Activo, Pasivo y Patrimonio

Mg. CPC Ana Mara Roncal M.

ACTIVO
Son todos los recursos tangibles o

intangibles que posee un negocio, de los cuales se espera obtener un beneficio en el futuro

Dinero en efectivo Mercaderas para venta Facturas por cobrar Muebles y Enseres, etc.

ACTIVO
Activo Corriente: Formado por las partidas que representan efectivo y las que pueden convertirse en efectivo o liquidarse durante el ciclo operacional de la empresa: un ao

Activo disponible Activo exigible Activo realizable Activo diferido

Activo Corriente
Activo Disponible:

Representa el saldo de libre disposicin en efectivo y en bancos; depsitos a plazos y fondos sujetos a restriccin Se refiere a la cuenta caja y bancos

Activo Corriente
Activo Exigible:

Incluye documentos y cuentas por cobrar provenientes de operaciones relacionadas con el giro del negocio. Es exigible porque se puede exigir su cobranza, ya que existen documentos que lo sustentan

Activo Corriente
Activo Exigible: Clientes Cuentas por Cobrar a Accionistas y al personal Cuentas por Cobrar Diversas

Activo Corriente
Activo Realizable:

Incluye tanto a bienes que posee la empresa y que sern destinados a la venta, como a aquellos que se consumirn despus.

Activo Corriente
Activo Realizable:

Se le llama realizable porque solo se hacen efectivo cuando se vendan o consuman Estos bienes estn en el almacn y se les conoce con el nombre de existencias
Mercaderas

: Empresa Comercial Materias Primas, Productos en proceso, envases etc. : Empresa Industrial

Activo Corriente
Activo Realizable: Mercaderas : Empresa Comercial

Activo Corriente
Activo Realizable: Materias Primas : Empresa Industrial Envases y embalajes:

Activo Corriente
Servicios otros contratados por

Anticipado: Activo Diferido:

Agrupa cuentas que representan por un lado las rentas de capital calculadas o pagadas que se devengaran en fecha posterior al cierre del ejercicio. Representan egresos de dinero relacionados con servicios futuros que va a ser absorbidos como gastos en el ejercicio o los ejercicios siguientes.

Activo Corriente
Servicios otros contratados por

Anticipado: Activo Diferido:

Son determinados gastos que no se reconocen dentro del periodo que se efectan, sino que se llevan adelante para eliminarlos o consumirlos en periodos futuros.
Seguros

pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Entregas a rendir cuenta

Activo Corriente
Servicios otros contratados por Anticipado:

Activo Diferido:
Seguros

pagados por adelantado

ACTIVO
Activo no Corriente: Formado por las partidas que podrn convertirse en efectivo en un periodo superior a un ao.

Cuentas por cobrar a largo plazo Inversiones en valores Activo fijo Otros Activos

ACTIVO
Activo no Corriente:

Cuentas por cobrar a largo plazo: Derechos que tiene la empresa cuya conversin a efectivo debe realizarse en un plazo mayor de un ao

ACTIVO
Activo no Corriente:

Inversiones en valores: Adquiridos para ser mantenidos en cartera por largo plazo, ya sea para generar renta o controlar otras empresas

ACTIVO
Activo no Corriente:

Activo fijo (inmovilizado): Bienes adquiridos por la empresa, no con el deseo de venderlos sino de usarlos en el proceso de produccin y/o administracin: Inmuebles Maquinaria y Equipo.

ACTIVO
Activo no Corriente: Activo fijo (inmovilizado):

ACTIVO
Activo no Corriente:

Otros Activos: Incluye otros activos no considerados en los rubros anteriores: Activos intangibles: marcas, patentes, software, etc..

PASIVO
Formado por todas las partidas que

representan obligaciones de la empresa cuyo pago debe efectuarse durante su ciclo operacional.

Sobregiros bancarios Cuentas por pagar comerciales: Proveedores Otras cuentas por pagar

PASIVO
Se encuentra ubicada en el lado

superior derecho del Balance General

Pasivo Corriente Pasivo no Corriente

PASIVO
Pasivo Corriente: Conformado por las partidas que representan deberes u obligaciones de la empresa cuyo pago no debe sobrepasar el ao, tales como

Sobregiros bancarios Tributos por pagar Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Filiales (o principal) y afiliadas

Pasivo Corriente
Sobregiros

Bancarios: Incluye los saldos acreedores de las cuentas corrientes bancarias. Dichos saldos se registran en la cuenta Caja y Bancos

Pasivo Corriente
Tributos por

Pagar: Incluye los Tributos pendientes de pago

Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales:

Incluye documentos y cuentas por pagar provenientes de operaciones relacionadas con el giro del negocio, los mismos que deben ser mostrados separadamente, con especificacin de los montos a favor de filiales ( o principal) y afiliadas.

Pasivo Corriente
Otras Cuentas

por Pagar: Incluye remuneraciones , participaciones y cuentas por pagar diversas.

Pasivo Corriente
Filiales ( o principal) y afiliadas:

Representa las obligaciones corrientes de la empresa provenientes de operaciones distintas a las del giro de su negocio con empresas filiales (o principal ) y afiliadas.

Pasivo Corriente
Beneficios Sociales:

Se consideran las obligaciones por conceptos de CTS: Compensacin por Tiempo de Servicios y en su caso, provisin para jubilacin.

PASIVO
Pasivo no Corriente: Constituido por las partidas que representan deberes u obligaciones de la empresa, las cuales tienen un vencimiento superior a un aos, tales como:

Deudas a largo plazo Filiales (o principal) y afiliadas Provisiones diversas Ganancias diferidas

Pasivo no Corriente
Deudas a largo Plazo:

Representa la parte no corriente de las deudas originadas por la emisin de bonos, obtencin de crditos hipotecarios y otros pasivos a largo plazo

Pasivo no Corriente
Filiales o principal y afiliadas:

Incluye las deudas a largo plazo de la empresa, provenientes de operaciones distintas a la del giro de sus negocio, efectuadas con empresas filiales (o principal) y afiliadas.

Pasivo no Corriente
Ganancias Diferidas:

Agrupa los ingresos (recepcin o acumulacin del dinero por una operacin antes que aun no se ha devengado), y los costos (incurrimiento de una erogacin previa al recibo de beneficios) de operaciones formalizadas en un ejercicio o ejercicios posteriores Al igual que una empresa puede pagar por anticipado, tambin puede recibir dinero anticipadamente por servicios, arrendamientos, etc..

PATRIMONIO
Formado por todas las partidas que

representan recursos aportados por los socios, as como los excedentes generados por operaciones que realiza la empresa y otras partidas que sealen las disposiciones legales o estatutarias.

Capital Capital Adicional Excedente de Revaluacin Reservas Resultados Acumulados

Patrimonio
Capital:

Constituido por los aportes de los socios de la empresa. El capital se debe presentar neto de la parte pendiente de pago.

Patrimonio
Capital Adicional:

Incluye donaciones recibidas en efectivo o especie, las primas de emisin y otros conceptos anlogos.

Patrimonio
Excedente de Revaluacin:

En caso de presentar informacin a costos histricos se deber incluir los incrementos netos de valor atribuidos a los bienes del activo fijo para corregir los efectos de las fluctuaciones de precios.

Patrimonio
Reservas:

Incluye montos acumulados que se generan por detracciones de utilidades, derivadas del cumplimiento de disposiciones legales, contractuales o estatutarias o de acuerdo de los socios o de los rganos sociales competentes y que se destinan a fines especficos o a cubrir eventualidades.

Patrimonio
Resultados Acumulados:

Incluye utilidades no repartidas y en un caso las partidas acumuladas de uno o mas ejercicios.