Flavio Basilio - Desafios Gestao Financeira

Adm. Flvio A. C.
Basilio
Os Desafios
na Gesto Financeira
das Empresas
Sumrio
1. O ambiente das empresas;
2. Administrando o tempo;
3. Caixa objetivo Cash From
Operation;
4. Oportunidades externas.
Qual o novo desafio
organizacional?

1. Velocidade
2. Flexibilidade
3. Capacidade de focalizao
4. Simplicidade
Arquitetura Organizacional
Conceitos Clssicos
Paradigmas Histricos
Disputas Polticas
Organograma Proposto
GESTO GESTO GESTO
PRODUO RECURSOS APOIO
GESTO EMPRESARIAL
Empresa
Acionistas
Lucro
$$$
Oportunidades
Ambiente
Administrando o Tempo
Desperdiando

No delegar coisas que deveria;
Sair pela tangente o tempo todo;
Reunies demais;
Reunies ineficazes;
Planejar demais planejar de
menos;
No cumprir prazos;
Estabelecer prazos irrealistas;
No confiar nas outras pessoas;
Misturar assuntos pessoais com
profissionais;
Tentar se envolver em tudo;
Ser desorganizado;
Ter uma mesa desorganizada;
Buscar o esforo em vez do
resultado;
No pensar o suficiente;
No manter registros
apropriados.
O que realmente importante?
A vital
B importante
C de algum valor
D no o faa!

O que trar resultado a longo
prazo?
Qual item resultar na maior
recompensa?
necessrio que outras pessoas
me ajudem?
Quanto custa?
Tempo?

Causa de Morte das Empresas
Desconhecimento do Mercado
Falta de Capital de Giro
Concorrncia mais gil e com preos melhores
Desconhecimento Tcnico
Modismo
Saque de dinheiro para despesas pessoais
Baixos Investimentos em Comunicao
Descontroles Contbeis e Administrativos
Baixa qualificao da mo de obra
Nvel de dvidas bancrias insustentvel
7 em cada 10 empresas fecham antes de completar o quinto ano!

Fonte: Sebrae
A empresa e a famlia s sobrevivero e obtero xito,
se a famlia servir a empresa. Nenhuma das duas
conseguir xito, se a empresa for dirigida em prol da
famlia.
Peter DrucRer

Priorizar Resultados
COMPROMETIMENTO
Diagnstico Organizacional

1. Observao de uma situao existente;
2. Anlise do Perfil;
3. Anlise das Vulnerabilidades;
4. Avaliao Financeira;
5. Levantamento dos Processos Administrativos;
6. Desempenho Evolutivo;
7. Descobrir o que existe de melhor;
8. Imaginar o que pode chegar a ser melhor;
9. Plano de Ao (Tratamento);
10. Comprometimento, Controle e Avaliao.
Misso / Princpios
Inteno Estratgica
Cenrio de Trabalho (Coleta de Dados)
Anlise do Ambiente
Anlise Interna
Definio do Negcio
Fases do Plano
Comprometimento
Avaliao
Pesquisa
Elaborao do briefing
Diagnstico
Definio da misso
Objetivos e metas
Programas especficos
Oramento Geral
Divulgao (resistncias)
Implementao de Melhorias em Processos
Controle
Avaliao

Monitorao Controle
Planejamento
Anlise
Identificao Comunicao
O que? Por que? A quem? Quando? Como? Onde? Por quem? Quanto?
Ao Justificativa Cliente Prazos / Datas Forma Eventos Local Responsvel Custos
Planilha Plano de Ao
Itens Sugestes de Melhorias Plano de Ao Data Inicial Data Final Dias Status Porque? Status Recursos
1
Plano de contas contbil
deve mostrar maiores
detalhes por centro custo.
Apresentao do novo
plano de contas para
aprovao.
12/02/05 15/03/05 31 A
Um plano de contas
mais amplo possibilita
identificar em detalhes
cada conta dos custos /
receitas. Visualizao
rpida da tendncia
evolutiva da rea
operacional,
administrativa e
financeira aps
implantao da
contablidade gerencial.
No prazo Internos
2
Softwares e uso das
licenas
Mapear as estaes
de trabalho
identificando a
situao de cada
unidade. Instalao
anti virus - sistemas
operacionais.
04/02/05 10/02/05 6 A
Eliminar os riscos por
perda de dados,
retrabalho e garantir
legalidade do uso do
software em cada
estao.
Softwares / Cotaes
3
Implantao do Sistema
de Fluxo de Caixa no
Sistema
Implantar Sistema 13/03/05 11/06/05 90 A
Maximizar a utilizao
dos recursos
disponveis: o porqu se
gasta e o porqu das
variaes. Conhecimento
real das necessidades
do uso dos recursos.
4
Implantao do Sistema
Integrado de pagamentos
com os Bancos.
Plano de trabalho com
agenda de incio e fim.
15/02/05 15/06/05 120 A
Agilidade nos processos
de pagamentos e
conciliaes bancrias.
Contabilizaes diretas
por meios magnticos /
eletrnicos baixas
automticas do sistema
= atual contas a
receber..
5
Reduo Imediata do fluxo
de lanamentos pelo
caixa. Paga-se pelo caixa
pequenas despesas e cria-
se um fundo fixo para este
fim.
Acertar os saldos
atuais e liquidar o
caixa para este fim.
Os lanamentos das
contas de sadas e
entradas diretamente
nas contas
especficas de cada
centro de custo.
15/03/05 29/04/05 45 A
Eliminar o retrabalho,
menor fluxo de moeda
corrente no caixa,
agilidade nos
lanamentos contbeis.
A viso dos negcios
passa a ser gerencial e
mais ampla.
Colaboradores
Status:
A - NO PRAZO
B - PODE ATRASAR
C - ATRASADO
D - No aprovado
Planejamento ao e controle (Melhorias)
Itens Aes jan/05 fev/05 mar/05 abr/05 mai/05 jun/05 jul/05 ago/05 set/05 out/05 nov/05 dez/05
1 Plano de Contas Contbil
2 Softwares e uso Licenas
3 Implantao Sistema
de Fluxo de Caixa
4 Implantao do Sistema
Integrado
5 Reduo do fluxo de
pagamentos
Legenda
Previsto
Realizado
Atrasado
Pode Atrasar
Planos de Aes
Contas
a
Receber
Contas
a
Pagar
Fluxo
de
Caixa
Caixa Bancos Aplicaes
Segundo Yoshitake e Hoji (1997:149), os analistas de balanos com viso
moderna do mais importncia ao fluxo de caixa:
... no muito importante saber se uma empresa teve lucro ou prejuzo em
determinado exerccio, pois o resultado pode ter sido maquilado por algum
artifcio contbil permitido pela lei e, portanto, sem conhecer o fluxo de caixa,
no se pode saber que capacidade a empresa tem em gerar receita.

sempre bom lembrar que as empresas quebram no por falta de lucro e
sim por falta de caixa.

Origem dos Recursos, Aplicao dos Recursos, Retorno, Lucro ou
Prejuzo Administrao do Caixa - Cash From Operation.

Scios
Aplicaes
Bancos
C
a
i
x
a

d
a

E
m
p
r
e
s
a

Clientes
Fornecedores
Colaboradores
Investimentos Impostos
Fluxo de Caixa - Cash From Operation
Sadas Saldo Inicial Saldo Final Entradas + - =
Entradas
Operacionais
Sadas
Operacionais
Sup. ou Df.
Operacionais
Caixa da Empresa
Premissas Base
Entradas
Operacionais
Sadas
Operacionais
Sup. ou Df.
Operacionais
Plano de Trabalho
Business Plan
Oramento
Riscos

Determinar
quantias para
uma
determinada
finalidade

Entradas / Recebimentos de
Recursos do Negcio
Sadas / Pagamentos da
Atividade Principal
Resultado da Atividade Cash
From Operation
Refletir
possvel que uma empresa apresente lucro lquido e um bom retorno sobre investimentos e, ainda
assim, v falncia. O pssimo fluxo de caixa o que acaba com a maioria das empresas que
fracassam. (Goldratt e Cox, 1990:45)

Se voc possuir (recursos) suficientes, ento o fluxo de caixa no importante. Mas se voc no os
possuir, nada mais importante. uma questo de sobrevivncia.Fique acima da linha e tudo
bem. Fique abaixo e voc est morto. (Goldratt e Cox, 1990:45, 46)

H muito tempo que uma empresa pode operar sem lucros por muitos anos, desde que possua um
fluxo de caixa adequado. O oposto no verdade. De fato, um aperto na liquidez costuma ser
mais prejudicial do que um aperto nos lucros. (Drucker, 1992:174)

A est um dos problemas no reino do (Grupo) Itamarati. Seus negcios no geram caixa. Nem
mesmo uma srie de prejuzos to nociva para uma empresa quanto a falta de fluxo de caixa,
diz um banqueiro paulista. E os negcios do Olacyr (de Moraes) so vulnerveis neste ponto.
(Exame, 1996:37)

Muitas vezes ns medimos tudo e no entendemos nada. As trs coisas mais importantes a medir em
um negcio so: a satisfao dos clientes, a satisfao dos empregados e o fluxo de caixa. (Jack
Wech Apud Exame, 1993:32)

Fluxo de Caixa
um instrumento gerencial de planejamento e
controle elaborado com base nas previses de
entrada e sada de valores, que possibilita
acompanhar as variaes ao longo do perodo e
permite ao gestor intervenes pontuais para
garantia de liquidez (tempo necessrio para
transformar o investimento em dinheiro disponvel na
instituio) na organizao.

Como se faz?
1. A organizao no projeto global definiu as metas e as estratgias das
aes a serem feitas para alcanar os objetivos.
2. O oramento produto de debates entre o desejvel e o possvel
sonho X realidade.
3. A organizao sabe realmente quais so os recursos necessrios.
4. O oramento / fluxo de caixa ser espelho das atividades relacionadas
na estratgia de ao.
5. Que um instrumento til quando:
elaborado com a mesma intensidade do desejo de fazer o projeto;
aceito por todos (COMPROMETIMENTO) como um instrumento de
orientao;
respeitado em seus limites;
revisado periodicamente.

Mandamentos
Definir metas;
discutir estratgias;
ter clareza das necessidades;
ter equilbrio entre o que se quer e o que se pode;
ser transparente;
aceitar os limites no uso dos recursos;
aceitar como instrumento de orientao.
FLUXO DECAIXA jan/08 fev/08 mar/08 abr/08 mai/08 jun/08 jul/08 ago/08 set/08 out/08 nov/08 dez/08 Total % P / Congela
SALDO INICIAL - - - - - - - - - - - - -
RECEBIMENTOS OPERAC. - - - - - - - - - - - - - -
Receitas de Vendas - -
PAGAMENTOS OPERAC. - - - - - - - - - - - - - -
Folhas Mensalistas - -
Outros -
INSS - -
FGTS - -
Vale Transporte - -
Frias Funcionrios - -
Rescises Contratuais - -
Juros Bancrios - -
IPVA - -
Energia Eltrica - -
gua - -
Comunicao - -
Fornecedores - -
Propagandas - -
Honorrios Contbeis - -
Despesas Bancrias - -
Aluguel Equipamentos - -
Sup / Df Caixa - - - - - - - - - - - - - -
RECEBIMENTOS NO OPER. - - - - - - - - - - - - - -
Aporte Capital - -
Resgate Aplicaes Financeiras - -
Financiamentos Bancrios - -
PAGAMENTOS NO OPERAC. - - - - - - - - - - - - - -
Distribuio de Lucros - -
Aplicaes Financeiras - -
Pagamento de Emprstimos - -
Veculos - -
SALDO DECAIXA - - - - - - - - - - - - - -
SALDO INICIAL 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 -
PAGAMENTOS OPERAC. - - - - - - - - - - - - - -
Folhas Mensalistas - -
Outros -
INSS - -
FGTS - -
Vale Transporte - -
Juros Bancrios - -
IPVA - -
Energia Eltrica - -
gua - -
Comunicao - -
Fornecedores - -
Propagandas - -
Sup / Df Caixa - - - - - - - - - - - - - -
Aporte Capital - -
Veculos - -
SALDO DECAIXA 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 12.450 -
SALDO INICIAL 12.450 9.950 7.450 4.950 2.450 (50) (2.550) (5.050) (7.550) (10.050) (12.550) (15.050) 12.450 -
PAGAMENTOS OPERAC. 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 30.000 -
Folhas Mensalistas 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 30.000 -
Outros -
INSS - -
FGTS - -
Vale Transporte - -
Juros Bancrios - -
IPVA - -
Energia Eltrica - -
gua - -
Comunicao - -
Fornecedores - -
Propagandas - -
Sup / Df Caixa (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (30.000) -
Aporte Capital - -
Veculos - -
SALDO DECAIXA 9.950 7.450 4.950 2.450 (50) (2.550) (5.050) (7.550) (10.050) (12.550) (15.050) (17.550) (17.550) -
SALDO INICIAL 12.450 9.950 7.450 4.950 2.450 (50) (2.550) (5.050) (7.550) (10.050) (12.550) (16.300) 12.450 -
Outros -
INSS - -
FGTS - -
Vale Transporte - -
Juros Bancrios - -
IPVA - -
Energia Eltrica - -
gua - -
Comunicao - -
Fornecedores - -
Propagandas - -
Sup / Df Caixa (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (2.500) (3.750) (3.750) (32.500) -
Aporte Capital - -
Veculos - -
SALDO DECAIXA 9.950 7.450 4.950 2.450 (50) (2.550) (5.050) (7.550) (10.050) (12.550) (16.300) (20.050) (20.050) -
SALDO INICIAL 12.450 8.255 4.860 1.465 (1.980) (5.525) (12.495) (16.140) (19.835) (23.480) (32.525) (37.533) 12.450 -
Outros -
INSS 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.925 -
FGTS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.600 -
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 -
Frias Funcionrios 3.325 3.325 -
Rescises Contratuais 5.500 5.500 -
Juros Bancrios - -
IPVA 800 800 -
Energia Eltrica 300 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.300 -
gua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 -
Comunicao - -
Fornecedores - -
Propagandas - -
Sup / Df Caixa (4.195) (3.395) (3.395) (3.445) (3.545) (6.970) (3.645) (3.695) (3.645) (9.045) (5.008) (5.008) (54.990) -
Aporte Capital - -
Veculos - -
SALDO DECAIXA 8.255 4.860 1.465 (1.980) (5.525) (12.495) (16.140) (19.835) (23.480) (32.525) (37.533) (42.540) (42.540) -
SALDO INICIAL 12.450 (3.395) (18.440) (36.985) (52.080) (85.825) (116.495) (148.840) (176.235) (195.580) (230.325) (249.283) 12.450 -
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 -
INSS 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.925 -
FGTS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.600 -
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 -
Juros Bancrios - -
IPVA 800 800 -
Energia Eltrica 300 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.300 -
gua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 -
Comunicao 550 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.000 -
Fornecedores 8.000 8.000 6.500 6.500 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 164.000 -
Propagandas 1.000 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 19.500 -
Honorrios Contbeis 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 1.200 7.800 -
Despesas Bancrias 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3.000 -
Aluguel Equipamentos 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.500 1.500 15.500 -
Sup / Df Caixa (15.845) (15.045) (18.545) (15.095) (33.745) (30.670) (32.345) (27.395) (19.345) (34.745) (18.958) (25.058) (286.790) -
Aporte Capital - -
Veculos - -
SALDO DECAIXA (3.395) (18.440) (36.985) (52.080) (85.825) (116.495) (148.840) (176.235) (195.580) (230.325) (249.283) (274.340) (274.340) -
SALDO INICIAL 12.450 15.105 15.660 9.115 9.820 (5.925) (11.095) (16.440) (15.835) (9.680) (12.425) 3.618 12.450 -
RECEBIMENTOS OPERAC. 18.500 15.600 12.000 15.800 18.000 25.500 27.000 28.000 25.500 32.000 35.000 32.000 284.900 -
Receitas de Vendas 18.500 15.600 12.000 15.800 18.000 25.500 27.000 28.000 25.500 32.000 35.000 32.000 284.900 -
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 -
INSS 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.925 -
FGTS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.600 -
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 -
Juros Bancrios - -
IPVA 800 800 -
Energia Eltrica 300 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.300 -
gua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 -
Comunicao 550 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.000 -
Fornecedores 8.000 8.000 6.500 6.500 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 164.000 -
Propagandas 1.000 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 19.500 -
Sup / Df Caixa 2.655 555 (6.545) 705 (15.745) (5.170) (5.345) 605 6.155 (2.745) 16.043 6.943 (1.890) -
Aporte Capital - -
Veculos - -
SALDO DECAIXA 15.105 15.660 9.115 9.820 (5.925) (11.095) (16.440) (15.835) (9.680) (12.425) 3.618 10.560 10.560 -
SALDO INICIAL 12.450 15.105 15.660 9.115 9.820 75 (5.095) (10.440) (9.835) (3.680) (6.425) 9.618 12.450 -
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 -
INSS 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.925 -
FGTS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.600 -
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 -
Juros Bancrios - -
IPVA 800 800 -
Energia Eltrica 300 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.300 -
gua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 -
Comunicao 550 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.000 -
Fornecedores 8.000 8.000 6.500 6.500 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 164.000 -
Propagandas 1.000 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 19.500 -
Sup / Df Caixa 2.655 555 (6.545) 705 (15.745) (5.170) (5.345) 605 6.155 (2.745) 16.043 6.943 (1.890) -
RECEBIMENTOS NO OPER. - - - - 6.000 - - - - - - - 6.000 -
Aporte Capital - -
Financiamentos Bancrios 6.000 6.000 -
Veculos - -
SALDO DECAIXA 15.105 15.660 9.115 9.820 75 (5.095) (10.440) (9.835) (3.680) (6.425) 9.618 16.560 16.560 -
SALDO INICIAL 12.450 15.105 15.660 9.115 9.820 75 (5.515) (10.860) (10.255) (4.100) (6.845) 9.198 12.450 -
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 -
INSS 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.925 -
FGTS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.600 -
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 -
Juros Bancrios 420 420 -
IPVA 800 800 -
Energia Eltrica 300 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.300 -
gua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 -
Comunicao 550 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.000 -
Fornecedores 8.000 8.000 6.500 6.500 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 164.000 -
Propagandas 1.000 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 19.500 -
Sup / Df Caixa 2.655 555 (6.545) 705 (15.745) (5.590) (5.345) 605 6.155 (2.745) 16.043 6.943 (2.310) -
RECEBIMENTOS NO OPER. - - - - 6.000 - - - - - - - 6.000 -
Aporte Capital - -
Financiamentos Bancrios 6.000 6.000 -
Veculos - -
SALDO DECAIXA 15.105 15.660 9.115 9.820 75 (5.515) (10.860) (10.255) (4.100) (6.845) 9.198 16.140 16.140 -
SALDO INICIAL 12.450 15.105 15.660 9.115 9.820 75 485 (5.700) (5.095) 1.060 (1.685) 14.358 12.450 -
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 -
INSS 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.925 -
FGTS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.600 -
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 -
Juros Bancrios 420 840 1.260 -
IPVA 800 800 -
Energia Eltrica 300 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.300 -
gua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 -
Comunicao 550 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.000 -
Fornecedores 8.000 8.000 6.500 6.500 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 164.000 -
Propagandas 1.000 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 19.500 -
Sup / Df Caixa 2.655 555 (6.545) 705 (15.745) (5.590) (6.185) 605 6.155 (2.745) 16.043 6.943 (3.150) -
RECEBIMENTOS NO OPER. - - - - 6.000 6.000 - - - - - - 12.000 -
Aporte Capital - -
Financiamentos Bancrios 6.000 6.000 12.000 -
Veculos - -
SALDO DECAIXA 15.105 15.660 9.115 9.820 75 485 (5.700) (5.095) 1.060 (1.685) 14.358 21.300 21.300 -
SALDO INICIAL 12.450 15.105 15.660 9.115 9.820 75 485 300 (355) 5.800 3.055 19.098 12.450 -
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 -
INSS 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.925 -
FGTS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.600 -
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 -
Juros Bancrios 420 840 1.260 2.520 -
IPVA 800 800 -
Energia Eltrica 300 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.300 -
gua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 -
Comunicao 550 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.000 -
Fornecedores 8.000 8.000 6.500 6.500 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 164.000 -
Propagandas 1.000 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 19.500 -
Sup / Df Caixa 2.655 555 (6.545) 705 (15.745) (5.590) (6.185) (655) 6.155 (2.745) 16.043 6.943 (4.410) -
RECEBIMENTOS NO OPER. - - - - 6.000 6.000 6.000 - - - - - 18.000 -
Aporte Capital - -
Financiamentos Bancrios 6.000 6.000 6.000 18.000 -
Veculos - -
SALDO DECAIXA 15.105 15.660 9.115 9.820 75 485 300 (355) 5.800 3.055 19.098 26.040 26.040 -
SALDO INICIAL 12.450 15.105 15.660 9.115 9.820 75 485 300 (355) 5.080 1.615 16.938 12.450 -
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 -
INSS 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.925 -
FGTS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.600 -
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 -
Juros Bancrios 420 840 1.260 720 720 720 720 5.400 -
IPVA 800 800 -
Energia Eltrica 300 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.300 -
gua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 -
Comunicao 550 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.000 -
Fornecedores 8.000 8.000 6.500 6.500 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 164.000 -
Propagandas 1.000 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 19.500 -
Sup / Df Caixa 2.655 555 (6.545) 705 (15.745) (5.590) (6.185) (655) 5.435 (3.465) 15.323 6.223 (7.290) -
RECEBIMENTOS NO OPER. - - - - 6.000 6.000 6.000 - - - - - 18.000 -
Aporte Capital - -
Financiamentos Bancrios 6.000 6.000 6.000 18.000 -
PAGAMENTOS NO OPERAC. - - - - - - - - - - - 18.000 18.000 -
Pagamento de Emprstimos 18.000 18.000 -
Veculos - -
SALDO DECAIXA 15.105 15.660 9.115 9.820 75 485 300 (355) 5.080 1.615 16.938 5.160 5.160 -
Dirio Mensal - Anual
SALDO INICIAL 12.450 5.605 8.860 4.815 4.320 75 905 (80) 815 4.470 (775) 12.768 12.450 -
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 -
INSS 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.925 -
FGTS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.600 -
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 -
Juros Bancrios 140 210 350 -
IPVA 800 800 -
Energia Eltrica 300 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.300 -
gua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 -
Comunicao 550 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.000 -
Fornecedores 15.000 15.000 15.000 18.000 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 198.000 -
Propagandas 1.000 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 19.500 -
Sup / Df Caixa (4.345) 5.755 (1.545) 2.005 (1.745) 1.330 515 6.395 6.155 (2.745) 16.043 6.943 34.760 -
RECEBIMENTOS NO OPER. - - - - - 2.000 1.000 - - - - - 3.000 -
Aporte Capital - -
Financiamentos Bancrios 2.000 1.000 3.000 -
PAGAMENTOS NO OPERAC. 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 5.500 2.500 2.500 2.500 2.500 33.000 -
Distribuio de Lucros 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 30.000 -
Pagamento de Emprstimos 3.000 3.000 -
Veculos - -
SALDO DECAIXA 5.605 8.860 4.815 4.320 75 905 (80) 815 4.470 (775) 12.768 17.210 17.210 -
SALDO INICIAL 12.450 5.605 8.860 4.815 4.320 75 905 (80) 815 4.470 (775) 12.768 12.450 0% 12.450
RECEBIMENTOS OPERAC. 18.500 27.800 25.500 28.600 32.000 32.000 33.000 34.000 25.500 32.000 35.000 32.000 355.900 0% 355.900
Receitas de Vendas 18.500 27.800 25.500 28.600 32.000 32.000 33.000 34.000 25.500 32.000 35.000 32.000 355.900 0% 355.900
PAGAMENTOS OPERAC. 22.845 22.045 27.045 26.595 33.745 30.670 32.485 27.605 19.345 34.745 18.958 25.058 321.140 0% 321.140
Folhas Mensalistas 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 3.750 3.750 32.500 0% 32.500
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 0% 15.000
INSS 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.925 0% 2.925
FGTS 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.600 0% 2.600
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 0% 1.440
Frias Funcionrios 3.325 3.325 0% 3.325
Rescises Contratuais 5.500 5.500 0% 5.500
Juros Bancrios 140 210 350 0% 350
IPVA 800 800 0% 800
Energia Eltrica 300 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.300 0% 5.300
gua 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600 0% 600
Comunicao 550 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.000 0% 7.000
Fornecedores 15.000 15.000 15.000 18.000 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 198.000 0% 198.000
Propagandas 1.000 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 19.500 0% 19.500
Honorrios Contbeis 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 1.200 7.800 0% 7.800
Despesas Bancrias 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3.000 0% 3.000
Aluguel Equipamentos 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.500 1.500 15.500 0% 15.500
Sup / Df Caixa (4.345) 5.755 (1.545) 2.005 (1.745) 1.330 515 6.395 6.155 (2.745) 16.043 6.943 34.760 0% 34.760
RECEBIMENTOS NO OPER. - - - - - 2.000 1.000 - - - - - 3.000 0% 3.000
Aporte Capital - - -
Resgate Aplicaes Financeiras - - -
Financiamentos Bancrios 2.000 1.000 3.000 0% 3.000
PAGAMENTOS NO OPERAC. 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 5.500 2.500 2.500 2.500 2.500 33.000 0% 33.000
Distribuio de Lucros 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 30.000 0% 30.000
Aplicaes Financeiras - - -
Pagamento de Emprstimos 3.000 3.000 0% 3.000
Veculos - - -
SALDO DECAIXA 5.605 8.860 4.815 4.320 75 905 (80) 815 4.470 (775) 12.768 17.210 17.210 0% 17.210
Real
SALDO INICIAL 12.450 1.883 5.138 1.093 598 (3.647) (2.817) (3.802) (2.907) 748 (4.497) 9.046 12.450 0% 12.450
RECEBIMENTOS OPERAC. 12.120 27.800 25.500 28.600 32.000 32.000 33.000 34.000 25.500 32.000 35.000 32.000 349.520 -2% 355.900
Receitas de Vendas 12.120 27.800 25.500 28.600 32.000 32.000 33.000 34.000 25.500 32.000 35.000 32.000 349.520 -2% 355.900
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 0% 15.000
INSS 218 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.918 0% 2.925
FGTS 195 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.595 0% 2.600
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.320 -8% 1.440
Juros Bancrios 140 210 350 0% 350
IPVA - -100% 800
Energia Eltrica 258 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.258 -1% 5.300
gua 55 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 605 1% 600
Comunicao 670 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.120 2% 7.000
Fornecedores 17.107 15.000 15.000 18.000 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 200.107 1% 198.000
Propagandas 1.500 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 20.000 3% 19.500
Honorrios Contbeis 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 1.200 7.200 -8% 7.800
Despesas Bancrias 230 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 2.980 -1% 3.000
Aluguel Equipamentos 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.500 1.500 14.250 -8% 15.500
Sup / Df Caixa (10.567) 5.755 (1.545) 2.005 (1.745) 1.330 515 6.395 6.155 (2.745) 16.043 6.943 28.538 -18% 34.760
PAGAMENTOS NO OPERAC. - 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 5.500 2.500 2.500 2.500 2.500 30.500 -8% 33.000
Distribuio de Lucros 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 27.500 -8% 30.000
Veculos - - -
SALDO DECAIXA 1.883 5.138 1.093 598 (3.647) (2.817) (3.802) (2.907) 748 (4.497) 9.046 13.488 13.488 -22% 17.210
Real
SALDO INICIAL 12.450 1.883 5.138 1.093 598 (3.647) (2.817) (3.802) (2.907) 748 (4.497) 9.046 12.450 0% 12.450
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 0% 15.000
INSS 218 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.918 0% 2.925
FGTS 195 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.595 0% 2.600
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.320 -8% 1.440
Juros Bancrios 140 210 350 0% 350
IPVA - -100% 800
Energia Eltrica 258 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.258 -1% 5.300
gua 55 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 605 1% 600
Comunicao 670 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.120 2% 7.000
Fornecedores 17.107 15.000 15.000 18.000 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 200.107 1% 198.000
Propagandas 1.500 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 20.000 3% 19.500
Sup / Df Caixa (10.567) 5.755 (1.545) 2.005 (1.745) 1.330 515 6.395 6.155 (2.745) 16.043 6.943 28.538 -18% 34.760
Veculos - - -
SALDO DECAIXA 1.883 5.138 1.093 598 (3.647) (2.817) (3.802) (2.907) 748 (4.497) 9.046 13.488 13.488 -22% 17.210
Real
SALDO INICIAL 12.450 1.883 5.138 1.093 598 (3.647) (2.817) (3.802) (2.907) 748 (4.497) 9.046 12.450 0% 12.450
Folhas Mensalistas 2.334 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 3.750 3.750 32.334 -1% 32.500
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 0% 15.000
INSS 218 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.918 0% 2.925
FGTS 195 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.595 0% 2.600
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 0% 1.440
Juros Bancrios 140 210 350 0% 350
IPVA 800 800 0% 800
Energia Eltrica 258 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.258 -1% 5.300
gua 55 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 605 1% 600
Comunicao 670 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.120 2% 7.000
Fornecedores 16.307 15.000 15.000 18.000 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 199.307 1% 198.000
Propagandas 1.500 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 20.000 3% 19.500
Sup / Df Caixa (10.567) 5.755 (1.545) 2.005 (1.745) 1.330 515 6.395 6.155 (2.745) 16.043 6.943 28.538 -18% 34.760
Veculos - - -
SALDO DECAIXA 1.883 5.138 1.093 598 (3.647) (2.817) (3.802) (2.907) 748 (4.497) 9.046 13.488 13.488 -22% 17.210
Quais os motivos?
Aumento das despesas???
Vendas a prazo?
Inadimplncia?
Real
SALDO INICIAL 12.450 1.883 10.638 6.593 6.098 1.853 2.683 1.698 2.593 6.248 1.003 14.546 12.450 0% 12.450
RECEBIMENTOS OPERAC. 12.120 33.300 25.500 28.600 32.000 32.000 33.000 34.000 25.500 32.000 35.000 32.000 355.020 0% 355.900
Receitas de Vendas 12.120 33.300 25.500 28.600 32.000 32.000 33.000 34.000 25.500 32.000 35.000 32.000 355.020 0% 355.900
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 0% 15.000
INSS 218 225 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.918 0% 2.925
FGTS 195 200 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.595 0% 2.600
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 0% 1.440
Juros Bancrios 140 210 350 0% 350
IPVA 800 800 0% 800
Energia Eltrica 258 300 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.258 -1% 5.300
gua 55 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 605 1% 600
Comunicao 670 550 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.120 2% 7.000
Fornecedores 16.307 15.000 15.000 18.000 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 199.307 1% 198.000
Propagandas 1.500 1.000 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 20.000 3% 19.500
Sup / Df Caixa (10.567) 11.255 (1.545) 2.005 (1.745) 1.330 515 6.395 6.155 (2.745) 16.043 6.943 34.038 -2% 34.760
Veculos - - -
SALDO DECAIXA 1.883 10.638 6.593 6.098 1.853 2.683 1.698 2.593 6.248 1.003 14.546 18.988 18.988 10% 17.210
Real Real
SALDO INICIAL 12.450 1.883 296 (3.749) (4.244) (8.489) (7.659) (8.644) (7.749) (4.094) (9.339) 4.204 12.450 0% 12.450
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 0% 15.000
INSS 218 219 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.912 0% 2.925
FGTS 195 195 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.590 0% 2.600
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 0% 1.440
Juros Bancrios 140 210 350 0% 350
IPVA 800 800 0% 800
Energia Eltrica 258 330 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.288 0% 5.300
gua 55 79 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 634 6% 600
Comunicao 670 782 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.352 5% 7.000
Fornecedores 16.307 16.788 15.000 18.000 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 201.095 2% 198.000
Propagandas 1.500 880 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 19.880 2% 19.500
Honorrios Contbeis 1.200 600 600 600 600 600 600 600 600 600 1.200 7.800 0% 7.800
Aluguel Equipamentos 2.550 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.500 1.500 15.550 0% 15.500
Sup / Df Caixa (10.567) 3.013 (1.545) 2.005 (1.745) 1.330 515 6.395 6.155 (2.745) 16.043 6.943 25.796 -26% 34.760
RECEBIMENTOS NO OPER. - 2.400 - - - 2.000 1.000 - - - - - 5.400 80% 3.000
Financiamentos Bancrios 2.400 2.000 1.000 5.400 80% 3.000
PAGAMENTOS NO OPERAC. - 7.000 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 5.500 2.500 2.500 2.500 2.500 35.000 6% 33.000
Distribuio de Lucros 7.000 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 32.000 7% 30.000
Veculos - - -
SALDO DECAIXA 1.883 296 (3.749) (4.244) (8.489) (7.659) (8.644) (7.749) (4.094) (9.339) 4.204 8.646 8.646 -50% 17.210
Real Real
SALDO INICIAL 12.450 1.883 296 37 (858) (5.103) (4.273) (5.258) (4.363) (708) (5.953) 7.590 12.450 0% 12.450
Outros 5.000 5.000 5.000 15.000 0% 15.000
INSS 218 219 225 225 225 225 225 225 225 225 338 338 2.912 0% 2.925
FGTS 195 195 200 200 200 200 200 200 200 200 300 300 2.590 0% 2.600
Vale Transporte 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1.440 0% 1.440
Juros Bancrios 168 400 140 210 918 162% 350
IPVA 800 800 0% 800
Energia Eltrica 258 330 300 350 450 550 550 600 550 450 450 450 5.288 0% 5.300
gua 55 79 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 634 6% 600
Comunicao 670 782 550 550 600 600 600 600 600 600 600 600 7.352 5% 7.000
Fornecedores 16.307 16.788 15.000 18.000 25.000 20.000 20.000 20.000 12.000 15.000 8.000 15.000 201.095 2% 198.000
Propagandas 1.500 880 1.000 2.500 2.500 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000 3.000 1.500 19.880 2% 19.500
Honorrios Contbeis 1.200 600 600 600 600 600 600 600 600 600 1.200 7.800 0% 7.800
Aluguel Equipamentos 2.550 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.500 1.500 15.550 0% 15.500
Sup / Df Caixa (10.567) 3.013 (5.759) 1.605 (1.745) 1.330 515 6.395 6.155 (2.745) 16.043 6.943 21.182 -39% 34.760
RECEBIMENTOS NO OPER. - 2.400 8.000 - - 2.000 1.000 - - - - - 13.400 347% 3.000
Financiamentos Bancrios 2.400 8.000 2.000 1.000 13.400 347% 3.000
PAGAMENTOS NO OPERAC. - 7.000 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 5.500 2.500 2.500 2.500 2.500 35.000 6% 33.000
Distribuio de Lucros 7.000 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 32.000 7% 30.000
Veculos - - -
SALDO DECAIXA 1.883 296 37 (858) (5.103) (4.273) (5.258) (4.363) (708) (5.953) 7.590 12.032 12.032 -30% 17.210
Fluxo
Previsto Previsto Previsto
Composio jan/08 fev/08 mar/08 Previsto Realizado
10000-SALDO INICIAL
21000-RECEBIMENTOS (ENTRADAS)
21004-Vendas Mercado Interno
21005-Vendas
21051-Emprstimos
21070-Aumento de capital - aporte dos acionist
25000-PAGAMENTOS (SADAS)
25005-Salrios
25010-Encargos sociais s/salrios
25015-Outros Benef cios(A.Med/Trans/Ref ei/Seg)
25016-Indenizaes & Processos
25020-Comunicaes
25025-Despesas de Viagens
25035-gua
25040-Luz
25045-Combustveis e Lubrif icantes
25060-Fornecedores
25061-Materiais de Manuteno
25064-Pagamento a prestadores de servios
25074-Impostos e contribuies
25075-IR & CSLL
25080-PIS & Cof ins
25085-ICMS
25090-Outros impostos e taxas (IPTU, ITR, mult
25094-Emprstimos
25100-Pagamento de principal-emprst. em R$
25115-Pagamentos de juros - emprstimos em R$
25124-Investimentos
25125-Compra de ativos
80000-Resultado do Perodo
90000-SALDO FINAL - FLUXO DE CAIXA TP 1
FLUXO DE CAIXA DETALHADO - RESUMO
Previsto Previsto Previsto
Composio jan/08 fev/08 mar/08 Previsto Realizado
10000-SALDO INICIAL 12.000 14.760 76.408 12.000
21000-RECEBIMENTOS (ENTRADAS) 285.000 357.000 253.000 895.000
21004-Vendas Mercado Interno 280.000 250.000 220.000 750.000
21005-Vendas 5.000 7.000 8.000 20.000
21051-Emprstimos 100.000 100.000
21070-Aumento de capital - aporte dos acionist 25.000 25.000
25000-PAGAMENTOS (SADAS) 282.240 295.352 299.586 877.178
25005-Salrios 30.000 31.500 29.500 91.000
25010-Encargos sociais s/salrios 9.240 9.702 9.086 28.028
25015-Outros Benef cios(A.Med/Trans/Ref ei/Seg) 3.500 3.500 3.700 10.700
25016-Indenizaes & Processos 5.000 5.000
25020-Comunicaes 2.500 2.600 2.700 7.800
25025-Despesas de Viagens 3.000 3.000
25035-gua 500 550 500 1.550
25040-Luz 2.000 2.000 2.100 6.100
25045-Combustveis e Lubrif icantes 15.000 16.000 15.500 46.500
25060-Fornecedores 120.000 150.000 130.000 400.000
25061-Materiais de Manuteno 8.500 9.000 12.000 29.500
25064-Pagamento a prestadores de servios 5.500 5.500 6.000 17.000
25074-Impostos e contribuies -
25075-IR & CSLL 18.000 18.000 19.500 55.500
25080-PIS & Cof ins 8.000 8.000 8.000 24.000
25085-ICMS 22.000 25.000 23.000 70.000
25090-Outros impostos e taxas (IPTU, ITR, mult 34.000 2.500 2.500 39.000
25094-Emprstimos -
25100-Pagamento de principal-emprst. em R$ -
25115-Pagamentos de juros - emprstimos em R$ 3.500 3.500 3.500 10.500
25124-Investimentos -
25125-Compra de ativos 32.000 32.000
80000-Resultado do Perodo 2.760 (38.352) (39.586) (75.178)
90000-SALDO FINAL - FLUXO DE CAIXA TP 1 14.760 76.408 29.822 29.822
Real Previsto Previsto
Composio jan/08 fev/08 mar/08 Previsto % Congelado
10000-SALDO INICIAL 12.000 43.628 63.276 12.000 0% 12.000
21000-RECEBIMENTOS (ENTRADAS) 279.834 315.000 303.000 897.834 0% 895.000
21004-Vendas Mercado Interno 275.480 250.000 270.000 795.480 6% 750.000
21005-Vendas 4.354 7.000 8.000 19.354 -3% 20.000
21051-Emprstimos 58.000 58.000 -42% 100.000
21070-Aumento de capital - aporte dos acionist 25.000 25.000 0% 25.000
25000-PAGAMENTOS (SADAS) 248.206 295.352 357.586 901.144 3% 877.178
25005-Salrios 32.500 31.500 29.500 93.500 3% 91.000
25010-Encargos sociais s/salrios 10.250 9.702 9.086 29.038 4% 28.028
25015-Outros Benef cios(A.Med/Trans/Ref ei/Seg) 3.600 3.500 3.700 10.800 1% 10.700
25016-Indenizaes & Processos 5.000 5.000 0% 5.000
25020-Comunicaes 3.200 2.600 2.700 8.500 9% 7.800
25025-Despesas de Viagens 1.500 3.000 4.500 50% 3.000
25035-gua 650 550 500 1.700 10% 1.550
25040-Luz 2.800 2.000 2.100 6.900 13% 6.100
25045-Combustveis e Lubrif icantes 15.800 16.000 15.500 47.300 2% 46.500
25060-Fornecedores 89.658 150.000 130.000 369.658 -8% 400.000
25061-Materiais de Manuteno 5.400 9.000 12.000 26.400 -11% 29.500
25064-Pagamento a prestadores de servios 3.545 5.500 6.000 15.045 -12% 17.000
25074-Impostos e contribuies - -
25075-IR & CSLL 17.000 18.000 19.500 54.500 -2% 55.500
25080-PIS & Cof ins 7.584 8.000 8.000 23.584 -2% 24.000
25085-ICMS 18.578 25.000 23.000 66.578 -5% 70.000
25090-Outros impostos e taxas (IPTU, ITR, mult 32.587 2.500 2.500 37.587 -4% 39.000
25094-Emprstimos - -
25100-Pagamento de principal-emprst. em R$ 58.000 58.000 -
25115-Pagamentos de juros - emprstimos em R$ 3.554 3.500 3.500 10.554 1% 10.500
25124-Investimentos - -
25125-Compra de ativos 32.000 32.000 0% 32.000
80000-Resultado do Perodo 31.628 (38.352) 10.414 3.690 95% (75.178)
90000-SALDO FINAL - FLUXO DE CAIXA TP 1 43.628 63.276 8.690 8.690 -71% 29.822
Real Real Real Real Real Real Real Real Real
SALDO INICIAL 1.410.195 151.975 73.221 122.933 68.452 82.268 9.137 133.902 3.628 194.163 176.772 381 1.410.195 1.410.195
RECEBIMENTOS OPERAC. 772.545 742.125 1.042.125 1.702.499 1.920.430 1.420.135 2.045.313 2.085.125 2.352.457 1.420.000 1.120.000 1.120.000 17.742.754 15.772.130
Receitas de Vendas 772.545 742.125 1.042.125 1.702.499 1.920.430 1.420.135 2.045.313 2.085.125 2.352.457 1.420.000 1.120.000 1.120.000 17.742.754 17.177.754
PAGAMENTOS OPERAC. 1.116.371 1.206.485 988.018 1.242.586 1.062.719 1.178.172 1.836.154 2.299.132 2.066.636 1.605.706 2.116.391 1.905.816 18.624.186 15.988.832
Folhas Mensalistas 178.155 132.924 140.284 153.433 152.446 165.446 162.173 184.230 213.696 170.000 150.000 350.000 2.152.788 0% 2.152.788
Outros - 15.000 - 15.000 - - - 30.000 - - 20.000 75.000 -6% 80.000
INSS 66.557 53.720 49.324 48.532 53.445 53.800 63.696 75.003 84.644 76.080 75.000 84.555 784.355 1% 774.800
FGTS 16.569 17.694 15.789 19.255 22.080 29.238 57.790 25.793 22.507 6.653 25.000 42.000 300.369 6% 283.369
Contribuio Assistencial 3.688 - - 110 - - 5.854 5.434 - 6.000 - 1.500 22.586 7% 21.086
Contribuio Sindical 4.637 971 917 3.803 857 959 1.096 1.169 1.172 1.500 2.000 1.500 20.581 -2% 21.081
Sindicato 3.091 1.803 1.611 1.582 1.686 1.688 1.773 1.826 1.936 1.800 2.000 2.500 23.296 2% 22.796
Vale Transporte 22.374 19.294 20.480 18.666 25.850 23.442 28.276 23.960 25.170 25.000 35.000 25.000 292.511 4% 282.511
Cesta Bsica 26.706 10.602 7.200 6.705 6.435 6.255 7.503 8.136 8.463 8.500 15.000 10.000 121.505 4% 116.505
Vale Ref eio 4.459 4.937 5.902 4.947 5.635 4.408 4.775 4.771 4.524 4.500 1.000 4.500 54.356 -6% 57.856
Frias Funcionrios 3.897 2.348 1.154 3.989 - - 4.059 - 1.834 - 25.000 25.000 67.279 -7% 72.279
Rescises Contratuais 468 9.708 11.283 13.901 14.522 22.729 14.505 6.890 12.245 10.000 2.000 10.000 128.251 -6% 136.251
IRRF 4.468 1.413 1.848 2.797 2.516 2.308 8.074 3.813 3.258 4.500 15.000 4.500 54.496 24% 43.996
IPVA 16.620 627 - - - - 1.210 - - - - - 18.457 0% 18.457
ISS 1.183 1.521 554 2.148 3.209 1.122 4.043 4.728 5.565 5.500 5.500 5.500 40.572 0% 40.572
PAES 488 3.024 2.963 3.053 3.986 3.075 49.630 47.019 49.957 49.957 49.957 49.957 313.065 0% 312.066
CPMF 5.759 6.048 2.312 8.580 6.043 5.209 8.465 8.763 13.892 14.500 15.500 16.000 111.071 0% 111.071
Energia Eltrica 21.639 24.108 23.273 36.838 26.293 25.874 19.269 35.784 14.378 28.545 15.784 19.854 291.638 6% 275.550
gua 6.878 6.741 5.660 7.699 6.082 5.872 6.703 7.705 8.055 8.500 8.500 8.500 86.894 1% 85.894
Comunicao 5.054 4.950 4.493 5.729 4.594 6.049 1.711 14.145 6.731 1.579 2.500 2.500 60.036 2% 59.036
Fornecedores 607.551 645.488 630.380 707.150 636.417 649.279 1.214.230 1.649.761 1.451.555 1.109.500 1.545.000 1.120.000 11.966.311 22% 9.827.060
Plano de Sade 2.426 2.426 2.426 2.426 2.426 2.426 4.552 2.325 2.668 2.500 2.500 2.500 31.601 8% 29.375
Honorrios Advocatcios 2.793 - 2.463 3.670 7.790 18.638 4.950 4.433 5.936 3.500 3.500 3.500 61.171 0% 61.171
Taxas 37.764 178.436 3.284 116.379 6.603 - - - 5.491 - 3.500 2.500 353.957 1% 351.956
Propagandas 54.836 37.393 38.119 33.014 40.236 106.785 76.676 70.209 56.537 2.820 35.000 45.000 596.625 0% 596.625
Honorrios Contbeis 3.492 6.984 - 3.492 - - 11.373 3.791 3.792 3.791 3.800 7.600 48.115 0% 48.115
Despesas Bancrias 610 507 462 506 575 813 808 760 2.547 800 800 800 9.988 18% 8.488
Transportes / Fretes / Carretos 902 7.196 4.834 1.432 13.222 7.182 20.974 6.151 6.617 1.549 550 550 71.160 1% 70.160
Aluguel Equipamentos 9.170 7.281 10.383 9.352 15.480 23.785 36.587 36.538 23.472 52.631 45.000 50.000 319.680 4% 308.680
Equipamentos de Segurana 1.840 3.341 120 - 3.291 3.391 4.474 7.168 3.629 5.500 5.500 4.500 42.754 5% 40.754
Gratif icaes Funcionrios 2.300 - 500 8.400 1.000 8.400 10.925 26.195 26.364 - 6.500 5.500 96.084 1% 95.084
Combustveis e Lubrif icantes - - - - - - - 2.635 - - - 2.635 0% 2.635
(343.826) (464.360) 54.107 459.913 857.711 241.963 209.159 (214.007) 285.821 (185.706) (996.391) (785.816) (881.431) 307% (216.702)
RECEBIMENTOS NO OPER. 70.000 390.000 - - 20.000 - - 150.000 - 210.000 820.000 790.000 2.450.000 37% 1.783.000
Aporte Capital 70.000 - - - - - - - - 70.000 0% 70.000
Resgate Aplicaes Financeiras - 390.000 - 20.000 - 150.000 210.000 820.000 420.000 2.010.000 17% 1.713.000
Financiamentos Bancrios - - - - - - - - - - 370.000 370.000 -
PAGAMENTOS NO OPERAC. 984.394 4.394 4.394 514.394 863.894 315.094 84.394 66.267 95.286 41.685 - - 2.974.198 0% 2.974.198
Distribuio de Lucros - - 24.000 70.000 80.000 61.872 8.892 800 - - 245.564 0% 245.564
Aplicaes Financeiras 980.000 510.000 750.000 160.000 - - - 2.400.000 0% 2.400.000
Pagamento de Emprstimos 4.394 4.394 4.394 4.394 4.394 4.394 4.394 4.394 86.394 4.394 - - 125.944 0% 125.944
Veculos - - - - 85.500 80.700 - - - 36.490 - - 202.690 0% 202.690
SALDO DECAIXA 151.975 73.221 122.933 68.452 82.268 9.137 133.902 3.628 194.163 176.772 381 4.565 4.565 2.295
Fluxo
Medidas para Melhoria da Gesto dos
Custos e do Fluxo de Caixa
Agregue tecnologia para sua empresa (informtica);
Diminua o Turn-over dos funcionrios;
Treine o pessoal;
Terceirize o que for possvel;
Defina diretrizes e cotas para compras de materiais;
Pesquise novos fornecedores e parceiros;
Analise quanto cada item representa no volume global e no
faturamento;
Prepare um plano de ao para reduzir gastos dispensveis (que
no incrementam vendas).

Quatro motivos para a manuteno de
recursos em caixa:

1. Transaes descompasso existente entre as
sadas (pagamentos) e as entradas
(recebimentos) de numerrio;
2. Precauo reserva de segurana para fazer
face a contingncias;
3. Especulao aproveitar oportunidades de
obteno de descontos ou aplicaes favorveis.
4. Reciprocidade bancria atender a exigncias
de alguns bancos como compensao por
servios prestados.

Perguntas?
Agradeo a participao e o
interesse de todos.

Obrigado!

Flavio A C Basilio
fbasilio@uol.com.br
41 9245 2560
41 3941 4752
35 9941 3153

Flavio Basilio - Desafios Gestao Financeira

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Flavio Basilio - Desafios Gestao Financeira

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Adm. Flvio A. C.

You might also like