CURSO.

REGIMEN DE PEQUEOS CONTRIBUYENTES

OBJETIVOS DEL CURSO

Al terminar el curso el Participante entender la importancia que revisten las leyes tributarias en la vida diaria de todo contribuyente, conozca en donde se encuentran plasmadas las disposiciones fiscales y pueda acceder a la consulta en el momento que lo requiera. Estar capacitado para conocer las obligaciones y derechos de los contribuyentes y estar capacitado para entender todo lo relacionado con el Rgimen de Pequeos Contribuyentes

ESTRUCTURA DEL CURSO

UNIDADES 1.-TEORIA GENERAL DE LA TRIBUTACION.(2 hs) 2.-FINANZAS PUBLICAS. (4 hs) 3.-RELACION TRIBUTARIA.(2 hs) 4.-OBLIGACIONES FISCALES DE LOS CONTRIBUYENTES.(2hs) 5.-DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES. (2hs) 6.-EXTINCIN DE OBLIGACIONES FISCALES.(2hs) 7.-FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.(2hs) 8.-INFRACCIONES Y SANCIONES(2 hs) 9 REGIMEN DE PEQUEOS CONTRIBUYENTES(2 hs)

GERARQUIA DE LAS DISPOSICIONES FISCALES

TEMA 1.1 Marco Jerrquico de las leyes impositivas. 1.2 Obligacin de contribuir al gasto pblico. 1.3 Ley de Coordinacin Fiscal.

2.-FINANZAS PUBLICAS

TEMA: 2.1 Ley de Ingresos de la Federacin 2.2 Actividad Financiera 2.3 Fundamento Legal de las Contribuciones 2.4 El Derecho Fiscal como parte del Derecho Pblico 2.5 Fuentes del Derecho Fiscal 2.6 Clasificacin de los Ingresos del Estado 2.7 Clasificacin de las Contribuciones 2.8 Clasificacin de los Impuestos

3 .- RELACIN TRIBUTARIA

TEMA 3.1. Elementos de la relacin tributaria 3.2. Sujetos de la relacin tributaria 3.3. Domicilio Fiscal

TEMA 4 OBLIGACIONES FISCALES DE LOS CONTRIBUYENTES

. TEMA

4.1. Ejercicios Fiscales 4.2. Obligaciones Accesorias 4.3. Registro Federal de Contribuyentes 4.4. Expedicin y requisitos de los comprobantes 4.5. Contabilidad 4.6. Presentacin de las Declaraciones 4.7. Dictaminar su contabilidad 4.8. Responsabilidad Solidaria

UNIDAD 5 DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

5.1 Derechos de los contribuyentes 5.2. Representacin en trmites Administrativos. 5.3. Devolucin de impuestos a favor.

TEMA 6. Formas de Extincin del Crdito

Fiscal.

6.1. Pago. 6.2. Compensacin. 6.3. Acreditamiento. 6.4. Condonacin. 6.5. Prescripcin. 6.6. Cancelacin

TEMA 7 FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES

7.1. Facultades de comprobacin. 7.2. Visitas Domiciliarias. 7.3. Requisitos de la orden de visita. 7.4. Desarrollo de la Visita. 7.5. Terminacin Anticipada de la visita. 7.6. Clases de Notificaciones y cuando procede cada una de ellas.

UNIDAD 8 INFRACCIONES Y SANCIONES

OBJETIVOS: Al finalizar la unidad, el participante: Conocer a que se hace acreedor el contribuyente incumplido, asimismo qu sanciones se le aplicarn.

UNIDAD 9 REGIMEN DE PEQUENOS CONTRIBUYENTES

QUIENES PUEDEN PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN ESTE RGIMEN? Quienes unicamente enajenen bienes o presten servicios al publico en general, siempre que los ingresos propios de la actividad empresarial del ejercicio anterior no hubieran rebasado $2,000,000 Quienes inicien actividades y estimen que sus ingresos no rebasan proporcionalmente los $2,000.000 Los copropietarios en actividades empresariales que no rebasen los limites establecidos.

Obligaciones
1.-Inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes, y los avisos de modificacin de datos al registro Federal de Contribuyentes. 2.-Conservar los comprobantes de las compras efectuadas cuando rebasen de $2,000.00, por los cinco ejercicios siguientes. 3.-presentar a mas tardar el 15 de febrero del ao siguiente una declaracin informativa de ingresos. 4.-llevar un registro diario de ingresos

 5.-entregar a sus clientes una copia de la nota de venta. y conservar los originales. Estas notas debern contener los siguientes requisitos: a)importe con nmero y letra b)contener impreso el nombre, denominacin o razon social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes, de quien los expida, c)contener impreso el numero de folio 13 d)lugar y fecha de expedicin asimismo si en lugar de expedir comprobantes simplificados, expide tikets de maquinas registradoras, se podrn considerar como validos las tiras de auditoria de la maquina registradora. Podrn estar exceptuados de expedir comprobantes de sus ingresos cuando los mismos no rebasen de $100.00

 6.-presentar el pago de sus impuestos (que tendrn el carcter de definitivos) a mas tardar el 17 del mes inmediato posterior al periodo de pago. En las oficinas recaudadoras de la entidad federativa que corresponda a su domicilio fiscal 7.-Retener y enterar impuestos por los pagos que realicen a prestadores de servicios. (excencin de hasta 3 trabajadores de salario mnimo general). 8.-Repartir el porcentaje de utilidades a sus trabajadores

COMO DE DEJA DE TRIBUTAR EN ESTE

REGIMEN?

1.-Al presentar el aviso de cambio de obligaciones fiscales. 2.-Al expedir comprobantes con todos los requisitos fiscales 3.-Al recibir pagos mediante traspasos de cuentas bancarias.

Calculo del pago provisional(definitivo

Total de ingresos Menos 4 veces el salario mnimo general elevado al mes. Igual a Base del impuesto Por tasa 2% Impuesto a cargo

CALCULO DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

PTU= IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL POR 7.35 PTU A REPARTIR

 Opcionalmente se puede pagar directamente en las oficinas recaudadoras de la Entidad Federativa, la cual determina las cantidades por pagar mediante una tabla de ingresos, aplicando una cuota fija al rango de los ingresos percibidos, pudiendo hacer el pago en forma bimestral, el cual incluye ISR e IVA