PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

NAGU 2. NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

NAGU 2.10 Planificacin General NAGU 2.20 Planeamiento de la Auditoria NAGU 2.30 Programas de Auditoria NAGU 2.40 Archivo Permanente

NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION

NAGU 2.10 PLANIFICACION GENERAL La Contralora General de la Republica y los rganos de Control Institucional, planificarn sus actividades de Auditoria a travs de sus Planes Anuales. Aplicando criterios de materialidad, economa, objetividad y oportunidad y evaluaran peridicamente la ejecucin de sus planes. El Plan Anual de Auditora Gubernamental, contiene el conjunto de actividades de auditora y el universo de entidades y/o reas, segn corresponda, a examinar durante el perodo de un ao.

 Ser elaborado en concordancia con las disposiciones establecidas por la CGR El citado Plan es de naturaleza reservada. Los Planes Anuales de Auditora sern flexibles.

PROGRAMACIN DE LAS ACCIONES DE CONTROL

PLAN ANUAL DE AUDITORIA PEDIDO CONGRESO PEDIDO CIUDADANIA PEDIDO EJECUTIVO AUTORIDADES REGIONALES Y LOCALES CUMPLIMIENTO DE LEY

CGR

OCI

PLAN ANUAL DE AUDITORIA PEDIDO CONTRALORIA GENERAL CONGRESO DE LA REPUBLICA PEDIDO CIUDADANIA PEDIDO TITULAR - SECTOR AUTORIDADES REGIONALES Y LOCALES CUMPLIMIENTO DE LEY

SOA

DESIGNACION DE CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

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NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA

Lograr un conocimiento y comprensin del entorno en que se desarrolla la entidad. Conocer cuales son las principales actividades que realiza Tomar conocimiento de la estructura del control interno existente Determinar reas criticas (Tesorera, Almacn, Logstica, etc.)
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NAGU. 2.20 Planeamiento de la Auditoria

Debe incluir la revisin de informacin relacionada con la gestin de la entidad (objetivos, metas y programas previstos). Seguimiento de la implementacin de recomendaciones de auditorias anteriores las

Se inicia a partir de la evaluacin de la informacin contenida en el archivo permanente

NAGU. 2.30 Programa de Auditoria

Los programas de auditora comprenden una relacin lgica, secuencial y ordenada de los procedimientos a ejecutarse. Deben ser flexibles, para permitir modificaciones a juicio de los responsables de la auditora.
Guan el accionar del auditor, sustentan la determinacin de los recursos a utilizar y los plazos que demanda su ejecucin. La responsabilidad de formular los programas de auditora, corresponde al auditor supervisor y al nivel jerrquico superior.
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NAGU 2.40 ARCHIVO PERMANENTE

Para cada entidad sujeta a control se debe implantar, organizar y mantener actualizado el archivo permanente.

El cumplimiento de esta norma no es de aplicacin a las Sociedades de Auditoria debido a que sus exmenes, estn sujetas a designacin por la Contralora General.
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NAGU. 2.40 Archivo Permanente

Contiene la informacin bsica de la entidad o reas a ser auditada Mantener conocimiento actualizado de las actividades Estructura organizacional, El marco normativo aplicable (Ley Salud, Educacin, Municipalidades) Las reas crticas

El cumplimiento de logros y metas

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ARCHIVO PERMANENTE
- Ley Orgnica y normas legales - Organigrama aprobado - ROF aprobado - MOF aprobado - Flujograma de principales actividades - Plan Operativo Institucional (POI) - Presupuesto Institucional (PIA) - Estados Financieros - Informes de Auditora - Denuncias - Plan Anual de Control - Informe de evaluacin del Plan Anual - Resumen decisiones de la Alta Direccin - Resoluciones y Directivas - Convenios y contratos

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NAGU 3.10 EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Se debe efectuar una apropiada evaluacin de la estructura del control interno de la entidad a examinar, a efecto de formarse una opinin sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el riesgo de control.
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NAGU 3.10 Evaluacin de la Estructura de Control Interno

ESTRUCTURA:

Ambiente de control Evaluacin del Riesgo Actividades de Control Gerencial Sistema de Informacin y Comunicacin Actividades de Monitoreo

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MTODOS PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO

Existen tres mtodos bsicos de evaluacin del sistema de control interno:

Cuestionario

Narrativa

o descripcin

Grfico

o diagramas de flujo
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METODO DEL CUESTIONARIO

Este

mtodo consiste en disear cuestionarios con base en preguntas que deben ser respondidas por los funcionarios y personal responsable de las diversas reas, procesos, actividades objeto de evaluacin. preguntas son formuladas de tal forma que la respuesta afirmativa indique un punto favorable o incluso ptimo en la operacin del sistema de control interno y al contrario, una respuesta negativa indique una debilidad o un aspecto susceptible de ser mejorado
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Las