SEPRELAD Tipo Penal - Cambios en La Ley 3440-08 VF

SEPRELAD
Texto original de la Ley 1160/97
Tipo penal - cambios en la Ley

Nueva redaccin dada por la Ley
3.440/08 , vigente a partir de 16/07/2009
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BENTEZ
BENTEZ
CODAS
CODAS
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ASOCIADOS,
ASOCIADOS,
Corresponsal
Corresponsal
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Lavado de dinero
BCA - BENTEZ CODAS & ASOCIADOS, Corresponsal de KPMG International Cooperative (KPMG
International)
CODIGO PENAL
(*) Nueva redaccin dada por la Ley 3.440/08 , vigente a partir de 16/07/2009
Artculo 196.- Lavado de dinero

1 El que:
1. Ocultara un objeto proveniente de a) un crimen; b) un hecho punible realizado por un miembro de una
asociacin criminal, c) un hecho punible sealado en la Ley N. 1.340/88, artculos 37 al 45 (Se refiere al trfico
ilcito de estupefacientes, drogas y farmacos);
(*) o el sealado en el artculo 81. prrafos 1 y 2 de la Ley N 1.910/02 "De armas de fuego. municiones y
explosivos"; y el previsto en el artculo 336 de la Ley N 2.422/04 Cdigo Aduanero.
2. Respecto de tal objeto disimulara su procedencia, frustrara o peligrara el conocimiento de su procedencia o
ubicacin, su hallazgo, su comiso, su comiso especial o su secuestro, ser castigado con pena privativa de
libertad de hasta cinco aos o con multa.
2 La misma pena se aplicar al que:
1. Obtuviera un objeto sealado en el inciso anterior, lo proporcionara a un tercero; o
2. Lo guardara o lo utilizara para s o para otro, habiendo conocido su procedencia en el momento de la
obtencin.
International)
CODIGO PENAL
Nueva redaccin dada por la Ley 3.440/08 , vigente a partir de 16/07/2009
3 En estos casos, ser castigada tambin la tentativa.
4.- Cuando el autor actuara comercialmente o como miembro de una banda formada para la realizacin
continuada de lavado de dinero, la pena privativa de libertad podr ser aumentada hasta diez aos.
5 El que en los casos de los incisos 1 y 2, y por negligencia grave, desconociera la procedencia del objeto de
un hecho antijurdico sealado en el numeral 1 del inciso 1, ser castigado con pena privativa de libertad de
hasta dos aos o con multa.
6 El hecho no ser punible conforme al inciso 2, cuando el objeto haya sido obtenido con anterioridad por un
tercero de buena fe.
7 A los objetos sealados en los incisos 1, 2 y 5 se equipararn los provenientes de un hecho punible
realizado fuera del mbito de aplicacin de esta ley, cuando el hecho se halle penalmente sancionado en el
lugar de su realizacin.
International)
CODIGO PENAL
Nueva redaccin dada por la Ley 3.440/08 , vigente a partir de 16/07/2009
8 No ser castigado por lavado de dinero el que:
1. voluntariamente informara o hiciera informar sobre el hecho a la autoridad competente, siempre que ste
aun no haya sido totalmente o parcialmente descubierto, y que el autor lo supiera; y
2. en los casos de los incisos 1 y 2, bajo los presupuestos del numeral anterior, facilitara el secuestro de los
objetos relativos al hecho punible.
9 Cuando el autor, mediante la revelacin voluntaria de su conocimiento, haya contribuido
considerablemente al esclarecimiento:
1. de las circunstancias del hecho que excedan la propia contribucin al mismo; o
2. de un hecho sealado en el inciso 1, realizado antijurdicamente por otro, el tribunal podr atenuar la pena
con arreglo al artculo 67 o prescindir de ella.
10.- El lavado de dinero ser considerado como un hecho punible autnomo y para su
persecucin no se requerir sentencia sobre el hecho antijurdico subyacente.
International)
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
International)
Responsabilidad del Auditor

Cmo afecta a los profesionales?
Ningn contador o auditor que est envuelto de alguna manera en un delito de
lavado de dinero, ya sea firmando un balance y/o avalando la informacin,
est exento de responsabilidad legal y penal.
El pleno conocimiento de estos hechos, no reportados a las autoridades correspondientes se

llama omisin de denuncia o encubrimiento y hasta podra ser acusado de asociacin delictiva
o complicidad.
Por todo esto, los profesionales estn obligados a prepararse sobre el delito financiero y sus
tipificaciones, modalidades, impacto en la sociedad, conocimiento integral, pero tambin la
responsabilidad individual que asume en el ejercicio de su cargo. (Caso 2 - Forex Py.)
International)
CODIGO PENAL
Artculo 192.- Lesin de confianza.

Si bien se advierten dos tipos legales, ambos se encuentran en el inc. 1; por un lado est el que
causara y por el otro el que no evitara. En sntesis, lo establecido en el inc. 2 no es un tipo
agravado, sino una regla para la medicin de la pena en un caso concreto.
Es decir, en caso de una lesin de confianza el plazo de prescripcin ser siempre de 5 aos, sin
importar que en un caso concreto el mismo sea grave.
Artculo 192.- Lesin de confianza.

1.- El que en base a una ley, a una resolucin administrativa o a un contrato, haya asumido la obligacin de
proteger un inters patrimonial relevante para un tercero y causara o no evitara, dentro del mbito de proteccin
que le fue confiado, un perjuicio patrimonial, ser castigado con pena privativa de libertad de hasta cinco aos o
con multa.
2.- En los casos especialmente graves la pena privativa de libertad podr ser aumentada hasta diez aos. No
se aplicar el prrafo anterior cuando el hecho se refiera a un valor menor de diez jornales.
.
International)
CODIGO PENAL
Texto original de la Ley 1015/07 SEPRELAD
Articulo 4.- Sancin penal.
El delito de lavado de dinero o bienes ser castigado con pena penitenciaria de dos a diez aos.
Articulo 10.- Gradacin de la pena.
La autora moral, complicidad o encubrimiento como tambin el delito tentado y el frustrado sern
igualmente punibles conforme a lo previsto en la presente ley.
Artculo 102.- Los plazos de la prescripcin

Los plazos de los hechos punibles que prescriben tienen un techo que es 15 aos numeral 1 y
un piso que es 3 aos numeral 2, todos los dems casos que tengan marcos penales cuyo
mximo de pena privativa de libertad sea superior a 3 aos e inferior a 15 aos son atendidos por
el numeral 3.
Por tanto, el plazo de prescripcin ser el mismo que el mximo de la pena privativa de libertad.
International)
CODIGO PENAL
Artculo 196.- Lavado de dinero

1 El que:
1. Ocultara un objeto proveniente de a) un crimen; b) un hecho punible realizado por un miembro de una
asociacin criminal, c) un hecho punible sealado en la Ley N. 1.340/88, artculos 37 al 45 (Se refiere al trfico
ilcito de estupefacientes, drogas y farmacos);
(*) o el sealado en el artculo 81. prrafos 1 y 2 de la Ley N 1.910/02 "De armas de fuego. municiones y
explosivos"; y el previsto en el artculo 336 de la Ley N 2.422/04 Cdigo Aduanero.
2. Respecto de tal objeto disimulara su procedencia, frustrara o peligrara el conocimiento de su procedencia o
ubicacin, su hallazgo, su comiso, su comiso especial o su secuestro, ser castigado con pena privativa de
libertad de hasta cinco aos o con multa.
2 La misma pena se aplicar al que:
1. Obtuviera un objeto sealado en el inciso anterior, lo proporcionara a un tercero; o
2. Lo guardara o lo utilizara para s o para otro, habiendo conocido su procedencia en el momento de la
obtencin.
International)
CODIGO PENAL-CASOS
CASO 1
Desvo de 16 millones de dlares pertenecientes a bancos en liquidacin
Se trata del desvo de fondos de dos bancos en liquidacin, Oriental S.A. y

Unin S.A., ilicito perpetrado en el ao 2000, que fue descubierto por
denuncias de la prensa local. Dinero que fue a parar a la cuenta de una
supuesta fundacin humanitaria que en teora, invertira los recursos en
operaciones de alta rentabilidad. Tales operaciones nunca existieron.
Es una estafa por la que responsabilizaron a uno de los miembros del
Directorio del BCP y al superintendente de Bancos de la poca. En este caso,
la justicia paraguaya termin por condenar a prisin al miembro del directorio
del BCP y al superintendente de Bancos, a los liquidadores de los bancos y a
otros cmplices privados.
International)
CODIGO PENAL-CASOS
CASO 2
FOREX PARAGUAY
El caso se origin en una denuncia particular. La casa de cambios Forex Paraguay S.A. (sucursal Ciudad del Este), a travs de
empresas ficticias, con aparente documentacin falsa, envi al exterior millones de dlares durante dos aos, sin que los bancos
operantes las hayan informado al ente supervisor (SEPRELAD) como operaciones sospechosas, sin que se aplique la debida
diligencia del cliente. El caso demuestra un deficiente control del BCP y SEPRELAD a las entidades del sistema financiero. Segn
informes preliminares sumados de los sumarios del BCP, realizados a los bancos operantes, por sus violaciones a las leyes y
normas antilavado, los bancos incumplieron con la Ley, en cuanto a la debida diligencia con sus clientes que no reportaron las
operaciones sospechosas a la SEPRELAD.
La Superintendencia de Bancos revela, inicialmente de acuerdo a investigaciones, que las empresas ficticias vinculadas con el
enviaron al exterior 370 millones de dlares solo en el ao 2011, y segn SEPRELAD 512 millones, sin que los bancos operantes
conocieran el perfil del cliente; no se preocuparon en saber el origen y destino del dinero. La posible comisin de hechos punibles
de lavado de dinero, evasin de impuestos y otros delitos solo se impuls por denuncia de particulares.
Tras un ao de investigacin, el caso se encuentra en plena etapa de investigacin por parte del Ministerio Pblico, existiendo
actualmente varios imputados y rdenes de captura sobre el caso, con base en los elementos de sospechas reunidos. Por la
tipologa del supuesto y principal delito (lavado de dinero), el proceso es lento y complejo, a la fecha de esta obra existen muchas
diligencias pendientes, y no se sabe cmo terminar el caso. Esperemos que en el futuro el caso sea debidamente aclarado y, si
existen culpables, se aplique la Ley.
International)
CODIGO PENAL-CASOS
CASO 3
CAJUBI CAJA DE JUBILADOS DE LA ITAIPU BINACIONAL
Se refiere a la millonaria prdida de dinero de la Caja Paraguaya de Jubilaciones y Pensiones del Personal de
la ltaip Binacional por la desaparicin de ms de 100 millones de dlares, por el desvio al exterior realizado
por los entonces directivos de la Caja de jubilados de la ltaip Binacional, operativa transparentada recin A
finales del ao 2012.
Ls irregularidades de los fondos de la CAJUBI se iniciaron desde cinco aos atrs, con aplicaciones
financieras en el exterior sin el debido respaldo documentario, aparentemente realizado para inversiones de alto
rendimiento. Un hecho que hasta la fecha de esta obra est impune, puesto que las investigaciones
preliminares realizadas demuestran un claro faltante de altas sumas de dinero, que no poseen explicaciones
razonables y tampoco existen posibilidades de demostrar la legalidad de las operaciones.
Este asunto est vigente y continan las investigaciones, por supuesta lesin de confianza. El caso afect a los
jubilados de la Caja de exfuncionarios de la Entidad Binacional Itaip, pero a su vez a la ciudadana, la cual se
decepciona cada vez ms de los casos de corrupcin en el pas. La estafa hasta hoy da se encuentra impune,
en, un supuesto proceso judicial, donde el Ministerio Publico ha realizado varias imputaciones por lesin de
confianza a los exdirectivos y sindico de la Caja, pero la investigacin de la causa tropieza con dificultades y
obstculos.
International)
International)
MuchasGraciasporla
Atencin...
International)

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Texto original de la Ley 1160/97

Tipo penal - cambios en la Ley

Artculo 196.- Lavado de dinero

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

Responsabilidad del Auditor

El pleno conocimiento de estos hechos, no reportados a las autoridades correspondientes se

Artculo 192.- Lesin de confianza.

Artculo 192.- Lesin de confianza.

Artculo 102.- Los plazos de la prescripcin

Artculo 196.- Lavado de dinero

Se trata del desvo de fondos de dos bancos en liquidacin, Oriental S.A. y

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