TRASIEGO Y LAVADO DE DINERO

UTILIZANDO LAS DISTINTAS ADUANAS DE GUATEMALA

PONENTE: EDGAR ORLANDO DONIS CASTELLANOS

LA SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA SAT- Y LAS EMPRESAS DE IMPORTACION / EXPORTACION USADAS EN LOS PROCESOS DEL LAVADO DE ACTIVOS

Objetivos

Analizar la base legal que norma la actividad aduanera Presentar casos de lavado de dinero en los cuales la participacin de la aduana resulta necesaria para su identificacin y represin

Concluir sobre la realidad relacionada a la participacin de la aduana en la lucha contra el lavado de activos
Proponer recomendaciones encaminadas a la optimizacin de los controles sobre este ilcito

CODIGO ADUANERO UNIFORME CENTROAMERICANO (CAUCA)

Art. 6.- Servicio Aduanero. - El Servicio Aduanero est constituido por los rganos de la administracin pblica, facultados por la legislacin nacional para aplicar la normativa sobre la materia, comprobar su correcta aplicacin, as como facilitar y controlar el comercio internacional en lo que le corresponde y recaudar los derechos e impuestos a que est sujeto el ingreso o la salida de mercancas, de acuerdo con los distintos regmenes que se establezcan. Al Servicio Aduanero le corresponde la generacin de informacin oportuna, la fiscalizacin de la correcta determinacin de los derechos e impuestos, la prevencin y represin cuando le corresponda de las infracciones aduaneras.
Art. 9.- Atribuciones aduaneras. - supervisar y fiscalizar el correcto cumplimiento de las obligaciones aduaneras, la autoridad aduanera est autorizada para visitar empresas, establecimientos industriales, comerciales o de servicios, efectuar auditoras, requerir y examinar la informacin de sujetos pasivos, auxiliares y terceros, necesaria para comprobar la veracidad del contenido de las declaraciones aduaneras, de conformidad con los procedimientos legales establecidos.
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MOVIMIENTOS EN EXPORTACIONES E IMPORTACIONES

la Intendencia de Verificacin Especial (IVE), se cre conforme al Decreto 67-2001 del Congreso de la Repblica de Guatemala y la que forma parte de la estructura organizacional de la Superintendencia de Bancos, ha presentado denuncias al Ministerio Pblico, rgano encargado de las investigaciones de ilcitos de fraude, estafas y lavado de dinero conjuntamente con la SAT se ha descubierto: .Exportadores que han indicado movimientos de capitales por compra y venta de ganado. La SAT ha colaborado con informar que tales movimientos son inexistentes en la base de datos, pues los mismos no han sido declarados. .Se ha establecido de actividades de contribuyentes exportadores que el producto de sus ingresos, corresponde a colocacin de limn persa en el exterior, y efectivamente la SAT ha confirmado segn base de datos, la venta de dicho producto, pero con investigaciones preliminares del Ministerio Pblico, se ha comprobado que para justificar el movimiento de capitales se tendra que cultivar el 40% de la Repblica de Guatemala.
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MOVIMIENTOS EN EXPORTACIONES E IMPORTACIONES

Algunas empresas importadoras se han acogido al rgimen de la cuota fija simplificada del 5% del pequeo contribuyente que prev la Ley tributaria guatemalteca, que consiste en pagar una cuota fija trimestral equivalente al cinco por ciento (5%), de sus ingresos totales y quedan relevados de presentar declaraciones de tributos adicionales; ingresos que no deben ser mayores de Q.60,000.00 anuales, cifra incongruente con los flujos millonarios que mueven en el sistema financiero y bancario.

CONTRABANDO DE EFECTIVO
Transporte fsico del efectivo obtenido de una actividad criminal hacia otro pas (avin, barco o vehculo terrestre).
El efectivo puede estar escondido en: El equipaje Compartimientos secretos del vehculo Ser llevado consigo mismo por la persona que acta de correo Estar mezclado con fondos transportados legalmente Artculos de exportacin (refrigeradoras, lavadoras, etc.) Embalado en contenedores martimos. Se destruyen completamente las huellas entre la actividad criminal y la colocacin real de tales fondos dentro del mercado financiero. Se puede volver el dinero al pas de origen, por medios legales como trasferencias o giros bancarios.
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CONCLUSIONES

La Intendencia de Verificacin Especial (IVE), es la entidad que presenta denuncias de movimientos inusuales de transacciones sospechosas recibidas del sistema Bancario y Financiero al Ministerio Pblico que conjuntamente con la SAT previenen fraudes, estafas y Lavado de Dinero.

La Administracin Tributaria, a travs de reportes de base de datos informa al Ministerio Pblico el perfil aduanero tributario del contribuyente objeto de investigacin. La administracin tributaria puede intercambiar informacin a requerimiento del Ministerio Pblico para el control y desarrollo de perfiles de riesgo especficos para la deteccin de ilcitos del lavado, de una operacin de importacin y exportacin.

RECOMENDACIONES
Cooperar en intercambio de informacin con otras entidades de control:
Polica de Migracin Registro de ingreso y salida de personas al pas (frecuencia, destinos, periodos en el destino, etc). Polica Antinarcticos Avisos de riesgo sobre personas y empresas sospechosas de participar en actividades de narcotrfico y lavado de activos. Aduanas - Todas las aduanas habilitadas, debern exigir declaracin a toda persona que transporte dinero en efectivo o documentos representativos en efectivo igual o mayores a US$.10,000.00 o su equivalente en moneda nacional. Administracin Tributaria Elaboracion de reporte mensual de Declaraciones de transporte de efectivo donde se consigne nombre fecha de ingreso y salida, monto declarado. Etc.
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RECOMENDACIONES

Crear una conciencia colectiva en los funcionarios aduaneros a travs de una capacitacin constante y actualizada sobre la problemtica del lavado de activos y sus consecuencias para el pas, as como de la importancia de su participacin para la prevencin y represin de este ilcito.

GRACIAS POR SU ATENCION

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