ACTUALIZACION TRIBUTARIA

CPC. FREDY ARMANDO ELIAS QUINDE

feliasq@yahoo.es
Objetivos
1.-Actualizar los conocimientos en
materia tributaria.
2.-Revisin de la aplicacin de las
normas establecidas en el Cdigo
Tributario.
3.-Revisin de la aplicacin de las
normas relativas a la imposicin a la
renta, al patrimonio y al consumo.

Metodologa
1.- El Curso se desarrollar con intervencin
permanente de los participantes.
2.-Los temas a tratar sern previamente
estudiados, por lo que se requerir de la
lectura previa al desarrollo de cada una de
las sesiones.
3.-Las sesiones consistirn en exposiciones
del profesor sobre los aspectos tericos y el
desarrollo de casos prcticos, promoviendo
la intervencin y el debate en clase.

Necesidades Pblicas
Existen necesidades individuales y
colectivas.
La reunin de individualidades suponen
ideales en comn.. Como defensa, crear
normas de convivencia, resolver
controversias y ejercer justicia.
Estos ideales dan lugar a las necesidades
pblicas

Necesidades Pblicas
Son aquellas que nacen de la vida
colectiva y se satisfacen mediante la
actuacin del Estado.
Ejemplo:
La Defensa Exterior
Orden Interno
Administracin de Justicia

Servicios Pblicos

Son las Actividades que el Estado
(representado por el Gobierno) realiza en
procura de la satisfaccin de las
necesidades pblicas.
Los Servicios Pblicos pueden ser
Divisibles o Indivisibles.
Divisibles: Administracin de Justicia,
instruccin pblica, emisin de DNI.
Indivisibles: Defensa Exterior

GASTO PUBLICO
Son las erogaciones o egresos
generalmente en dinero que realiza el
Estado, en virtud de una ley previa para
prestar los servicios pblicos destinados
a la satisfaccin de necesidades
pblicas (Villegas)
Es instituido por ley (Ley de
Presupuesto).

RECURSOS PUBLICOS
Suma de dinero
Percibida por un ente pblico
Objetivo: financiar un gasto pblico.
Clasificacin de Recursos Pblicos

Originarios: el Estado los obtiene
actuando como un particular, sin
mediar coercitividad o ejercicio de su
poder financiero. Ejemplo: ingresos
patrimoniales.
Derivados: fluyen del patrimonio de los
particulares hacia el Estado en virtud
del poder de imperio. Ejemplo: tributos
por qu pagar tributos?
Existen necesidades pblicas que el
Estado debe satisfacer
Tenemos deber de contribuir a los
gastos pblicos

Gasto Pblico y Recursos Pblicos
Para satisfacer las necesidades pblicas
mediante la prestacin de servicios
pblicos, es necesario realizar gastos.
Estos gastos suponen ingresos previos,
estos son los llamados Recursos Pblicos.
Los Recursos Pblicos pueden
provenir:
1.- Ingresos propios
2.- Prstamos
3.- Tributos

Actividad Financiera
Actividad encaminada a la obtencin de
ingresos y realizacin de gastos con
el objeto de satisfacer necesidades
pblicas.
Actividad sustancialmente poltica (fines
y entes pblicos), y de aspectos muy
distintos: aspecto poltico, econmico,
sociolgico y jurdico.

LA ACTI VI DAD FI NANCI ERA DEL ESTADO
Es aquella actividad econmica que
cumple el estado para la
satisfaccin de sus fines y cuya
manifestacin fundamental
consiste en la obtencin de
recursos para efectuar los gastos
convenientes para el logro de los
objetivos nacionales.
POLI TI CA TRI BUTARI A
Estado Objetivos Nacionales
Ejercicio del Poder del Estado para
optar entre objetivos econmicos
alternativos y elegir los medios o
instrumentos ms aptos para
alcanzarlos.
Comprende:
- Definicin de objetivos.
- Eleccin de los mecanismos o
instrumentos para lograrlos.
POLITICA ECONOMICA
POLITICA FISCAL
POLITICA
PRESUPUESTARIA
POLITICA
TRIBUTARIA
POLI TI CA TRI BUTARI A
- Distribucin de la carga impositiva entre los
distintos sectores o estratos sociales de ingresos.
- Efecto de los tributos sobre el proceso econmico.

La distribucin de la carga impositiva se efecta a
travs del sistema tributario y la importancia del
mismo radica en la capacidad de ser utilizada como
herramienta para cumplir los objetivos de la poltica
econmica .
SI STEMA TRI BUTARI O
Conjunto de Tributos vigentes en un pas en
determinada poca.

Sistema Tributario Racional:
Busca la armona entre los elementos de la
tributacin dentro de un objetivo final: Equilibrio
econmico social.
Sistema Tributario Histrico:
Inexistencia de armona entre los elementos
principales de la tributacin.
Particularidad de poltica tributaria que aplica el
gobernante de turno.
LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
Base legal D. Leg. N. 771 (31.12.93)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestacin de Servicios Pblicos
f. Rgimen Unico Simplificado
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS TRIBUTOS f. Impuesto a los Espectculos Pblicos
2 Para los Gobiernos no Deportivos
Locales II. Tributos Creados por las a. Contribucin Especial de Obras Pblicas
Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promocin unicipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidadesc. Participacin en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
a. Contribuciones de Seguridad Social
3 Para otros fines b. Contribucin al FONAVI
c. Contribucin al SENATI
d. Contribucin al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
Base legal D. Leg. N. 771 (31.12.93)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestacin de Servicios Pblicos
f. Rgimen Unico Simplificado
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS TRIBUTOS f. Impuesto a los Espectculos Pblicos
2 Para los Gobiernos no Deportivos
Locales II. Tributos Creados por las a. Contribucin Especial de Obras Pblicas
Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promocin unicipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidadesc. Participacin en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
a. Contribuciones de Seguridad Social
3 Para otros fines b. Contribucin al FONAVI
c. Contribucin al SENATI
d. Contribucin al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. N. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestacin de Servicios Pblicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS TRIBUTOS f. Imp.a los Espect.Pblic. No Dep.
2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribucin Especial de Obras Pblicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promocin Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participacin en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribucin al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoContribucin al SENATI
c. Contribucin al SENATI
d. Contribucin al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. N. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestacin de Servicios Pblicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Pblic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribucin Especial de Obras Pblicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promocin Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participacin en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribucin al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoContribucin al SENATI
c. Contribucin al SENATI
d. Contribucin al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. N. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestacin de Servicios Pblicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Pblic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribucin Especial de Obras Pblicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promocin Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participacin en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribucin al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoContribucin al SENATI
c. Contribucin al SENATI
d. Contribucin al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. N. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestacin de Servicios Pblicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Pblic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribucin Especial de Obras Pblicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promocin Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participacin en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribucin al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoContribucin al SENATI
c. Contribucin al SENATI
d. Contribucin al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. N. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestacin de Servicios Pblicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Pblic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribucin Especial de Obras Pblicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promocin Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participacin en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribucin al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoContribucin al SENATI
c. Contribucin al SENATI
d. Contribucin al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. N. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestacin de Servicios Pblicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Pblic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribucin Especial de Obras Pblicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promocin Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participacin en Rentas de Aduanas
d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
IV. Impuesto a los juegos de casinos y maquinas tragamonedas
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribucin al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
d. Contribucin al SENATI
e. Contribucin al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. N. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestacin de Servicios Pblicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Pblic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribucin Especial de Obras Pblicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promocin Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participacin en Rentas de Aduanas
IV. Imp.Jueg.de Cas.y Maq.Trag. d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribucin al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
d. Contribucin al SENATI
e. Contribucin al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. N. 771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestacin de Servicios Pblicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niez Desamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos Administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Pblic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribucin Especial de Obras Pblicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promocin Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participacin en Rentas de Aduanas
IV. Imp.Jueg.de Cas.y Maq.Trag. d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribucin al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
d. Contribucin al SENATI
e. Contribucin al SENCICO
LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D. Leg. N. 771 y Modificaciones al 2009)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto General a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas por Prestacin de Servicios Pblicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
h. Impuesto de Solidaridad en favor de la Niez Desamparada (derogado)
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la Transacciones Financieras (ITF)
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Automotriz
I. Impuestos Administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los Espect.Pblic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribucin Especial de Obras Pblicas
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promocin Municipal
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidades c. Participacin en Rentas de Aduanas
IV. Imp.Jueg.de Cas.y Maq.Trag. d. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
a. Contribucion al Seguro Social de Salud
3 Para otros fines b. Contribucin al Sistema Nacional de Pensiones
c. Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
d. Contribucin al SENATI
e. Contribucin al SENCICO
Tributo
Es la prestacin, generalmente en
dinero, que el estado exige en ejercicio
de su poder tributario a los
contribuyentes, segn ciertos criterios,
en virtud de una ley y para cubrir los
gastos que le demanda el cumplimiento
de sus fines.
CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS
Directo : Renta, Patrimonio
a) Impuesto -A la importancia:AD VALOREM CIF
Indirecto : consumo - Especifico :I.S.C
- Monofsico
- General Acumulatorio
TRIBUTO - Plurifasico
No Acumulatorio
I.G.V
b) Contribucion
-Derechos
c) Tasa -Arbitrios
- Licencias
a) Vinculados : Contribuciones, Tasas
TRIBUTO
b) No vinculados : Impuestos
PODER TRI BUTARI O
Es la potestad atribuida por la constitucin a los diferentes
niveles de Gobierno para crear, modificar, suprimir o
exonerar tributos.
El articulo 74 de la actual constitucin solo considera tres
niveles de gobierno como titulares del poder Tributario.
Congreso :Impuestos y Contribuciones
Gobierno Central
Poder Ejecutivo : Aranceles y Tasas
Gobiernos Locales Contribuciones y Tasas, dentro de su
jurisdiccin Territorial.
Gobiernos Regionales Contribuciones y Tasas, dentro de su
jurisdiccin Territorial.
PRI NCI PI OS J URI DI COS TRI BUTARI OS
Principios de Reserva de Ley o Legalidad
No puede existir un tributo sin una Ley que lo cree.
Principio de Igualdad
Obliga al legislador a abstenerse de utilizar criterios
discriminatorios. En realidad no prohbe toda diferencia
de trato, sino que esa diferencia est desprovista de
una justificacin objetiva y razonable.
Principio de No Confiscatoriedad
Trata de evitar una privacin virtual de la propiedad
privada por medios indirectos, pero muy eficaces, como
son los tributos
Respeto a los Derechos Fundamentales de las
personas

Cdigo Tributario
Es la Norma rectora de los principios,
instituciones y normas jurdicas que
inspiran al derecho tributario peruano.
Estructura
- Ttulo preliminary: 15 normas
- Cuatro libros
- 194 Articulos
- Disposiciones Transitorias y Finales
- Tres tablas de infracciones y sanciones
CODIGOS TRIBUTARIOS EN EL PERU
DISPOSITIVO VIGENCIA
Ley N 16043
D. Ley N 25859
D. Ley N 773
D. Ley N 816, contenido
en el D.S. N 135-99-EF
que aprueba el TUO del
Cdigo Tributario

17-10-66
01-12-92
01-01-94
22-04-96
La Obligacin Tributaria
Es definida como la relacin de derecho
pblico, consistente en el vnculo entre
el acreedor y el deudor tributario
establecido por ley, que tiene por
objeto el cumplimiento de la prestacin
tributaria por parte de este ltimo en
favor del primero, siendo exigible
coactivamente.
Elementos de la Obligacin Tributaria
Sujeto Activo
Sujeto Pasivo
Hecho Imponible
Prestacin
EXONERACI ON E I NAFECTACI ON TRI BUTARI A
EXONERACION
Es la situacin jurdica en cuya virtud el
hecho o acto resulta afectado por el tributo,
pero se dispensa de pagarlo por disposicin
especial
INAFECTACION
Consiste en que la situacin contemplada en
la norma legal, no alcanza a configurar el
hecho generador o hecho imponible.
Exigibilidad de la Obligacin Tributaria
La obligacin tributaria es exigible al da siguiente de su
vencimiento.

Tributo Vencimiento
1. Tributos de liquidacin anual que
se devenguen al termino del ao
gravable
Dentro de los tres primeros meses
del ao siguiente
2. Tributos de liquidacin mensual,
anticipos y los pagos a cuenta
mensuales, excepto en el caso que
se hubieran designado agentes de
retencin o percepcin
Dentro de los doce primeros das
hbiles del mes siguiente
3. Tributos que incidan en hechos
imponibles de realizacin inmediata
Dentro de los doce primeros das
hbiles del mes siguiente al del
nacimiento de la obligacin
tributaria
4. Tributos, anticipos y los pagos a
cuenta no contemplados
anteriormente, las retenciones y las
percepciones
Conforme lo establezcan las normas
pertinentes
Determinacin de la Obligacin Tributaria
Es el acto o conjunto de actos dirigidos a
precisar si efectivamente se realiz el hecho
previsto en la ley como hiptesis de
incidencia, y a cuantificar la obligacin
tributaria, convirtindola en exigible.
Este acto de determinacin puede ser
practicado por el sujeto activo (determinacin
de oficio); por el sujeto pasivo
(autodeterminacin); y, por ambos
(determinacin mixta).
Declaracin de la Obligacin Tributaria
Formulario Fsico
Formularios Virtuales
- PDT, TEF
Otros medios
Deuda Tributaria
Esta compuesta por los siguientes
elementos:
- Tributo
- Inters o
- Multa

CUADRO COMPARATI VO DE UNA EMPRESA
UNI PERSONAL Y UNA E.I .R.L.
CARACTERISTICAS EMP. UNIPERSONAL EMP. IND. RESP.LTDA.
BASE LEGAL CODIGO DE COMERCIO ADEMAS,D.LEY 21621
SIGLAS NO UTILIZA E.I.R.L.
CANT. DE PARTICIP. UNA PERSONA NATURAL UNA PERSONA NATURAL
PERSONERIA
JURIDIC.
PERSONA NATURAL PERSONA JURIDICA
ADMINISTRACION POR EL PROPIETARIO POR EL TITULAR
RESP DEL PARTICIP. ILIMITADA A SUS
APORTES
LIMITADA A SUS
APORTES
APORTES EFECTIVO Y/O BIENES EFECTIVO Y/O BIENES
SEGURIDAD SOCIAL EL PROPIETARIO NO
PUEDE FIGURAR EN
PLANILLA
(PUEDE ASEGURARSE
FACULTATIVAMENTE)
EL TITULAR SI PUEDE
FIGURAR EN PLANILLA