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Aspectos relevantes de las

reformas fiscales 2014
del Rgimen de
Incorporacin Fiscal

Impuestos que se eliminan

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Impuesto Empresarial a Tasa

nica IETU
Impuesto a los Depsitos en
efectivo
IDE.
Los
bancos
seguirn reportando al SAT los
depsitos en efectivo superiores
a $ 15,000.00 por mes.

Impuesto al Valor Agregado

Se elimina del IVA a cuota fija

Se tributar en el Rgimen
General (IVA cobrado menos
IVA pagado)

Impuesto Sobre la Renta

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Se crea en sustitucin del

Rgimen Intermedio y de
REPECOS.

Impuesto Sobre la Renta

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Otorga un reduccin del impuesto por

10 aos, en el primer ao la
disminucin ser del 100% y se ir
reduciendo en un 10% cada ao.
Es un impuesto que no acumula a
otros ingresos.
De aplicacin temporal de 10 aos.

Impuesto sobre la Renta

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Slo podrn tributar en este rgimen

las personas fsicas:
Que enajenen bienes
Presten servicios por lo que no se
requiere ttulo profesional.
Cuyos ingresos en el ejercicio anterior
(2013) no hubieran excedido 2 millones
de pesos.

Impuesto Sobre la Renta

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Obligaciones:
Estar inscrito al Registro Federal de
Contribuyentes (RFC).
Conservar
comprobantes
electrnicos por internet (CFDI).

fiscales

Llevar registros electrnicos de

ingresos,
egresos,
inversiones
deducciones.

los
y

Impuesto Sobre la Renta

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Obligaciones:
Entregar a sus clientes CFDIs
Pagar con cheque o por medios
electrnicos los gastos, compras o
inversiones mayores a 2 mil pesos.
Presentar declaraciones bimestrales a
ms tardar el 17 del mes posterior al
bimestre correspondiente.

Impuesto Sobre la Renta

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Obligaciones:

En deducciones por salarios hacer la

retencin correspondiente y pagarla
junto con la declaracin de ISR, as
como expedir CFDIs a cada uno de los
trabajadores.
Presentar
cada
bimestre
declaracin
informativa
operaciones con terceros (DIOT)

la
de

Impuesto Sobre la Renta

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De
no
cumplir
con
la
presentacin
de
2
declaraciones consecutivas o
5 no consecutivas pasarn al
Rgimen
de
Actividad
Empresarial

Cuadro comparativo de los Regmenes

General de Actividad Empresarial

Contabilidad formal
Declaraciones de pagos
provisionales ISR mensuales

Presenta declaracin anual

Tarifa general

Incorporacin Fiscal
Contabilidad simplificada
(ingresos menos egresos)
Declaraciones de ISR
definitivas bimestrales.

No presenta declaracin
anual.
Reduccin de impuesto por
10 aos

Cdigo Fiscal de la Federacin

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Domicilio fiscal. Se considerar como

domicilio fiscal el que se haya
manifestado
en
las
entidades
financieras, esto en caso de no hayan
sido localizados.
FIEL de persona fsicas. Podr
tramitarse a travs de apoderado o
representante legal en los casos
establecidos por las reglas generales
emitidas por el SAT

Cdigo Fiscal de la Federacin

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Certificados
Digitales
para
expedir
comprobantes fiscales quedarn sin efecto

Omitan la presentacin de 3 o ms declaraciones

peridicas consecutivas o 6 no consecutivas, previo
requerimiento.
No localizar al contribuyente
Se tenga conocimiento de que los comprobantes se
utilizaron para amparar operaciones inexistentes,
simuladas o ilcitas.
Sin ejercer facultades de comprobacin, detecten la
existencia de infracciones
a las declaraciones,
solicitudes, documentacin, avisos y constancias,
contabilidad y comprobantes.

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Buzn tributario
Se asigna a los contribuyentes un buzn tributario
consistente en un comunicado electrnico en la
pgina del SAT.
Se debe consultar dentro de los 3 das de haber
recibido el aviso electrnico de tener una notificacin.
Entra en vigor
Personas Morales 30 de junio de 2014
Personas Fsicas 1 de enero de 2015

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Notificaciones personales
Ahora sern a travs del buzn tributario.
El acuse de recibo se har con la FIEL y se tomar la
fecha y hora con la que se autentic al abrir el
documento.
Los contribuyentes contarn con 3 das para abrir los
documentos digitales, plazo que se contar a partir del
da siguiente a aquel que se enva el aviso. Si no lo
abre la notificacin, se tendr por realizada a partir del
4 da.

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Contabilidad por internet a travs de

sistemas informticos

La contabilidad se deber llevar en

medios electrnicos y se ingresar en
forma mensual a travs de la pgina
del SAT
Aun no se emiten las reglas

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Se eliminan como comprobantes fiscales:

Compontes fiscales en forma impresa por
medios propios o travs de terceros CBB.

Estados de cuenta impresos o electrnicos.

Comprobantes fiscales emitidos conforme a
facilidades administrativas.