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Curso:
Tema:
AUDITORIA I
EL CONTROL INTERNO EN LAS EMPRESAS
____________________________ Docente: Leoncio Esquivel Prez
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CLASE:
EL CONTROL INTERNO
Tema 2:
Tema 3:
DE LA CLASE:
Conocer que es el Control Interno en las empresas, cuales son sus componentes y procedimientos, asimismo, conocer la funcin del recurso humano en el control interno empresarial.
Tema 1: EL CONTROL INTERNO CONCEPTO MODERNO DE CONTROL INTERNO Es un proceso efectuado por la direccin, administracin y el resto del personal de una entidad, diseado para proporcionar una razonable seguridad respecto al logro de los objetivos de la empresa.
a) Efectividad y eficiencia de las operaciones Esta categora apunta a los objetivos bsicos de la empresa, incluyendo metas de desempeo, rentabilidad y salvaguarda de recursos.
b) Confiabilidad de la informacin financiera Esta categora se relaciona con la preparacin y publicacin de estados financieros dignos de confianza, incluyendo la informacin financiera de uso interno de la empresa. c) Cumplimiento de las leyes y normas aplicables Esta categora se refiere al cumplimiento de aquellas leyes y otras normas a las que est sujeta la entidad.
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CONCEPTO TRADICIONAL DE CONTROL INTERNO: Segn A. Holmes, el CONTROL INTERNO comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y medidas coordinadas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus bienes, comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables, promover la eficiencia operante y estimular la adhesin a los mtodos prescritos por la gerencia.
QUE PUEDE HACER EL CONTROL INTERNO? El control interno puede ayudar a una entidad a conseguir sus metas de desempeo y rentabilidad as como a prevenir la prdida de recursos. Puede ayudar a asegurar informacin financiera confiable y ayudar a asegurar que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones.
El personal de una organizacin incluye la junta de directores, la gerencia y otro personal. Aunque los directores pueden ser vistos en primer lugar como provisores de custodia, ellos tambin proveen direccin y aprueban ciertas transacciones y polticas.
El corazn de cualquier negocio es su gente-sus atributos personales, incluyendo integridad, valores ticos y competencia- y el ambiente en que ellos operan. Ellos son el ingenio que conduce la entidad y el fundamento sobre el cual todas las cosas descansan.
La entidad debe ser conocedora del riesgo, ocuparse de l y encararlo. Debe determinar objetivos integrados con las ventas, produccin, mercadeo, finanzas y otras actividades as que la organizacin est operando concertada y armnicamente. En forma similar debe establecer mecanismos para identificar, analizar y manejar los mencionados riesgos.
3) Actividades de Control:
Las polticas y procedimientos de control deben ser establecidos y ejecutados para ayudar a garantizar que las acciones identificadas por la gerencia como necesarias para dirigir el logro de los objetivos de la entidad son efectivamente cumplidos.
4) Informacin y Comunicacin:
Circundantes de estas actividades, estn los sistemas de informacin y comunicacin. Estos permiten a las gentes de la entidad capturar y convertir o trocar, la informacin necesaria para conducir, manejar y controlar sus operaciones.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 5) Supervisin: La totalidad de los procesos deben ser supervisados, y hechas las modificaciones que sean necesarias. En esta forma el sistema puede reaccionar dinmicamente, respondiendo por el cambio de condiciones.
PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO 7. Rotacin de deberes. 8. Plizas de seguros. 9. Instrucciones por escrito. 10. Cuentas de control debidamente analizadas. 11. Evaluacin de sistemas computarizados. 12. Documentos prenumerados. 13. Evitar uso de efectivo. 14. Uso adecuado de cuentas bancarias. 15. Depsitos inmediatos e intactos de fondos. 16. Orden y aseo.
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PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO 17. Identificacin de puntos claves de control en cada actividad, proceso o ciclo. 18. Grficas de control. 19. Inspecciones e inventarios fsicos frecuentes. 20. Actualizacin de medidas de seguridad. 21. Registro adecuado de toda la informacin. 22. Conservacin de documentos. 23. Uso de indicadores. 24. Prcticas de autocontrol. 25. Definicin de metas y objetivos claros.
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