2.

1Funcion de los presupuestos en la planeacin financiera

Anlisis Econmico financiero Mar-Vie: 7:00-9:00 am

Objetivo
Nos ayuda a:
Minimizar el riesgo Decidir anticipadamente las necesidades de dinero y su correcta aplicacin, buscando su mejor rendimiento y su mxima seguridad financiera.

Con el fin de:

Aprovechar las oportunidades y los recursos financieros

PLANEACIN FINANCIERA: Herramienta de direccin para definir el rumbo que debe seguir una organizacin para alcanzar sus objetivos estratgicos mediante un accionar armnico de todos sus integrantes y funciones.

PRESUPUESTOS: Declaracin de los resultados esperados, expresados en trminos numricos. La preparacin de un presupuesto depende: De la planeacin obliga a realizar por anticipado una recopilacin numrica del: flujo de efectivo . gastos e ingresos. desembolsos de capital. utilizacin de trabajo o de horas-mquina esperado.

El presupuesto es necesario para el control, pero no puede servir como un estndar de control sensible a menos que refleje los planes. Ventajas de la elaboracin de presupuestos es que obliga a los directivos a planificar. OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOS Ser una gua de accin. Permite comparar lo real con lo planificado Evaluar la actuacin de la compaa. Optimizar el empleo econmico de los recursos. Trabajar en forma anticipada y previniendo los hechos.

Presupuesto Maestro
Las operaciones de manufactura requieren de una serie de presupuestos que estn ligados entre si, a esto se le llama presupuesto maestro. Las partes principales de un presupuesto maestro son las siguientes: Estado de Resultados Presupuestado Hoja de Balance Presupuestada Presupuesto de Ventas Presupuesto de Efectivo Presupuesto de Costo de Ventas Presupuesto de Gastos de Capital Presupuesto de Produccin

 Presupuesto de Compra de Materiales Directos Presupuesto de Costo de Mano de Obra Directa Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin Presupuesto de Gastos de Venta y Administrativos

El siguiente esquema muestra la relacin entre los presupuestos del estado de resultados.

Presupuesto De Produccin

En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario

Primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

El Presupuesto de produccin es la estimacin tanto en volumen como en costos de produccin de las unidades que vamos a procurar durante un ejercicio determinado, el cual debe responder a las siguientes preguntas:
Qu deber producirse? Cundo deber producirse? Qu cantidad deber producirse? En qu forma deber producirse?

PRESUPUESTO DE OPERACIN
Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurolgica de la Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:
Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso) Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos) Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.)

 Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada) Presupuesto gasto de fabricacin. Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia) Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad) Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribucin del trabajo)

PRESUPUESTO FINANCIERO
Consiste en fijar los estimados de inversin de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado econmico y real de la empresa. Comprende:
Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos) Presupuesto de egresos (para determinar el lquido o neto) Flujo neto (diferencia entre ingreso y egresos) Caja final.

 Caja inicial. Caja mnima. Este incluye el clculo de p, tambin conocido como erogaciones de capitales.