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El Presupuesto Pblico
Curso:
Profesor:
PUCP, 2005
Estructura
Primera Parte: Marco General
Introduccin, Principios Presupuestarios, Ciclos
Presupuestarios
Principios Polticos
Tienen su origen en el modelo democrtico
parlamentario en el que surge el presupuesto
clsico.
Tienen como objetivo final garantizar la toma
de decisiones y el control presupuestario por
parte del Parlamento como expresin de la
soberana popular.
Principios Polticos
Competencia: Parlamento responsable de la
toma de decisiones, Ejecutivo de la ejecucin y
el Parlamento del control.
Universalidad: Debe
ingresos y los gastos.
contener
todos
los
Principios Polticos
Especialidad: Busca evitar que el gobierno
realice una ejecucin presupuestaria distinta
a la deseada por el Parlamento.
Especialidad Cualitativa
Especialidad Cuantitativa
Especial Temporal.
ciclo
Principios Contables
Los principios contables pretenden, a travs
de la contabilidad (sistema de informacin),
garantizar la aplicacin de los principios
polticos.
Principios Contables
Principio de Presupuesto Bruto Todas las
partidas de ingresos y gastos deben aparecer
Principio de Unidad de Caja Todos los
ingresos y pagos se recogen en una sola cuenta
Principio de Especificacin Especializacin
cualitativa y cuantitativa
Principio de Ejercicio Cerrado Gastos deben
llevarse a cabo en el ejercicio correspondiente.
Principios Econmicos
Limitacin del Gasto Pblico Funciones
que debe asumir el sector pblico.
Neutralidad Impositiva Impuestos que no
distorsionen las elecciones de los individuos.
Equilibrio Anual del Presupuesto Ingresos
ordinarios deben ser suficientes para hacer
frente a los gastos .
Limitacin de Endeudamiento
Endeudamiento es aceptable para financiar
inversiones.
El Ciclo Presupuestario
El ciclo presupuestario se divide en cuatro
fases:
Elaboracin
Aprobacin
Ejecucin; y
Control.
Esquema General
Programacin Macro Econmica de Mediano y Largo Plazo
Marco Macroeconmico Multianual
Presupuesto Anual
Prioridades Nacionales
Planes Operativos
Planes Estratgicos Institucionales
Planes Estratgicos Multianuales: Nacional, Regionales, Locales y Sectoriales
Programacin Presupuestaria
PROYECCIONES MACROECO.
+ POLTICA TRIBUTARIA Y
ARANCELARIA
PROYECCIN
DE INGRESOS
META
DFICIT
FISCAL
GASTO
PBLICO
PRESUPUESTO
PBLICO
RATIO DEUDA
PBLICA/PBI
DECRECIENTE
FINANC. DEL
DFICIT FISCAL
Y PROYECCIN
DE SERVICIO
DE LA DEUDA
Programacin Presupuestaria
Gasto del
Gobierno
Nacional
Desempeo
Macroeconmico
Meta de
Dficit Fiscal
Presin
Tributaria
Gasto
Corriente
GASTO
PBLIC
O
Gasto del
Gobierno
Regional
Gasto del
Gobierno
Local
Gasto de
Capital
Servicio
de la
deuda
Ambito
Regional
Ambito
Nacional
Gobierno
NACIONA
L
Gobierno
REGIONA
L
116 Pliegos
26 Pliegos
252 UEs
341 UEs
Ministerios
Hospitales
USEs
Universidades
26
Gobiernos
Regionales
Direcciones
Regionales
US$ 10 510
MM
US$ 2 332
MM
Gobierno
LOCAL
FONAFE
ETEs
15 Entidades
nacionales
US$ 418 MM
102
Entidades
municipales
US$ 386 MM
OTROS
BCR
SBS
ESSALUD
US$ 930
MM
Beneficencias
PLANES
ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
I
PROGRAMACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
II
FORMULACION
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
V
CONTROL
CONTROL
IV
EJECUCION
III
APROBACION
SIAF
Fase I: La Programacin
PRIORIDADES
NACIONALES
PLANES
ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
I
PROGRAMACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
-Proyecciones
macroeconmicas
-Lmites de los crditos
presupuestario.
PLANES
ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
PUBLICAS
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
II
FORMULACION
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
CONTROL
-Estructura funcionalprogramtica.
-Metas en funcin de la escala
de prioridades.
NIVEL
INSTITUCIONAL
PLIEGOS
PRESUPUESTARIO
S
Asignacin
en el
Presupuesto
Categoras
Presupuestarias
FUNCIN
PROGRAMA
Mxima agregacin
de las acciones del
Estado (Misin y
Propsitos)
Lineamientos sectoriales
e institucionales
Objetivos Generales
SUBPROGRAMAS
Acciones orientadas
al logro de
Objetivos Parciales
ACTIVIDADES Y
PROYECTOS
Unidades de asignacin
de recursos para lograr
Objetivos Especficos
PLANES
ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
III
APROBACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
CONTROL
- Anteproyectos sometidos a la
aprobacin del Consejo de
Ministros y remitidos como
proyectos de Ley por el
Presidente de la Repblica al
Poder Legislativo.
EL MINISTRO
DE E yF SUSTENTA
LA PROPUESTA DE
INICIATIVA
PRESUPUESTAL
ANTE EL CM
5a
DICTAMEN APROBADO
(50% + 1 de
Congresistas
presentes) ES
ENVIADO AL PODER
EJECUTIVO
4
CONSEJO DE
MINISTROS - CM
EL PRESIDENTE DEL CM Y
EL MINISTRO DE ECONOMIA
Y FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA PRESUPUESTAL
ANTE EL CONGRESO DE LA
REPUBLICA
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
DEBATE EN EL
PLENO
CONGRESO DE
LA REPUBLICA
CR
EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES
PUBLICAS
IV
EJECUCION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
CONTROL
PLANES
ESTRATEGICOS
ENTIDADES
PUBLICAS
Fase V: Control
PRIORIDADES
NACIONALES
PLANES
ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
V
CONTROL
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
CONTROL
ENTIDADES
PUBLICAS
Principales Problemas
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Principales Problemas
PROBLEMA
Asignacin y ejecucin:
- No congruente con plan nacional o
sectorial de desarrollo
- Inercia
- No existe fundamentacin tcnica
-Congreso y Gabinete de Ministros
no son contraparte
PROPUESTAS
CONSECUENCIA
- Se arrastran
errores de
asignacin de aos
anteriores.
-El gasto social no es
priorizado
-Se financian grandes
obras con nula o negativa
rentabilidad
-Se potencia la
improductividad e
ineficiencia del gasto
la asignacin de recursos
Tomar decisiones sobre la base de la planificacin
Fomentar anlisis de costo-efectividad para priorizar recursos entre
distintas alternativas de gasto
Principales Problemas
PROBLEMA
CONSECUENCIA
- Los sectores no tienen control
Discrecionalidad
en
el
Viceministerio de Hacienda
para
reajustes,
crditos
suplementarios, etc.
PROPUESTAS
Establecer criterios tcnicos estables, explcitos y transparentes para la ejecucin de
recursos
Separar responsabilidades de formulacin y ejecucin del presupuesto dentro del
MEF: planificacin y programacin a cargo del Viceministerio de Economa y ejecucin a
cargo de DNPP
Otorgar mayor prerrogativa de los Ministros sobre las reasignaciones de recursos inter
e intra pliegos de subsector
Principales Problemas
PROBLEMA
Incertidumbre
- En los procesos de
calendarizacin
- Sobre el monto a ser
efectivamente desembolsado
CONSECUENCIA
Los ejecutores tienen sobre
saltos de asignacin que
generan enormes
sobrecostos constructivos y
moras.(diferencias entre el
PIA y el PIM)
PROPUESTAS
Contar con un presupuesto mnimo garantizado dentro del PIA, con la
posibilidad de reasignaciones por encima de l
Principales Problemas
PROBLEMA
CONSECUENCIA
Proceso presupuestal no
asegura equilibrio Fiscal.
Ley de Prudencia y
Transparencia Fiscal se ha
incumplido.
PROPUESTAS
Darle carcter constitucional para asegurar su cumplimiento y credibilidad
Conformar un pacto fiscal que la sustente
Principales Problemas
PROBLEMA
CONSECUENCIA
- Los procesos presupuestales
Problemas de coordinacin
intrasectorial en el MEF
PROPUESTAS
Principales Problemas
PROBLEMA
Atomizacin y fragmentacin
- 146 pliegos
- 559 unidades ejecutoras
CONSECUENCIA
-Se descentra el planeamiento
-Se pierde de vista la
responsabilidad funcional
- No existe corresponsabilidad
entre niveles y entre unidades
Pblicas.
- No existe consistencia entre
los pliegos de un mismo sector
PROPUESTAS
Nueva estructura programtica: reducir nmero de pliegos y reagruparlos
bajo el sector correspondiente
Elaborar plan de desarrollo sectorial para que pliegos guarden consistencia
con l y entre s
Principales Problemas
PROBLEMA
No hay evaluacin de
resultados o calidad / no hay
polticas financieras
CONSECUENCIA
- No hay incentivos al ahorro
- Se financian proyectos y
actividades de baja calidad
- Se evalan solamente
procesos
PROPUESTAS
Desarrollar planificacin estratgica
Implementar sistemas de: evaluacin del desempeo, convenios de gestin,
indicadores estratgicos de gestin
Desarrollar sistemas de auditora que focalicen resultados
Implementar sistemas de rendicin de cuentas
Principales Problemas
PROBLEMA
Dficit de Recursos Humanos
capacitados y motivados en el
Sector Pblico.
CONSECUENCIA
-Problemas de gestin y
manejo en las instituciones
pblicas.
PROPUESTAS
Desarrollar el capital humano (desde educacin y salud, hasta capacitacin)
Establecer una Carrera Pblica.
Reflexiones Finales
Superar la inercia y la ausencia de planificacin
Evaluar usos alternativos de los recursos a partir
de criterios de costo-efectividad.
Utilizar criterios tcnicos estables, explcitos y
transparentes para limitar la discrecionalidad de la
asignacin y ejecucin.
Implementar mecanismos de rendicin de cuentas
que permitan identificar la eficiencia en la asignacin
y ejecucin del gasto en cada entidad pblica.
Implementar un esquema de auditora enfocado
en resultados.
Formular indicadores estratgicos para detectar
la presencia de problemas en el manejo
presupuestario y que induzcan a su correccin.
Preguntas
Marco Normativo
Ley de Gestin Presupuestaria del Estado
Ley de Presupuesto del Sector Pblico
Ley de Equilibrio Financiero
Ley de Endeudamiento del Sector Pblico
Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal
Ley de Acceso Ciudadano a Informacin sobre
Finanzas Pblicas
Marco Normativo
Directiva para la programacin y formulacin de los
presupuestos institucionales del Sector Pblico
Directiva para la aprobacin, ejecucin y control del
proceso presupuestario del Sector Pblico
Directiva para la formulacin de los Planes
Estratgicos Sectoriales Multianuales y los Planes
Estratgicos Institucionales
Directiva para el cierre y conciliacin del presupuesto
del sector pblico
Directiva para la evaluacin presupuestaria
institucional del sector pblico
La Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica
El Sistema Nacional de
Presupuesto: Gestin
Presupuestaria
PRINCIPALES
FUNCIONES Planear y dirigir la
formulacin, ejecucin y
evaluacin del
Presupuesto Pblico.
Emitir opinin en
materia presupuestal.
ORIENTACION Y
COORDINACION
DNPP
Pliegos
Llevar adelante la
Presupuestario
ejecucin del
s
PRINCIPALES presupuesto autorizado
Poderes del
estado
Ministerios
Gobiernos
Regionales
Gobiernos
Locales
Instituciones
FUNCIONES
orientndolo al
cumplimiento de las
metas programadas en
las actividades y
proyectos.
Coordinar con la DNPP
las pautas a seguir en
materia presupuestal.
PLANEACION Y
SUPERVISION
GESTION
EJECUCION Y
EVALUACION
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Servicio de la Deuda
B. GRUPO GENERICO DE
GASTOS
C. MODALIDADES DE
APLICACIN
Aplicaciones Directas y
Transferencias
D. ESPECFICAS DEL
GASTO
Segn clasificador de
los Gastos Pblicos
Cobertura Institucional
prog
o
t
en
m
e
r
Inc
o
esiv
2003
2002
Ministerios, CTARs,
Instituciones Pblicas,
Universidades, ONP,
Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autnomos (excepto
BCRP, SBS,
ESSALUD)
PIA 35 772
Gobiernos Locales
(transferencias)
Ministerios, Gobiernos
Regionales,
Instituciones Pblicas,
Universidades, ONP,
Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autnomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
44 516 (*)
2004-2005
Entidades de Tratamiento
Empresarial ETES
(Reguladoras, Supervisoras)
Gobiernos Locales
(transferencias)
Ministerios, Gobiernos
Regionales,
Instituciones Pblicas,
Universidades, ONP,
Otros Poderes del
Estado, Organismos
Autnomos (excepto
BCRP, SBS, ESSALUD)
44 115 / 49 117
Actividad
Responsables
10 - 25 may
DNPP
18 - 30 may
DNPP
18 - 30 may
DNPP
25 - 31 may
DNPP
Ministros
01 - 05 jun
DNPP
02 - 09 jun
DNPP
10 - 30 jun
Pliegos
01 25 jul
DNPP pliegos
25 jun-05 jul
DNPP
27
DNPP
01 - 10 ago
Gob. Loc.
11 - 29 ago
30 agosto
Poder Ejecutivo
julio
Consejo
Actividad
Responsables
Pliegos
Presupeustarios
DNPP
Pleno Congreso
50