SIKLUS PERENCANAAN ANGGARAN

Andy Kurniawan | FIA-UB

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

Perencanaan
RPJMD
Renstra SKPD Renja SKPD

Pelaksanaan
Rancangan DPA-SKPD Ranc. Anggaran Kas SKPD

Penatausahaan
Penatausahaan Pendapatan Bendahara Penerimaan Penatausahaan Belanja Bendahara Pengeluaran
Penatausahaan Pendanaan Tugas Pembantuan

Pertgjwban

Pengawasan

RKP

Akuntansi Keuangan Daerah

Pembinaan: Pemberian Pedoman Bimbingan Supervisi Konsultasi Pendidikan Pelatihan Penelitian dan Pengembangan

DPA-SKPD
Permendagri ttg Penyusunan APBD

RKPD KUA

Anggaran Kas Daerah

PPAS
Nota Kesepakatan

SPD
(Surat Penyediaan Dana)

Pedoman Penysnan RKA-SKPD

Pelksnaan Angg. Pendapatan

Intensifikasi Ekstensifikasi

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Laporan Realisasi Anggaran Neraca Laporan Arus Kas Catatan atas Laporan Keuangan

RKA-SKPD Pmbhasan RAPBD RPAPBD Evaluasi RAPBD & RPAPBD APBD Pnjbaran APBD

Pelksnaan Angg. Belanja

Pengadaan barang & Jasa, Rapat2, dll. Pembayaran Gaji . . . (dll)

Kekayaan dan Kewajiban daerah Kas Umum Piutang Investasi Barang Dana Cadangan Utang Akuntansi Keuangan Daerah Laporan Keuangan diperiksa oleh BPK

Pengawasan terhadap pelaksanaan Perda tentang APBD

Pelksnaan Angg. Pembiayaan Laporan Realisasi Semester Pertama Perubahan APBD

Pengendalian Intern

Ranperda tentang Pertanggungjawaban Pelaksnan APBD

Pemeriksaan Ekstern

Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD)

RPJMD
dokumen perencanaan untuk periode 5 tahun

Penjabaran

visi, misi, dan program kepala daerah

Pedoman

RPJP Daerah

Memperhatikan

RPJM Nasional & SPM yang ditetapkan Pemerintah

Jangka Waktu Penetapan

paling lambat 3 (tiga) bulan setelah kepala daerah dilantik

3

MEKANISME PENYUSUNAN APBD (UU NO.17/2003)

Rencana Kerja Pemerintah Daerah
Kebijakan Umum APBD dan PPAS

DPRD

PEMDA

kesepakatan
Prestasi kerja yg akan dicapai Rencana Kerja & prakiraan dan Anggaran belanja

SE Penyusunan RKASKPD

Satuan Kerja Perangkat Daerah Pejabat Pengelola Keuangan Daerah Rancangan Peraturan Daerah (RPD) tentang RAPBD
4

Rencana Kerja Pemerintahan Daerah (RKPD)

Rencana Pembangunan Tahunan Daerah
atau disebut dengan

Memuat :
Rancangan kerangka ekonomi daerah

Rencana Kerja Pemerintah Daerah

Prioritas pembangunan dan kewajiban daerah

Rencana kerja yang terukur dan pendanaannya

dokumen perencanaan daerah untuk periode 1 (satu) tahun

Ditetapkan dengan Peraturan Kepala Daerah.

5

KUA DAN PPAS

KEBIJAKAN UMUM APBD (KUA)
Adalah
dokumen yang memuat kebijakan bidang pendapatan, belanja, dan pembiayaan serta asumsi yang mendasarinya untuk periode 1 (satu) tahun

Kebijakan Umum APBD memuat kondisi ekonomi makro daerah, asumsi penyusunan APBD, kebijakan pendapatan daerah, kebijakan belanja daerah, kebijakan pembiayaan daerah, dan strategi pencapaiannya. Strategi pencapaian memuat langkah-langkah kongkrit dalam pencapaian target

Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara (PPAS)

program prioritas dan patokan batas maksimum anggaran yang diberikan kepada SKPD untuk setiap program sebagai acuan dalam penyusunan RKA-SKPD
- Prioritas disusun berdasarkan urusan pemerintahan yang menjadi kewajiban daerah berupa prioritas pembangunan daerah, SKPD yang melaksanakan dan program/kegiatan yang terkait. - Prioritas disusun berdasarkan rencana pendapatan, belanja dan pembiayaan. - Prioritas belanja diuraikan menurut prioritas pembangunan daerah, sasaran, SKPD yang melaksanakan. - Plafon anggaran sementara diuraikan berdasarkan urusan dan SKPD, program dan kegiatan, belanja tidak langsung (belanja pegawai, bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan 7 keuangan dan belanja tidak terduga).

adalah

SURAT EDARAN KEPALA DAERAH

Tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD/RKA PPKD
(Permendagri Nomor 59/2007, Pasal 89)

SE Memuat hal-hal sebagai berikut a. prioritas pembangunan daerah dan program/ kegiatan yang terkait; b. alokasi plafon anggaran sementara untuk setiap program/kegiatan SKPD; c. batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD; d. dokumen sebagai lampiran surat edaran meliputi KUA, PPAS, analisis standar belanja dan standar satuan harga.
8

Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA SKPD)

adalah
dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi rencana pendapatan, rencana belanja (belanja tidak langsung dan belanja langsung) program dan kegiatan SKPD sebagai dasar penyusunan RAPBD
RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut fungsi untuk tahun yang direncanakan, dirinci sampai dengan rincian objek pendapatan dan belanja, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya.

Rencana Kerja dan Anggaran Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (RKA PPKD)

adalah
Rencana kerja dan anggaran badan/dinas/biro keuangan/bagian keuangan selaku Bendahara Umum Daerah
a. RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, belanja dan pembiayaan yang direncanakan, dirinci sampai dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan. b. Untuk pendapatan, memuat dana perimbangan dan lain-lain pendapatan daerah yang sah; c. Untuk belanja, memuat belanja bunga, hibah, bantuan keuangan, bantuan sosial, belanja tak terduga; d. Pembiayaan, meliputi penerimaan pembiayaan dan pengeluaran pembiayaan
10

Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA SKPD)
berdasarkan Pedoman Penyusunan RKASKPD dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program dan kegiatan SKPD serta anggaran yang diperlukan untuk melaksanakannya
menyusun

Kepala SKPD

RKA-SKPD

Pendekatan penyusunan 1. Kerangka pengeluaran jangka menengah daerah 2. Penganggaran terpadu 3. Penganggaran berdasarkan prestasi kerja

memuat rencana pendapatan, belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut fungsi untuk tahun yang direncanakan, dirinci sampai dengan rincian objek pendapatan dan belanj, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya

11

Bagan Alir Pengerjaan RKA-SKPD

Kode
RKA-SKPD
RKA SKPD 1
RKA SKPD 2.1

Nama Formulir
Ringkasan Anggaran Pendapatan dan Belanja SKPD Rincian Anggaran Pendapatan SKPD Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung SKPD

RKA-SKPD 1 RKA-SKPD 2.1 RKA-SKPD 2.2 RKA-SKPD 2.2.1

RKA RKA RKA RKA SKPD 5 SKPD 5 SKPD 5 SKPD

2.2.1

RKA SKPD 2.2

RKA SKPD

Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Prog. dan Keg. SKPD
Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan SKPD
12

Bagan Alir RKA-PPKD

RKA PPKD 1 RKA PPKD 2.1

Kode
RKA-PPKD

Nama Formulir
Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan PPKD

RKA PPKD
RKA PPKD 3.1
RKA PPKD 3.2

RKA-PPKD. 1 RKA-PPKD 2.1

RKA-PPKD 3.1 RKA-PPKD 3.2

Rincian Anggaran Pendapatan PPKD selaku BUD

Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung PPKD selaku BUD

Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah PPKD selaku BUD Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah PPKD selaku BUD

13

Penyiapan Raperda APBD

Kepala SKPD/SKPKD
(Satuan Kerja Perangkat Daerah)

PPKD
(Pejabat Pengelola Keuangan Daerah)

Tim Anggaran Pemerintah Daerah

RKA-SKPD/ RKA-PPKD

Disampaikan

RKASKPD/RKAPPKD

RKASKPD/ PPKD

Dibahas

RKA-SKPD/PPKD
yang telah ditelaah

penelaahan kesesuaian dengan

kebijakan umum APBD prioritas dan plafon anggaran sementara prakiraan maju yang telah disetujui tahun anggaran sebelumnya dokumen perencanaan lainnya capaian kinerja indikator kinerja analisis standar belanja standar satuan harga standar pelayanan minimal
14

Raperda tentang APBD

dokumen pendukung

Nota Keuangan

Rancangan APBD

Struktur APBD
APBD
Pendapatan Daerah
PAD

Belanja Daerah

Pembiayaan Daerah
Penerimaan Pembiayaan Pengeluaran Pembiayaan

Dana Perimbangan
Lain-lain pendapatan daerah yang sah

Klasifikasi belanja menurut organisasi

Klasifikasi belanja menurut fungsi

Klasifikasi belanja menurut program dan kegiatan Klasifikasi belanja menurut jenis belanja

15

Penyampaian & Pembahasan Raperda APBD

Raperda tentang APBD
menyampaikan

minggu pertama Oktober tahun sebelumnya

kepada

Kepala Daerah

Penjelasan

DPRD

Dokumen Pendukung

dibahas dalam rangka memperoleh persetujuan bersama

Menitikberatkan pada kesesuaian antara KUA serta PPAS dengan program dan kegiatan yang diusulkan dalam Raperda tentang APBD
16

Penetapan Raperda tentang APBD dan Peraturan Kepala Daerah tentang penjabaran RAPBD
Kepala Daerah
menetapkan Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD yang telah dievaluasi menjadi Peraturan Daerah tentang APBD Rancangan Peraturan Kepala Daerah tentang penjabaran RAPBD

selambat-lambatnya 31 Desember
Peraturan Kepala Daerah tentang penjabaran RAPBD

Provinsi

Mendagri

Disampaikan selambatlambatnya 7 hari kerja setelah ditetapkan

Kabupaten/Kota Gubernur
17

Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD

Gubernur / Bupati / Walikota
1 4
Laporan Keuangan (unaudited)

5
Raperda LPJ (Lap. Keuangan)

31 Maret
Laporan Keuangan (audited)

BPK
Audit (2 bulan)

30 Juni

DPRD
18

THANK YOU...