario


1.-

La empresa Acuario S.A. al cierre del


ejercicio 2009 encontr dentro de sus
almacenes bienes que se encuentran
deteriorados. Por consiguiente ajusta el
valor de dichos bienes a cero. El 02 de
enero 2010 se destruyen los bienes, cul
es el registro contable que se debe
efectuar? (El valor en libros de dichos
bienes es de S/. 10,057.00).

FORMATO 5.1: LIBRO

DIARIO

PERODO : SETIEMBRE 2009


RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY SAC
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO

FECHA DE
LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN

CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN

MOVI-MIEN-TO

C-

DI-

GO

DENOMINACIN

091007

02.01.2009

Por la destruccin de
los
bienes
deteriorados.

Divisionaria
y
Subdivisionaria
s Sugerida

29

DESVALORIZACIN
EXISTENCIAS

DE

291

Mercaderas

2911

Mercaderas
Manufacturadas

29111

Mercaderas deterioradas

20

MERCADERAS

10,057.00

10,057.00
209

Mercaderas

2091

Mercaderas
Manufacturadas

20911

Mercaderas deterioradas

Van

TOTALES

S/. 10,057.00

S/. 10,057.00

Operaciones a Registrar en Libro Diario

2.-

Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY


S.A. efecto la venta de bienes con
Factura N 001-1207 a la empresa
Tesoro S.A. por el importe ascendente
a S/.1,500.00 ms IGV.

PERODO : SETIEMBRE 2009


RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY SAC
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO

FECHA DE
LA OPERA-CIN

GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN

CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


C-

DI-

GO

DENOMINACIN

Vienen
091008

MOVI-MIEN-TO

05.01.2009

Por la venta de bienes


efectuada segn Factura
N 1207

Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida

12

10,057.00

CUENTAS
POR
COBRAR
COMERCIALES - TERCEROS

121

Facturas, boletas y Otros Comprobantes


por Cobrar

1212

Emitidas en Cartera

12121

Empresa Tesoro S.A.

40

TRIBUTOS
Y APORTES
AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR

401

Gobierno Central

4011

Impuesto General a las Ventas

40111

IGV Cuenta Propia

70

VENTAS

701

Mercaderas

7011

Mercaderas manufacturadas

70111

Terceros

Van

TOTALES

10,057.00

1,785.00

285.00

1,500.00

S/.

S/.

Operaciones a Registrar en Libro Diario


3.-

Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado


con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar
sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la
obligacin que tiene con la empresa (usuaria) respecto a
la prdida de un bien que se encontraba reflejado en
nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00
Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura N
003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes
de enero.

NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO

FECHA DE
LA OPERA-CIN

GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN
C-

DI-

CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN

GO

MOVI-MIEN-TO

DENOMINACIN

E
R

Vienen
091009

05.01.2009

Por el registro de la
indemnizacin
acordada a recibir

Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida

11,842.00

16

CUENTAS POR COBRAR


DIVERSAS - TERCEROS

162

Reclamaciones a Terceros

1624

Indemnizaciones

16241

Empresa de Transportes S.A.C.

75

INGRESOS DE GESTIN

11,842.00

1,400.00

1,400.00
759

Otros ingresos de gestin

7592

Indemnizaciones

75921

Indemnizacin de bienes

Van

TOTALES

S/.
13,242.00

S/.
13,242.00

Operaciones a Registrar en Libro Diario

4.- Con fecha 09 de enero se efecta la


cobranza de la Factura 001-1207. No
obstante se sabe que ELY S.A. es Agente
de Retencin y esta obligada a retener a
la Empresa Tesoro S.A. el 6%.

NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO

FECHA DE

GLOSA O DES-CRIPCIN

LA OPERA-CIN

DE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN

LA OPERACIN

MOVI-MIEN-TO

C-

DI-

CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN

GO

DENOMINACIN

E
R

13,242.00

Vienen
091010

09.01.2009

Por el Cobro de F/001-1207.

10

CAJA Y BANCOS

104

Cuentas
Corrientes
instituciones operativas

1041

Cuentas Corrientes operativas

10411

Cuentas Corrientes operativas


en MN

40

TRIBUTOS Y APORTES
AL
SISTEMA
DE
PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR

1,677.90
en

401

Gobierno Central

4011

Impuesto General a las Ventas

40114

IGV- Rgimen de retenciones

12

CUENTAS POR COBRAR


COMERCIALESTERCEROS

121

Facturas,
boletas
y
Comprobantes por Pagar

1212

Emitidas en Cartera

12121

Empresa Tesoro S.A.

Van

TOTALES

13,242.00

107.10

1,785.00

Otros

S/.
15,027.00

S/.
15,027.00

Operaciones a Registrar en Libro Diario

5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos


solicita un prstamo de S/. 186,000 por
18 meses con un inters anual simple del
24%. Se acuerda que la obligacin nos
cancelar al vencimiento del plazo, Cul
es el asiento por la provisin del
prstamo otorgado y el devengo del
inters?.

NMERO
CORRELATIVO DEL
ASIENTO

FECHA DE
LA OPE-RACIN

GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN
C-

DIGO

CDIGO
NICO DE
LA
OPERACIN

MOVI-MIEN-TO

DENOMINACIN

E
R

Vienen
15,027.00
091011

20.01.2009

Por el prstamo otorgado


a la empresa FITO S.A.

16

CUENTAS
POR
COBRAR
DIVERSAS - TERCEROS

161

Prstamos

1612

Sin garanta

16123

Empresa Fito S.A

163

Intereses, regalas y dividendos

1631

Intereses

16313

Empresa Fito S.A

49

PASIVO DIFERIDO

15,027.00

252,960.00

186,000.00

66,960.00

66,960.00
(*)

493

Intereses diferidos

4931

Intereses
no
devengados
transacciones con terceros

49313

Empresa Fito S.A

10

CAJA Y BANCOS

Importe mensual de intereses:


44,640.00 /12 meses = 3,720.00

104

Cuentas Corrientes
financieras

Importe por 18 meses = 66,960.00

1041

Cuentas Corrientes Operativas

Van

Cuentas Corrientes MN

(*)
S/. 186,000 X 24% (tasa anual) = 44,640.00

10411

en

186,000.00
en

TOTALES

instituciones

Operaciones a Registrar en Libro Diario


6.- Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A.
nos emite la Factura 001-602 por el
servicio de alquiler de oficinas a S/. 4,760
(incluido IGV).
7.- Con fecha 28 enero se efecta la
cancelacin de la Factura 001-602 y se
realiza el depsito correspondiente a la
detraccin (12%) a la que se encuentra
sujeta la operacin.

NMERO
CORRELATIVO DEL
ASIENTO

FECHA DE
LA OPE-RACIN

GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN
C-

DIGO

CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN

DENOMINACIN

E
R

Vienen
091012

MOVI-MIEN-TO

23.01.2009

Por el reconocimiento
del alquiler de oficinas

63

GASTOS DE
PRESTADOS
TERCEROS

635

Alquileres

6352

Alquiler de Oficinas

63521

Oficinas Administrativas

40

TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR

Segn FA 001-602

Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida

267,987.00

SERVICIOS
POR

401

Gobierno Central

4011

Impuesto General a las Ventas

40111

IGV- Cuenta Propia

42

CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS

421

Facturas,
boletas
y
Comprobantes por Pagar

4212

Emitidas

42121

Empresa DMA S.A.

Van

TOTALES

267,987.00

4,000.00

760.00

4,760.00

Otros

S/.
272,747.00

S/.
272,747.00

NMERO
CORRELATIVO DEL
ASIENTO

FECHA DE
LA OPERA-CIN

GLOSA O DESCRIPCIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


C-

DE

DI-

LA OPERACIN

GO

DENOMINACIN

CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN

091014

E
R

272,747.00

Vienen
091013

MOVI-MIEN-TO

28.01.2009

28.01.2009

Por el pago de la
Obligacin segn FA
001-602

Por el empoce del 12%


de Detraccin FA 001602

42

CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS

421

Facturas, boletas y Otros Comprobantes


por Pagar

4212

Emitidas

10

CAJA Y BANCOS

101

Cuentas Corrientes

1041

Cuentas Corrientes
Financieras

42

CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS

421

Facturas, boletas y Otros Comprobantes


por Pagar

4212

Emitidas

10

CAJA Y BANCOS

101

Cuentas Corrientes

1041

Cuentas Corrientes
Financieras

Van

272,747.00

4,188.80

4,188.80

en

instituciones
571.20

571.20

en

TOTALES

instituciones

S/.
277,507.00

S/.
277,507.00

Operaciones a Registrar en Libro Diario

5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos


solicita un prstamo de S/. 186,000 por
18 meses con un inters anual simple del
24%. Se acuerda que la obligacin nos
cancelar al vencimiento del plazo, Cul
es el asiento por la provisin del
prstamo otorgado y el devengo del
inters?.

NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO

FECHA DE
LA OPERA-CIN

GLOSA O DESCRIPCIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVI-MIEN-TO

DE

C-

LA OPERACIN

DI-

CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN

GO

DENOMINACIN

Vienen
091015

30.01.2009

Por los intereses


devengados al 1er
mes (Prstamos a
empresa FITO S.A.

49

PASIVO DIFERIDO

493

Intereses diferidos

4931

Intereses no devengados en transacciones


con terceros

49313

Empresa Fito S.A

77

INGRESOS FINANCIEROS

772

Rendimientos Ganados

7723

Prstamos Otorgados

77233

Empresa Fito S.A

Van

TOTALES

277,507.00

277,507.00

3,720.00

3,720.00

S/.
281,227.00

S/.
281,227.00

Operaciones a Registrar en Libro Diario


3.-

Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado


con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar
sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la
obligacin que tiene con la empresa (usuaria) respecto a
la prdida de un bien que se encontraba reflejado en
nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00
Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura N
003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes
de enero.

NMERO
CORRELATI
-VO DEL
ASIENTO

FECHA DE
LA OPE-RACIN

GLOSA O DESCRIPCIN
DE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


C-

DI-

LA OPERACIN

MOVI-MIEN-TO

GO

DENOMINACIN

CDIGO
NICO DE
LA
OPERACI
N

E
R

Vienen
281,227.00
091016

30.01.2009

Por
el
servicio
prestado en enero
(indemnizacin) FA
003-520

63

GASTOS
DE
SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS

631

Transportes, correos y gastos de viaje

6311

Transporte

63111

De carga

40

TRIBUTOS
Y
APORTES
AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR

401

Gobierno Central

4011

Impuesto General a las Ventas

40111

IGV Cuenta Propia

42

CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS

421

Facturas, boletas y Otros Comprobantes por


Pagar

4212

Emitidas

42122

Empresa de Transportes S.A.C

Van

TOTALES

281,227.00

380.00

72.20

452.20

S/.

S/.

NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO

FECHA DE
LA OPERA-CIN

GLOSA O DESCRIPCIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVI-MIEN-TO

DE

C-

LA OPERACIN

DI-

CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN

GO

DENOMINACIN

Vienen
091017

30.01.2009

Por la compensacin
de
las
deudas
(Empresa
de
Transportes S.A.C)
FA 003-520

42

CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS

421

Facturas, boletas y Otros Comprobantes


por Pagar

4212

Emitidas

42122

Empresa de Transportes S.A.C

16

CUENTAS
POR
COBRAR
DIVERSAS - TERCEROS

162

Reclamaciones a Terceros

1624

Indemnizaciones

16241

Empresa de Transportes S.A.C.

Van

TOTALES

281,679.20

281,679.20

452.20

452.20

S/.
282,131.40

S/.
282,131.40

LIBRO MAYOR

CPC Ana Pacherres R.

FORMATO 6.1: LIBRO

MAYOR

PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 CUENTAS CORRIENTES MN
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

01.01.2009

SALDO INICIAL

09.01.2009

Por el Cobro de FA/ 001-1207

20.01.2009

Por el prstamo otorgado

28.01.2009

Por la cancelacin de FA/ 001-602

28.01.2009

Por el empoce del 12% (Detraccin FA 001602)

SALDOS Y
MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

270,700.00
1,677.90
186,000.00
4,188.80
571.20

TOTALES
S/.
272,377.90

(1) El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna.

S/.
190,760.00

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita
relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO : SETIEMBRE
RUC

: 20510091297

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.


CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 12121

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

Empresa Tesoro S.A.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

05.01.2009

Por la venta de bienes efectuada segn


FA 001-1207

09.01.2009

Por el cobro de la Factura 001-1207

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

1,785.00
1,785.00
S/. 1,785.00

S/. 1,785.00

PERODO : SETIEMBRE
RUC

: 20510091297

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.


CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 16123

FECHA DE LA
OPERACIN

20.01.2009

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

Empresa FITO S.A.


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

DEUDOR

Por el prstamo otorgado a la empresa


FITO S.A.

186,000.00

TOTALES

S/.
186,000.00

ACREEDOR

PERODO : SETIEMBRE
RUC

: 20510091297

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.


CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 16241Empresa

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

de Transportes S.A.C
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

05.01.2009

Por el registro de la indemnizacin


acordada a recibir.

30.01.2009

Por la compensacin de deudas (FA


003-520)

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

1,400.00
452.20

S/.
1,400.00

S/.
452.20

PERODO : SETIEMBRE
RUC

: 20510091297

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.


CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 16313
FECHA DE LA
OPERACIN

20.01.2009

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

Empresa FITO S.A.


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

Por los intereses correspondientes al


prstamo otorgado a la empresa FITO
S.A.

TOTALES

DEUDOR

66,960.00

S/.
66,960.00

ACREEDOR

PERODO : SETIEMBRE
RUC

: 20510091297

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.


CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 20911

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

Mercaderas deterioradas
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

31.12.2008

Por la reclasificacin de mercaderas


por la desvalorizacin de existencias.

02.01.2009

Por la destruccin de mercaderas


deteriadas.

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

10,057.00
10,057.00

S/.
10,057.00

S/.
10,057.00

PERODO : SETIEMBRE
RUC

: 20510091297

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.


CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 29111

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

Mercaderas deterioradas
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

31.12.2008

Por la reclasificacin de mercaderas


pro la desvalorizacin de existencias.

02.01.2009

Por la destruccin de mercaderas


deteriadas.

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

10,057.00
10,057.00

S/.
10,057.00

S/.
10,057.00

PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 40111

FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

IGV CUENTA PROPIA

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

05.01.2009

Por la venta de bienes efectuada segn


FA 001-1207

23.01.2009

Por el servicio de alquiler de oficina


segn FA 001-602

30.01.2009

Por el servicio prestado en


(indemnizacin) FA 003-520

TOTALES

enero

DEUDOR

ACREEDOR

285.00
760.00
72.20

S/. 832.20

S/.

285.00

PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

42121 Empresa DMA S.A.


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

23.01.2009

Por el reconocimiento del alquiler de


oficinas segn FA 001-602

28.01.2009

Por la cancelacin de la FA 001-602

28.01.2009

Por el empoce de TOTALES


la detraccin (12%)
FA 001-602

DEUDOR

ACREEDOR

4,760.00
4,188.80
571.20
S/. 4,760.00

S/. 4,760.00

PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

42122 Empresa de Transportes S.A.C


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

30.01.2009

Por el servicio prestado en enero


(indemnizacin) FA 003-520

30.01.2009

Por la compensacin de deudas (FA


003-520)

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

452.20
452.20

S/.
452.20

S/.
452.20

PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :
FECHA DE LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

49313 Empresa FITO S.A.


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

20.01.2009

Por el prstamo e intereses otorgado a


la empresa FITO S.A.

30.01.2009

Por los intereses devengados al primer


mes.

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

66,960.00
3,720.00

S/.
3,720.00

S/.
66,960.00

PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN

30.01.2009

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

: 63111

De Carga
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

DEUDOR

Por el servicio prestado en enero


(indemnizacin) FA 003-520

380.00

TOTALES

S/.
380.00

ACREEDOR

PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN

23.01.2009

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

: 63521

Oficinas Administrativas
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

Por el reconocimiento del alquiler de


oficinas Segn FA 001-602

TOTALES

DEUDOR

4,000.00
S/.
4,000.00

ACREEDOR

PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN

05.01.2009

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

: 70111

Terceros
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

Por la venta de bienes efectuada segn


FA 001-1207

TOTALES

1,500.00
S/.

1,500.00

PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA
OPERACIN

05.01.2009

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

: 75921

Indemnizacin de bienes
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

Por el registro de la indemnizacin


acordada a recibir.

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

1,400.00
S/.
1,400.00

PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :
FECHA DE LA
OPERACIN

20.01.2009

NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

77233 EMPRESA FITO S.A.


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN

Por los ingresos devengados al 1er


mes.

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

3,720.00

S/.
3,720.00

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS


A ASUNTOS TRIBUTARIOS
RES. 234-2006/SUNAT

CPC Ana Parreches R.