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SUJETOS OBLIGADOS
Es un libro obligatorio para todo comerciante
FINES TRIBUTARIOS:
Generador de
Rentas de
Tercera
Categora
Rgimen
RgimenGeneral
General
del
delImpuesto
Impuestoaala
la
Renta
Renta
Personas
Personasnaturales
naturalesoo
Jurdicas
Jurdicas
(Ingresos
(Ingresossobrepasen
sobrepasen
las
las150
150UITs
UITs))
Ingresos
Brutos
Personas naturales o Anuales superiores a
jurdicas generadoras 150 UIT
de rentas de tercera Ingresos
Brutos
categora
Anuales menores o
(Rgimen General)
iguales a 150 UIT
Se
encuentran
obligados
a
llevar
Libro Diario
Libro Diario - Formato
Simplificado
TIPOS DE
DE ASIENTOS
ASIENTOS
TIPOS
Apertura
Apertura del
del ejercicio
ejercicio gravable
gravable
Operaciones
Operaciones del
del mes
mes
Ajuste
Ajuste de
de operaciones
operaciones de
de meses
meses
anteriores de
de ser
ser el
el caso
caso
anteriores
Ajustes
Ajustes de
de operaciones
operaciones del
del mes
mes
Cierre
Cierre del
del ejercicio
ejercicio gravable
gravable
DETALLE
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
e) Cuenta contable
indicando:
i) Cdigo de la cuenta
y
a
nivel
de
subcuentas.
DIARIO
NMERO
CORRELA
TI-VO DEL
ASIENTO
O
CDIGO
NICO DE
LA
OPERACI
N
FE-CHA
DE
LA OPE-RACIN
Codificacin Interna
de la empresa
(contabilidad
computarizada).
GLOSA O
DES-CRIPCIN
DE
LA OPERACIN
REFERENCIA DE LA
OPERACIN
CDIGO
DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRELATIVO
CUENTA
CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
NMERO
DEL DOCUMENT
O
SUSTENTATORIO
CDIGO
DENOMI
NACIN
MOVIMIEN-TO
D
E
B
E
H
A
B
E
R
Si se utiliza un nmero
Mayor a 4 dgitos es optativo
consignar la denominacin
Ejemplo:
14 Registro de Ventas e
Ingresos
Solo si la contabilidad
se lleva
en forma manual
TOTALES
LIBRO
MAYOR
SUJETOS OBLIGADOS
Es un libro obligatorio para todo comerciante
FINES TRIBUTARIOS:
Generador de
Rentas de
Tercera
Categora
Rgimen
RgimenGeneral
General
del
delImpuesto
Impuestoaala
la
Renta
Renta
Personas
Personasnaturales
naturalesoo
Jurdicas
Jurdicas
(Ingresos
(Ingresossobrepasen
sobrepasen
las
las150
150UITs
UITs))
REQUISITOS ESPECIFICOS
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
a) Fecha de la operacin
b) Nmero correlativo de la Para los casos de contabilidad manual
operacin en el Libro Diario
c) Cuenta contable asociada Segn lo siguiente:
a la operacin.
i) Cdigo y/o denominacin de la cuenta
contable, segn el Plan de Cuentas utilizado
ii) Denominacin de la cuenta contable
Se podr colocar esta informacin como
datos de cabecera de considerarlo necesario
d) Glosa o descripcin de la
naturaleza de la operacin
registrada
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
f)
Saldos
Movimientos de
cuenta
g)Totales
y i)
la ii)
DETALLE
DIARIO
FECHA DE
LA OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
MOVI-MIEN-TO
C-
DI-
GO
DENOMINACIN
091007
02.01.2009
Por la destruccin de
los
bienes
deteriorados.
Divisionaria
y
Subdivisionaria
s Sugerida
29
DESVALORIZACIN
EXISTENCIAS
DE
291
Mercaderas
2911
Mercaderas
Manufacturadas
29111
Mercaderas deterioradas
20
MERCADERAS
10,057.00
10,057.00
209
Mercaderas
2091
Mercaderas
Manufacturadas
20911
Mercaderas deterioradas
Van
TOTALES
S/. 10,057.00
S/. 10,057.00
2.-
FECHA DE
LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
DI-
GO
DENOMINACIN
Vienen
091008
MOVI-MIEN-TO
05.01.2009
Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida
12
10,057.00
CUENTAS
POR
COBRAR
COMERCIALES - TERCEROS
121
1212
Emitidas en Cartera
12121
40
TRIBUTOS
Y APORTES
AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401
Gobierno Central
4011
40111
70
VENTAS
701
Mercaderas
7011
Mercaderas manufacturadas
70111
Terceros
Van
TOTALES
10,057.00
1,785.00
285.00
1,500.00
S/.
S/.
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
FECHA DE
LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN
DI-
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
GO
MOVI-MIEN-TO
DENOMINACIN
E
R
Vienen
091009
05.01.2009
Por el registro de la
indemnizacin
acordada a recibir
Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida
11,842.00
16
162
Reclamaciones a Terceros
1624
Indemnizaciones
16241
75
INGRESOS DE GESTIN
11,842.00
1,400.00
1,400.00
759
7592
Indemnizaciones
75921
Indemnizacin de bienes
Van
TOTALES
S/.
13,242.00
S/.
13,242.00
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
FECHA DE
GLOSA O DES-CRIPCIN
LA OPERA-CIN
DE
LA OPERACIN
MOVI-MIEN-TO
C-
DI-
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
GO
DENOMINACIN
E
R
13,242.00
Vienen
091010
09.01.2009
10
CAJA Y BANCOS
104
Cuentas
Corrientes
instituciones operativas
1041
10411
40
TRIBUTOS Y APORTES
AL
SISTEMA
DE
PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
1,677.90
en
401
Gobierno Central
4011
40114
12
121
Facturas,
boletas
y
Comprobantes por Pagar
1212
Emitidas en Cartera
12121
Van
TOTALES
13,242.00
107.10
1,785.00
Otros
S/.
15,027.00
S/.
15,027.00
NMERO
CORRELATIVO DEL
ASIENTO
FECHA DE
LA OPE-RACIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN
DIGO
CDIGO
NICO DE
LA
OPERACIN
MOVI-MIEN-TO
DENOMINACIN
E
R
Vienen
15,027.00
091011
20.01.2009
16
CUENTAS
POR
COBRAR
DIVERSAS - TERCEROS
161
Prstamos
1612
Sin garanta
16123
163
1631
Intereses
16313
49
PASIVO DIFERIDO
15,027.00
252,960.00
186,000.00
66,960.00
66,960.00
(*)
493
Intereses diferidos
4931
Intereses
no
devengados
transacciones con terceros
49313
10
CAJA Y BANCOS
104
Cuentas Corrientes
financieras
1041
Van
Cuentas Corrientes MN
(*)
S/. 186,000 X 24% (tasa anual) = 44,640.00
10411
en
186,000.00
en
TOTALES
instituciones
NMERO
CORRELATIVO DEL
ASIENTO
FECHA DE
LA OPE-RACIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN
DIGO
CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
DENOMINACIN
E
R
Vienen
091012
MOVI-MIEN-TO
23.01.2009
Por el reconocimiento
del alquiler de oficinas
63
GASTOS DE
PRESTADOS
TERCEROS
635
Alquileres
6352
Alquiler de Oficinas
63521
Oficinas Administrativas
40
TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
Segn FA 001-602
Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida
267,987.00
SERVICIOS
POR
401
Gobierno Central
4011
40111
42
CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS
421
Facturas,
boletas
y
Comprobantes por Pagar
4212
Emitidas
42121
Van
TOTALES
267,987.00
4,000.00
760.00
4,760.00
Otros
S/.
272,747.00
S/.
272,747.00
NMERO
CORRELATIVO DEL
ASIENTO
FECHA DE
LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
DI-
LA OPERACIN
GO
DENOMINACIN
CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
091014
E
R
272,747.00
Vienen
091013
MOVI-MIEN-TO
28.01.2009
28.01.2009
Por el pago de la
Obligacin segn FA
001-602
42
CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS
421
4212
Emitidas
10
CAJA Y BANCOS
101
Cuentas Corrientes
1041
Cuentas Corrientes
Financieras
42
CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS
421
4212
Emitidas
10
CAJA Y BANCOS
101
Cuentas Corrientes
1041
Cuentas Corrientes
Financieras
Van
272,747.00
4,188.80
4,188.80
en
instituciones
571.20
571.20
en
TOTALES
instituciones
S/.
277,507.00
S/.
277,507.00
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
FECHA DE
LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN
MOVI-MIEN-TO
DE
C-
LA OPERACIN
DI-
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
GO
DENOMINACIN
Vienen
091015
30.01.2009
49
PASIVO DIFERIDO
493
Intereses diferidos
4931
49313
77
INGRESOS FINANCIEROS
772
Rendimientos Ganados
7723
Prstamos Otorgados
77233
Van
TOTALES
277,507.00
277,507.00
3,720.00
3,720.00
S/.
281,227.00
S/.
281,227.00
NMERO
CORRELATI
-VO DEL
ASIENTO
FECHA DE
LA OPE-RACIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
DI-
LA OPERACIN
MOVI-MIEN-TO
GO
DENOMINACIN
CDIGO
NICO DE
LA
OPERACI
N
E
R
Vienen
281,227.00
091016
30.01.2009
Por
el
servicio
prestado en enero
(indemnizacin) FA
003-520
63
GASTOS
DE
SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS
631
6311
Transporte
63111
De carga
40
TRIBUTOS
Y
APORTES
AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401
Gobierno Central
4011
40111
42
CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS
421
4212
Emitidas
42122
Van
TOTALES
281,227.00
380.00
72.20
452.20
S/.
S/.
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
FECHA DE
LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN
MOVI-MIEN-TO
DE
C-
LA OPERACIN
DI-
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
GO
DENOMINACIN
Vienen
091017
30.01.2009
Por la compensacin
de
las
deudas
(Empresa
de
Transportes S.A.C)
FA 003-520
42
CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS
421
4212
Emitidas
42122
16
CUENTAS
POR
COBRAR
DIVERSAS - TERCEROS
162
Reclamaciones a Terceros
1624
Indemnizaciones
16241
Van
TOTALES
281,679.20
281,679.20
452.20
452.20
S/.
282,131.40
S/.
282,131.40
LIBRO MAYOR
MAYOR
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 CUENTAS CORRIENTES MN
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
01.01.2009
SALDO INICIAL
09.01.2009
20.01.2009
28.01.2009
28.01.2009
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
270,700.00
1,677.90
186,000.00
4,188.80
571.20
TOTALES
S/.
272,377.90
S/.
190,760.00
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita
relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
05.01.2009
09.01.2009
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
1,785.00
1,785.00
S/. 1,785.00
S/. 1,785.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
20.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
186,000.00
TOTALES
S/.
186,000.00
ACREEDOR
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
de Transportes S.A.C
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
05.01.2009
30.01.2009
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
1,400.00
452.20
S/.
1,400.00
S/.
452.20
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297
20.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
TOTALES
DEUDOR
66,960.00
S/.
66,960.00
ACREEDOR
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
Mercaderas deterioradas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
31.12.2008
02.01.2009
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
10,057.00
10,057.00
S/.
10,057.00
S/.
10,057.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
Mercaderas deterioradas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
31.12.2008
02.01.2009
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
10,057.00
10,057.00
S/.
10,057.00
S/.
10,057.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 40111
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
05.01.2009
23.01.2009
30.01.2009
TOTALES
enero
DEUDOR
ACREEDOR
285.00
760.00
72.20
S/. 832.20
S/.
285.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
23.01.2009
28.01.2009
28.01.2009
DEUDOR
ACREEDOR
4,760.00
4,188.80
571.20
S/. 4,760.00
S/. 4,760.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
30.01.2009
30.01.2009
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
452.20
452.20
S/.
452.20
S/.
452.20
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
20.01.2009
30.01.2009
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
66,960.00
3,720.00
S/.
3,720.00
S/.
66,960.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA
OPERACIN
30.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
: 63111
De Carga
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
380.00
TOTALES
S/.
380.00
ACREEDOR
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA
OPERACIN
23.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
: 63521
Oficinas Administrativas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
TOTALES
DEUDOR
4,000.00
S/.
4,000.00
ACREEDOR
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA
OPERACIN
05.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
: 70111
Terceros
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
TOTALES
1,500.00
S/.
1,500.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA
OPERACIN
05.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
: 75921
Indemnizacin de bienes
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
1,400.00
S/.
1,400.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :
FECHA DE LA
OPERACIN
20.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
3,720.00
S/.
3,720.00