AUDITORIA FORENSE

QUE ES AUDITORA FORENSE

Es una disciplina especializada que requiere del
conocimiento de un experto en teoras contables,
auditora, tcnicas de investigacin criminal.

Es una rama de la contabilidad investigativa, que
es utilizada en la reconstruccin de hechos
financieros, investigaciones de fraudes, clculos
de daos econmicos y rendimientos de
proyecciones financieras.
Su propsito es reunir y
presentar informacin contable,
financiera, legal, administrativa
e impositiva, para que sea
aceptado por una corte, para
que se tengan bases slidas a la
hora que se forme un debate y
finalmente se entregue un
dictamen y posterior sentencia
contra los infractores de un
crimen econmico.








La Auditora forense, investiga,
analiza, evala, interpreta, y
con base en ello testifica y
persuade a jueces, jurados y a
otros acerca de la informacin
financiera sobre la cual pesa
una presuncin de delito

Cuando se est en medio de
una investigacin, el proceso
de Auditora Forense incluye
una indagacin de activos,
situaciones de quiebra
fraudulentas, anlisis de
reclamaciones de seguros y
averiguaciones de conflictos de
intereses.
DE QU SE COMPONE?
LA AUDITORIA FORENSE COMO
HERRAMIENTA CLAVE EN LITIGIOS
Hoy en da, slo se puede lograr determinar la
existencia del fraude a travs de un minucioso trabajo
de campo, contando con herramientas informticas de
ltima generacin y un equipo de profesionales con
experiencia en la materia.

La auditora forense tambin tiene como objetivo
detectar los controles y procedimientos que fueron
evadidos, identificar quines estuvieron involucrados,
establecer la materialidad de los perjuicios causados y
desarrollar medidas preventivas para evitar repeticin
de los hechos.

CAMPO DE ACCION DE LA AUDITORIA
FORENSE

El campo de accin de la auditora forense es muy diverso y puede
conllevar investigaciones de fraudes financieros, laborales o
corporativos, de mucha cuanta perpetrados tanto en el sector
pblico como en el sector privado, incluyendo aspectos
relacionados con lavado de activos, evasin tributaria,
enriquecimiento ilcito y otros.


Por lo mencionado, la actividad de Auditora Forense implica para
el auditor una exposicin al riesgo de sufrir atentados fsicos o
psicolgicos en su contra o de su familia; en consecuencia, es
parte del trabajo de un Auditor Forense tomar las medidas de
seguridad personal que fueren necesarias dependiendo del riesgo
asociado a la investigacin que efecta y considerando el apoyo
que tenga de parte de la entidad para la cual est realizando el
trabajo.




ENFOQUES DE LA CONTADURA
FORENSE
1. Contadura Investigativa

La investigacin es un proceso creativo compuesto
por distintas etapas dinmicamente interrelacionadas,
las cuales van desde la deteccin de una situacin
problemtica, hasta la modificacin socialmente til
de dicha situacin en la prctica El punto de partida es
la informacin que puede proceder de cualquier lugar,
los medios y los mtodos para identificarla y
obtenerla son tan diversos como los aspectos que se
investigan.

Dentro de est rea el profesional
forense es llamado a participar en
actividades relacionada con:

Investigaciones de crimen corporativo
Estas investigaciones se relacionan con
fraude contable y corporativo ante la
presentacin de informacin financiera
inexacta por manipulacin intencional.

- Fraudes empresariales
- Falsificacin
- Lavado de Activos
- Perdidas econmicas en los negocios
- Disputas comerciales
Dentro de est rea el profesional forense es llamado a
participar en actividades relacionada con:
Investigaciones de crimen corporativo

Estas investigaciones se relacionan con fraude contable y
corporativo ante la presentacin de informacin financiera
inexacta por manipulacin intencional.
- Fraudes empresariales
- Falsificacin
- Lavado de Activos
- Perdidas econmicas en los negocios
- Disputas comerciales

2. PERITAJES

La actuacin como perito
dado su especial
conocimiento y experiencia
en trminos contables, cubre
no slo los procesos ante la
justicia ordinaria, en todas
las ramas, sino los que se
adelantan ante la justicia
alternativa y los de
naturaleza especial, como los
procesos ante las autoridades
tributarias.

3. PROCESOS TRIBUTARIOS

Uno de los principales objetivos de la actividad
financiera es obtener los recursos para aplicarlos en
la satisfaccin de las demandas de los servicios
pblicos hechas por la sociedad.

La Administracin Tributaria no puede trabajar sola
demostrando eficiencia si no cuenta con la
participacin de los profesionales quienes manejan
da a da las fuentes generadoras de ingresos como
son los contadores.










EL SISTEMA DE AUDITORIA



1. Planeacin
2. Ejecucin
3. Informe y
4. Seguimiento

PLANEACION
La fase de Planeacin tiene como objetivo
asumir un conocimiento integral del sujeto
de control, entender su negocio, entender los
riesgos que enfrenta sus actividades
principales y establecer las estrategias de
trabajo.

Durante esta fase se determinan las tcnicas
de auditoria definidas como los mtodos
prcticos de investigacin y prueba que
utiliza el auditor para obtener la evidencia
necesaria que fundamente sus opiniones y
conclusiones.
2. LA FASE DE EJECUCIN
constituye la parte central de la Auditoria
Gubernamental con Enfoque Integral. Es aqu donde
los auditores deben concentrar su esfuerzo en la
validacin y anlisis de datos, informacin, hallazgos,
hechos relevantes, obtencin de evidencias, aplicacin
de pruebas, generacin de debates y logro de
consenso, para llegar a conclusiones vlidas y
soportadas que finalmente permitirn trasladar
hallazgos a otras instancias y conformar
integralmente el informe de auditoria.
3. INFORME


Es el producto del proceso
auditor. De su adecuada
redaccin y clara
presentacin depende que el
esfuerzo realizado produzca
el efecto deseado de
contribuir a mejorar la
gestin fiscal. Debe ser
preciso, oportuno, objetivo,
conciso y soportado.


SEGUIMIENTO
es la ltima fase del proceso de Auditoria Gubernamental
con Enfoque Integral, permite verificar si la entidad auditada
ha corregido las deficiencias detectadas por el Organismo
Superior de Control y le ha dado cumplimiento al Plan de
Mejoramiento suscrito por el Representante del Sujeto o
Punto de Control.

El Seguimiento debe efectuarse sobre los hallazgos
presentados en el informe de la ltima auditoria practicada y
sobre los cuales la entidad elabor y present el respectivo
Plan de Mejoramiento, de manera cuantitativa y cualitativa.

Los hallazgos negativos se
clasifican en
Administrativos, Fiscales,
Disciplinarios y Penales.

Los administrativos y
fiscales son competencia de
la Contralora, los
disciplinarios de la
Procuradura y los penales
de la Fiscala.

LA DETERMINACIN, ANLISIS, EVALUACIN Y VALIDACIN DEL
HALLAZGO DEBE SER UN PROCESO CUIDADOSO, PARA QUE STE
CUMPLA CON LAS CARACTERSTICAS QUE LO IDENTIFICAN, LAS
CUALES EXIGEN QUE EL HALLAZGO DEBA SER:
OBJETIVO 1.

Con fundamento en la comparacin entre el criterio y la condicin.
2. FACTUAL Basado en hechos y evidencias precisas que figuren en
los papeles de trabajo. Presentados como son, independientemente
del valor emocional o subjetivo.

3. RELEVANTE Que la materialidad y frecuencia merezca su
comunicacin e interprete el sentimiento de la percepcin colectiva
del equipo de trabajo.

4. CLARO Y PRECISO Afirmaciones inequvocas, afirmaciones libres
de ambigedades, contener posibilidades de confirmacin o
refutacin, convincente para las personas que no han participado
en la auditoria.

5. VERIFICABLE Que se pueda confrontar con hechos,
evidencias o pruebas.

6. TIL Contribuir a la eficiencia y eficacia en la
utilizacin del recurso pblico, favorecer la
racionalidad de la administracin pblica, tomar
decisiones, que sirva al mejoramiento continuo de la
organizacin. La Evaluacin del Hallazgo se lleva a
cabo mediante el anlisis de Causa Efecto, la
materialidad, la responsabilidad y la obtencin de
evidencia.