PROJ ETO CUSTOS- RS

S i s t ema de Cus t os do E s t a do do Ri o Gr a nde do S ul

Macrofase I
PROJETO CUSTOS-RS



AP R E S E NTA O
Diviso de Custos e Controles Especiais
CAGE/SEFAZ.RS
Luiz Cesar de Souza Ribeiro
l ui z s r @s ef a z . r s . g ov. br
Abel Craici Podusko
a bel p@s ef a z . r s . g ov. br
www.sefaz.rs.gov.br
(51) 3214-5200
PROJETO CUSTOS-RS

Contextualizao do Projeto
Solues Adotadas
Problemas Enfrentados e Oportunidades Percebidas
Aprendizagem
Resultados
PAUTA
PROJETO CUSTOS-RS

C ONT E X T UAL I Z A O DO P ROJ E TO
t t u l o
Sistema de Custos do Estado do Rio Grande do Sul
PROJETO CUSTOS-RS

C ONT E X T UAL I Z A O DO P ROJ E TO
i n s t i t u i o r e s p o n s v e l
Contadoria e Auditoria-Geral do Estado CAGE
Secretaria da Fazenda do RS SEFAZ/RS

PROJETO CUSTOS-RS

C ONT E X T UAL I Z A O DO P ROJ E TO
p a r c e i r o s
Secretaria Geral de Governo
Companhia de Processamento de Dados do RS PROCERGS
Secretaria da Administrao e dos Recursos Humanos SARH
Secretaria de Planejamento, Gesto e Participao Cidad SEPLAG
Secretaria da Educao do RS - SEDUC


PROJETO CUSTOS-RS

C ONT E X T UAL I Z A O DO P ROJ E TO
ma r c o s d e i mp l a n t a o
2004 Instituio de Grupo de Trabalho
2006 Desenvolvimento de sistema de administrao de materiais
2007 Desenvolvimento da macrofuno de cadastro de estrutura
2008 Implantao dos processos informatizados
2009 Desenvolvimento do sistema de consolidao e relatrios
2010 Implantao experimental do Sistema CUSTOS/RS
2011 Sistema CUSTOS/RS entra em produo


PROJETO CUSTOS-RS

C ONT E X T UAL I Z A O DO P ROJ E TO

j u s t i f i c a t i v a d a i mp o r t n c i a d o p r o j e t o
Cumprimento da Legislao
Aprimoramento da Gesto
Qualificao da Transparncia




Solues de Tecnologia da
Informao e Comunicao
Inovao na Gesto Pblica
Governo Eletrnico




Carter Inovador




1964 1967 2000 2008 2009 2010








Lei 4.320


DL 200


LC 101 LRF

NBCT SP 16.2





NBCT SP 16.11





PLS 229 LQF

Lei 13.451
LO/CAGE


IN CAGE N 5



Determinao dos
custos do servios
industriais


Apurao dos
custos do servios
Para evidenciao
dos resultados da
gesto



Sistema de
custos para
avaliao e
acompanhamento
da gesto
oramentria,
financeira e
patrimonial



Determina que o
sistema contbil
seja estruturado
com subsistema de
informao de
custo


Estabelece a
conceituao, o
objeto, os objetivos
e as regras bsicas
para implantao
do Subsistema de
Informao de
Custos SICSP




PPA : custos por
programa
LDO :
demonstrativo de
programa, com
respectivo custos
Informao de
custos subsidiar
tomada de deciso
Contas de controle
de custos

Funo SCI :
informao de custos
PPA: ndice custo
mdio unitrio
estimado e efetivo

Avaliao e
acompanhamento
dos custos como
funo institucional
da CAGE
Cria a metodologia
de Estruturao
Hierrquica de
Centros de Custos

Sistemas
informatizados do
Estado devero
adotar/ser
adequados (EHCC)
para viabilizar a
apropriao de
valores aos CC e
possibilitar a
interao com
CUSTOS-RS

PROJETO CUSTOS-RS
Ar c a b o u o No r ma t i vo
Marcos Histricos
2009 2010














PLS 229 LQF

Lei 13.451
LO/CAGE


PROJETO CUSTOS-RS
Ar c a b o u o No r ma t i vo

- modelar
- sistematizar
- gerar
- comparar
- analisar
Informao de
Custos


-avaliar
-acompanhar
Custos dos Servios
Pblicos

Pertinncia Temtica do Projeto no Evento
Funo do
SCI
Funo da
CAGE
PROJETO CUSTOS-RS

Atender a legislao
Aprimorar a gesto
contbil
Dotar gestor pblico de
informao detalhada
sobre o gasto das
unidades consumidoras
Permitir a avaliao de
resultado da gesto


Gestor da Unidade
Operacional
Insumos consumidos
Alta Administrao do
rgo/Entidade
Gastos alocados estruturalmente
Formuladores de Poltica
Pblicas e rgos de
Planejamento
Recursos pblicos aplicados, por
Programas de Governo
rgos de Controle
Avaliao de resultado
Sociedade
Transparncia qualificada
C ONT E X T UAL I Z A O DO P ROJ E TO

o b j e t i v o s g e r a i s b e n e f i c i r i o s
PROJETO CUSTOS-RS

S OLU E S ADOTADAS
Premissas
Estratgias de
Implantao
e
Metodologias
Sistemas
Interoperveis
Entrada
Automtica
de Dados
Prioridade
para o
Resultado
Conformidade
com Registros
Contbeis
Atendimento
s Exigncias
Legais
Sistema
Evolutivo e
Gradativo
PROJETO CUSTOS-RS

S OLU E S ADOTADAS
Premissas
Estabelecimento
de Polticas de
Custos
Abordagem por
Dimenses de
Custos
Intensividade no
Uso de
Tecnologia da
Informao
Princpio do
Gradualismo
PROJETO CUSTOS-RS

S OLU E S ADOTADAS
Estratgias de
Implantao
e
Metodologias
Princpio do
Gradualismo
PROJETO CUSTOS-RS

S OLU E S ADOTADAS

Seleo pela
relevncia do gasto
Ponderao pela
reserva do possvel
Fracionamento por
macrofases



Princpio do
Gradualismo
PROJETO CUSTOS-RS

S OLU E S ADOTADAS
Fracionamento por
macrofases



I
ALOCAO DE GASTOS DIRETOS NOS COMPONENTES ESTRUTURAIS
II
RATEIO DOS CUSTOS DE APOIO SOBRE AS ATIVIDADES-FIM
III
CLCULO DOS CUSTOS DE PRODUTOS E SERVIO
Intensividade no
Uso de
Tecnologia da
Informao
PROJETO CUSTOS-RS

S 0 LU E S ADOTADAS
Macroambiente gerador de
dados

Macroambiente de
processamento de dados

Macroambiente de
disponibilizao de
informaes

GERAO DOS DADOS
Sistema Nuclear
de Processamento
Sistema Operacional de
Consolidao e Relatrios
Sistema Gerencial de
Informaes
DISPONIBILIZAO DE
INFORMAES
EXTRAO,
PROCESSAMENTO
E CARGA DE DADOS
Sistemas
Corporativos
Sistemas
Locais
PROJETO CUSTOS-RS

Estruturas
Administrativas
Ma c r o a mb i e n t e s de Cu s t o s
Abordagem por
Dimenses de
Custos
PROJETO CUSTOS-RS

S OLU E S ADOTADAS
Estratgias de
Implantao
e
Metodologias
atributos do
gasto
atributos do
gasto
Sistema
CUSTOS RS
PROJETO CUSTOS-RS
Di me n s e s de Cu s t o s
Estabelecimento
de Polticas de
Custos
PROJETO CUSTOS-RS

S OLU E S ADOTADAS
Sensibilizao, envolvimento e coordenao
de atores estratgicos
Rede de Colaboradores: SARH, SEPLAG, TESOURO, PROCERGS, RGOS
USURIOS
Fortalecimento do arcabouo normativo-legal
LO/CAGE Funo Instituio/Competncia
IN CAGE N5 - EHCC
Instituio de mecanismos que garantam o
uso dos sistemas de custos e dos sistemas-
fonte - Interoperabilidade
Protocolos e Procedimentos
Elevao do status do Projeto
Projeto Estratgico do Governo
Garantia de aporte tempestivo e suficiente de
recurso
Oramentrio Ordinrio, FUNSEFAZ e PROFISCO



PROJETO CUSTOS-RS

P ROB L E MAS & OP ORT UNI DADE S
r i s c o s e s t r a t g i c o s e n e c e s s i d a d e s d e c o nv e r g n c i a
Custos no setor pblico
Sistemas informatizados de finanas pblicas
Gesto das estruturas organizacionais do Estado


PROJETO CUSTOS-RS

P ROB L E MAS & OP ORT UNI DADE S
Custos no Setor Pblico
Falta de cultura na anlise
sistematizada de custos
Metodologia terico-
conceitual incipiente
Inexistncia de soluo
modelo de TI


P r o b l e ma s e n f r e n t a d o s Op o r t u n i d a d e s Pe r c e b i d a s
Participao da Equipe do
Projeto em eventos,
simpsios e congressos
Intercmbio da Equipe do
Projeto com outras
instituies
Realizao de eventos para
disseminao do
conhecimento gerado,
orientao aos gestores
treinamento de usurios



PROJETO CUSTOS-RS

P ROB L E MAS & OP ORT UNI DADE S
Sistemas Informatizados de Finanas Pblicas
Execuo oramentria da
despesa:
competncia do consumo
granularidade dos dados
Inexistncia de polticas de
interoperabilidade entre
sistemas


P r o b l e ma s e n f r e n t a d o s Op o r t u n i d a d e s Pe r c e b i d a s
Parametrizao pelos
ATRIBUTOS DE CONSUMO
Qualitativo
Quantitativo fsico-monetrio
Temporal
Localizao


PROJETO CUSTOS-RS
At r i b u t o s do Co n s u mo
QUALITATIVO QUANTITATIVO
LOCALIZAO TEMPORAL
ORGO
UO
DEP1
CC1
CC2
DEP2 CC3
UO DEP3 CC4
Estruturao de Projetos
e Atividades
Estruturao Hierrquica
de Centros de Custos
PROJETO CUSTOS-RS

P ROB L E MAS & OP ORT UNI DADE S
Gesto de Estruturas Organizacionais do Estado
Inexistncia de mecanismos
de cadastramento e
atualizao automticos de
estruturas administrativo-
organizacionais


P r o b l e ma s e n f r e n t a d o s Op o r t u n i d a d e s Pe r c e b i d a s
Instituio da
ESTRUTURAO
HIERRQUICA DE
CENTROS DE CUSTOS
Implantao da
MACROFUNO DE
CADASTRO DE ESTRUTURA
Estabelecimento de
parcerias para o
desenvolvimento de
SOLUO TECNOLGICA
DE GESTO DE ESTRUTURA



PROJETO CUSTOS-RS

Implantao Experimental na SEDUC
Macrofuno de cadastro de estrutura
Processos informatizados
Infraestrutura tecnolgica

AP R E NDI Z AG E M
PROJETO CUSTOS-RS

Metodologia de Integrao
Desenvolvida e implantada em 3 sistemas-fonte;

AP R E NDI Z AG E M
Pessoal e Encargos
Material de Consumo
gua, energia eltrica e telefone (Grandes Fornecedores)

PROJETO CUSTOS-RS

Metodologia das Dimenses de Custeamento
Hierrquico-Estrutural

AP R E NDI Z AG E M
Desenvolvida
Consolidada
Sistematizada e em processo de implantao


Funcional-Programtica

Em desenvolvimento
Consolidao em 2011
Sistematizao em 2012
Implantao em 2013


PROJETO CUSTOS-RS

Macrofuno de Cadastro de Plano de Centros de Custos
Desenvolvida e em produo
Implantada em 54 de 64 rgos/Entidades
Implantada em 8.525 de 17.629 Centros de Custos
De acordo com a Estruturao Hierrquica de Centros de
Custos EHCC.


R E S ULTADOS
PROJETO CUSTOS-RS

Sistema de Administrao de Materiais - SAM
Desenvolvido e em produo
Implantado em 39 de 64 rgos/Entidades
Corporativo Mdulo FPE
Adota a EHCC


R E S ULTADOS
PROJETO CUSTOS-RS

Sistema de Consolidao e Relatrios de Custos CUSTOS/RS
Desenvolvido e em produo
Implantado em 1 de 64 rgos/Entidades
Corporativo Mdulo FPE
Contm a EHCC


R E S ULTADOS
PROJETO CUSTOS-RS

Ambiente Gerencial de Informao de Custos CUBO CUSTOS
Desenvolvido e em produo
Implantado em 1 de 64 rgos/Entidades
Tecnologia DW Portal BI da SEFAZ.RS
Dados extrados do CUSTOS/RS


R E S ULTADOS
PROJETO CUSTOS-RS



C ONTATO
OBRIGADO!
Luiz Cesar de Souza Ribeiro
l ui z s r @s ef a z . r s . g ov. br
Abel Craici Podusko
a bel p@s ef a z . r s . g ov. br
www.sefaz.rs.gov.br
(51) 3214-5200