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Instrumentos de Gesto Financeira Evoluo do Patrimnio Lquido Relao Ativo Circulante / Passivo Circulante Ciclos Operacional e Financeiro Clculo da Necessidade de Capital de Giro Fluxo de Caixa
ATIVO 1- Ativo Circulante 1.1- Ativo Circulante Financeiro Caixa e Bancos Aplicaes Financeiras 1.2 - Ativo Circulante Ciclico Duplicatas a Receber (-) prov. Devedores duvidosos Estoques Adiantamento a fornecedores outros valores a receber Despesas antecipadas 1.3- Ativo No Circulante 1.3.1- Realizavel a Longo Prazo Contas a receber aps 365dias val. A rec de coligadas/controladas 1.4 - Ativo Permanente 1.4.1- Investimentos
Balanco Patrimonial Gerencial Valor PASSIVO 335.676,00 2- Passivo Circulante 178.917,00 2.1- Passivo Circulante Financeiro 178.917,00 Emprestimos duplicatas/titulos descontados dividendos a pagar 156.759,00 imposto de renda a recolher 101.846,00 Outros no ciclico (5.448,00) 2.2 - Passivo Circulante Ciclico 55.848,00 Fornecedores Salarios e encargos sociais 4.513,00 impostos e taxas
292.925,00 Outros valores a pagar 82.303,00 2.3- No Circulante 2.3.1- Exigvel a longo prazo 82.303,00 Financiamentos Debentures 210.622,00 Impostos parcelados 55.396,00 Outros
77.166,00
1.4.2 - Imobilizado
155.226,00 2.4- Patrimonio Lquido Capital Reservas Lucros ou Prejuizos Acumulados 287.743,00 264.620,00 6.725,00 16.398,00
CLCULO DA NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO Primeiro Mtodo: CDG = Ativo Circulante - Passivo Circulante NCG = A.C. OPERACIONAL - P.C. OPERACIONAL TESOURARIA = A.C. ERRTICO - P.C. ERRTICO CDG =NCG +S. Tesouraria
Tesouraria
Fluxo de Caixa Fluxo de caixa o conjunto de ingressos e desembolsos de numerrio ao longo de um perodo determinado. O fluxo de caixa consiste na representao dinmica da situao financeira de uma empresa, considerando todas as fontes de recursos e todas as aplicaes em itens do ativo. o instrumento de programao financeira, que corresponde s estimativas de entradas e sadas de caixa em certo perodo de tempo projetado. OBJETIVOS O principal objetivo do fluxo de caixa dar uma viso das atividades desenvolvidas, bem como as operaes financeiras que so realizadas diariamente, no grupo do ativo circulante, dentro das disponibilidades, e que
b) Organizao da estrutura funcional da empresa com definio clara dos nveis de responsabilidade de cada rea. c) Integrao dos diversos setores e/ou departamentos da empresa ao sistema do fluxo de caixa. d) Definio do sistema de informaes, quanto aos tipos de informaes, formulrios a serem utilizados, calendrio de entrega dos dados (periodicamente) e os responsveis pela elaborao das diversas projees. e) Treinamento do pessoal envolvido para implantar o fluxo de caixa na empresa. f) Criao de um manual de operaes financeiras. g) Comprometimento dos responsveis das diversas reas, para alcanar os objetivos e as metas propostas no fluxo de caixa. h) Controles financeiros adequados, especialmente da movimentao bancria.
Expanso descontrolada da capacidade comercial, gerando aumento nas compras de materiais administrativos e dos custos operacionais.
Insuficincia de capital prprio. Ampliao exagerada nos prazos de vendas. Necessidade de compras de vulto, de carter cclico. Diferenas acentuadas nos ciclos de recebimento e pagamento. Lentido nos processos administrativos. Baixa rotao de estoques e lentido no processo produtivo.
CARACTERSTICAS DOS INGRESSOS / DESEMBOLSOS INGRESSOS ocorrem normalmente em intervalos regulares, podendo ser, em determinados perodos do ano quando se tratar de vendas sazonais por questo de moda, safra ou estao. Estes intervalos podem ser maiores em conseqncia de contratos firmados e durao do empreendimento. DESEMBOLSOS pela variedade de desembolsos que ocorrem em uma empresa, podem ser: Regulares so aqueles mais constantes e que podem ser previsveis, como: pagamento de salrios, fornecedores, despesas administrativas e de vendas, etc. Peridicos so os pagamentos de despesas que ocorrem em intervalos de tempos maiores, como: pagamentos de juros, dividendo aos acionistas, amortizao de financiamentos, etc. Irregulares aquisio de itens de ativo imobilizado e outras despesas no esperadas pela empresa.
Memria de Clculo - Financiamento Amortizao Acumulado Ms 2: 6.400,00 : 0,95 = 6.737,00 $ 6.737,00 Juros = 337,00 Ms 3: 17.400,00 : 0,95 = 18.316,00 $ 25.408,00 Juros = 916,00 6.737,00 : 0,95 = 7.092,00 Juros = 355,00 -
Amortizaao Acumulado Ms 4: 25.408,00 . 9.200,00 = 16.208,00 9.200,00 $ 17.061,00 16.208,00 : 0,95 = 17.061,00 Juros = 853,00 Ms 5: 17.061,00 . 1.100,00 = 15.961,00 1.100,00 $ 16.801,00 15.961,00 : 0,95 = 16.801,00 Juros = 840,00 $ $
Ms 6: 12.700,00 : 0,95 = 13.368,00 . $ 31.053,00 16.801,00 : 0,95 = 17.685,00 Juros = 884,00 SALDO FINAL DO FINANCIAMENTO= Total dos Emprstimos Total Amortizado = $ 41.353,00 10.300,00= $ 31.053,00 $