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Definicin de Muestreo
Una muestra representa un corte transversal de todas las
reas, documentos, equipos, estaciones de trabajo, tareas,
registros y empleados.
Tcnicas de muestreo son aplicadas como sectores
representativos de las operaciones comerciales, en vez del
total de la operacin.
Una base para determinar si las prcticas reales estn en
conformidad con los requerimientos externos y criterios o
los estndares internos.
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Desarrollando e Implementando un Estudio
de Comprobacin
Determinar la extensin y procesos de inspeccin de
los aspectos fsicos.
Documentacin fsica para verificar la validez y
confiabilidad de los sistemas de gestin.
Seleccionar ciertos aspectos tpicos de la actividad
de la compaa.
El auditor necesita desarrollar un estudio de
comprobacin para evaluar el cumplimiento con los
estndares y procedimientos del sistema de gestin
(revisiones y balances).
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Estudio / Plan de Comprobacin
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Revisin de los 72
elementos
Seccin 4
Extensin de la
Auditoria
Perfil de Riesgo

Plan del
Local
Cunto tiempo yo tengo?
Identificar el flujo lgico / ruta a travs del local
Dividir tiempo por
departamento
Plan de prueba
del local
Programacin
Plan de Comprobacin (continuac).
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Dividir tiempo por departmento
Plan de
Comproba
cin del
Local
Programacin
de los tiempos
Qu es lo que estoy buscando en cada dpto.?
Decidir
Registros, observaciones o entrevistas
Plan de comprobacin por dpto.
Ejecucin
Retroalimentacin Continua
Comprobacin
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Muestreo
El propsito del muestreo es el de identificar y
revisar los sectores especficos de un negocio
que tipifican la operacin en total. Esto incorpora
todos los aspectos del SSMA y cubre ambos, las
reas operacionales y administrativas.
El objetivo es evaluar la calidad del programa
total SSMA sobre la base de la informacin
recolectada.
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Para ayudar a garantizar que cada muestra seleccionada
sea propiada y representativa, siete pasos bsicos deben
ser seguidos
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PASO 1 Determinar los objetivos
PASO 2 Identificar la poblacin a revisar
PASO 3 Determinar la Combinacin de Muestreo
PASO 4 Seleccionar los mtodos de muestreo
PASO 5 Determinar el tamao de la muestra
PASO 6 Conducir / Aplicar el muestreo
PASO 7 Compilar el reporte & documentar
resultados

Pasos Bsicos en el Proceso de
Muestreo
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Segmentacin
Hay que tener cuidado de no omitir ninguna rea
principal o segmentos clave los cuales deberan
ser incluidos en el estudio.

Alcance del muestreo
Se necesita establecer si es que un marco de
trabajo de muestreo debera incluir el segmento
entero o meramente un sub-seccin del mismo.
Parcialidad potencial
El auditor debera tratar de eliminar cualquier
parcialidad potencial en el marco de muestreo
seleccionado.
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IDENTIFICAR LA POBLACIN A SER REVISADA
Continuacin
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PASO 4 SELECCIONE UN
MTODO DE MUESTREO
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Mtodo de Muestreo
Probabilstica
Al azar Grupo
Estratificada
Intervalos
Juzgamiento Propio
Las metas generales
de la auditoria y los
objetivos de cada
paso en particular
deben determinar un
mtodo de muestreo
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PASO 5
DETERMINAR El TAMAO DE LA MUESTRA
Una combinacin de tcnicas estadsticas y el criterio del auditor
pueden ser usados para determinar el tamao de la muestra.
Fundamentalmente, un tamao apropriado de la muestra es
determinada por los objetivos especficos de auditoria y las
caractersticas de la poblacin.
Un tamao de muestra debe ser representativo de la poblacin total y
ofrecer una base slida sobre la cual se puede llegar a opiniones
provechosas.
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Tamao de la Poblacin
Nivel B

Tamao mnimo de la
muestra
2 10 100%
11-25 39%
25-50 21%
51-100 13%
101-250 12%
251-500 5%
501-1000 3%
Ms de 1000 2%


Seleccin de las muestras mnimas
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