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DEL SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERA
SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA
LEY N28112
LEY MARCO DE ADMINISTRACIN
FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO
DEFINICIN
ORGANIZACIN EN EL
NIVEL
CENTRAL
INTEGRANTES DEL
SISTEMA
LA DIRECCIN NACIONAL
DEL TESORO PBLICO DNTP
FACULTADES:
RESPONSABILIDADES DE
LA DNTP
PRINCIPIOS REGULATORIOS
PRINCIPIOS
REGULATORIOS
PRINCIPIOS
REGULATORIOS
PRINCIPIOS
REGULATORIOS
PRINCIPIOS
REGULATORIOS
PRINCIPIOS
REGULATORIOS
OBJETIVO Y MBITO DE
APLICACIN DE LA LEY
DEFINICIN Y
CONFORMACIN DEL
SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA
La Ley N 28693 - Ley General del Sistema
Nacional de Tesorera, lo define como el
Conjunto de normas, procedimientos, tcnicas
e instrumentos orientados a la administracin
de los fondos pblicos, en las entidades y
organismos del Sector Pblico, cualquiera que
sea la fuente de financiamiento y uso de los
mismo.
RESPONSABLES Y
ATRIBUCIONES DE LOS
RGANOS DEL SISTEMA DE
TESORERA
En trminos generales, son responsables de la
administracin de los fondos pblicos en las unidades
ejecutoras y dependencias equivalentes en las
entidades, el Director General de Administracin o
quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin
debe ser acreditada ante la Direccin Nacional del
Tesoro Pblico.
REQUISITOS:
ATRIBUCIONES DE LA
DIRECCIN NACIONAL DE
TESORO PBLICO (DNTP)
FONDOS PBLICOS
ADMINISTRACIN
ACCESO A INFORMACIN DE
FONDOS PBLICOS:
Todas las entidades estatales dentro del
FONDOS PBLICOS
Definicin
De carcter
ADMINISTRACIN DE LOS
FONDOS PBLICOS
ACCESO A INFORMACIN
DE FONDOS PBLICOS
Las unidades ejecutoras y entidades as como las Empresas del
no
b lig
ad
as
OPERACIONES EN CUENTAS
BANCARIAS CONFORMANTES DE LA
CAJA NICA
Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas
SUBCUENTAS BANCARIAS
DE INGRESOS
Se registra la percepcin o recaudacin sobre la base de su acreditacin en
SUBCUENTAS BANCARIAS
DE GASTOS
PROGRAMACIN Y ELABORACIN
DEL PRESUPUESTO DE CAJA
Programacin de Caja en el Nivel Central
La Programacin de Caja en el nivel central es el proceso a
EL PRESUPUESTO DE CAJA
DEL GOBIERNO NACIONAL
Es el instrumento de gestin financiera que expresa el pronstico de los
ble
ce
PROGRAMACIN DE CAJA EN
EL NIVEL DESCENTRALIZADO
EJECUCIN
FINANCIERA
DEL
INGRESO
El ingreso se determina por:
Percepcin o recaudacin de
fondos pblicos
Procedimientos para la
percepcin o recaudacin
EJECUCIN
FINANCIER
A DEL
GASTO
El ingreso se determina por:
DEFINICIN Y
DEVENGADO
FORMALIZACIN
DE
DEFINICIN Y
DEVENGADO
FORMALIZACIN
DE
El pago
Procedimientos
pagadura
normas
de
EVALUACIN
FINANCIERA
EVALUACIN DE TESORERA
FINANCIAMIENTO BANCARIO Y
FINANCIERO
La Direccin Nacional del Tesoro Pblico
puede, hasta el 31/12 de cada ao fiscal,
solicitar facilidades financieras
temporales
a las instituciones financieras en las que
mantiene sus cuentas con la
finalidad de cubrir dficits estacionales
de caja que asegure la atencin
oportuna de sus obligaciones.
DESEMBOLS
OS NO
UTILIZADOS
CUSTODIA DE
FONDOS O
VALORES DE
FUENTE NO
IDENTIFICAD
A
DEVOLUCIN DE
TRANSFERENCIAS
NO EJECUTADAS
CONCILIACIONES CON
LA DIRECCIN
NACIONAL
DEL TESORO PBLICO
AFECTACIN
DE CUENTAS
BANCARIAS
SLO CON
AUTORIZACI
N
EXPRESA
SANCIONES
ADMINISTRATIVAS
El Tesorero de la entidad o
quien haga sus veces, que
infrinja las disposiciones
establecidas en la presente
Ley, da lugar a las sanciones
administrativas
aplicables segn el rgimen
laboral al que pertenecen.
SERVICIOS BANCARIOS
RENDICIONES DE CUENTAS
Y/O DEVOLUCIONES POR
MENORES GASTOS
TRATAMIENTO DE LA DOCUMENTACIN
SUSTENTADORA
La documentacin que
sustenta las operaciones de
ingresos y gastos, forma
parte de la sustentacin de
los actos administrativos
relacionados
con la formalizacin de la
determinacin y recaudacin
de ingresos, debe conservarse
en la Oficina General
de Administracin
El uso de la Declaracin
Jurada como documento
sustenta torio del gasto
se establece en las
Directivas de la
Direccin Nacional del
Tesoro
Pblico.
ADOPCIN DE
MEDIDAS
PREVENTIVAS EN EL
MANEJO DE FONDOS
PBLICOS
CASOS PRCTICOS