ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ESC.CONTABILIDAD Y AUDITORA
FUNDAMENTOS DE AUDITORA
ING :JORGE ARIAS
TEMA: PLANIFICACION ESTRATEGICA Y PROGRAMAS DE AUDITORA
INTEGRANTES:
2229
2232

PLANIFICACIN
La planificacin es la primera fase del proceso de
auditora y de su concepcin depender la
eficiencia y efectividad en el logro de los
objetivos propuestos.
- CREATIVA
- CUIDADOSA
- POSITIVA
- IMAGINATIVA
PLANIFICACIN
PRELIMINAR
Establece primer
contacto con la
entidad a auditar y
procede a efectuar
el estudio y
evaluacin de la
organizacin.
Obtener y actualizar la
informacin general
sobre la entidad y las
principales
actividades.
OBJETIVO
Identificar y
fundamentar las bases
sobre las cuales se
llevara a cabo el
examen de auditora.
Antecedentes
Motivo de la
auditoria.
Objetivos de la
auditoria
Alcance de la auditora
Conocimiento de la
entidad
Base legal
Principales
disposiciones legales
Estructura orgnica
Misin y objetivos
institucionales
Principales
actividades,
operaciones e
instalaciones
Principales polticas y
estrategias
institucionales
Financiamiento
Funcionarios
principales
Principales polticas
contables
Grado de confiabilidad
de la informacin
financiera,
administrativa y
operacional
Sistemas de
informacin
automatizada
Puntos de inters para
el examen
Transacciones
importantes
identificadas
Estado actual de
observaciones en
exmenes anteriores.
Identificacin de los
componentes
importantes a
examinarse en la
planificacin
especifica.
Matriz de evaluacin
preliminar del riesgo
de auditora.
CONTENIDO DE LA LANIFICACION PRELIMINAR
PROGRAMAS DE AUDITORA
Es la tarea preliminar trazada por el
Auditor y que se caracteriza por la
previsin de los trabajos que deben
ser efectuados en cada servicio
Profesional que esta presta.
Servir de gua en los
procedimientos que se van
adoptar en el curso de la
Auditora
Deber ser revisado
peridicamente de
conformidad con las
condiciones cambiantes en
las operaciones del Cliente
y de acuerdo con los
cambios que haya en los
principios, normas y
procedimientos de
Auditora.
PROPSITO
CARACTERISTICAS
-Debe ser sencillo y comprensivo.

-Debe ser elaborado tomando en cuenta los procedimientos que se
utilizarn de acuerdo al tipo de empresa a examinar.

-El programa debe estar encaminado a alcanzar el objetivo principal.

-Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repeticin.

-El programa debe permitir al Auditor a examinar, analizar, investigar,
obtener evidencias para luego poder dictaminar y recomendar.
VENTAJAS
*Efecta una adecuada distribucin del trabajo entre los
componentes del equipo de Auditora, y una permanente
coordinacin de labores entre los mismos.

*Ayuda a evitar la omisin de procedimientos necesarios.

*Sirve como un historial del trabajo efectuado y como una gua
para futuros trabajos.

* Facilita la revisin del trabajo por un supervisor o socio.

* Asegura una adherencia a los Principios y Normas de Auditora.

* Respalda con documentos el alcance de la Auditora.

UN PROGRAMA DE AUDITORA DEBE CONTENER
*Una introduccin que describa la naturaleza de las cuentas
examinadas y resuma los procedimientos de contabilidad de la
compaa.

*Una descripcin de los objetivos de auditora que se
persiguen en la revisin de la seccin.

*Una relacin de los pasos de auditora que se consideran
necesarios para alcanzar los objetivos sealados
anteriormente.
AUDITORES ANDINOS LTDA.
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE:
OFIMUEBLES LTDA.
AUDITORIA A:
Diciembre 31 de 2.00A
No. OPERACIN HORAS
ESTIMADAS
HORAS
REALES
HECHO
POR
REF.
P/T
FECHA

INTRODUCCIN
El disponible comprende los recursos de
propiedad de la empresa con liquidez
inmediata o instantnea

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1
Determinar si los saldos de las partidas de
disponible que aparecen en el Balance
General representan los recursos con
liquidez inmediata de propiedad de la
empresa a dic. 31


2
Establecer que no existan restricciones
sobre las partidas de disponible

3 Evaluar el control interno del grupo
Disponible.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR


1
Prepare una cdula con los datos de los
Bancos e Instituciones Financieras con la
cuales mantiene negocios la empresa

1


2
Prepare una cdula con la relacin de los
fondos fijos existentes con los nombres de
los responsables, montos, fianzas y
restricciones

1


3
Elabore un diagrama de flujo del
movimiento de efectivo, recepcin,
depsitos y registro de ingresos en
efectivo, as como las salidas del mismo.

3

4 Verifique los procedimientos de control del
disponible
2
5 Responda el cuestionario de control interno 10
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

1 Efecte un arqueo de caja general y fondos
fijos a la fecha de cierre de los estados
financieros
5

2
Al cierre del ejercicio efecte un corte de
documentacin relacionado con el control
de entradas y salidas de efectivo

3

3 Obtenga confirmacin de los saldos de
cada una de las cuentas de la empresa
2
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL

1 Realice reconciliacin de todas la cuentas
bancarias de la empresa, verificando
correccin aritmtica, autenticidad, ajustes
de partidas en el siguiente mes

5

2 Examine los eventos posteriores
estudiando los asientos en las cuentas de
disponible
5