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3 15-6-2013
Prof. Fabiana Scala
ACTIVO
PAT. NETO
Prdidas
Ganancias
Cmo Registramos ?
Por medio de la PARTIDA DOBLE, donde toda operacin tiene doble anotacin
Dnde Registramos ?
En el Libro Diario, contabilizamos en orden cronolgico todos los hechos econmicos.
Registramos
El 20/4 Compramos Mercaderas por $ 4.000 y pagamos con un cheque de nuestra cuenta Bancaria
COMPRO MERCADERAS
ACTIVO
Mercaderas
LIBRO DIARIO
A+
20/4 Mercaderas
A Bco xx Cta. Cte.
Por Compra de Mercaderas s/ Factura Nro. 0001- 00005420
4.000,-
A-
4.000,-
Arqueo de Caja
ARQUEO de CAJA
Es un procedimiento de Control, que consiste en Inventariar (contar) los Fondos Disponibles en caja a un momento dado y compararlo con el saldo del mayor
LIBRO DIARIO
PE+
Gastos de Movilidad
350,00
A+
Anticipo de Sueldos
A
Segn Arqueo
700,00
1.050,-
CAJA
$ 140,-
FALTANTE DE CAJA
A CAJA
10,10,-
A-
CAJA
1.200
1050
$ 140,150,10
140,--
FONDO FIJO
Constitucin Rendicin Reposicin
FONDO FIJO
1/5- Se crea un Fondo Fijo para gastos menores por $ 1.000 con cheque de nuestra Cuenta de Banco Nacin. 31/5 Se realiza la rendicin y reposicin
del Fondo Fijo con cheque de Bco Nacin.
1.000 1.000
400 500 50
950
950
CONCILIACIN BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
Es el anlisis de la Cuenta BANCO, mediante el cul se determinan las diferencias que puedan existir entre el registro del LIBRO BANCO DE LA EMPRESA (mayor) y el registro del BANCO a travs del EXTRACTO emitido por la entidad bancaria
CONCILIACION BANCARIA
Pasos a seguir:
1) Tildar entre el LIBRO BANCO y el EXTRACTO BANCARIO 2) Todas las diferencias detectadas se vuelcan a la hoja de Conciliacin 3) Las diferencias que correspondan a PARTIDAS DE AJUSTE deben asentarse en el libro diario.
LIBRO BANCO PATAGONIA CTA CTE Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Saldo Inicial Depsito Cheque Depsito Cheque Cheque Nro.2352 Cheque Nro.2350 Cheque Nro.2349 363,00 1247,00 4798,50 1000,00 207,15
30/05/
30/05/
Depsito cheque
Depsito Efvo
220,81
1385,30
-2035,78
-650,48
EXTRACTO BANCARIO BANCO PATAGONIA CTA CTE Fecha 01/05/ 04/05/ 15/05/ 20/05/ 23/05/ 30/05/ 31/05/ 31/05/ 31/05/ Detalle Saldo Inicial Depsito Cheque Depsito Cheque Cheque Nro.2350 Cheque Nro.2349 Depsito Efvo Comisiones Impuesto Ley IVA alicuota General Debe Haber Saldo
2.139,06 363,00 1.247,00 1.000,00 207,15 1.385,30 5,00 73,12 8,61 2.502,06 3.749,06 2.749,06 2.541,91 3.927,21 3.922,21 3.849,09 3.840,48
LIBRO BANCO PATAGONIA CTA CTE Fecha 01/05/ 02/05/ Detalle Saldo Inicial Depsito Cheque Debe Haber Saldo
13/05/
14/05/ 18/05/ 22/05/ 30/05/ 30//05/
Depsito Cheque
Cheque Nro.2352 Cheque Nro.2350 Cheque Nro.2349 Depsito Cheque Depsito Efvo
1247,00
4798,50 1000,00 207,15
3749,06
-1049,44 -2049,44 -2256,59
220,81
1385,30
-2035,78
-650,48
EXTRACTO BANCARIO BANCO PATAGONIA CTA CTE Fecha 01/05/ Detalle Saldo Inicial Debe Haber Saldo
2.139,06
04/05/
15/05/ 20/05/ 23/05/ 30//05/ 31/05/
Depsito Cheque
Depsito Cheque Cheque Nro.2350 Cheque Nro.2349 Depsito Efvo Comisiones
363,00
1.247,00 1.000,00 207,15 1.385,30 5,00
2.502,06
3.749,06 2.749,06 2.541,91 3.927,21 3.922,21
31/05/
31/05/
Impuesto Ley
IVA alicuota General
73,12
8,61
3.849,09
3.840,48
HOJA DE CONCILIACIN
Saldo s/ Libros al 31/5 ..(650,48)
PARTIDAS CONCILIATORIAS Ms ch. no debitados p/bco (2352) Menos dep. no acred. p/bco
PARTIDAS DE AJUSTE Menos Comisiones 5,00 Imp. Ley 73,12 IVA 8,61
4798,50 (220,81)
( 86,73)
3840,48
MONEDA EXTRANJERA
60.000 60.000
a Caja
Por Compra de Moneda Extranjera
U$S 20000 a $ 3 por dlar
a Moneda Extranjera
(5000x3)
El 15-6 decide vender U$S 5.000 en efectivo. El cambio Vigente es de $ 2,80 / 2,90 por dlar.
15.500
a Rdo + vta ME
(0,10 x 5000)
500
15.000
a Moneda Extranjera
(5000x3)
El 20-10 decide vender U$S 5.000 en efectivo. El cambio Vigente es de $ 3,10 / 3,20 por dlar.
Moneda Extranjera
2.000
a Resul. p/ Tenencia
(3,20 3 = 0,20 0,20 x 10.000=2.000)
2.000
El 31-12 cierra ejercicio. El cambio a la fecha de cierre es de $ 3,20 / 3,30 por dlar.
Haber
15.000 15.000
CONSTITUCIN DE S.A.
Se constituye una Sociedad Annima, con un capital social representado por 10.000 acciones las que tendrn un valor de $ 2,00 c/u.
El capital social se suscribe totalmente en el momento de constitucin de la sociedad y se integra el mnimo legal en efectivo y en partes iguales por los accionistas Elisa Mndez y Julin Manis, en este acto.
Elisa Mendez Acc.Cta.aporte 10.000 Julin Manis Acc. Cta Aporte 10.000 a Acciones en Circulacin 20.000
Por suscripcin del Capital Social 10.000 acciones a $ 2,00 c/u