SUBSECRETARA DE EDUCACIN SUPERIOR (SES) UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MEXICO QUINTO CUATRIMESTRE CONTABILIDAD Y COSTOS UNIDAD 3 ESTADOS FINANCIEROS

BASICOS ACTIVIDAD 1

Conceptualizacin de estados financieros

FACILITADOR: YOLANDA BLAS GONZALEZ PRESENTA: IRMA MARGARITA GONZALEZ VILLORIA LICENCIATURA DESARROLLO COMUNITARIO. Grupo: 1301-001 Mrida, Yucatn Mxico FEBRERO del 2013

CONCEPTUALIZACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin financiera y del rendimiento financiero de la entidad. El objetivo de los estados financieros es suministrar informacin acerca de la situacin financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea til a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones econmicas. Los estados financieros tambin muestran los resultados de la gestin realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado. Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarn informacin acerca de los siguientes elementos de la entidad: a) activos; b) pasivos; c) patrimonio neto; d) gastos e ingresos, en los que se incluyen las prdidas y ganancias; e) otros cambios en el patrimonio neto, y f) flujos de efectivo.

LA INFORMACIN PRESENTADA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS INTERESA A:

La administracin, para la toma de decisiones, despus de conocer el rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado. Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus aportes. Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garanta de cumplimiento de sus obligaciones. El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta correctamente

Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situacin financiera y los resultados econmicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un perodo. Los estados financieros deben llevar las firmas de los responsables de su elaboracin, revisin y elaboracin.

BALANCE GENERAL
Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situacin financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares. El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al ao y con fecha a 31 de diciembre, firmado por los responsables: Contador Revisor fiscal Gerente Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.

CLASIFICACIN Los estados financieros bsicos son: El balance general El estado de resultados El estado de cambios en el patrimonio El estado de cambios en la situacin financiera El estado de flujos de efectivo

Incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se formula de acuerdo con un formato y un criterio estndar para que la informacin bsica de la empresa pueda obtenerse uniformemente.

BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE FONDO FIJO DE CAJA CAJA BANCOS CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS IVA ACREDITABLE ISR ACREDITABLE DEL EJERCICIO ANTERIOR INVENTARIO , MERCANCIAS O ALMACEN ANTICIPO A PROVEEDORES IMPUESTO POR RECUPERAR SUBSIDIO AL SALARIO IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO FIJO ACREEDORES HIPOTECARIOS CREDITOS BANCARIOS PASIVO CIRCULANTE PROVEEDORES ACREDORES DIVERSOS IMPUESTOS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR IVA TRASLADADO ANTICIPOS DE CLIENTES PTU POR PAGAR IVA CAUSANDO PENDIENTE DE COBRO

FIJO MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICNA EQUIPO DE TRANSPORTE TERRERNO EDIFICIOS

DIFERIDO INTERESES COBRQDOS POR ADELANTADO CAPITAL CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESULTADO EJERCICIOS ANTERIORES

DIFERIDO GASTOS DE INSTALACION IMPUESTOS ANTICIPADOS ANTICIPO A ISR ANTICIPOS IVA

UTILIDADES RETENIDAS UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO

ESTADO DE RESULTADOS O DE GANANCIAS Y PERDIDAS. Es un documento complementario donde se informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable. El estado de resultados esta compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la seccin de ganancias y prdidas de la hoja de trabajo. Los estados financieros son los informes sobre la situacin financiera y econmica de una empresa en un periodo determinado
VENTAS

ESTADO DE RESULTADOS

DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS

INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS GASTOS DE ADMINSITRACION GASTOS DE FABRICACION

UTILIDAD NETA ANTES DEL IMPUESTOS IMPUESTOS DE RENTAS Y COMPLEMENTARIOS

UTILIDAD LIQUIDA RESERVAS

UTILIDAD DEL EJERCICIO

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA (Esquema) SUPERVIT

SUPERVIT DE CAPITAL
Prima en colocacin de cuotas o partes de inters Crdito mercantil

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO O ESTADO DE SUPERVIT

Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribucin de las utilidades obtenidas en un periodo, adems de la aplicacin de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Este muestra por separado el patrimonio de una empresa. Tambin muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios. Esta es la estructura del estado de cambios en la situacin financiera para sociedades limitada.

RESERVAS
Reserva legal Reservas estatutarias Reservas ocasionales RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad del ejercicio

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Utilidades o excedentes acumulados (o) Perdidas acumuladas SUPERVIT POR VALORIZACIONES De inversiones De propiedad, planta y equipo TOTAL SUPERVIT

ESTA ES LA ESTRUCTURA DE SOCIEDADES ANONIMAS

El estado de cambios en la situacin financiera

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA (Esquema) SUPERVIT SUPERVIT DE CAPITAL

Prima en colocacin de acciones

Crdito mercantil RESERVAS Reserva legal Reservas estatutarias Reservas ocasionales REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO De capital social De supervit de capital De reservas De resultados de ejercicios anteriores DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES

Se trata de un estado financiero que muestra los cambios en la distribucin de los recursos econmicos, de una empresa as como su capital y sus obligaciones. Al igual que el estado de resultados, es un estado financiero dinmico, ya que muestra los cambios sufridos en un periodo determinado de tiempo.

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Utilidad del ejercicio RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Utilidades o excedentes acumulados (o) Perdidas acumuladas SUPERVIT POR VALORIZACIONES De inversiones De propiedad, planta y equipo TOTAL SUPERVIT

ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS

ORIGEN

APLICACIN

Utilidad neta despus de impuestos Prdida neta despus impuestos Disminucin en el nivel de inventarios Aumento en el nivel de inventarios Venta de inversiones temporales Aumento de inversiones temporales Recaudo de cuentas por cobrar Pago de obligaciones Venta de propiedades, planta y equipo Compra o aumento de intangibles Venta de inversiones a largo plazo Compra Propiedades, Planta y Equipo Venta de intangibles Adquisicin inversiones largo plazo Suscripcin de prstamos a corto plazo Reembolso de aportes en efectivo Suscripcin obligaciones largo plazo Pago de impuestos sobre la renta Recolocacin de acciones propias Cancelacin de cuentas por pagar Emisin de bonos Adquisicin de acciones propias Aumentos de capital social Redencin de bonos y Dividendos y utilidades pagados

REFERENCIAS VIRTUALES

http://www.crecenegocios.com/los-estados-financieros/ : http://sistemacuentascontables.blogspot.com/2010/05/elementos-basicos-delos-estados.html#ixzz2CDJWiDbo http://www.informacionfinanciera.es/financiera-principales-estadosfinancieros.html http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/15/estadosfros.htm http://www.utp.edu.pe/userfiles/file/citanif4.pdf