Universidad de El Salvador

Facultad de Ciencias Econmicas

Decisiones Gerenciales Sobre Costos

Plan de Negocios

GT:02
Grupo: 04
Integrantes:
Erika Lisbeth Hernndez Meja
HM11007
Ivania Vanessa Rivas Figueroa
RF11016
Diana Carolina Rodriguez Fuentes RF11002
Adriana Abigail Paiz Cerna
PC11037

 Alta demanda.
Preferencia
por bebidas
naturales.
Mejorar
estndares de
calidad

Mejor ambiente
de servicio.

Alto grado de
higiene.
Materias
primas en
buen estado.

Confianza en
su
preparacin.
Variedad de
sabores.
Precio accesible y
mas valor al
producto.

Aumentar las ventas en 25%,

ao con ao.
Ofrecer excelente atencin a los
clientes.
Elevar la eficiencia de la
preparacin de los licuados mes
a mes.
Ser una marca reconocida por la
calidad y variedad.

Oportunidades.

*Materia prima a bajo costo.

*Cultura de consumo.

Amenazas.

*Existen juguerias ya
establecidas

*Introducir nuevos sabores.

*Tiendas de competencia no
dedicadas con exactitud a
prepara r jugos
*Alta demanda por personas que
almuerzan
cerca
del
establecimiento.

*Negocio aun no esta

posicionado.

Fortalezas.

Debilidades.

*Materia prima fcil de

adquirir.
*Variedad de frutas para
licuar.

*Se
requiere
inversin
para
equipo
y
ambientacin.

*Ubicacin en alto trnsito

peatonal.

*Poca variedad de
productos.
**Ausencia
de
capacitacin para el
negocio.

*Alto grado de higiene.

*Fcil y rpida preparacin del

producto.

- Ingreso al
mercado con un
precio menor.

FA

- Buena ubicacin
ayudara a que los
dems no sean
competencia.

-Conociendo la
cultura de
nuevas
preferencias,
abastecer con
precios
cmodos.

-Dar informacin
por la apertura
del negocio,
aprovechando la
preferencia de
productos
naturales..

-Aplicar
practicas de
higiene, se
podr adquirir
mas
consumidores.

- Contar con
equipos de
garantas y
personal con
accesorios
higinicos.

Cobertura de Mercado.
La distribucin de el producto se encuentra en San
Salvador, contando con un nico punto de venta.

Tamao estimado y Tasa de Crecimiento.

Durante el primer ao el negocio espera tener un tamao
estimado de ventas aproximadas de: $ 33,500 en Jugos y
Licuados.
En el ao siguiente el negocio espera que las ventas
incrementen en un 25%.

Comportamiento de Compra.
Influir en nuestros posibles clientes sobre:
-La cercana.
- La velocidad en el servicio.
- El precio de los productos.

Grupo potencial de Clientes.

En su mayora serian estudiantes universitarios,
quienes ocasionalmente podran adquirir el
producto.

Segmentos de inters para el negocio.

Hombres, mujeres y nios, que viven o transitan por los
alrededores de la Calle San Antonio Abad, con un nivel
socioeconmico medio y alto; y estilos de vida modernos,
sofisticados, extrovertidos, etc.

La segmentacin de mercado del negocio

Segmento de Mercado: Esta representado por todas las personas

que co2nsumen Jugos y Licuados.

Mercado Meta: Todas las personas que transitan e

incluso viven en los alrededores del establecimiento.
Nicho de Mercado: Los clientes potenciales que
compraran nuestros productos.

Cuota de Mercado.

El Frutal

Competidores

Jugos y
Licuados Oasis
Blue

Cafetera la
Esquinita

Comedor y
Pupuseria la panza
es primero

Precio
Ventas
Estrategias.

Reputacin
Diseo del producto

Calidad
Confiabilidad y Servicio.

Segmentacin de Mercado.
Geogrficas

Regin, Tamao de la Cuidad,

etc.

Demogrficas

Edad, Sexo, Tamao de la

familia, etc.

Psicogrficas

Clase social, Estilo de vida,

Personalidad.

Conductuales

Beneficios, Frecuencia de
uso, etc.

Estrategia de Comercializacin.
Jugos.

Producto.
Licuados.

Precio.

$ 1.50

Plaza.
Publicidad.

Promocin.
Promocin de Ventas.

4. Qu bebida prefiere consumir?

Respuesta
Frecuencia %
Jugos de naranja naturales
4
13%
Licuados de frutas naturales
26
87%
100
Total
30
%

7. Qu sabor de Licuado prefiere?

Respuesta
Frecuencia
%
Fresas
19
35%
Guineo
18
33%
Papaya
3
6%
Zapote
4
7%
Vainilla
1
2%
Pia
3
6%
Naranja
6
11%
Total
54
100%

9. Comprara usted Jugos de naranja a un

precio de $1.25?
Respuesta
Frecuencia
%
Si
13
44%
No
10
33%
Tal ves
7
23%
Total
30
100%

10. Comprara usted Licuados naturales a un

precio de $2.00?
Respuesta
Frecuencia
%
Si
7
23%
No
19
63%
Tal ves
4
13%
Total
30
100%

12. Qu factores lo motivaran a consumir

Jugos y Licuados naturales?
Respuesta
Frecuencia
%
Sabor
11
37%
Calidad
7
23%
Nutricin
9
30%
Higiene
3
10%
Atencin al cliente
0
0%
Total
30
100%

13. Cul crees que sea el mejor medio para dar

a conocer nuestro negocio?
Respuesta
Frecuencia
%
Hojas volantes
18
60%
Vallas publicitarias
5
17%
Radio
1
3%
Otros
6
20%
Total
30
100%

Competencia

Empresa

Anlisis del mercado.

Situacin Geogrfica.
Tipos de Clientes.
Deseos y Necesidades.

Clientes
Potenciales.

Producto

Fortalezas y
Debilidades.

Ventas
Publicidad
Promocin
Imagen

Entorno
Competencia

Oportunidades y
Amenazas..

Clientes
Publicidad
Distribucin.

Tctica.
Marca.

Las frutas.
Los vasos.
El rosado de las letras,.
El morado de las letras.

Packaging.

Precio.
Promocin.

Presupuesto.
Potencial Global del
Mercado.

Volumen de Ventas .

Pronostico de Ventas del

negocio.

Aproximadamente 71
consumidores por da.

Trimestre
I Trimestre
II Trimestre
III Trimestre
IV Trimestre
Total

Ventas Reales (Unidades)

5,100
5,419
5,757
6,523
22,799

Trimestre
Ventas Reales ($)
I Trimestre
$ 7, 650
II Trimestre
$ 8,128.13
III Trimestre
$ 8,636.13
IV Trimestre
$ 9,184.53
Total
$ 33,598.79

Materiales y equipos necesarios:

Cantidad

Materiales o equipo

Costo Unitario

Costo Total

Licuadoras

$ 62.99

$ 125.98

Extractor de jugo

$ 40.99

$ 40.99

Refrigeradora

$ 628.99

$ 628.99

Set de cuchillos

$ 5.00

$ 5.00

Cucharas medidoras

$ 1.50

$ 3.00

Bolsas hermticas (ziploc)

25

Paquetes de servilletas

$ 0.25

$ 6.25

Paquetes de redes para el cabello

$0.50

$1.00

Tapaderas para vasos

$ 10.00

Vasos
Recipientes plsticos
10

Paquetes de Guantes

$ 1.50

$ 15.00

DELICUADOS producir sus productos por pedidos, es decir

cuando al cliente se le tome su orden en ese momento se le
elaborara el producto, para que el cliente deguste de un
producto recin hecho; al da se tiene producir
aproximadamente 25 Jugos y 10 Licuados de cada una de las
frutas (es decir 70 licuados).

La capacidad del negocio ser de 25 jugos de naranja y 10

licuados de cada una de las frutas; la capacidad podra llegar a
reducirse cuando la existencia de alguna fruta en especfica
sea poca y los clientes deseen un licuado de ese sabor, y por
haber rebasado nuestras existencias ya no podramos
ofrecerles lo que ellos desean.

El cliente entra al
negocio
DELICUADOS

Pasa a caja a
ordenar el
pedido.

Paga el
pedido

El encargado de
caja entrega el
pedido al
encargado de
produccin.

El encargado de produccin procede a

elaborar el producto.
LICUADOS.

JUGOS.
Prepara los materiales a utilizar:
naranja, hielo, vainilla, azcar.

Prepara los materiales a utilizar: leche, hielo, fruta.

Se coloca en la licuadora la fruta (dependiendo
de la que escoja el cliente)

Exprime el jugo de las

naranjas en el extractor.
Coloca en la licuadora el
hielo, el jugo de naranja, la
vainilla, el azcar.

Fresa

Guineo

Papaya

Zapote

Pia

Vainilla

Se coloca en la licuadora la leche, la

canela, el azcar y el hielo

Se enciende la licuadora para

mezclar todos los ingredientes.

Se enciende la licuadora para mezclar

todos los ingredientes

Cuando ya est listo el Jugo

se apaga la licuadora.

Cuando ya est listo el Licuado

se apaga la licuadora

Se procede a servir la
bebida en vaso y se le
coloca la tapa y la pajilla.

Se procede a servir la bebida en vaso y

se le coloca la tapa y la pajilla.

El encargado de produccin entrega

al encargado de caja el producto.

El encargado de produccin entrega al

encargado de caja el producto.

El encargado de caja distribuye

el producto al cliente.

El encargado de caja distribuye

el producto al cliente.

El cliente recibe el producto.

El cliente recibe el producto.

El cliente opta
por
Llevar el producto.

Pasar a las mesas de nuestro

establecimiento a consumir el producto.

Naranja

Si partimos del supuesto que nuestro negocio vender al da

25 Jugos y 10 Licuados los costos totales de fabricacin.
serian de: $47.25.
Costos de
fabricacin.

Costo
Unitario

Costo Total

Jugo de naranja
Fresa
Guineo
Papaya
Pia
Vainilla
Zapote

$0.45
$ 0.54
$0.53
$0.72
$ 0.66
$0.56
S0.59

$ 11.25
$ 5.40
$ 5.30
$ 7.20
$ 6.60
$ 5.60
$ 5.90

Est ubicado sobre la calle San Antonio Abad. Un requerimiento

importante a controlar en el negocio, es el Tamao: Contamos
con espacio suficiente para que los clientes se sientan cmodos
y relajados en nuestras instalaciones, brindndoles un ambiente
agradable y armonioso.
El negocio DELICUADOS cumple todas las metas propuestas
y se observa que las ventas cada vez van en aumento, en el
plazo de un ao podramos pensar en expandir nuestro negocio,
llegando a nuevos segmentos de mercado y ubicndonos
siempre en un lugar estratgico en el cual nuestros productos
sean aceptados por consumidores potenciales.

Nuestro producto ser almacenado en vasos desechables para

su mayor proteccin, y le colocaremos una tapa para evitar que
la bebida se derrame; y para terminar colocaremos una pajilla
para que el cliente pueda degustar el producto con toda
tranquilidad.

Nuestro producto se entregara directamente al cliente, es decir

una vez que sean elaborados podrn ser consumidos por el
cliente.

El local donde estaremos ubicados, cuenta con el espacio

suficiente para que nuestros clientes puedan disfrutar de nuestros
productos, el establecimiento estar decorado de manera que el
cliente se sienta en un ambiente agradable.
La maquinaria a utilizar para la elaboracin de nuestros productos
sern: 2 licuadoras y 1 extractor marca Black&Decker, 1
refrigeradora Whirlpool.
El personal que se empleara para la produccin de los jugos y
licuados debe tener conocimientos en cocina; el encargado de
caja deber tener conocimiento y experiencia en el manejo del
efectivo.

La capacidad del negocio es de 25 jugos y 10 licuados de

cada sabor (es decir 60 licuados en total) es lo que el negocio
espera producir diariamente; lo ms que podra producir son
35 jugos y 105 licuados en un solo da.

Clasificacin de Materias Primas e Insumos.

Materias Primas

Proveedor

Frutas

Mercado La Tiendona.

Leche

Sociedad Cooperativa Ganadera de Sonsonate de R.L de C.V. (LA

SALUD)
Distribuidora de Azcar y Derivados S.A. de C.V., (DIZUCAR).

Azcar
ESCARRSA DE C.V (Hielo Polar)
Hielo
Insumos
Canela
Vainilla

Proveedor
McCormick, S.A de C.V

Precio

Calidad

Pago
Experiencia
Reputacin

Otros
criterios

Organizacin
Localizacin
Servicio al cliente

Situacin
econmica

Entrega

Procedimiento para el registro de Patentes en la direccin de la

Propiedad Intelectual.
-Presentar solicitud original
-Anexar el recibo de pago por un valor de $57.14.
-Adjuntar documento tcnico o llamado tambin memoria
descriptiva, en original y dos copias, estas deben contener:
a) Descripcin de la invencin. (Art. 138, Ley de Fomento).
b) Reivindicaciones. (Art. 140, Ley de Fomento).
c) Dibujos. (Art. 139, Ley de Fomento)

d) Resumen de la invencin. (Art. 141, Ley de Fomento).

La empresa Delicuados S.A de C.V est constituida por 4 socias las

cuales no tendrn relacin directa con el trabajo que realizara la
empresa por lo tanto se consideran nicamente capitalistas.
ACCIONISTAS

Erika Lisbeth Hernndez Meja

Diana Carolina Rodrguez Fuentes

Ivania Vanessa Rivas Figueroa

Adriana Abigail Paiz Cerna

Cada una de las

accionistas posee el
25% de participacin.

Gerente General

Asistente de
Ventas

Asistente de
ventas

Vigilante

Concepto
Locales
Alquiler de oficina y sala de
venta
Equipo
Computadoras
Estantes
Escritorios
Telfono
Licuadoras
Extractor
Refrigeradora
Sillas de espera
Mesas

Financiamiento
Fondos
Prstamos
propios
financieros

Monto

$413.00

$413.00

$0.00

$429.00
$120.00
$89.00
$50
$125.98
$40.99
$628.99
$180.00
$200.00

$429.00
$120.00
$89.00
$50
$125.98
$40.99
$628.99
$180.00
$200.00

$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

Capital de trabajo
Leche
Azcar
Canela
Vainilla
Zapote
Pia
Papaya
Guineo
Fresa
Naranja
Hielo
Embalajes
Mano de obra directa
Gastos de trasporte de materia prima

$18.00
$8.80
$3.05
$2.25
$1.20
$2.50
$2.80
$1.40
$2.00
$4.00
$3.30
$5.10
$448.20
$20.00

$18.00
$8.80
$3.05
$2.25
$1.20
$2.50
$2.80
$1.40
$2.00
$4.00
$3.30
$5.10
$448.20
$20.00

$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

$47.25

$47.25

$0.00

$607.91
$13.99

$607.91
$13.99

$0.00
$0.00
$0.00

Servicio de agua
Investigacin de marketing
Publicidad
Sueldos y salarios
Papelera y tiles
Decoracin
Gastos de constitucin
Tarjetas de visita

$171.76
$460.00
$596.00
$624.10
$300.00
$60.00
$1,316.30
$300.00

$171.76
$460.00
$596.00
$624.10
$300.00
$60.00
$1,316.30
$300.00

$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00

TOTAL

$7,296.87

$7,296.87 $0.00

Otros materiales
Otros
Servicio elctrico
Servicio de internet y telefona

FLUJO DE CAJA
Junio
Efectivo inicial

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

10,000

10,890

11,781

12,671

13,673

Ingreso

Ventas

2550

2550

2550

2709.37

2709.37

12,550

13,440

14,331

15,381

16,383

1659.55

1659.55

1659.55

1707.25

1707.25

107.3

107.3

107.3

107.3

107.3

765

765

765

812.7

812.7

Gastos generales

787.25

787.25

787.25

787.25

787.25

Efectivo al final del

periodo

$10,890

$11,781

$12,671

$13,673

$14,676

Total de ingresos
Egresos
Sueldos y salarios
Compras

Suponiendo un aumento de 6.25% en las ventas por cada trimestre con

respecto al trimestre anterior.
Ao 1
Trimestre 1

Trimestre 2

Trimestre 3

Trimestre 4

Total

Ventas

$7,650.00

$8,128.13

$8,636.13

$9,184.53

$33,598.79

Costos variables

$2,295.00

$2,438.44

$2,590.84

$2,755.36

$10,079.64

Margen de Contribucin

$5,355.00

$5,689.69

$6,045.29

$6,429.17

$23,519.15

Costos fijos

$4,978.65

$4,978.65

$4,978.65

$4,978.65

$19,914.60

Utilidad operacin

$376.35

$711.04

$1,066.64

$1,450.52

$3,604.55

Gastos por interes

$0.00

$0.00

$0.00

$0.00

$0.00

Utilidad antes de impuesto

$376.35

$711.04

$1,066.64

$1,450.52

$3,604.55

Impuesto sobre la renta

$112.91

$213.31

$319.99

$435.16

$1,081.36

Utilidad neta

$263.45

$497.73

$746.65

$1,015.36

$2,523.18

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Total de Activo Corriente
Bienes y equipamiento
Instalaciones y equipamiento
Menos depreciacion acumulada
Total de bienes y equipamiento
Otros activos Fijos
Total de activos fijos
TOTAL DE ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Pasivo devengado
Deudas a corto plazo
Total de pasivo Corriente
Total beneficios y patrimonio neto

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

10,000
$0.00
$569.85
$10,569.85
$0.00
$1,863.96
$0.00
$1,863.96
$4,863.06
$6,727.02
$17,296.87
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$17,296.87

$17,296.87

Ventas = Gastos Variables + Gastos fijos + Utilidades

$1.50 Q = 0.45 Q + 1659.55 + 0
1.05 Q = 1659.55
Q = 1659.55 / 1.05
Q = 1580.52 1581 Unidades ---------- punto de equilibrio
1581 * $1.50 = $2371.5 unidades monetarias (Punto de
Equilibrio)
La empresa necesita vender 1581 unidades de jugos y licuados
para no incurrir ni en perdidas ni en ganancias, lo cual se traduce
que tiene que vender $2371.5 para mantenerse en su punto de
equilibrio.

As como el capital inicial fue aportado con un 25% por

cada accionista, as mismo sern repartidos los
beneficios. Por lo tanto se le otorgar el 25% del total de
beneficio obtenido a cada accionista.

CUADRO RESUMEN DE GASTOS PREVIOS

DESARROLLO DE PROTOTIPO
Material
$ 4.08
Jugo
$ 0.45
Licuados
$ 3.63
Fresa
$0.58
Guineo
$0.53
Papaya $0.71
Pia
$0.66
Vainilla
$0.56
Zapote
$0.59
Personal
Elaboracin de
$448.20
jugos y licuados
$224.10
Despacho y cobro
$224.10
ESTUDIO DE MERCADO
Anuarios y Libros
$ 25.00
Encuestas
$450.00
TOTAL GASTOS PREVIOS

$452.28

$475.00

$927.28

CUADRO RESUMEN DE GASTOS DE CREACION

TRAMITES DE CONSTITUCION
Certificacin negativa del nombre
$585.00
Escritura Publica ante Notario
$250.00
Publicacin en el Registro Mercantil
$ 11.50
IMPUESTOS
Derecho de Registro
Tasas

ASESORIA Y GESTION EXTERNA

Contabilidad
Asesor Legal
MATERIALES
Libros Contables
Impresos

TOTAL GASTOS DE CREACION

$ 846.50

$ 129.05
$128.97
$ 0.08

$ 325.00
$300.00
$ 25.00
$

15.75

$ 3.75
$ 12.00

$1316.30

GASTOS DE ESTABLECIMENTO
LOCAL
Fianza o deposito por Alquiler
Limpieza del Local
SUMINISTROS
Energa Elctrica
Agua
Telfono fijo + Internet
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Mobiliario :
Mesas
$200.00
Sillas
$180.00
Escritorio
$ 89.00
Estante
$120.00
Decoracin
$ 60.00
Material de oficina$300.00
Tarjetas de visita $ 50.00
Telefona
$ 50.00
Equipos informticos$ 429.00
TOTAL GASTOS DE ESTABLECIMIENTO

$413.00
$400.00
$ 13.00
$793.86
$607.91
$171.96
$13.99
$1,478.00
$ 589.00

$2684.86

CUADRO RESUMEN DE INVERSION INICIAL

MAQUINARIA
Licuadora
Extractor
Refrigeradora
PRODUCTOS
Jugos
Licuados
Fresa
$7.55
Guineo
$6.95
Papaya
$8.35
Pia
$8.05
Naranja
$5.55
Zapote
$5.75
OTROS MATERIALES
Embalajes
Vasos
$ 4.25
Pajillas
$ 0.43
Tapas
$ 4.68
Otros Materiales
Set de Cuchillos
$ 5.00
Cucharas medidoras
$ 3.00
Recipientes Plsticos
$15.00
Paquetes de Servilletas $ 5.00
Paquetes de Guantes
$ 2.00
Redes para cabeza
$10.00
Delantales
$ 1.00
Bolsas de Ziploc
$ 6.25
TOTAL INVERSION INICIAL

$795.96
$125.98
$ 40.99
$628.99
$ 49.70
$ 9.50
$42.20

$56.61
$ 9.36
$47.25

$902.27

CUADRO RESUMEN DE GASTOS DE LANZAMIENTO

PUBLICIDAD
$319.00
Publicidad
$259.00
Agencia Publicitaria
$ 60.00
PROMOCIONES
$220.00
Material Promocional
$140.00
Productos para promocin
$ 40.00
Dietas y desplazamiento
$ 40.00
OTROS MATERIALES
Catlogos de Productos
Otros Materiales
TOTAL GASTOS DE
LANZAMIENTO

$ 57.00
$ 40.00
$ 17.00
$596.00

Obtencin de NIT e IVA

Inscripcin en Alcalda
Inscripcin en Estadisticas y Censos
Inscripcin en Registro de Comercio
Inscripcin en Ministerio de Trabajo
Inscripcin en el ISSS
Inscripcin AFP

Inscripcin en Ministerio de Salud

Materia Prima
Perecedera
Calidad
Costo

Productos Sustitutos

Se acordar
exclusion :
Junta General

Tiene derecho a retirar

parte que le corresponde
de acuerdo al ltimo
balance

Se acordar:

Junta General
Extraordinaria

Artculo 332
Concluir operaciones sociales que hubieran quedado pendientes
Cobrar lo que se debe de la sociedad y pagar lo que ella deba

Vender los bienes de la sociedad

Practicar balance general de liquidacin y someterle a discusin con los
socios
Depositar en el registro de Comercio Balance Final aprobado
Liquidar a cada socio su participacin en el haber social
Otorgar escritura de liquidacin y obtener inscripcin en el Registro