CICLO 2013-II Mdulo: 2

Unidad II:

Semana: 3

CONTABILIDAD I

Dra. Lidia Ysabel Pareja Pera

SEMANA 3
LIBROS DECONTABILIDAD
LIBRO DE INVENTARIO Y
BALANCE
LIBRO DIARIO

ORIENTACIONES
A las tutoras, tanto
telemticas como
presenciales, el alumno de
educacin a distancia deber
acudir habiendo ledo la
unidad correspondiente.

CONTENIDOS TEMTICOS
LIBROS DE CONTABILIDAD:
Concepto, importancia, finalidad y contenido
Clasificacin, aspecto legal y tcnico. Personas obligadas a llevar
libros de contabilidad.
Legalizacin de los libros contables.
Dispositivos legales vigentes

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE:

Concepto, importancia y clases
Inventario y Balance Inicial. Estructura
Inventario y Balance Final. Estructura

LIBRO DIARIO:
Concepto, importancia, asientos contables, clases
Estructura de un asiento contable, aspecto legal

DONDE SE REFLEJA MI
CONTABILIDAD
EN LIBROS OFICIALES.
DEBEN SER LEGALIZADOS AL
INICIO DE LAS OPERACIONES DE
EMPRESA.

5/10/15

LIBROS CONTABLES
OFICIALES
Las
empresas
se
encuentran
obligadas
a
llevar
libros
de
contabilidad
considerados
como
principales que son los siguientes:
LIBRO
LIBRO
LIBRO
LIBRO
LIBRO
LIBRO
LIBRO

5/10/15

DE ACTAS
DE INVENTARIOS Y BALANCES.
MAYOR
DE DIARIO
DE CAJA Y BANCOS
DE VENTAS
DE COMPRAS

Previo a su utilizacin, los libros contables

debern

legalizarse

ante

Notario

Pblico,

excepto el de Planillas, el cual se legalizar ante

el Ministerio de Trabajo y Promocin Social,
pagando la tasa correspondiente en el Banco de
la Nacin.

FACULTAD PARA AUTORIZAR LOS LIBROS

Y
REGISTROS CONTABLES MEDIANTE
LEGALIZACIN
POR los notarios o,
a falta de stos, por
los jueces de paz letrados
o jueces de paz,
cuando corresponda

De la provincia en la que se encuentre

ubicado el domicilio fiscal del deudor
tributario.

DETALLE DE DATOS EN LA
LEGALIZACION
PRIMERA HOJA DEL LIBRO O REGISTRO
Los notarios o jueces colocarn
la siguiente informacin:

Nmero
de
legalizacin
asignado por el notario o juez,
segn sea el caso;

Apellidos
y
Nombres,
Denominacin o Razn Social
del deudor tributario, segn sea
el caso;
Nmero de RUC;
Denominacin del libro o
registro;
Fecha de la incautacin del
libro o registro anterior de la
misma
denominacin
y
la
autoridad
que
ordeno
la
diligencia de ser el caso;
Nmero de folios de que

QUE LIBROS SON LOS

OFICIALES
LIBRO
LIBRO
LIBRO
LIBRO
LIBRO
LIBRO
LIBRO

5/10/15

DE ACTAS
DE INVENTARIOS Y BALANCES.
MAYOR
DE DIARIO
DE CAJA Y BANCOS
DE VENTAS
DE COMPRAS

10

COMO SE LLENAN LOS

LIBROS CONTABLES

ACORDE A PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE ACEPTADOS
HOY NIFF.

5/10/15

11

QUE RESUMEN LOS

LIBROS
CONTABLES
BALANCE
GENERAL ESTO

ES POR EL
PERIODO DESDE QUE SE CREO LA EMPRESA
Y EL ULTIMO AO INFORMADO:

INFORMA
ACTIVOS:
DINERO-BIENES-DERECHOS
PASIVOS:
OBLIGACIONES TERCEROS
PATRIMONIO:
OBLIGACIONES AL ACCIONISTA
5/10/15

12

QUE RESUMEN
LOS
LIBROS
CONTABLES
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
DURANTE UN AO:
INGRESOS
COSTOS
GASTOS
PERDIDAS

5/10/15

13

QUE RESUMEN LOS

LIBROS CONTABLES
ESTADO

DE

CAMBIOS

PATRIMONIO NETO

EN

EL

REFLEJA
COMO
ES
EL
COMPORTAMIENTO DEL APORTE DE
DINERO O BIENES EFECTUADO POR
EL DUEO A LA EMPRESA
5/10/15

.
14

QUE RESUMEN LOS

LIBROS CONTABLES
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

SIRVE PARA INFORMAR COMO

UNA
EMPRESA
OBTIENE
RECURSOS Y COMO LOS APLICA
EN UN AO
5/10/15

.
15

LIBRO DE INVENTARIO Y
BALANCE

5/10/15

16

EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

Todas
las
empresas
comenzar
sus
operaciones (Al momento de su registro), y al fin
de cada ejercicio econmico, har en el Libro de
Inventario una descripcin detallada de todos
sus bienes, tanto muebles como inmuebles, y de
todos sus crditos, activos y pasivos vinculados
o no a su comercio.
Adems, este libro contendr, el Estado de
Resultado conocido como Estado de Resultados,
el cual deber demostrar con evidencia y verdad
los excedentes obtenidos y los dficit sufridos al
termino de su ejercicio econmico.

 El Balance General y El Estado de

Resultado registrado en este libro,
debe ser firmado por todos los socios
de la empresa, como muestra de la
aprobacin del mismo.
El Libro de Inventario y Balances, tiene
la misma estructura y columnas del
Libro Diario, pero sin que en ellos se
identifique la columna DEBE y HABER.

FORMATOS
FORMATO 3 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES"
FORMATO 3.1: " BALANCE GENERAL".
FORMATO 3.2: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA Y BANCOS".
FORMATO 3.3: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CLIENTES".
FORMATO 3.4: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS

POR COBRAR A

ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL ".

FORMATO 3.5: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".
FORMATO 3.6: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 PROVISIN PARA CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA".

FORMATO

3.7: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 MERCADERAS Y LA CUENTA 21

PRODUCTOS TERMINADOS".

FORMATO 3.8: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 VALORES".

FORMATO 3.9: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 INTANGIBLES".
FORMATO 3.11: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES POR PAGAR".
FORMATO 3.12: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 PROVEEDORES".
FORMATO 3.13: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".
FORMATO 3.14: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES".

FORMATO 3.15: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS".

FORMATO 3.16: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL".
FORMATO 3.17: "BALANCE DE COMPROBACIN".
FORMATO 3.18: "ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".
FORMATO 3.19: "ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12".
FORMATO 3.20: "ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12".
19

FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA
CDIGO

REFERENCIA DE LA CUENTA
DENOMINACIN

ENTIDAD
FINANCIERA
(TABLA 3)

NMERO DE LA
CUENTA

SALDO CONTABLE FINAL

TIPO DE
MONEDA
(TABLA 4)

TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA

TRABAJADOR
CDIGO

CDIGO

DENOMINACIN

APELLIDOS Y
NOMBRES

SALDO FINAL

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO

NMERO

(TABLA 2)

TOTAL

LIBRO DIARIO

5/10/15

39

El Libro Diario
Asientos realizados en el libro diario:
Simples y Compuestos.

LIBRO
DIARIO

LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO

Nmero
Fecha
Glosa o
correlativo o
ACTIVOS
Cdigo nico o perodo descripcin
de la
de la
de la
Operacin Operacin Operacin 10

PASIVOS

PATRIMONIO

GASTOS

SALDOS
CUENTAS DE
INGRESOS INTERMEDIARIOS FUNCIN DEL
DE GESTIN
GASTO

41

50

60

70

CUENTAS DE
ORDEN

TOTALES

43

LIBRO DIARIO
Formato general:
DEBE

Operaci
n:
Aporte de
Capital

HABER

------------------ 1 -------------------10
50

Caja Bancos
101 Caja
a Capital
501 Capital Social

100,000
100,000

100,000
100,000

01-Oct Por el aporte inicial de Capital en efectivo de la empresa.

Formato
simplificado:
Fecha o
Periodo

ACTIVO
10

Operacin Mensual

Debe
01-Oct

Por el aporte inicial de Capital en

efectivo de la empresa.

TOTALES

PASIVO

20
Haber

Debe

33
Haber

Debe

402

4011

Haber

Debe

PATRIMONIO

Haber

Debe

42

Haber

Debe

46
Haber

Debe

50
Haber

Debe

100,000

100,000

Haber
100,000

100,000

44

FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
Nmero
Fecha
Glosa o
correlativo o
Cdigo nico o perodo descripcin
de la
de la
de la
Operacin Operacin Operacin

TOTALES

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

GASTOS

SALDOS
CUENTAS DE
INGRESOS INTERMEDIARIOS FUNCIN DEL
DE GESTIN
GASTO

CUENTAS DE
ORDEN

CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE

INVESTIGACIN SUGERIDAS

Delimitar los conceptos inherentes a

los diferentes libros de contabilidad, el
marco legal que los oficializa.
Caracterizar el libro de Inventario y
Balance y el Libro Diario y conocer su
respectiva estructura, importancia y
clases.

GRACIAS