Facilitador: Flvio Cesrio

NOTA FISCAL ELETRNICA-NF-e

No Brasil, estima-se que so emitidas mais de 100 milhes de notas fiscais por ms. Destas, 60 milhes s no Estado de So Paulo.
O Projeto Nota Fiscal Eletrnica consiste na alterao da sistemtica atual de nota fiscal em papel, modelos 1 e 1A, por nota fiscal de existncia apenas eletrnica modelo 55.

BENEFCIOS PARA O VENDEDOR

Reduo de custos de impresso; Reduo de custos de aquisio de papel; Reduo de custos de envio do documento fiscal; Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais; Dispensa de AIDF; Reduo de tempo de parada de caminhes em postos fiscais de fronteira; Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com clientes

BENEFCIOS PARA O COMPRADOR

Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de mercadorias; Planejamento de logistica de entrega pela recepo antecipada da informao da NF-e; Reduo de erros de escriturao devido a erros de digitao de notas fiscais; Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com fornecedores

BENEFCIOS PARA A SOCIEDADE

Reduo de consumo de papel com impacto positivo no meio ambiente; Incentivo ao comrcio eletrnico e ao uso de novas tecnologias; Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre empresas; Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na prestao de servios ligados NF-e

BENEFCIOS PARA O FISCO

Aumento na confiabilidade da nota fiscal; Melhoria no processo de intercmbio entre os fiscos Reduo de custos no controle das NFs capturadas pela fiscalizao de mercadorias em trnsito; Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao; Suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da SRF e Secretarias Estaduais.

FUNCIONAMENTO

Gerao de arquivo eletrnico; Assinatura eletrnica; Transmisso pela internet para SEFAZ; Protocolo de Pr-validao pela SEFAZ; Autorizao de uso (no implica validao das informaes contidas na NF-e); Retransmisso para SRF e Estado destinatrio; Disponibilizao de consulta com chave de acesso; Impresso do Danfe para acompanhar a mercadoria em papel A4 com a chave de acesso da NF-e

PESSOAS OBRIGADAS

A obrigatoriedade se d pelo CNAE principal ou secundrio ou CAE. Independe de estar no Simples Nacional, presumido ou Real Em geral so: Fabricantes, Distribuidores, Comrcio Atacadista, Importadores, Frigorficos, Fornecedores de Energia Eltrica, Produtores, Reprodutores, Serrarias, Concessionrios, Tecelagem, Preparaes, Abatedouros, Extratores, Fiadores, Refinadores, Fundidores, Editores, Beneficiadores, Recondicionadores, Lapidadores, Representantes comerciais.

PESSOAS DESOBRIGADAS

MEI PRODUTOR RURAL PESSOA FSICA Comrcio Varejista, exceto de automveis, camionetas utilitrios, motocicletas e motonetas; Que realizem operaes fora do estabelecimento sem destinatrio certo, desde que a remessa e o retorno sejam NF-e; Fabricante de aguardente ou cachaa e vinho que tenha faturamento inferior a R$ 360.000,00; Na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200kg adquirida de pessoas fsicas, desde que no final do dia seja emitida uma NF-e englogando o total das entradas

OUTRAS SITUAES
1)

2)

3)

Ficam obrigados a emitir NF-e contribuintes que realizem operaes destinadas a Administrao Pblica direta ou indireta e de economia mista de qualquer poder; Destinatrio em outra UF, exceto se o contribuinte for exclusivamente varejista nas operaes de devolues, remessas e retornos com CFOPs: 6201,6202,6208,6209,6210,6411, 6412, 6413, 6503, 6553, 6555, 6661, 6903, 6910, 6911, 6912, 6913, 6914, 6915, 6916, 6918, 6920 e 6921. Comrcio exterior

PEDIDO DE EXCLUSO DA OBRIGATORIEDADE

a) b) c)

Excluso do CNAE pela ARE VIRTUAL Formalizar processo via ARE VIRTUAL para DPC solicitando excluso da empresa na relao de obrigatoriedade contendo: IE, CNPJ, RAZO SOCIAL; CNAE Se a empresa solicitou excluso de CNAE Motivos de no enquadramento na obrigatoriedade

CARACTERSTICAS

Documento digital formato XML; Garantida pela certificao digital ICP; Cdigo de acesso; Emisso via internet Sefaz; Autorizada pela Sefaz; Aps autorizada no pode ser alterada, apenas cancelada; Numerao inicial, vedada duplicidade ou reaproveitamento dos nmeros inutilizados ou cancelados

ETAPAS DA OPERAO Credenciamento

a) b)

c)

d)

e) f)

Credenciar junto Sefaz como emissor de NF-e verso TESTE. Cd 38 Are Virtual; A Sefaz realizar crticas da situao cadastral e fiscal do contribuinte e autorizar via protocolo; Emitir 10 notas fiscais na verso teste para homologao; Credenciar para verso PRODUO. Cd. 39 Are Virtual; Consultar autorizao. Are Virtual; Iniciar emisso de NFe no ambiente de produo eletronicamente

Credenciamento do Contribuinte

ETAPAS DA OPERAO Emisso de NF-e

a) b)

c)
d) e)

f)
g)

Adicionar e salvar Certificado A1 ou A3 na tela sistema do emissor; Cadastrar emitente, cliente, produto e transportadora se houver; Emitir NF-e; Validar; Assinar; Transmitir (web service) Salvar em arquivo digital XML e guardar por 5 anos, alm de remeter uma cpia para o cliente.

FASES DA EMISSO DA NF-e

Em Digitao Validada Assinada

Autorizada

Em processamento na Sefaz

CAMPOS DO EMISSOR NF-e

1) EMITENTE: a) CNPJ b) Razo Social; c) Nome de Fantasia; d) IE e) CNAE f) IE ST; g) Endereo 2) LOGOTIPO a) Inserir b) Deixar em branco;
3) INICIAR EMITENTE a) Multiempresa

CAMPOS DO EMISSOR NF-e

4) CLIENTE

Tipo de documento Nmero CNPJ ou CPF IE IE Suframa; Endereo; Fone; Local de retirada dif; Local de entrega dif;

DADOS DO EMISSOR NF-e

5) PRODUTOS e SERVIOS
5.1) DADOS
a) b) c) d) e) f) g)

Cdigo da empresa; Descrio; EAN (Cdigo de barras); NCM; Ex-TIPI; CFOP; Gnero TIPI

h)
i) ii)

Unidade comercial; Quantidade comercial; Valor unitrio

k) l) m) n) o) p) q) r) s)

Unidade tributria; Quantidade tributria; Valor unitrio tributrio EAN Tributrio; Total do Frete Total do Seguro Desconto Valor Total Bruto Produto Especfico (sim ou no)

DADOS DO EMISSOR NF-e

5) Produto/Servio 5.2) Tributos ICMS
a) b) c)

5) Produto/Servio 5.3) Tributos ICMS- Transporte ST

a) b) c) d) e) f)

d)

e)
f) g)

ST; Origem; Modalidade de BC; Vr. Agregado, pauta, vr. Operao; Percentual de Reduo; Valor da BC do ICMS; Alquota do ICMS Valor do ICMS

Modalidade da BC ST; Percentual Margem Agregado; Percentual Reduo da BC-ST; Valor da BC ICMS-ST; Aliquota do ICMS-ST; Valor do ICMS

DADOS DO EMISSOR NF-e

5) Produto/Servio 5.4) IPI
a) b)

5) Produto/Servio 5.5) PIS

a) b) c) d) e) f) g)

c)
d) e) f) g) h) i) j) k)

ST; Classe de IPI Cigarros e bebidas; Cdigo 999; CNPJ do produtor; Cdigo do Selo; Tipo de Clculo; Valor da BC Alquota; Quantidade; Valor unitrio; Valor do IPI

ST; Tipo de Clculo; Valor da BC; Alquota em percentual; Alquota em real; Quantidade vendida; Valor do PIS

DADOS DO EMISSOR NF-e

5) Produto/Servio 5.6) PIS ST
a)

5) Produto/Servio 5.7) COFINS

a)

b)
c) d) e)

f)

Tipo de clculo; Valor da BC Alquota percentual; Alquota em reais; Quantidade Vendida; Valor do PIS-ST

b)
c) d) e)

f)
g)

ST; Tipo de Clculo; Valor da BC; Alquota em percentual; Alquota em real; Quantidade vendida; Valor da COFINS

DADOS DO EMISSOR NF-e

5) Produto/Servio 5.6) COFINS ST
a) b) c) d) e) f)

5) Produto/Servio 5.7) ISSQN

a)

Tipo de clculo; Valor da BC Alquota percentual; Alquota em reais; Quantidade Vendida; Valor do COFINS-ST

b) c)

d)
e)

Valor da Base de Clculo; Alquota; Lista de Servios; UF Municpio do FG

DADOS DO EMISSOR NF-e

5) Produto/Servio 5.8) II
a)

5) Produto/Servio;
5.9) Adicionais

b)

c) d)

Valor da Base de clculo; Valor das Despesas Aduaneiras; Valor do IOF Valor do II

5.10) Declarao de Importao 5.11) Veiculo novo; 5.12) Medicamento; 5.13) Armamento; 5.14) Combustvel;

CDIGOS CST-IPI
00 Entrada com recuperao de crdito 01Entrada tributada com alquota zero 02 Entrada isenta 03 Entrada no-tributada 04 Entrada imune05 Entrada com suspenso 49 Outras entradas 50 Sada tributada 51 Sada tributada com alquota zero 52 Sada isenta 53 Sada no-tributada 54 Sada imune 55 Sada com suspenso 99 Outras sadas

CDIGOS CST PIS/COFINS

01 Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)). 02 Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)). 03 Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto). 04 Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)). 06 Operao Tributvel (alquota zero). 07 Operao Isenta da Contribuio. 08 Operao Sem Incidncia da Contribuio. 09 Operao com Suspenso da Contribuio. 99 Outras Operaes.

CDIGOS CST - ICMS

0 1 2 00 10 20 30 40 41 50 51 60 70 90 Nacional (A) Estrangeira - Importao direta (A) Estrangeira - Adquirida no mercado interno (A) Tributada integralmente (B) Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria (B) Com reduo de base de clculo (B) Isenta/no tributada e cobrana do ICMS por substituio tributria (B) Isenta (B) No tributada (B) Suspenso (B) Diferimento (B) ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (B) Reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria (B Outras (B) O CST ser composto por trs dgitos ABB

EMPRESAS NO SIMPLES
Enquanto no forem implementados cdigos especficos, a empresa dever adotar os seguintes cdigos:
PIS COFINS CST 99 (outras operaes) CST 99 (outras operaes)

EMPRESAS NO SIMPLES

Cdigo de Regime Tributrio CRT 1 - Simples Nacional 2 - Simples Nacional - excesso de sublimite da receita bruta 3 - Regime Normal

EMPRESAS NO SIMPLES

Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN 101 Tributada com permisso de crdito 102 Tributada sem permisso de crdito 103 - Iseno do ICMS para faixa de receita bruta 201 Tributada com permisso de crdito e com cobrana do ICMS ST 202 Tributada sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS ST 203 - Iseno do ICMS e com cobrana do ICMS ST 300 - Imune 400 - No tributada pelo Simples Nacional 500 - ICMS cobrado anteriormente por ST (substitudo) ou por antecipao 900 - Outros

ETAPAS DA OPERAO Recepo na Sefaz

a) b)

c)
d) e)

f)
g)

Sero avaliados: Emissor autorizado; Assinatura Digital do emitente; Integridade; Formato dos campos do arquivo; Regularidade fiscal do emitente; Regularidade fiscal do destinatrio; No existncia de duplicidade de NF-e

ETAPAS DA OPERAO Validao pela Sefaz

a)

b)

c)

d)
e)

Retorno do protocolo de autorizao de uso contendo: Identificao da NF-e, chave de acesso, data do recebimento e cdigo de protocolo; Disponibilizao para consulta pelo emitente e destinatrio e terceiros que detenham a chave; Liberao para transmitir a NF-e por e-mail ou outro meio para o destinatrio; Liberao da mercadoria para trnsito; Impresso do Danfe para acompanhar a mercadoria;

EMISSO DA NF-e e Transmisso

ETAPAS DA OPERAO Situaes possveis

Na validao pela Sefaz, o protocolo poder apresentar quatro situaes:

Autorizao de uso Liberao da mercadoria;

a)

b) Interrupo da comunicao Realizar novo envio; c) Rejeio Identificao do motivo. Dever solucionar o problema e reenviar: 110 motivos; d) No Autorizao de uso (denegao) No poder ser reenviada ou reutilizado o nmero e nem liberar a mercadoria. Dever solucionar junto Sefaz ou ao Destinatrio e emitir outra NF-e: 02 motivos: irregularidade do emitente ou destinatrio

ETAPAS DA OPERAO Consulta

1)
2) 3)

4)

5)

www.sefaz.pe.gov.br; Destaque: NF-e Consultas - Ambiente de Produo Chave de Acesso 44 dgitos e cdigo na imagem; Prazo de 180 dias de armazenamento

CONSULTA DA NF-e

DOCUMENTO AUXILIAR DA NF-e - Danfe

O DANFE no NOTA FISCAL nem substitui a NF-e. O contribuinte destinatrio no emissor de NF-e poder escriturar a nota fiscal com os dados obtidos no Danfe. Poder ser impresso em papel A4, formulrio de segurana, formulrio contnuo ou formulrio primpresso; Passando o leitor tico no Danfe, a autoridade sabe se a mercadoria j passou em algum posto fiscal; Ter canhoto de destaque para comprovao do recebimento da mercadoria; O Danfe temporrio e assim que se generalizar o uso da NF-e, ele tende a desaparecer.

ETAPAS DA OPERAO Transmisso para RFB e Sintegra

1)
2)

3) 4)

Sefaz envia para a RFB; Em operaes interestaduais, a Sefaz transmitir tambm para os Estados Destinatrios via Sintegra; Recebimento pelos postos fiscais; Recebimento pelos postos de embarque nos casos de exportao

ENVIO PARA A RECEITA FEDERAL

ETAPAS DA OPERAO Confirmao da NF-e pelo Destinatrio

O projeto prev que a confirmao de recebimento pelo destinatrio poder ser realizada de duas formas:
a)

b)

De forma manual pelo controle de acesso do sistema De forma eletrnica, atravs da tecnologia web service

CONFIRMAO PELO DESTINATRIO

CARTA DE CORREO ELETRNICA CC-e

a) b) c) d) e) f) g)

Aps a autorizao de uso da NF-e, o emitente poder sanar erros em campos especficos da NF-e, por meio de Carta de Correo Eletrnica CC-e e transmit-la para a UF do emitente. Ainda no foi implementada. Neste caso pode-se utilizar nota de ajuste, complementar, entrada ou cc em papel Na CC-e no podero ser corrigidos erros de: Base de clculo; Alquota; Diferena de preo, Quantidade; Valor da operao ou prestao; Mudana de Remetente ou Destinatrio; Data de emisso ou de sada

CANCELAMENTO DE NF-e

S podero serem canceladas as NF-e autorizadas para uso at 7 dias e desde que no tenha ocorrido a sada da mercadoria. O emitente via web service enviar uma mensagem no formado XML com assinatura digital, solicitando o cancelamento da NF-e pela chave de acesso. A Sefaz responder atravs de protocolo de transo Cancelamento de NF-e A partir de 01.01.2012 o cancelamento s poder ser feito em at 24h da data da autorizao.

NF-e EM CONTINGNCIA
1)

Quando ocorrer problemas tcnicos que no permitam a transmisso da NF-e ou o recebimento da autorizao de uso, o contribuinte dever: Transmitir a NF-e com sries 900 a 999 para autorizar no SCAN (Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional com transmisso do arquivo DEPC (Declarao Prvia de Emisso em Contingncia) para o SCE (Sistema de Contingncia Nacional) e imprimir o Danfe em contingncia. Aps a regularizao transmitir o arquivo XML Sefaz;
Imprimir o Danfe em Formulrio de Segurana (FS ou FS-DA), lavrar o termo no livro RDFTO, informando o motivo da contingncia, nmero dos formulrios, data e hora e numerao das NF-e geradas aps a regularizao dos problemas tcnicos.

2)

DANFE EM CONTINGNCIA
1)

2) 3) 4)

Ser em 2 vias. Uma via para o trnsito das mercadorias e guarda pelo destinatrio e a outra via para arquivamento do emitente; Conter a expresso: Danfe em Contingncia. Impresso em decorrncia de problemas tcnicos Aps a soluo dos problemas, o emitente gera e transmite as NF-e em contingncia; Caso a NF-e em contingncia seja rejeitada, o emitente corrigir os erros e gerar outra NF-e com mesma numerao e imprimir outro Danfe em formulrio de Segurana com as correes e enviar para o Destinatrio.

NF-e Transmitida antes da contingncia e pendente de retorno

O Emitente dever, aps a soluo dos problemas tcnicos:

Solicitar o cancelamento das NF-e que retornaram com Autorizao de Uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram acobertadas por NF-e em contingncia; Solicitar a inutilizao da numerao das NF-e que no foram autorizadas nem denegadas.

1)

2)

OBRIGAES ACESSRIAS
A emisso da NF-e no dispensa o cumprimento de outras obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos, com exceo a AIDF.
Assim, no esto dispensados de SEF, GIM, GIA, GIA-ST, etc.

COMPARTILHAMENTO

1)
2)

3)

Por meio do Procotolo de Cooperao 03/2005 ENAT sero compartilhadas as informaes com os seguintes arquivos: NF-e, Autorizao e denegao de uso; Cancelamento de NF-e, Pedido e homologao Inutilizao de numerao de NF-e, Pedido e homologao

PROGRAMA EMISSOR DE NF-e

Este Programa distribudo gratuitamente e serve para emitir Notas Fiscais Eletrnicas.
Ele foi desenvolvido pela equipe do Projeto da NF-e da SEFAZ/SP e pode ser utilizado pelas pequenas e mdias empresas de todo o pas.

O programa emissor est disponvel para download nos seguintes sites: www.nfe.fazenda.gov.br e www.fazenda.sp.gov.br/nfe, opo Emissor NF-e. A PARTIR DE 01.04.2011 A VERSO 2.0 SER UTILIZADA

DEVOLUO/RECUSA DAS MERCADORIAS

a) O destinatrio emite uma Nota Fiscal de Devoluo de compras e o remetente emite nova nota fiscal eletrnica; ou b) O destinatrio recusa a mercadoria no verso do prprio DANFE, mencionando os motivos da devoluo, o remetente emite uma NF-e de entrada e, uma nova NF-e de sada com a mercadoria encaminhada a seu cliente

INUTILIZAO DE NUMERAO

Ocorre quando o contribuinte no quer utilizar novamente o nmero da NF-e que foi rejeitada, emitindo uma nova NF-e.
O contribuinte envia arquivo com dados e nmeros inicial e final juntamente com a justificativa da inutilizao. Deve ser feita at o dia 10 do ms seguinte.

FIM