CONTROL INTERNO: EFECTIVO

DENNIS CAMPOS ITZEL ALEJANDRA LAURA MORENO MARIBEL ARCOS RUBI HUERTA Ramiro

Definicin de Control interno

Sistema conformado por un conjunto de procedimientos ue interrelacionadas entre si! tienen por o"jeti#o prote$er los acti#os de la or$ani%acin&

l e d o s n o er t t n e in l m e ro l E nt o c

Estados Financieros

Organizacin

Supervisin y igilancia

ELE'ENTOS del control interno

Catlogo de Cuentas

Entrenamiento, Eficiencia y Moralidad del Personal

Sistemas de contabilidad

(RINCI(IOS DEL CONTROL INTERNO

Responsa"ilidad delimitada
Se deben establecer por escrito las responsabilidades de cada cargo y !acerlas conocer a los interesados" Por e#emplo$ la responsabilidad de autorizar los pagos recaer en una sola persona, %uien tenga conocimiento de ella

Separacin de funciones de car)cter incompati"le

&ebe e'istir una adecuada segregacin de funciones y deberes, de modo %ue una sola persona no controle todo el proceso de una operacin" Por e#emplo$ el ca#ero no debe ser correntista, ni tenedor de libros, %ue son funciones incompatibles y deben ser desempe(adas por distintas personas"

Ser#idores *)"iles + capacitados

Se debe seleccionar y capacitar adecuadamente a los empleados, para aumentar la eficiencia y econom)a en sus labores" Por e#emplo$ el cargo de contador debe ser desempe(ado por una persona %ue posea t)tulo profesional y la e'periencia correspondiente a su nivel de responsabilidad"

,plicacin de prue"as continuas de e-actitud

Consiste en la verificacin peridica y sorpresiva de las operaciones* deben aplicarse para asegurar la correccin en las operaciones" Por e#emplo$ comparar con otra persona el total cobrado diario con el total depositado en bancos"

'o#imiento de personal
+levar a cabo un movimiento de personal !asta donde sea posible y e'igir %ue los empleados de confianza disfruten de sus vacaciones, en especial a%uellos empleados %ue desempe(an cargos de responsabilidad sobre recursos financieros o materiales" Esta medida permitir entre otras cosas$ capacitar a los empleados en otras labores de la administracin* erradicar la idea de %ue ,!ay empleados indispensables- y descubrir errores y fraudes, cuando se !ayan cometido"

Fian%as
+os empleados %ue mane#an recursos financieros, valores o materiales, debern estar afianzados, a fin de permitir a la entidad, resarcirse adecuadamente de una p.rdida o de un fraude efectuado por ellos mismos" Por e#emplo$ el ca#ero, los cobradores, los pagadores, el bodeguero, etc"

Instrucciones por escrito

+as instrucciones al personal para el desempe(o de sus funciones debern darse por escrito, en forma de descripcin de cargos" Esto contribuye a %ue los empleados cumplan ms eficientemente con su traba#o, por cuanto las rdenes o instrucciones impartidas verbalmente pueden olvidarse o malinterpretarse"

.so de formas prenumeradas

&ebern utilizarse formas prenumeradas e impresas para la documentacin importante" Por e#emplo$ recibos, rdenes de compra, facturas, comprobantes de ca#a c!ica, entradas y salidas de almac.n, etc" /simismo, se mantendr un control f)sico sobre el uso y las e'istencias de dic!as formas, las cuales debern conservarse en estricto orden num.rico"

E#itar el uso de dinero en efecti#o

El uso de dinero en efectivo se debe limitar solo para compras menores por medio del fondo fi#o de ca#a c!ica"

O/0ETIVOS DEL CONTROL INTERNO

1&Proteger los activos Para as) evitar$ P.rdidas por fraudes, negligencias 0robos1"

2so ineficiente 0desperdicio1"

2& /segurar la e'actitud y la confiabilidad de la

informacin
/dministrativa Contable Financiera

&ecisiones

/dems localizar errores

3& /segurar el cumplimiento de las pol)ticas Sobre bases ms seguras

4& Promover la eficiencia del personal Evaluacin de desempe(o

Control ,dministrati#o
(lan de or$ani%acin + procedimientos

'edidas relacionadas con la eficiencia

operacional
O"ser#acin de pol5ticas esta"lecidas en

todas las )reas de la or$ani%acin&

Control Conta"le
(lan de or$ani%acin

(rocedimientos relacionados principal

(ara sal#a$uardia de los acti#os de la empresa

La confia"ilidad de los re$istros financieros&

Seguridad razonable de %ue$

a) Las operaciones se ejecuten de acuerdo con la

autorizacin general o especfica de la administracin.

b) Se registren las operaciones como sean necesarias c) El acceso a los activos se permite solo de acuerdo con la

autorizacin de la administracin.
d) Los activos registrados en la contabilidad se comparan

a intervalos razonables con los activos existentes.

CONTROL INTERNO DE L, C.ENT, DE C,0,

Es el plan de organizacin entre el sistema de

contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados %ue tiene por ob#eto obtener informacin segura, salvaguardar el efectivo en ca#a as) como fomentar la eficiencia de operaciones y adicin de la pol)tica administrativa de cual%uier empresa"

(rincipios de control interno de caja:

3 Separacin de funciones de autorizacin, e#ecucin,

custodia y registro de ca#a"

3 En cada operacin de ca#a deben intervenir por lo

menos dos personas"

3 4inguna persona %ue interviene en ca#a debe de tener

acceso a los registros contables %ue controle su actividad"

3 El traba#o de empleados de ca#a ser de

complemento no de revisin"
3 +a funcin de registro de operaciones de ca#a ser

e'clusiva del departamento de contabilidad"

O"jeti#os del control interno de caja:

3 Evitar o prevenir fraudes de ca#a"

3 Promover la eficiencia del personal de ca#a"

3 Proteger y salvaguardar el efectivo en ca#a"

3 &escubrir malversaciones"

3 +ocalizar errores de ca#a"

3 &etectar desperdicios y filtraciones de ca#a"

3 Obtener informacin administrativa contable

oportuna de la cuenta de ca#a"

Control para cada ori$en de entradas a caja $

/1 Cobros por ventas de contado directo" 51 Cobros por ventas de contado C"O"& 0cobro o

devolver1 en plaza"
C1 Cobros por ventas de contado C"O"& fuera de

plaza"
&1 Cobros por ventas a cr.dito en plaza" E1 Cobros por ventas a cr.dito fuera de plaza"

Control interno
Cobros a empleados y deudores" Entradas diversas a ca#a" Creacin de un fondo fi#o de ca#a" Cortes y ar%ueos de ca#a peridicos y de sorpresa" /fianzamiento del personal de ca#a"

CONTROL INTERNO DE /,NCOS

+os principales aspectos del control interno relativos al mane#o de la cuenta de 5ancos, cuyo cumplimiento deben vigilarse, son$

Separacin de la"ores& &eben ser personas

diferentes las %ue e'pidan c!e%ues, operen au'iliares y registros y efect6en conciliaciones"

Fian%as& El personal %ue mane#a las cuentas bancarias

debe estar afianzado para garantizar posibles desfalcos por malos mane#os"
Firmas mancomunadas& +os c!e%ues debern

e'pedirse siempre con dos firmas, definiendo 3as) se sugiere3 una %ue invariablemente deber ir"

Firmas autori%adas& Se deber contar con un

registro de firmas autorizadas para firmar c!e%ues, as) como la forma en %ue podrn ir mancomunadamente"
Conciliaciones "ancarias& +as cuentas

bancarias debern conciliarse 3invariablemente3 cada mes y mantener debidamente depuradas las partidas en conciliacin"

7evisar %ue lo %ue este en la pliza, en el estado de

cuenta y en el documento sea lo mismo"

7evisar los c!e%ues no presentados al cobro

durante un per)odo e'cesivamente largo se investigue el motivo" &espu.s de 89 d)as se cancelan los c!e%ues"