Em destaque:

ICMS 4% nas operaes interestaduais com

produtos importados; nova Pauta Fiscal e a repercusso no clculo do ICMS-ST; as ltimas alteraes/novidades da legislao do ICMS no Cear; ICMS-ST com novos produtos e alteraes em Convnios e Protocolos a partir de 1/08/13.

Destaque para:
ICMS 4% nas operaes

interestaduais com produtos importados.

Dona Norma e Seu Legislador

Resoluo Senado Federal n 13/2012
Convnio ICMS 38/13 DOU 23/05/13 Ajuste SINIEF 09/13 revogou AS 19/12

Convnio ICMS 88/2013 FCI para 1/10/13

Ato Declaratrio 09/13, DOU 11/06/13. Convnio ICMS 123/2012 - Benefcios Fiscais

Ajustes SINIEF 20/2012 e 15/2013 - CST

Ato COTEPE/ICMS 61/2012 leiaute FCI Resoluo CAMEX 79/12 mercadoria sem similar NT da NF-e 2012/005b CFOP (6...) x CST(1,2,3) NT 2013.004 - repercusso sobre a NF-e - 20.05.13 Dec. 31.095/13 (SEFAZ-CE) ratificado/incorporado IN n 17/2013 (SEFAZ/CE) parmetros ICMS 4%
** Norma de Execuo n 06/13 - (glosa crdito) IN 14/04

Aplicabilidade da alquota do ICMS 4%

nas operaes interestaduais com bens/mercadorias importados destinadas a contribuinte do ICMS;
aps o desembarao aduaneiro no tiverem sido

submetidos a processo de industrializao (transformao, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovao ou recondicionamento; submetidos a processo de industrializao, resultarem em mercadorias ou bens com Contedo de Importao - CI superior a 40%;

Aplicabilidade da alquota do ICMS 4%

Quando da revenda de bens ou mercadorias, no sendo

possvel identificar, no momento da sada, a respectiva origem, para definio do Cdigo da Situao Tributria CST dever ser adotado o mtodo contbil PEPS (Primeiro que Entra, Primeiro que Sai). Ex.: contribuinte que comercializa copos, e os adquire tanto no mercado interno como no exterior O contribuinte que realizar operaes interestaduais com bens ou mercadorias importadas deve manter sob sua guarda pelo perodo decadencial os documentos comprobatrios do valor da importao.

No aplicabilidade alquota do ICMS 4%

Com bens e mercadorias importados do exterior que no

tenham similar nacional, definidos em lista editada pelo Conselho de Ministros da Cmara de Comrcio Exterior CAMEX - para os fins da Resoluo do Senado Federal n 13/2012 ; Com bens e mercadorias produzidos em conformidade com os processos produtivos bsicos de que tratam as seguintes legislaes federais: Decreto-Lei n 288/1967, Leis ns 8.248/1991, 8.387/1991, 10.176/2001 e 11.484/2007; gs natural importado do exterior.

Contedo de Importao (CI)

calculado pelo contribuinte industrializador que utilizar mercadoria importada na composio do produto;
CI o percentual correspondente ao quociente entre o

valor da parcela importada do exterior (VI) e o valor total da operao de sada interestadual da mercadoria ou bem submetido a processo de industrializao (VO). CI = (VI / VO) x 100;

Contedo de Importao (CI)

Valor da Parcela Importada (VI):
quando o bem ou mercadoria for importado diretamente pelo

industrializador, o valor aduaneiro, que corresponder ao valor FOB (valor free on board, ou seja, sem a incluso do frete), mais frete e seguro internacional; quando for adquirido no mercado nacional e no tiver sido submetido industrializao no territrio nacional, ou tiver Contedo de Importao superior a 40%, o valor do bem ou mercadoria informado no documento fiscal emitido pelo remetente (excludos os valores do ICMS e do IPI). Valor total da operao de sada interestadual (VO): o valor do bem ou da mercadoria, na operao prpria do remetente, excludos os valores do ICMS e do IPI.

Obrigaes maravilhas:
CFOP

CST NCM

Obrigaes acessrias:
CI Contedo de Importao
FCI Ficha de Contedo de Importao
A partir de quando ser obrigatria a FCI? Quem deve apurar CI ?

Quem deve preencher e entregar a FCI ?

FCI Ficha de Contedo de Importao

ANEXO NICO Ficha de Contedo de Importao - FCI Razo Social

Endereo

Municpio

UF

Insc. Estadual

CNPJ

DADOS DO BEM OU MERCADORIA RESULTANTE DA INDUSTRIALIZAO

Descrio da mercadoria
Cdigo NCM Cdigo da mercadoria Cdigo GTIN Unidade de medida

F.C.I. N Contedo de Importao (C.I.) %

Valor da parcela importada do exterior

Valor Total da sada interestadual

FCI Ficha de Contedo de Importao

individualizada por bem ou mercadoria;
Utilizar valor unitrio, calculado pela mdia aritmtica ponderada, praticado no penltimo perodo de apurao;
no ocorrendo sada interestadual no penltimo perodo de apurao,

o valor total da sada interestadual ser informado com base nas sadas internas, excluindo-se os valores do ICMS e do IPI. no ocorrendo operao de importao ou de sada interna no penltimo perodo de apurao, devero ser considerados os valores da parcela importada do exterior e do total da sada interestadual relativos ao ltimo perodo anterior em que tenha ocorrido a operao.

FCI - informar unidade de origem

Software necessrio: http://www.fazenda.sp.gov.br/fci/

RES. SF 13/12 c/c Conv. ICMS 38/13 Consequncias reais/possveis para empresa?
Mais obrigaes acessrias: CI, FCI....

Carga tritutria maior quando da entrada interestadual com produtos na forma do Conv. ICMS 38/13.
Por erro ou omisso das obrigaes acessrias:

a) sofrer fiscalizao; b) reteno de mercadorias e/ou nota fiscal; c) surgimento de passivo de contingncias;

Consequncias prticas do ICMS 4% no CE

A cada carga lquida tributria estabelecida para exigncia do ICMS-ST ser acrescida de: a) 3 pontos percentuais com mercadoria procedente dos Estados das regies Sul e Sudeste, exceto do ES; b) 8 pontos percentuais com mercadorias procedentes das regies Norte, Nordeste, Centro Oeste e do Estado do Esprito Santo. Mesmo procedimento aplicvel quando da cobrana dos 3% das construtoras filiadas ao SINDUSCON/CE.(art. 725,
3, Dec. 24.569/97) (IN 17/2013, art. 1, inciso I, alneas a e b c/c pargrafo nico)

Consequncias prticas do ICMS 4% no CE

O crdito fiscal de origem ser o equivalente ao percentual de 4% : no clculo do ICMS Antecipado e da Substituio Tributria com bens ou mercadorias de origem estrangeira; na exigncia do ICMS de que trata o Protocolo ICMS 21/11(consumidor final); para o clculo de Diferencial de Alquotas - bens para ativo fixo e de uso ou consumo (art. 589 do Dec. 24.569/97)
(SEFAZ/CE - IN 17/2013, art. 1 , inciso II, alneas a,b,c,d)

Benefcio Fiscal Conv. ICMS 123/12

Na operao interestadual com bem ou mercadoria importados do exterior, ou com contedo de importao, sujeitos alquota do ICMS de 4% - Res. SF n 13/2012, no se aplica benefcio fiscal, anteriormente concedido, exceto se: I - de sua aplicao em 31 de dezembro de 2012 resultar carga tributria menor que 4% (quatro por cento); II - tratar-se de iseno Obs.: dever ser mantida a carga tributria prevista na data de 31 de dezembro de 2012 apenas menor que os 4%.

Benefcio Fiscal Conv. ICMS 123/12

1) Operao interestadual com mercadoria importada, alquota do ICMS 4%, em 31/12/12 gozava de benefcio com reduo na base de clculo em 67,06%; com alquota interestadual de 12% a carga tributria nessa situao equivale a 3,95%. (Carga tributria menor que os 4%, logo tal benefcio poder ser mantido a partir de 1/01/13) Como manter a carga tributria dos 3,95% e utilizar a nova alquota do ICMS de 4%? Encontrar uma nova base de clculo(NBC) dividindo-se a carga tributria(CT) pela alquota nova(4%). NBC= (CT / Alquota nova) x 100 ..... NBC=(3,95 / 4) x 100 = 98,75% Logo a nova Base de Clculo ser 98,75% do valor da operao Vr. Operao = 100,00 100,00 - (reduo de 67,06%) = 32,94 x 12% = 3,95 100,00 x 98,75% = 98,75 x 4% = 3,95 (NF com BC de R$ 98,75)

??????
Como ser a sada (revenda) dos produtos importados

para contribuinte e no contribuinte do ICMS situado em outro estado da federao? Supondo que uma nota fiscal contenha 3 itens representando trs produtos diferentes. Teremos que preencher uma FCI para cada item da nota fiscal? Como dever ser emitida nota fiscal de sada interestadual para contribuinte do ICMS com produtos de origem estrangeira, sendo os mesmos do Convnio ICMS 100/97?

O que fazer com o crdito acumulado em decorrncia de ser

um importador direto e revender

esses produtos para outras unidades da federao?
(Quando da importao pagou alquota interna: 12, 17 ou 25% e ao vender para outros estados aplica 4%)

Destaque para:
A Pauta Fiscal e a

repercusso no clculo do ICMS-ST.

Pauta Fiscal e a repercusso no clculo do ICMS-ST:

A legalidade/ilegalidade da utilizao de pauta fiscal Produtos de Convnio ou Protocolos SEFAZ/CE IN 23/13 e 26/13 atacadistas/varejistas/supermercados Como formatar a Base de Clculo do ICMS-ST quando

o produto pautado

Destaque para:
Alteraes/novidades da

legislao do ICMS no Cear.

Alteraes/novidades da legislao do ICMS no Cear :

REFIS 2013 Convnio ICMS 89, de 26/07/13 IN 26/13 e os arquivos da NF-e SEFAZ/CE - Lei n 15.366/13 Comunicao Eletrnica SEFAZ/CE IN 29/13 Sadas a negociar e DANFE

Simplificado

SIGET

Destaque para:
ICMS-ST com novos

produtos e alteraes em Convnios e Protocolos a partir de 1/08/13.

ICMS-ST com novos produtos e alteraes em Convnios e Protocolos:

Convnio ICMS 79/13 ST - reclassificao de mercadoria Ajuste SINIEF n 15/2013 altera CST, tabela A Ajuste SINIEF n 12/2013 alterao MDF-e

Ajuste SINIEF n 11/2013 - altera, com vigncia a partir de 1.09.2013, o Ajuste SINIEF 07/2005 que instituiu a NF-e;
A partir de 1/08/13 ICMS-ST de Convnios ou Protocolo -

Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado especfico.