SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Constitucin Poltica del Per

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 82.-

La Contralora General de la Repblica es una entidad

descentralizada de Derecho Pblico que goza de autonoma
conforme a su ley orgnica. Es el rgano superior del
Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los
actos de las instituciones sujetas a control.

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 81.Presentar anualmente el informe de auditora
practicado a la Cuenta General de la Repblica.
Artculo 199.Fiscalizar la ejecucin del presupuesto de las Regiones
y Municipalidades.
Artculo 107.Facultad de iniciativa legislativa en materia de
control.
Artculo 139.- num. 14
El principio de no ser privado del derecho de defensa
en ningn estado del proceso

GESTIN

GESTIN PBLICA
Es el conjunto de acciones
mediante las cuales las
entidades tienden al logro
de sus fines, objetivos y
metas,
los
que
estn
enmarcados
por
las
polticas gubernamentales
establecidas por el Poder
Ejecutivo.

GESTIN
INSTITUCIONAL
Es la gestin pblica de cada
entidad, traducida en los
procesos que desarrollan para
alcanzar sus fines, objetivos y
metas, con eficiencia, eficacia,
economa y transparencia.

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de

la CGR
LEY N 27785
La Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica,
promulgada el 22.JUL.2002, consta de un total de 44
artculos, 3 D.T. y 9 D.F., que se resume a
continuacin:
Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)
Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)
Titulo III - Contralora General de la Repblica
(23Arts.)
Disposiciones Transitorias (3)
Disposiciones Finales (9)

Objeto de la Ley
Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y
transparente.

Utilizacin y gestin
de recursos y bienes
del Estado.

El desarrollo honesto y probo

de las autoridades,
funcionarios y servidores
pblicos.

Cumplimiento de metas y resultados.

Art. 2 Ley N 27785

CONTROL GUBERNAMENTAL
Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos
y
resultados de la gestin pblica.
En atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economa en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado.
Art. 6 Ley N 27785
CONTROL GUBERNAMENTAL
Cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de
poltica y planes de accin.
Evala los Sistemas de Administracin, Gerencia y Control,
con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de
acciones preventivas y correctivas.
Art. 6 Ley N 27785
6

EFICIENCIA
Relacin existente entre bienes y servicios producidos
y los recursos utilizados o consumidos para este fin.
EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o proyecto
gubernamental logran sus objetivos y metas u otros
beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la
legislacin o fijados por otra autoridad
ECONOMA
Trminos y condiciones, para adquirir recursos
financieros, humanos, fsicos, tecnolgicos, obteniendo:
Calidad y cantidad requerida,
En el momento previsto,
En el lugar indicado
Al menor costo posible.

CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificacin posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecten
correcta y eficientemente.
El Control Interno es:
previo,
simultneo y
posterior.

Responsables del Control Interno en la entidad.

El control interno es efectuado por diversos niveles, cada uno con
responsabilidades importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a su efectividad, eficacia y
economa.
El Titular de la entidad, es responsable de fomentar y supervisar
el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la
evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de
cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el logro de la
misin y objetivos de la entidad a su cargo (4to. Prrafo del Art.
7 de la Ley N 27785).

Asimismo, est obligado a definir las polticas

institucionales en los planes y/o programas anuales que
se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a
que se refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del Art. 7

CONTROL EXTERNO
Polticas, normas, mtodos y procedimientos
tcnicos que compete aplicar a la Contralora
General u otro rgano del Sistema.

Supervisar
Vigilar
Verificar

la gestin,
la captacin y
el uso de recursos del Estado

Es selectiva y posterior

Puede ser preventivo o

simultneo.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de

rganos de
Control
Normas
Mtodos
Procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a
conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en
forma descentralizada.
Art. 12 Ley N 27785

rganos del Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control, esta conformado por :
LA CONTRALORA GENERAL,

Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de

autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, que
tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento
y transparencia de la gestin de las entidades.
AUTONOMA
Administrativa:

Normativa que regula su funcin.

Estructura orgnica.
Funcional:
Facultad para ejercer funciones.
Elaborar programas, informes y puntos a
ser
auditados.
Econmica:
Seguridad de contar con asignacin
presupuestal.
Financiera:
Facultad de solicitar recursos financieros.
Art.13 Ley N 27785
12

VISIN
Ser reconocida como una institucin de excelencia, que
crea valor y contribuye a mejorar la calidad de vida de los
ciudadanos
MISIN
Promover el desarrollo de una gestin eficaz y moderna de
los recursos pblicos en beneficio de todos los peruanos
VALORES
Honestidad, siempre con la verdad.
Justicia, obrar con la razn y la ley.
Prudencia, actuar oportunamente con conocimiento y
responsabilidad.

RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Todas las unidades orgnicas responsables de
la funcin del control gubernamental, de las
entidades que se mencionan en el Art. 3 de su Ley
Orgnica, sean de carcter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional
Las
Sociedades
de
Auditora
Externa
Independientes, cuando son designadas por la CGR
y contratadas durante un perodo determinado, para
realizar servicios de auditora en las entidades:
econmica, financiera, de sistemas informticos, de
medio ambiente y otros.
14

Esquema de las Fases de la Auditora

Gubernamental
Origen de la Auditora:
Plan Anual - Denuncia
Solicitud del Titular,
Congreso - Ley
Planeamiento de la Auditora

Ejecucin del Programa de

Auditora
Trabajo de Campo

Plan de Auditoria
Programa de
Auditoria

Comunicacin de
Hallazgos

Borrador de
Informe

Emisin del Informe

Informe

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Resumen de los Resultados de la Auditora

Gubernamental
Condiciones reportables
detectadas referidas al
diseo u operacin
del control interno

Segn la
naturaleza
del hallazgo
de auditora

Condiciones susceptibles
de mejorar la gestin,
sistemas y controles, y la
Identificacin de la
Responsabilidad
AF
Administrativa
SI

Memorando
de Control
Interno
(NAGU 3.10)

Informe
de
Auditora

(NAGU
4.40)

Informe
Corto
(Auditora
Financiera

La identificacin de los
Indicios razonables de
Comisin de Delitos y de
la Responsabilidad Civil

Informe
Especial
(NAGU
4.50)
16

ACCIN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC
Comprende la aplicacin de normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental
Efecta la verificacin y evaluacin objetiva y
sistemtica de los actos y resultados producidos por la
entidad en la gestin y ejecucin de los recursos,
bienes y operaciones institucionales.
Se realizan de acuerdo a un Plan.
Como consecuencia se emiten Informes de auditoria,
incluyendo el sealamiento de las responsabilidades
que se hubiera identificado.
Art. 10 Ley N 27785

Tipos de Acciones de Control

I. AUDITORA FINANCIERA

II. EXMENES ESPECIALES

ACCIONES DE
CONTROL

III. AUDITORA DE GESTIN

IV. AUDITORA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT

Atribuciones del Sistema

Formular
recomendaciones

Efectuar
supervisin, vigilancia
y verificacin de la gestin
y utilizacin de bienes
del Estado

Impulsar
modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica

Propugnar capacitacin
de funcionarios
19

Atribuciones del Sistema

Exigir a funcionarios
Emitir informes con
sustento tcnico y legal.

y servidores pblicos

responsabilidad por sus

actos.

Brindar apoyo
tcnico al
Procurador Pblico
20

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

a) Acceso a registros,
documentos e
informacin

d) Disponer inicio
de acciones legales.

f) Presentar informe de
la Cuenta General.

b) Ordenar
acciones
de control

c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.

e) Normar y velar por

implantacin de OAIs

g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
21

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

h) Aprobar Plan Nacional

de Control

k) Autorizacin previa
de presupuestos
adicionales de obra.

ll) Designar a las

Sociedades de Auditoria.

i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y patrimonio
cultural.

j) Emitir opinin previa

sobre adquisiciones
secretas.

l) Informar previamente sobre

operaciones, fianzas,
avales y otras garantas
que otorgue el Estado.0

m) Requerir apoyo y/o

destaque de funcionarios.
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ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.

p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.

r) Citar y tomar
declaraciones a
personas

) Promover
participacin
ciudadana,

o) Participar en
procesos judiciales.

q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios pblicos.

s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
23

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

u) Establecer proced.
para rendicin de
ctas. por fondos,
bienes y gestin.

) Emitir disposiciones para

implementar acciones
contra la corrupcin

x) Control del
desempeo de
ejecucin presupuestal

z) Celebrar convenios de
cooperacin
institucional.

v) Asumir defensa
del personal de la
institucin incurso
en acciones legales

w) Establecer procedimient
de control de donaciones
del exterior.

y) Regular proced. requisitos

plazos del ejercicio de
control previo, previsto
en la Ley.
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

UNIVERSALIDAD

CARCTER INTEGRAL

Potestad de controlar
Todas las actividades
de la entidad y a todos
los funcionarios.

Evaluar de manera cabal

y completa procesos y
operaciones

AUTONOMIA FUNCIONAL

CARCTER PERMANENTE

Organizarse y ejercer
funciones
con independencia tcnica.

Define la naturaleza
continua
y perdurable del control.
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

CARCTER TCNICO Y
ESPECIALIZADO
Opera bajo exigencias de
calidad, consistencia y
razonabilidad en funcin
a entidad.

LEGALIDAD
Sujecin a normativa
constitucional, legal y
reglamentaria
aplicable a su actuacin.

DEBIDO PROCESO DEL EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA

CONTROL
A travs de ellos el proceso
Observancia de derechos
de control logra objetivos
de entidades y personas,
con calidad y optima
reglas y requisitos
utilizacin de recursos
establecidos.
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

OPORTUNIDAD

OBJETIVIDAD

Acciones de control en el
momento y
circunstancias debidas
y pertinentes.

Acciones de control con

imparcial evaluacin de
fundamentos de hecho y
de derecho, sin
subjetividades

MATERIALIDAD

CARCTER SELECTIVO

Actuar sobre operaciones

de mayor significancia
econmica o relevancia en
la entidad.

Se ejercen en entidades,
rganos o actividades
crticas o con mayor
riesgo.
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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

PRESUNCION DE LICITUD

Salvo prueba en contrario

funcionarios han
actuado con arreglo a la ley
y normas administrativas.
RESERVA
Durante ejecucin de control
no se debe revelar
informacin que pueda
causar dao a entidad o
personas

ACCESO A LA INFORMACIN

Potestad de requerir, conocer

y examinar toda la
informacin y documentacin
aunque sea secreta.
CONTINUIDAD
De actividades o
funcionamiento
de la entidad al efectuar
accin de control.

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PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

PUBLICIDAD
Difusin oportuna de
resultados de acciones
de control

PARTICIPACION CIUDADANA
Contribucin de la ciudadana
en el control gubernamental

FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro
de metas, respecto a
formalismos que no
resulten relevantes
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