SNEST

INSTITUTO TECNOLGICO DE TOLUCA

INGENIERA INDUSTRIAL
Planeacin y Presupuestos
1.1 Presupuesto de capital (Inversin fija, diferida y capital de
trabajo).
1.2 Presupuesto de Venta
1.3 Presupuesto de Gasto Administrativo
1.4 Presupuesto de produccin.
PROFESOR: SOLANO PONCE JUAN JOSE

MATERIA: Planeacin Financiera

ALUMNOS:
MENDOZA GMEZ JORGE ALBERTO
DE LEON BECERRA MAURICIO ARAEL
CEBALLOS SERRANO JULIO CESAR
ROMERO MORALES JOSE MIGUEL
Metepec, Estado de Mxico, Septiembre 2014

Qu es un presupuesto?
Un presupuesto es un plan operaciones y
recursos de una empresa, que se formula
para lograr en un cierto periodo los
objetivos propuestos y se expresa en
trminos monetarios.
En otras palabras, hacer un presupuesto es
simplemente sentarse a planear lo que
quieres hacer en el futuro y expresarlo en
dinero.

Por lo tanto, cuando haces un presupuesto

para tu empresa, en realidad lo que ests
haciendo es planear a futuro. Entonces te
preguntas cunto piensas vender, qu
necesitas hacer para lograrlo, cunto
tienes que gastar y, lo mejor de todo,
sabrs cunto vas a ganar en un periodo.
Obviamente, esto es una estimacin que
puedes hacer de acuerdo con tu
experiencia y la informacin que conoces.

Objetivos de los presupuestos

Planear integral y sistemticamente todas las actividades que la empresa debe
desarrollar en un periodo determinado.
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las
diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas
previstas.
Finalidades de los presupuestos
Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa
en forma integral.
Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes.
Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.
Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

Ventajas y limitaciones al hacer un presupuesto

Se puede encontrar dos
grandes ventajas al
planear y hacer presupuestos: facilitar la
utilizacin adecuada de los recursos, proporcionar
eficiencia en las operaciones, ayudar a lograr una
buena planeacin de las empresas y mostrar los
resultados que se obtendrn de poner en prctica
los planes.
Sin embargo, aunque hacer presupuestos ayuda a
manejar una empresa, eso no es todo.
Tiene limitaciones tambin, porque estn basados
en estimaciones, en proyecciones, y si no se hacen
bien, no se obtiene ningn resultado que traiga
beneficios.

NDICE

1.1 Presupuesto de capital (Inversin fija, diferida y

capital de trabajo).

1.2 Presupuesto de Venta

1.3 Presupuesto de Gasto Administrativo

1.4 Presupuesto de produccin.

1.2 Presupuesto de Venta

El presupuesto de ventas es una

herramienta valiosa que otorga
una direccin a la compaa en lo
que refiere a sus ventas esperadas.
Ayuda a mejorar la rentabilidad de
la empresa.

Es la representacin de una estimacin programada

de ventas en donde se toma en cuenta la cantidad
de bienes y servicios que plantea el vendedor en el
plazo de 1 ao y el precio al que esos bienes y
servicios sern vendidos.

La firma confecciona un plan financiero

teniendo en cuenta la cantidad de bienes y
servicios que planea vender en el plazo de un
ao, y el precio al que esos bienes y servicios
sern vendidos. Eso es el presupuesto de
ventas.

Caractersticas

El presupuesto de ventas es el
primer componente de un
presupuesto operativo principal.
Esto se debe a que las ventas
afectan a todas las otras partes del
presupuesto principal. ste incluye
el total de las ventas valuadas en
cantidad y contiene tres partes: las
ventas de equilibrio, las ventas
esperadas y las proyectadas.

El presupuesto tambin se desglosa

por producto, lugar, densidad de
clientes y los comportamientos
estacionales de las ventas. Esto
provee un plan tanto para las
ventas al contado como las ventas
a crdito. La base de un
presupuesto de ventas es el precio
de venta por unidad a ser vendida,
multiplicado por la cantidad.

Un presupuesto de ventas es planificado en funcin de la

competencia, el material disponible, los costos de
distribucin, los controles del gobierno y el ambiente
poltico.

Importancia

Un presupuesto de ventas controla los recursos financieros asignados a los

objetivos de venta de la empresa. Es el punto de vista para comparar el
comportamiento entre las ventas reales y las ventas presupuestadas. El
presupuesto gua a la compaa en lo que concierne a cunto dinero deberan
asignar a la distribucin de las ventas, y tambin en publicidad y marketing.
Un presupuesto de ventas que imponga objetivos realistas ayudar a la
empresa a obtener ganancias.

Efectos

Un buen presupuesto de ventas debe servir como gua a la compaa en lo que

concierne a sus objetivos de ventas. Debe ser flexible y elstico a los cambios
voltiles del mercado. El presupuesto no debe poner demasiadas restricciones
en las funciones de venta de la empresa; es un plan financiero para la venta
de bienes y servicios, es la base sobre la cual las decisiones financieras son
tomadas. El presupuesto tambin controla las perspectivas generales de
ventas de la empresa. El marketing en lnea y tradicional, el marketing en los
medios y otro tipo de gastos en publicidad son planeados en base al
presupuesto de ventas.

Beneficios

El presupuesto de ventas ayuda a la empresa a alcanzar sus objetivos de

ventas. Tambin ayuda a prevenir una cada en las ventas y provee una base
para la evaluacin de las mismas. Un presupuesto de ventas es til para
integrar todos los departamentos de una compaa porque alcanzar un
objetivo de ventas es el secreto para obtener ganancias. Esto ayuda a cada
departamento a evaluar su desempeo y corregir cualquier error en su
proceder. En trminos ms amplios, ayuda a la compaa a distribuir los
bienes y servicios de manera efectiva en cuanto a los costos. Tambin ayuda a
la compaa a mantener sus gastos de marketing dentro de lmites
razonables.

Advertencias

El presupuesto de ventas conlleva limitaciones, y un buen presupuesto de

ventas consiste en superar esas limitaciones. El presupuesto de ventas no
puede predecir los eventos futuros de manera efectiva. Puede que sto no
sea fcilmente aceptado por todas las personas de la organizacin. Preparar
un presupuesto de ventas insume mucho tiempo gerencial. Normalmente los
presupuestos de venta son conservadores en lo que respecta a inversiones que
darn beneficios en el largo plazo.

PASOS PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO

DE VENTAS.(3)

Sin embargo, estos pasos pueden ser modificados y ejecutarse en distintas

formas, dependiendo de las caractersticas del negocio y de las habilidades de
la administracin.

Preparar Pronsticos de Ventas.

Los pronsticos de ventas son una fuente importante de informacin en el

desarrollo de estrategias y compromisos de recursos por parte de
la administracin superior, as que deben prepararse antes de cualquier decisin e
indicar las ventas probables bajo diversos supuestos alternativos.

Pronsticos de ventas del sector

Estas ventas recogen el potencial de negocios que pueden abarcar todas

las empresas del sector o aquellas que constituyan la competencia real. La
comparacin del mercado o demanda con las ventas u ofertas del sector,
permiten detectar las situaciones siguientes:

Si el mercado o demanda es superior a la oferta, los productores pueden

acortar la distancia mediante estrategias de penetracin de mercado, el
desarrollo de productos o la integracin.

Si el mercado es similar a la oferta, los productores pueden acudir al

atrincheramiento, la contraccin de productos, la diversificacin o la
instauracin de polticas crediticias o de precios que conduzcan al
desplazamiento de competidores.

Las ventas esperadas de la competencia ameritan el conocimiento de factores

como la tendencia de los negocios, el nivel de empleo, la capacidad instalada,
las polticas sobre productos y la intencin de ampliar su oferta
mediante proyectos de inversin. Es muy importante mantener sistemas de
informacin fidedigna y actualizada.

Pronsticos de ventas de la empresa.

Los pronsticos de las ventas de la empresa se fijan segn su

participacin en el mercado. La gerencia debe establecer si es o no
factible alcanzar la participacin deseada a partir del reconocimiento de
las capacidades productivas, la situacin de la empresa, el estado de
intervencin actual y el estudio racional de las polticas
de marketing que puedan implementarse.

1.3 Presupuesto de Gasto Administrativo

Objetivo de presupuesto

Establecer objetivos en relacin a los ingresos gastos, activos deudas, etc.

(son herramientas fundamentales para un negocio)

Planeacin

Ayuda a reducir incertidumbre y los cambios

Coordinacin

Permite armonizar e integrar todas las rea del negocio

Control

Permite comparar resultado obtenidos

Ventajas de los presupuestos

1.- Define adecuadamente los objetivos bsicos de la empresa

2.- Define una estructura organizacional adecuada

3.- Existiendo motivacin proporciona la participacin de los diferentes

niveles de la organizacin

4.- Obliga a mantener un archivo de datos histricos controlables

5.- Facilita a la administracin ptima de los diferentes insumos

Limites de los presupuestos

Limitaciones de la direccin para comprender sus sistema

Falta de respaldo por parte de la direccin al sistema presupuestal

Incapacidad para entender la importancia critica del papel de los

presupuestos en el proceso administrativo

La evaluacin inadecuada y desajustes entre productos y mercados

El presupuesto de gastos de administracin

de donde viene?

La primera seccin del presupuesto

maestro es el presupuesto de
operacin

Presupuesto de ventas

Presupuesto de produccin
Presupuesto de:

Readquisiciones de materia prima

Mano de obra
Gastos indirectos de fabricacin
Gastos de venta

Gastos de administracin

Gastos administrativos
Estados de resultados de operacin presupuestado
Presupuesto de ejecutivo
Adiciones de activo no circulante

Estados financieros proyectados

Flujo de efectivo presupuestado

Estados de resultados presupuestados

Balance general

Los gastos administrativos varan segn el tamao de las compaas y sus estructuras de
organizacin

Algunos momentos
de realizar un
presupuesto de
gastos de
administracin

Tener bien claro las partidas que

correspondan a dicho grupo

Unos ejemplos serian:

Correo

Saldos

Telfonos

Material de oficina

Viajes

Electricidad

Gastos de contrataciones de nuevo

personal

Tiene por caracterstica

Las remuneraciones se fijan segn la

realidad econmica de la empresa y
no en forma paralela a la inflacin

Consta de gastos estimados para la

organizacin y operaciones globales
de compaa

La mayor parte de los gastos

administrativos de las ventas

Para realizar las estimaciones se toma

en cuenta la realidad del pas

El presupuesto de gastos
administrativos se clasifica en:

Rgidos
Flexibles

Rgidos

Estos se elaboran un solo nivel de actividad

No se permiten los ajustes por las variaciones que sucedan

Ya que de este modo se efecta un control anticipado, sin considerar el

comportamiento econmico, cultural, poltico, demogrfico o jurdico de la
regin donde acta la empresa

Flexibles

Se elaboran para diferentes niveles de actividad

Puede adaptarse a las circunstancia que surjan en cualquier momento

Preparacin del presupuesto de

gastos administrativos

1.- se recogern todas aquellas partidas de gasto

De acuerdo al volumen de las actividades, la gestin administrativa de la

misma crecer o disminuir

Unas partidas se mantendrn invariables

Otras varan en forma escalonada

Presupuesto por rea de responsabilidad

Cada gerente de las divisiones tiene autoridad para tomar decisiones en

relacin con todas las funciones del negocio dentro de su divisin. Esta a
cargo de responsabilidad

Ya que de ellos depender la asignacin y distribucin de los gastos

administrativos

Conveniencias de la
departamentizacin

1.

Se lograran definir las

funciones y atribuciones
personales

2.

Se asignan mejor las

responsabilidades, tanto
en cuanto a costos,
como en calidad y
productividad

Cuatro tipos importantes de centros de

responsabilidad son:
1.

Centro de costos: el gerente es

responsable de los costos

2.

Centro de ingreso: el gerente solo

es responsable de los ingresos

3.

Centro de utilidad: el gerente es el

responsable de los ingresos y los
costos

4.

Centro de inversin: el gerente es

responsable de las inversiones, los
ingresos y los costos