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VENTAS
Operaciones
Gravadas
Venta en el
Pas de
bienes
muebles
Prestacin
o
utilizacin
de
servicios
en el Pas
Los contratos
de
construccin
La Primera
venta de
inmuebles
que realicen
los
constructores
La
importacin
de bienes
Operaciones
Inafectas
Operaciones
NO Gravadas
(Inafectacin
Legal)
Operaciones
NO Gravadas
Inafectacin
Legal
()
Exclusin de la
exoneracin
Pescados destinados al
procesamiento de
harina y aceite de
pescado
Precisin
Exclusin de la
exoneracin
Se incluye al servicio
Transporte pblico
al Sistema elctrico de ferroviario y transporte
Transporte Masivo de
areo
Lima y Callao
Operaciones
Gravadas
(Incluye
Retiro de
bienes)
Operaciones
No Gravadas
Operaciones
No Gravadas
sin efecto
en el ratio
Operaciones
exoneradas
Exportaciones
RTF N 2424-5-2002
No toda transferencia de bienes intangibles se encuentra gravada con
La concesin minera no comparte ninguna caracterstica con los inta
mencionados, por el contrario es considerado por la legislacin minera
como bien inmueble, por lo que su transferencia no se encuentra grav
Lo que suceda
primero
Descuentos
Entrega gratuita
(promociones) Siempre que se respete lmites legales
CASILLA
100
102
109
106
127
105
Requisitos
Sustanciales
Requisit
os
Formales
Operaciones
No Gravadas
Operaciones
No Gravadas
sin efecto
en el ratio
Operaciones
exoneradas
Exportaciones
Supongamos que la Empresa XXX SAC de Mayo 2011 a abril 2012 ha ten
siguientes operaciones:
Ventas Gravadas (mayo 2011 abril 2012) = 120,000
Exportaciones = (mayo 2011 abril 2012)= 10,000
Operaciones No gravadas
con efecto en el ratio
(mayo 2011 abril 2012) = 5,000
120,000 + 10,000
X 100 = 96.29 %
120,000 + 5,000 + 10,000
Ingreso
Impuesto (18%)
10,000
1,000
100
1,800
No aplica
No aplica
400
No aplica
8,000
1,440
1,386
(1,800 1,386)
414
100%
96.29 %
(Prorrata)