Legislacion Aduanera

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LEGISLACIN ADUANERA
Prof. Luis Fernando Gmez Moreno 1 1/16/13 Director Suc. Guadalajara
Ley Aduanera (1996) Titulo I. Disposiciones Generales Capitulo nico
Art. 1.- Esta Ley, la de los Impuestos Generales de Importacin y Exportacin y las dems Leyes y ordenamientos aplicables, regulan la entrada al territorio nacional y la salida del mismo de mercancas y de los medios en que se transportan o conducen, el despacho aduanero y los hechos o actos que se deriven de este o de dicha entrada o salida de mercancas. El CFF se aplica supletoriamente a lo dispuesto en esta Ley. Estn obligados al cumplimiento de las citadas disposiciones quienes introducen mercancas al territorio nacional o las extraen del mismo ya sean sus propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales o cualesquiera personas que tengan intervencin en la introduccin, extraccin, custodia, almacenaje, manejo y tenencia de las mercancas o en los hechos o actos mencionados en el prrafo anterior. Las disposiciones de las Leyes sealadas en el prrafo primero se aplicaran sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que sea parte Mxico.
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OBLIGADOS AL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES

LOS IMPORTADORES Y EXPORTADORES LAS EMPRESAS CON PROGRAMAS DE FOMENTO LAS EMPRESAS CERTIFICADAS LAS COMERCIALIZADORAS LOS ALMACENES FISCALES Y FISCALIZADOS LOS ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO LOS AGENTES Y APODERADOS ADUANALES LOS MANDATARIOS DE AGENTE ADUANAL LOS VERIFICADORES Y DICTAMINADORES ADUANALES LAS EMPRESAS CONSOLIDADORAS DE CARGA LAS LINEAS AEREAS LAS EMPRESAS FERROVIARIAS LAS LINEAS NAVIERAS LAS EMPRESAS TRANSPORTISTAS LAS EMPRESAS DE PAQUETERIA Y MENSAJERIA LOS SINDICATOS DE TRABAJADORES PORTUARIOS LOS FUNCIONARIOS Y/O EMPELADOS DE LA ADUANA PRINCIPIO JURIDICO :
EL DESCONOCIMIENTO DE LAS LEYES NO NOS EXIME DE SU CUMPLIMIENTO. 33
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TRATADOS DE LIBRE COMERCIO SUSCRITOS POR MEXICO TLC

TRATADO
TLCAN TLC-G3 ( 2 )
PAISES
U.S.A. Y CANADA MEX. COLOMBIA
ENTRADA EN VIGOR
1 ENEREO 1994 1 ENERO 1995
TLC. MX-COSTA RICA COSTA RICA TLC. MX-BOLIVIA TLC. MX- NICARAGU TLC MX- CHILE TLCUEM TLC-MX-ISRAEL TLC-MX-TN BOLIVIA NICARAGUA CHILE UNION EUROPEA ISRAEL EL SALVADOR, GUATEMAL Y HONDURAS ISLANDA, NORUEGA LIECHTENSTEIN Y SUIZA URUGUAY JAPON
1 ENERO 1995 1 ENERO 1 JULIO 1 JULIO 1 JULIO 1995 1998 2000 2000
1 AGOSTO 1999
MARZO Y JUNIO DEL 2001 11 JULIO 2001
TLC. MX. AELC
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TLC. MX-URUGUAY MX-JAPON
15 JULIO 1 ABRIL
2004
44 2005
Rgimen Jurdico del Comercio Exterior Art. 1 LA
Articulo 31SHCP Articulo 34SECON Cdigo Fiscal de la Federacin Ley Aduanera Ley del IEPS Ley Federal de Derechos Ley del IMPAC Ley del IVA Ley del ISAN Ley Celebracin de Tratados Ley Federal Metrologa y Normalizacin LIGI LIGE
Articulo 89 Ley OAPF
Constitucin Poltica de Mxico Articulo 131 Ley de Comercio Exterior Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior Reglamento
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Algunas otras Leyes y Articulo disposiciones 133 Aplicables en materia de comercio Exterior: Ley del ISR Cdigo Civil Ley de Navegacin y Com. Martimo Ley General de Inst. Seguros y Fian. Manual de Incoterms (CCI) Reglas y usos uniformes de CC TLC, GATT-OMC, ALADI, G3... Instructivos, apndices Decretos PITEX, ALTEX, ECEX 55 (IMMEX).
ARTICULO 89 C.P.M.
LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DEL SR. PRESIDENTE DE LA REPUBLICA :
PROMULGAR Y EJECUTAR LAS LEYES QUE EXPIDA EL CONGRESO DE LA UNION.
DIRIGIR LA POLITICA EXTERIOR Y CELEBRAR TRATADOS INTERNACIONALES.

HABILITAR TODA CLASE DE PUERTOS, ESTABLECER ADUANAS MARITIMAS Y FRONTERIZAS Y DESIGNAR SU UBICACION
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ART. 131 CONSTITUCIONAL
ES FACULTAD PRIVATIVA DE LA FEDERACIN, GRAVAR LAS MERC. QUE SE IMPORT, EXPORT, O QUE PASEN EN TRANSITO POR EL TERRIT. NAL. AS COMO REGLAMENTAR EN TODO TIEMPO, Y AUN PROHIBIR POR MOTIVOS DE SEGURIDAD O DE POLICA, LA CIRCULACIN EN EL INTERIOR DE LA REP. MEX. DE TODA CLASE DE EFECTOS CUALQUIERA QUE SEA SU PROCEDENCIA. EL EJECUTIVO PODR SER FACULTADO POR EL CONGRESO DE LA UNIN, PARA AUMENTAR, DISMINUIR O SUPRIMIR LAS CUOTAS DE LA TIGI/E O PARA CREAR OTRAS, AS COMO PARA RESTRINGIR Y AUN PROHIBIR LAS IMPORT./EXPORT. Y EL TRANSITO DE MERC. CUANDO LO ESTIME URGENTE A FIN DE REGULAR EL COMERCIO EXT. LA ECONOMA DEL PAS, LA ESTABILIDAD DE LA PRODUCCIN NAL. O DE REALIZAR CUALQUIER OTRO PROPSITO EN BENEFICIO DEL PAS. E INFORMARA AL CONGRESO EL USO DE ESA FACULTAD.
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ART. 133 C.P.M.
ESTA CONSTITUCION, LAS LEYES DEL CONGRESO DE LA UNION QUE EMANEN DE ELLA Y TODOS LOS TRATADOS QUE ESTEN DE ACUERDO CON LA MISMA, CELEBRADOS Y QUE SE CELEBREN POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA, CON APROBACION DEL SENADO, SERAN LA LEY SUPREMA DE TODA LA UNION.
LOS JUECES DE CADA ESTADO SE ARREGLARAN A DICHA CONSTITUCION, LEYES Y TRATADOS, A PESAR DE LAS DISPOSICIONES QUE EN CONTRARIO PUEDA HABER EN LAS CONSTITUCIONES O LEYES DE LOS ESTADOS.
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LEY DE COMERCIO EXTERIOR
LA PRESENTE LEY TIENE POR OBJETO, REGULAR Y PROMOVER EL COMERCIO EXTERIOR, INCREMENTAR LA COMPETITIVIDAD DE LA ECONOMA NACIONAL, PROPICIAR EL USO EFICIENTE DE LOS RECURSOS PRODUCTIVOS DEL PAS, INTEGRAR ADECUADAMENTE LA ECONOMA MEXICANA CON LA INTERNACIONAL Y CONTRIBUIR A LA ELEVACIN DEL BIENESTAR DE LA POBLACIN
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CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
ART. 17-A LAS CONTRIBUCIONES Y DEVOLUCIONES A CARGO DEL FISCO FEDERAL, SE ACTUALIZARAN POR EL TRANSCURSO DEL TIEMPO Y DEVIDO A LOS CAMBIOS DE PRECIOS EN EL PAIS. ART. 21 CUANDO NO SE CUBRAN LAS CONTRIBUCIONES O APROVECHAMIENTOS EN LA FECHA O DENTRO DEL PLAZO FIJADO POR LAS DISPOSICIONES FISCALES, SU MONTO SE ACTUALIZARA, ADEMAS DEBERAN PAGARSE RECARGOS EN CONCEPTO DE INDEMNIZACION AL FISCO FEDERAL POR LA FALTA DE PAGO OPORTUNO. ART. 67 LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES PARA DETERMINAR LAS CONTRIBUCIONES O APROVECHAMIENTOS OMITIDOS Y SUS ACCESORIOS, ASI COMO PARA IMPONER SANCIONES POR INFRACCIONES A LAS DISPOSICIONES FISCALES, SE EXTINGUEN EN EL PLAZO DE CINCO AOS. ART. 70 LA APLICACION DE LAS MULTAS, POR INFRACCION A LAS DISPOSICIONES FISCALES, SE HARA INDEPENDIENTEMENTE DE QUE SE EXIJA EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES RESPECTIVAS Y DE SUS DEMAS ACCESORIOS, ASI COMO DE LAS PENAS QUE IMPONGAN LAS AUTORIDADES JUDICIALES, CUANDO SE INCURRA EN RESPONSABILIDAD PENAL. ADEMAS DE PAGAR ACTUALIZACIONES Y RECARGOS.
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CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
ART. 102 COMETE EL DELITO DE CONTRABANDO QUIEN INTRODUZCA AL PAIS O EXTRAIGA DE EL MERCANCIAS : I.- OMITIENDO EL PAGO PARCIAL O TOTAL DE LAS CONTRIBUCIONES O CUOTAS COMPENSATORIAS QUE DEBAN CUBRIRSE. II.- SIN PERMISO DE AUTORIDAD COMPETENTE, CUANDO SEA NECESARIO ESTE REQUISITO. III.- DE IMPORTACION O EXPORTACION PROHIBIDA. ART. 104 EL DELITO DE CONTRABANDO SE SANCIONARA CON PENA DE PRISION : I.DE 3 MESES A 5 AOS SI EL MONTO DE LAS CONTRIBUCIONES O CUOTAS COMPENSATORIAS OMITIDAS, NO EXCEDA DE LA SUMA DE 750,000.00 II.DE 3 A 9 AOS SI EL MONTO DE LAS CONTRIBUCIONMES O CUOTAS COMPENSATORIAS EXCEN DE LA SUMA DE 750,000.00 NOTA : LA PERSONA QUE NO DECLARE EN LA ADUANA DE ENTRADA AL PAIS QUE LLEVA CANTIDADES EN EFECTIVO, EN CHEQUES O COMBINACION DE AMBAS EL EQUIVALANTE EN MONEDAS DE QUE SE TRATE A 30,000.00 USD SE LE SANCIONARA CON PENA DE PRISION DE 3 MESES A 6 AOS, EN EL CASO DE QUE SE DICTE SENTENCIA CONDENATORIA, EL EXCEDENTE PASARA A SER PROPIEDAD DEL FISCO FEDERAL, EXCEPTO DE QUE LA PERSONA DEMUESTRE EL ORIGEN LICITO DE DICHOS RECURSOS.
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LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS ( I E P S )
ART. 1 ESTAN OBLIGADOS AL PAGO DEL IMPUESTO ESTABLECIDO EN ESTA LEY : I.LA ENAJENACION EN TERRITORIO NACIONAL O, EN SU CASO, LA IMPORTACION DEFINITIVA DE LOS BIENES SEALADOS EN ESTA LEY.
ART. 2.- TASAS DE APLICACION DEL IEPS : EN LA ENAJENACION O IMPORTACION DE : BEBIDAS CON CONTENIDO ALCOHOLICO Y CERVEZA CON GRADUACION ALCOHOLICA HASTA DE 14 G.L..............25% CON GRADUACION DE 14 Y HASTA 20 G.L...............................30% CON GRADUACION DE MAS DE 20% ........................................50% CIGARROS.....................................................................................160% PUROS............................................................................................160 % NOTA: SE APLICA SOBRE EL VALOR EN ADUANA DE LAS MERCANCIAS, INDEPENDIENTE DEL I.G.I. 1/16/13 1212
LEY FEDERAL DE DERECHOS
ART. 40.- POR EL TRAMITE Y, EN SU CASO, POR EL OTORGAMIENTO DE LAS INSCRIPCIONES, CONCESIONES O AUTORIZACIONES QUE A CONTINUACION SE SEALAN : * POR LA INSCRIPCION EN EL REGISTRO DEL DESPACHO DE MERACANCIAS................................................................ $ 4,235.00 * POR LA AUTORIZAC. PARA LA ENTRADA O SALIDA DE MERCANCIAS POR LUGAR DISTINTO AL AUTORIZADO $ 8,333,00 * POR LA AUTORIZACION DE APODERADO ADUANAL...$ 6,830.00 * POR LA AUTORIZAC.DE DICTAMINADOR ADUANAL....$ 6,830.00 * POR LA INSCRIP. EN EL REGISTRO DE EMPRESAS CERTIFICADAS....................................................................$ 19,445.00 * POR LA ATORIZACION DE MANDATARIO DE AGENTE ADUANAL.............................................................................$ 6,569.00 ART. 41.- DERECHOS DE ALMACENAJE EN ALMACEN FISCAL : 9.00 DIARIOS POR CADA 500 KGS O FRACCION 15 DIAS 17.00 DIARIOS C/500 KGS. EN LOS SIGUIENTES 30 DIAS 27.00 DIARIOS C/500 KGS. EL RESTO DE LOS DIAS. 1/16/13 1313
LEY FEDERAL DE DERECHOS
ART. 49.- SE PAGARA EL DERECHO DE TRAMITE ADUANERO, POR LAS OPERACIONES ADUANERAS QUE SE EFECTUEN, UTILIZANDO UN PEDIMENTO O EL DOCUMENTO ADUANERO : DEL 8.00 AL MILLAR SOBRE EL VALOR EN ADUANA DEL 1.76 AL MILLAR SOBRE BIENES DE ACTIVO FIJO DE EMPRESA CON PROGRAMAS DE FOMENTO IMMEX. CUOTA MINIMA DEL D.T.A. .............$ 224.00 ART. 51.*POR EL EXAMEN DE ASPIRANTE A AGENTE ADUANAL, APODERADO ADUANAL O DICTAMINADOR ADUANAL............................$6,949.00 *POR LA EXPEDICION DE LA PATENTE DE AGENTE ADUANAL................................................................................$13,896.00 *POR EL EXAMEN PARA ASPIRANTE PARA MANDATARIO DE AGENTE ADUANAL: ETAPA DE CONOCIMIENTOS............................$3,395.00 ETAPA DE EXAMEN PSICOTECNICO....................................$3,395.00 NOTA : TODAS ESTAS CANTIDADES SE VAN ACTUALIZANDO DE ACUERDO AL ART. 17-A DEL C.F.F.
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LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA )
ART. 1.- ESTAN OBLIGADOS AL PAGO DEL IVA, LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES QUE EN TERRITORIO NACIONAL. REALICEN LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES : I.ENAJEN BIENES II.- PRESTEN SERVICIOS INDEPENDIENTES III.- OTORGUEN EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES IV.IMPORTEN BIENES O SERVICIOS. INCLUSIVE CUANDO SEAN TEMPORALES. ART. 27.- PARA CALCULAR EL IVA, TRATANDOSE DE IMPORTACION DE BIENES TANGIBLES, SE CONSIDERADA EL VALOR QUE SE UTILICE PARA LOS FINES DEL IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION. ( VALOR EN ADUANA ), ADICIONADO CON EL MONTO DE ESTE ULTIMO GRAVAMEN Y DE LOS DEMAS QUE SE TENGAN QUE PAGAR CON MOTIVO DE LA IMPORTACION. CUANDO SE TRATE DE BIENES POR LOS QUE NO SE ESTE OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION, LOS CONTRIBUYENTES EFECTUARAN EL PAGO DEL IVA. MEDIANTE DECLARACION QUE PRESENTARAN ANTE LA ADUANA CORRESPONDIENTE.
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LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA )

EJEMPLO DE CALCULO DE IVA EN IPORTACION : VALOR NORMAL. : 40,000.00 + FLETES 1,200.00 + SEGUROS 400.00 = VALOR EN ADUANA = 41,600.00 ADVALOREM. 20% = 8,320.00 DTA. 41,600.00 X .OO8 = 332.80 IEPS 25% ( CERVEZA ) 10,400.00 =========== BASE GRAVABLE IVA. 60,652.80 16 % 9,704.45 TOTAL. EN PEDIMENTO 28,757.25
LA PREVALIDACIN SE SUMA DESPUES DEL CALCULO DEL IVA, PUESTO QUE YA LO TIENE INCLUIDO. REGLA 1.8.3 DE LAS RCGMCE, MONTO 210.00 MAS IVA.
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LEY DEL IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS ( ISAN )
ART. 1.- ESTAN OBLIGADOS AL PAGO DEL ISAN ESTABLECIDO EN ESTA LEY , LAS PERSONAS FISICAS Y LAS MORALES QUE REALICEN LOS ACTOS SIGUIENTES : I.- ENAJENEN AUTOMOVILES NUEVOS. SE ENTIENDE POR AUTO NUEVO EL QUE SE ENAJE POR PRIMERA VEZ AL CONSUMIDOR POR EL FABRICANTE, ENSAMBLADOR, DISTRIBUIDOR AUTORIZADO O COMERCIANTE EN EL RAMO DE VEHICULOS. II.- IMPORTEN EN DEFINITIVA AL PAIS AUTOMOVILES, SIEMPRE QUE SE TRATE DE PERSONAS DISTINTAS AL FABRICANTE, ENSAMBLADOR, DISTRIBUIDOR AUTORIZADO O COMERCIANTE EN EL RAMO DE VEHICULOS. PARA EFECTOS DE LO DISPUESTO EN LAS FRACCIONES ANTERIORES, LOS AUTOMOVILES IMPORTADOS POR LOS QUE SE CAUSE EL IMPUESTO ESTABLECIDO EN ESTA LEY, SON LOS QUE CORRESPONDEN AL AO MODELO POSTERIOR AL DE APLICACION DE LA LEY, AL AO MODELO EN QUE SE EFECTUE LA IMPORTACION, O A LOS DIEZ AOS, MODELO INMEDIATO ANTERIORES.
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LEY SOBRE LA CELEBRACION DE TRATADOS
ART. 1.- LA PRESENTE LEY TIENE POR OBJETO REGULAR LA CELEBRACION DE TRATADOS Y ACUERDOS INTERINSTITUCIONALES EN EL AMBITO INTERNACIONAL. LOS TRATADOS SOLO PODRAN SER CELEBRADOS ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y UNO O VARIOS SUJETOS DE DERECHO INTERNACIONAL PUBLICO. LOS ACUERDOS INTERINSTITUCIONALES SOLO PODRAN SER CELEBRADOS ENTRE UNA DEPENDENCIA U ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, ESTATAL O MUNICIPAL Y UNO O VARIOS ORGANOS GUBERNAMENTALES EXTRANJEROS U ORGANIZACIONES INTERNACIONALES. NOTA : PARA QUE UN ACUERDO TENGA VALIDEZ DEBERA CUMPLIR CON LOS SIGUIENTES REQUISITOS : A).- QUE SEA FIRMADO POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA B).- QUE SEA APROBADO POR EL CONGRESO DE LA UNION C).- QUE NO VAYA EN CONTRA DE LA CONSTITUCION POLITICA DE MEXICO
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LEY DE METROLOGIA Y NORMALIZACION

CAPITULO II DE LAS NORMAS OFICIALES MEXICANAS ART. 40.- LAS NORMAS OFICIALES MEXICANAS TENDRAN COMO FINALIDAD ESTABLECER : * LAS CARACTERISTICAS Y/O ESPECIFICACIONES QUE DEBAN REUNIR LOS PRODUCTOS Y PROCESOS CUANDO ESTOS PUEDAN CONSTITUIR UN RIESGO PARA LA SEGURIDAD DE LAS PERSONAS O DAAR LA SALUD HUMANA, ANIMAL, VEGETAL Y EL MEDIO AMBIENTE GENERAL Y LABORAL O PARA LA PRESERVACION DE RECURSOS NATURALES * LA DETERMINACION DE INFORMACION COMERCIAL, SANITARIA, ECOLOGICA, DE CALIDAD, SEGURIDAD E HIGIENE Y REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS ETIQUETAS, ENVASES Y EMBALAJES Y PUBLICIDAD DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS PARA DAR INFORMACION AL CONSUMIDOR O USUARIO.
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LEY DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACION Y EXPORTACION ( LIGIE/TIGIE )

I.- FRACCION ARANCELARIA O CODIFICACION II.- NOMENCLATURA O NOMBRE DEL PRODUCTO III.- UNIDAD ARANCELARIA DE MEDIDA IV.- IMPUESTO A PAGAR O APLICACION DE UN TLC. V.- IDENTIFICACION DE RESTRICCIONES Y/O REGULACIONES NO ARANCELARIAS. CAPITULO 82 HERRAMIENTAS
FRACCION 8205.59.06 NOMENCLATURA CORTAVIDRIOS U.M. PZA. IMPUESTO R.R.N.A. 15% C.C. NOM. N.T.
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Para los efectos de esta Ley se considera Art. 2 LA

Secretara: SAT. Autoridad Aduanera: RISAT. Mercanca: los productos, artculos, efectos y cualquier otro bien, aun cuando las leyes los consideren inalienables o irreductibles a propiedad particular. Residentes en el territorio nacional: CFF. Persona Fsica o Moral con establecimiento o base fija en el pas con requisitos del ISR que obtengan ingresos por salarios de un residente en territorio nacional. Impuestos al Comercio Exterior: los sealados en la TIGI/E. Click to edit Master subtitle style Reglamento: el Reglamento de esta Ley. (198 art.) Reglas: las de Carcter General. (404 reglas) Mecanismo de seleccin automatizado: el mecanismo que determinar si las 1/16/13 2121 mercancas se sometern al reconocimiento aduanero o segundo
MERCANCIAS:

NACIONALES NACIONALIZADAS EXTRANJERAS GRAVADAS EXCENTAS RESTRINGIDAS LIBERADAS PROHIBIDAS
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IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR

AD-VALOREM ESPECIFICO MIXTO ARANCEL CUPO ARANCEL ESTACIONAL OTRAS CONTRIBUCIONES
DTA IVA IEPS ISAN CUOTAS COMPENSATORIAS DTI ACTUALIZACIONES RECARGOS

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Para los efectos de esta Ley se considera Art. 2 LA

Programa de Devolucin de Aranceles: El Rgimen de importacin definitiva para su posterior exportacin DRAW BACK.
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Programa de Diferimiento de Aranceles: La importacin temporal para elaboracin reparacin o transformacin en programas de fomento o recinto fiscalizado y deposito fiscal PROSEC.
Mermas: Los efectos que se consumen o pierden en los procesos productivos y cuya integracin al producto no pueda comprobarse (generalmente son intangibles ) 31-12-02 Click to edit Master subtitle style Desperdicios: Los residuos de las mercancas despus del proceso al que sean sometidas; los envases y materiales de empaque importados temporalmente, as como aquellas que se encuentren rotas, desgastadas, obsoletas inutilizables y las que no puedan ser utilizadas para el objeto con el que fueron importadas temporalmente. Generalmente son bienes tangibles 1/16/13 2525 ( 31-12-02 )
Funciones de las Autoridades Aduaneras Art. 3 LA

Las funciones relativas a la entrada de mercancas al territorio nacional y a la salida del mismo son facultades exclusivas de las autoridades aduaneras. Aduaneras Federales Locales Migratorias Sanitarias Comunicaciones Marina Otras nacionales y extranjeras
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Obligacin de las Empresas reas, Ferroviarias y Martimas que transporten Pasajeros Internacionales Art. 7 LA
Proporcionar la lista con los nombres de los pasajeros y tripulacin en forma electrnica al SAT. Dar Aviso con 24 horas de anticipacin, si transporta armas y explosivos. Proporcionar a los pasajeros internacionales la declaracin de Aduanas.
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Declaracin de Dinero en Efectivo en la Aduana por Pasajeros Internacionales. Art. 9 LA
Los pasajeros internacionales que lleven consigo cantidades superiores a los USD $10,000.00 (efectivo, ordenes de pago, cheques de viajero, etc.) debern reportarlo ante la aduana o de lo contrario se les multara
ETTA: ES FACULTAD DE LA AUTORIDAD ADUANERA EMBARGAR EL DINERO QUE NO SE DECLARE.
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Lugares Autorizados para Despachar Mercancas. Art. 10 LA
La entrada o salida de mercancas por territorio nacional, las maniobras de carga, descarga o transbordo y el almacenamiento de las mismas, el embarque o desembarque de pasajeros y la revisin de sus equipajes, deber efectuarse, por lugar autorizado en da y hora hbil. Quienes efecten su transporte por cualquier medio, estn obligados a presentar dichas mercancas ante las autoridades aduaneras, junto con la documentacin exigible. ( Manifiesto de Carga, Transmisin electrnica )
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Qu es una Aduana?
La aduana es una oficina pblica, ubicada en puertos y fronteras que se encarga de controlar la importacin y exportacin de mercancas, los medios en que se conducen y la entrada y salida de las personas.
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3030
La Aduana y sus funciones
Fiscal: con la aplicacin de la LIGI/E Econmica: con el cumplimiento de las restricciones y regulaciones no arancelarias que emanen de la LCE. Social: con las aplicaciones de las franquicias y exenciones Proteccin: a travs del cuerpo militarizado (unidad de apoyo para la investigacin de
delitos fiscales antes polica fiscal )
UAIDF
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3131
Obligacin de Portar Gafete de Identificacin en las Aduanas Art. 17 LA

Las personas que presten servicios o realicen actividades dentro de los recintos fiscales o fiscalizados debern portar gafetes u otros distintivos que los identifiquen (Verificadores, dictaminadores, personal de la Aduana, Agentes Aduanales, Apoderados Aduanales, mensajera, almacenadoras, bancos, visitantes).
Solo podrn ingresar a estos recintos las personas autorizadas por la autoridad aduanera.
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3232
Autorizacin a particulares por parte de la Secretara para a prestacin de servicios. Art. 16 LA

La Secretara podr autorizar a los particulares para prestar los servicios de procesamiento electrnico de datos y servicios relacionados, necesarios para llevar a cabo el despacho aduanero; as como para operaciones relacionadas con otras contribuciones, ya sea que se causen con motivo de los trmites aduaneros o por cualquier otra causa. Los particulares que deseen obtener la autorizacin a que se refiere este artculo debern cumplir con ciertos requisitos.
Articulo 16-A, segundo prrafo.
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3333
Aduanas del pas y su clasificacin

En nuestro pas contamos con 49 Aduanas las cuales se encuentran establecidas de la siguiente manera:

19 en la Frontera Norte 2 en la Frontera Sur 17 Martimas 10 Interiores
As mismo las Aduanas se clasifican en:

Tipo I. Son las que Click to edit Master subtitle style cobran ms impuestos y tienen
mayores Operaciones Aduanales. Tipo II. El Resto
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Deposito de Mercancas ante la Aduana Art. 23 LA

Las mercancas quedaran en deposito ante la Aduana en los recintos fiscales o fiscalizados destinados a este objeto, con el fin de destinarlas a un rgimen aduanero, siempre que se trate de aduanas de trafico martimo o areo, la Secretara determinara mediante reglas el deposito ante la aduana en aduanas de trafico terrestre. Regla 2.2.1. (2011) Se podr llevar a cabo el deposito de mercancas ante la Aduana en Aduanas Interiores Terrestres del pas as como en las aduanas Fronterizas:
a) d) g) i)
Cd. Hidalgo Chis. b) Matamoros Tamaulipas c)Reynosa Tamps. Sbte. Lpez Q.R. e) Colombia Nuevo Len f) Nogales, Son. Nvo. Laredo Tamps. h) Apto. Piedra Negras Coahuila Tijuana Baja Calif. j) Cd. Jurez Chihuahua k) Mexicali
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3535
Tipos de Almacenes
Art. 14 LA El manejo, almacenaje y custodia de las mercancas de comercio exterior les compete a las aduanas. Art. 23 LA Las mercancas de comercio exterior quedarn en depsito ante la aduana en los recintos fiscales o fiscalizados destinados a ese objeto, con el fin de destinarlos a alguno de los regmenes aduaneros.
Almacenes fiscales: son aquellos que son directamente manejados por la Aduana y su personal. En ellos se cobran derechos de almacenaje en base a la LFD (Art. 41-46). Almacenes fiscalizados: son los que estn concesionados a las compaas particulares (AGWTC, FEDEX) en ellos se cobran servicios de almacenaje, manejo y custodia de mercancas en base a una tarifa autorizada por la autoridad aduanera, estos se rigen en base a la Ley Aduanera (Art. 14, 15 y 26).
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Almacenes Fiscales y Fiscalizados

Fiscales:
Son aquellos que son directamente manejados por la aduana y su personal Derechos de almacenaje
Fiscalizados
Concesionados a compaas particulares (AGWTC y FEDEX)
Servicios de almacenaje, manejo y custodia
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3737
ALMACENAMIENTO DE MERC. EN AG.D. SE DETERMINAN LOS IMPUESTO PERO NO SE PAGAN HASTA QUE EL INTERESADO DECIDA RETIRARLAS EN FORMA PARCIAL O TOTAL.
REGIMEN DE DEPOSITO FISCAL
AEROPUERTO DE GDL.
SAAI CARTA DE CUPO
Z.I. GDL.
ADUANA DE GDL. ALMACEN FISCALIZADO AGWTC
ALMACEN GENERAL DE DEPOSITO REGIMEN DE DEPOSITO FISCAL NO HAY ABANDONO, MAS BARATO
ABANDONO RETIRO DE MERC. I.N.P.C. ONEROSO T.C.
A.A. PEDIMENTO ADUANAL RESTR. Y REGUL. NO ARANC. CARTA DE CUPO ( 20 DIAS )
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3838
Almacenes Generales de Deposito

Estos trabajan bajo el rgimen de depsito fiscal, que consiste en el almacenamiento de mercancas de procedencia extranjera o nacional en Almacenes Generales de Deposito. LGOAC, est se efecta una vez determinados los impuestos al comercio exterior, pero no se pagan. Hasta que se retiren las mercancas en forma parcial o total, actualizados con el ndice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) o Tipo de Cambio. ADEMAS NO CAUSAN ABANDONO
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Abandono de Mercancas Art. 29 LA

Causaran abandono a favor del fisco federal las mercancas que se encuentren en depsito ante la aduana, en los siguientes casos:
I.
Expresamente, cuando los interesados as lo manifiesten por escrito.
Tcitamente, cuando no sean retiradas dentro de los siguientes plazos: a)Tres meses tratndose de exportacin. b)Tres das, tratndose de mercancas explosivas inflamables, contaminantes, radioactivas o corrosivas, perecederas o animales vivos, o hasta de 45 das si el recinto cuenta con instalaciones especiales para el mantenimiento y conservacin de dichos bienes. c)Dos meses, en los dems casos.
I.
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Notificacin de Abandono y Plazos para retirar las Mercancas. Art. 32 LA

Una vez que ha transcurrido el plazo a que se refiere el Art. 29 LA, la Aduana le notifica al interesado por escrito (va postal), que ha transcurrido el plazo de abandono y que cuenta con un plazo de quince das para retirar las mercancas, previa comprobacin del cumplimiento de las obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias, as como el pago de los crditos fiscales causados y que, de no hacerlo, se entender que las mercancas han pasado a ser propiedad del fisco federal.
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4141
Retiro de Mercancas, despus de la Notificacin de Abandono

Regla 2.2.5. (2011) Para los efectos del art. 32 L.A. a las personas que se les hubiera notificado el abandono de mercancas, podrn importarlas en definitiva, aun cuando hubiera transcurrido el plazo para retirarlas, siempre que: A) Obtengan autorizacin de la administracin general de destino de bienes. B) No exista adeudo con el almacn fiscal o fiscalizado. C) Se acredite el cumplimiento de restricciones y regulaciones no arancelarias. D) Se paguen las contribuciones y cuotas compensatorias.
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4242
DESPACHO ADUANERO
4343
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Artculo 35. L.A. Para los efectos de esta Ley, se entiende por despacho el conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de mercancas al territorio nacional y a su salida del mismo, que de acuerdo con los diferentes trficos y regmenes aduaneros establecidos en el presente ordenamiento, deben realizar en la aduana las autoridades aduaneras y los consignatarios, destinatarios, propietarios, poseedores o tenedores en las importaciones y los remitentes en las exportaciones, as como los agentes o apoderados aduanales.
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Despacho de mercancas de importacin por la Aduana del Aeropuerto de Guadalajara
Aeronave descarga las mercancas
Lnea rea conduce mercanca por ruta Fiscal PFAGWTC
L.A. manifiesto de Carga, registro de Entrada PFAGWTC
Control en almacn AGWTC
Agente aduanal liberacin guas reas Agente aduanal Reconocimiento previo Agente aduanal Clasif. arancelaria Agente aduanal Elabora ped. aduanal Asoc. Agente aduanales prevalida y valida el pedimento A.A. Modulo aduanal. bancario Pago de 4545 impuestos DTA, IVAz
Fundamento legal: Art. 35 LA
Aduana de Guadalajara SHCP- AGI

VERDE desaduanam libre de mercancas ROJO : TOCA RECONOCIMIE NTO 1/16/13 ADUANERO Ya con la mercanca el agente aduanal Activa el sistema automatizado SEMAFORO FISCAL Recoge embarque paga fact..AGWTC VERIFICA
Carta de Encomienda
Autorizacin formal y escrita, girada al A.A., para que en nombre del importador o exportador, se lleven al cabo los tramites de despacho aduanero de las mercancas por periodos determinados. De conformidad con los art. 54, 59 y 162 de la Ley Aduanera.
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4646
Carta de Instrucciones
Instrucciones escritas efectuadas por el importador o exportador al A.A., relacionadas directamente con el despacho de las mercancas, sealando el rgimen aduanero, valoracin, y anexndole la documentacin que se requiere para el despacho. (facturas comerciales, permisos previos, cupos, NOMS, etiquetas, CO.
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4747
Quienes importen mercancas estn obligados a presentar ante la aduana, por conducto de agente o apoderado aduanal, un pedimento en la forma oficial aprobada por la Secretara. (Art. 36 L.A.)
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Importacin de Mercancas
4848
Revalidacin de la Gua Area ( AWB) Air Will Bill , y el Conocimiento de Embarque Martimo Bill of Lading ( B/L )
Es una proteccin que le otorgan las autoridades aduaneras mexicanas a los transportistas internacionales, para que los usuarios mexicanos, no retiren las mercancas de la aduana, sin antes haber cubierto los fletes y dems gastos de transportacin. Consiste en una anotacin o sello que se imprime al reverso del documento, en donde el transportista hacer constar el pago de los servicios y no tiene objecin en que se entreguen las mercancas. 1/16/13 4949
Documentos que debern acompaar al Pedimento de Importacin

Art. 36 fraccin I LA.
a.- Factura comercial que rena los requisitos y datos que mediante reglas establezca la SHCP. b.- Gua area. c.- Documentos que comprueben el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias a la importacin. d.- Certificados de origen. e.- Garantas. f.- Documentos que permitan la identificacin, anlisis y control que seale la SHCP mediante reglas.
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Artculo 42. L.A.

Reconocimiento Previo
Esp. tcnicas Naturaleza Estado Origen Marcas Nmeros Uso Lista de empaque Otras Certif. anlisis qumico Cantidad Factura comercial Catalogo Funcin Ident. individual Unidad de medida Valor Empaque
Agente o Apoderado Aduanal

Si quien debe formular el pedimento aduanal, ignora las caractersticas de las mercancas podr examinarlas para ese fin.
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Prevalidacin del Pedimento Aduanal

ART.16-A
El SAT podr otorgar autorizaciones a las confederaciones de agentes aduanales o a las asociaciones nacionales que utilicen los servicios de apoderados aduanales, para prestar los servicios de prevalidacin electrnica de datos. La prevalidacin consiste en comprobar que los datos asentados en el pedimento, estn dentro de los criterios sintcticos, catalgicos, estructurales y normativos, conforme se establezca por el Servicio de Administracin Tributaria, para ser presentados al sistema aduanero automatizado integral (SAAI) del propio SAT para obtener la autorizacin prevista en este artculo, los interesados debern contar con equipo de computo enlazado con el SAT, as como con el de los agentes o apoderados aduanales y llevar a cabo el enlace de los medios de computo.
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5252
Prevalidacin del Pedimento Aduanal

ART.16-A
Las personas que obtengan autorizacin para prevalidar estarn obligadas a pagar, mensualmente en los primeros doce das del mes siguiente, un aprovechamiento de $210.00 por cada pedimento que prevaliden y que posteriormente sea presentado a la autoridad para su despacho. (Fondo para informtica y control de despacho).
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5353
Presentacin del pedimento al Sistema automatizado

(Art.43 L.A.)
Se presentar las mercancas con el pedimento ante la autoridad y se activar el mecanismo de seleccin automatizado que determinar si debe practicarse el reconocimiento aduanero de las mismas.
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Importacin de Mercancas
5454
MECANISMO AUTOMATIZADO
DESADUANAMIENTO LIBRE RECONOCIMIENTO ADUANERO
NO SE PRESENTAN IRREGULARIDADE S
SI SE PRESENTAN IRREGULARIDADE S
NO GRAVES PARTE ADUANAL
GRAVES: OMISION DE IMPUESTOS FALTA DE PERMISOS MCIAS. PROHIBIDAS MCIAS. DE MAS.
ENTREGA DEL EMBARQUE 1/16/13
EMBARGO Y 5555 PAMA
Glosa y Facultades de Comprobacin por la Autoridad. Art. 43 LA
Primer Reconocimiento Aduanero : Verificadores : Antes Vistas Aduanales
Glosa para operaciones de comercio exterior: revisin documental y aritmtica de cada uno de los documentos que comprenden la cuenta aduanera (pedimento aduanal) Art. 43 LA ltimo prrafo: El primer y segundo reconocimiento aduanero no limitan las facultades de comprobacin por parte de las autoridades aduaneras. Si la autoridad omitiera en el momento de la importacin objetar el valor en aduana de las mercancas o los documentos relacionados con el mismo, NO SE ENTENDERA QUE DICHO VALOR HA SIDO ACEPTADO
Segundo Reconocimiento Aduanero : Dictaminador aduanal Autorizado por SHCP
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5656
En caso de Reconocimiento ...

(Art. 44 LA.)
El primer y segundo reconocimiento consisten en el examen de las mercancas de importacin o exportacin, as como de sus muestras, para allegarse de elementos que ayuden a precisar la veracidad de lo declarado, respecto de los siguiente conceptos:
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I. Las unidades de medida sealadas en la TIGIE, piezas, volumen y otros datos que permitan cuantificar la mercanca. II. Descripcin, naturaleza, origen y dems caractersticas de la mercanca. III. Datos que permitan la identificacin de mercancas.
5757
Art. 45 LA.
Cuando en el reconocimiento aduanero o segundo reconocimiento se requiera efectuar la toma de muestras de mercancas estriles, radiactivas, peligrosas o cuando sean necesarias instalaciones o equipos especiales para la toma de las mismas, los importadores o exportadores las debern tomar previamente y las entregarn al agente o apoderado aduanal quien las presentar al momento del reconocimiento aduanero o segundo reconocimiento. En todo caso se podrn tomar las muestras al momento del reconocimiento aduanero o segundo reconocimiento en los trminos que establezca el Reglamento.
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Consulta a la Autoridad Aduanera sobre Mercancas de Difcil Clasificacin Arancelaria Art. 47 y 48 LA.
Los importadores y exportadores, agentes y apoderados aduanales, previo a la operacin que pretendan realizar, podrn presentar consulta, cuando considere que pueden clasificar en mas de una fraccin arancelaria, fundamentando su clasificacin y anexando los datos de identificacin, especificaciones tcnicas, catlogos, diagramas, fotografas, etc. Podrn realizar el despacho anexando al pedimento copia de consulta y pagando la cuota mas alta, si con motivo del primer o segundo reconocimiento se detectan irregularidades con respecto clasificacin, no se embargara la mercanca Ni se levantara circunstanciada. la del a la acta
ETTA: Para resolver las consultas, las autoridades aduaneras escucharan la opinin del consejo de clasificacin arancelaria, el cual, se integra por la autoridad aduanera y peritos que propongan las cmaras, asociaciones y acadmicos de instituciones educativas. 1/16/13 5959
CONTRIBUCIONES AL COMERCIO EXTERIOR

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Contribuciones al Comercio Exterior

Art. 51 LA. Impuestos al Comercio Exterior que se causaran: El Impuesto General de Importacin El Impuesto General de Exportacin Entre otras contribuciones encontramos: Derecho de tramite aduanero IEPS Cuotas compensatorias I.S.A.N. IVA Actualizaciones y recargos
Art. 12 LCE Para los efectos de esta Ley los aranceles son la cuota de la TIGI/E; los cuales podrn ser: F Ad-Valorem: cuando se expresen en trminos porcentuales (%) del valor en aduana de las mercancas. F Especficos: cuando se expresen en trminos monetarios ($) por unidad de medida (Kg. Mts. Pza...). F Mixtos: cuando se trate de la combinacin de los dos anteriores.
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Art. 52 LA. Personas obligadas al pago de contribuciones Las personas fsicas y morales que Introduzcan mercancas al territorio nacional o las extraigan del mismo, incluyendo el gobierno.
Art. 53 LA. Obligados o Responsables Solidarios del pago de las Contribuciones Los Agentes Aduanales, Apoderados y sus mandatarios Los propietarios de medios de transporte, pilotos, capitanes y conductores Los remitentes de mercancas Los Almacenes Generales de Depsito Etc.
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Art. 54 LA. Responsabilidad del Agente Aduanal
De la determinacin del Rgimen Aduanero de las mercancas De su correcta clasificacin, Del cumplimiento de las Restricciones y Regulaciones No Arancelarias
El Agente Aduanal no ser responsable en los siguientes casos:

I.- Por el pago de las diferencias de contribuciones y C.C. multas y recargos, as como del incumplimiento de restricciones y regulaciones no arancelarias, si estos provienen de la inexactitud o falsedad de los datos que le hubiere proporcionado el contribuyente, as como cuando las mercancas requieran de un certificado de anlisis qumico y el importador no lo hubiere proporcionado al A.A. II.- De las contribuciones y C.C. omitidas, cuando el valor en aduana sea inferior en un 40%, cuando las mercancas se encuentren sujetas a precios estimados y el valor declarado sea menor al determinado por la secretaria y se haya otorgado el deposito en cuenta aduanera de garanta. III.- Cuando se paguen menos impuestos al comercio exterior, derivados de la aplicacin de un TLC, siempre que conserve el certificado de origen, y se haya percatado que este fue llenado correctamente y cumple con las reglas de origen de ese TLC. IV.- De las C.C. omitidas, cuando se importen mercancas idnticas o similares a aquellas que se encuentran sujetas a dichas cuotas, siempre que conserve el certificado de origen. Las excluyentes de responsabilidad aqu sealadas no se aplican cuando el A.A. 1/16/13 Utilice un RFC de un importador que no le encargo el despacho. 6363

Art. 56 LA. Fechas en las que se regirn las cuotas, bases gravables, tipos de cambio de monedas, C.C., R.R.N.A., precios estimados y prohibiciones aplicables.
I.
II. III.
En importacin: a) La de fondeo, y si este no se realiza la de atraque (martimo). b) En la que las mercancas crucen la lnea divisora internacional (terrestre). c) La de arribo de la aeronave al primer aeropuerto nacional (areo) . En exportacin: la de presentacin de las mercancas ante las autoridades aduaneras En los casos de infraccin, a) Cuando se cometa. b) En la del embargo de mercancas, cuando no pueda determinarse la de la comisin. c) En la que se descubierta, cuando no pueda determinarse la fecha de comisin.
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Art. 59 LA. Obligaciones de los Importadores

Llevar
los sistema de control de inventarios en forma automatizada para el control de las mercancas.
Obtener
la informacin, documentacin y otros medios de prueba necesarios para comprobar el pas de origen y de procedencia de las mercancas, para efectos de preferencias arancelarias, marcado de pas de origen, aplicacin de cuotas compensatorias, cupos y otras medidas que al efecto se establezcan conforme a la ley de comercio exterior y tratados internacionales.
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Art. 59 LA. Obligaciones de los Importadores
Entregar
al agente o apoderado aduanal una manifestacin del valor en aduana, que compruebe que se determino conforme a lo establecido en esta ley. Y LA CARTA DE ENCOMIENDA.
Estar
inscritos en el PADRON DE IMPORTADORES Y PADRON SECTORIAL para lo cual debern contar con su RFC y estar al corriente en sus obligaciones fiscales. Adems debern registra en sus padrones a los A.A. Que promovern sus despachos.
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Exenciones y Base Gravable

Art. 61 LA. Mercancas por las que no se pagarn los impuestos al Comercio Exterior. correlacin R.C.E. 3.2.3. (2011)
Art. 64 LA. La Base Gravable del Impuesto General de Importacin Es el valor en aduana de las mercancas (VEA), salvo los casos en que la ley de la materia establezca otra base gravable. VEA = Valor de transaccin de las mismas (VT) VT = El precio pagado o por pagar de las mismas. Art. 65 LA. Que comprender el valor de transaccin de las mercancas importadas. Adems del precio pagado, los seguros y fletes internacionales.
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Art. 71 LA. Mtodos para determinar la base gravable, cuando sta no se pueda determinar. Cuando la Base Gravable del IGI no pueda determinarse conforme al Valor de Transaccin. del art. 64 o no derive de una compra-venta con destino al Territorio Nacional, o la vinculacin si influye en el precio, se determinara de acuerdo a los siguientes mtodos, los cuales se aplicaran en orden sucesivo y por exclusin:
Valor
de Transaccin de Mercancas Idnticas ( 72 ) Valor de Transaccin de Mercancas Similares ( 73 ) Valor de Precio Unitario de Venta en Territorio Nac. ( 74 ) Valor Reconstruido de las Mercancas a Importar ( 77 ) Valor Determinado con Mayor Criterio y Flexibilidad sobre Base de Datos Disponibles en el Territorio Nac. ( 78 )
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Art. 79 LA. La Base Gravable del Impuesto General de Exportacin Es el valor comercial de las mercancas en el lugar de venta; se deber consignar en la factura comercial, sin incluir fletes y seguros.
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Determinacin y Pago del IGI/E

Art. 89 LA. Rectificacin del Pedimento (R1) Los datos contenidos en el pedimento son definitivos y solo podrn modificarse mediante la rectificacin a dicho pedimento. Se podrn rectificar los datos del pedimento aduanal el nmero de veces que sea necesario antes de activar el sistema aleatorio; despus hasta en dos ocasiones cuando se origine saldo a favor del contribuyente, no exista saldo, o el nmero de veces que sea necesario cuando existan contribuciones a pagar.
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Determinacin y Pago del IGI/E

Art. 89 LA. Rectificacin del Pedimento (R1) Datos que no se podrn modificar:
Unidades de medida de la LIGI/E, No. Piezas (cuantificable). Descripcin, naturaleza y estado y dems caractersticas que permitan su clasificacin arancelaria. Los datos que permitan su identificacin. Los datos del origen de las mercancas. El RFC del importador o exportador. El rgimen aduanero, salvo que la ley permita el cambio de rgimen.
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PLAZOS PARA PRESENTAR LA RECTIFICACION.

El numero de candados oficiales utilizados en los contenedores o medios de transporte. Hasta en dos ocasiones dentro de los 90 das para rectificar nmeros de serie, etc. Tratndose de operaciones temporales de empresas IMMEX en un plazo de diez das, para aumentar numero de piezas, volumen y otros datos que permitan cuantificar las mercancas. No proceder la rectificacin del pedimento, cuando se determine primer o segundo reconocimiento aduanero o durante las facultades de comprobacin. Asimismo la rectificacin al pedimento no limitan las facultades de comprobacin por parte de la autoridad aduanera.
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Art. 90 LA. Las mercancas que se introduzcan al Territorio Nac. o se extraigan del mismo, se destinaran a alguno de los regmenes aduaneros.
DEFINITIVOS IMPORTACI N EXPORTACI N TEMPORALE S IMPORTACI N EXPORTACI N DEPOSITO FISCAL REGIMENES ADUANERO S RETORN. MISMO EDO. ELAB. REP. O TRANS.
TRANSITO DE MCIAS.
ELABORACION, TRANSFORMACION REPARACION REC. FISCALIZADO
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RECINTO FISCALIZADO
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Regmenes Aduaneros
DEFINITIVOS DE IMPORTACION No podrn ser regularizadas las mercancas en los siguientes casos: Cuando haya ingresado bajo el rgimen de importacin temporal. (sin embargo las RCGMCE si lo permiten con operacin virtual)
v
Cuando la omisin sea descubierta por las autoridades fiscales o la omisin haya sido corregida por el contribuyente despus de que las autoridades aduaneras hubieran notificado una orden de visita domiciliaria, o haya mediado requerimiento o cualquiera otra gestin notificada por las mismas, tendientes a la comprobacin del cumplimiento de las disposiciones fiscales.
v
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Regmenes Aduaneros
TEMPORALES DE IMPORTACIN Art. 106 LA. Se entiende por rgimen de Importacin Temporal, la entrada al pas de mercancas para permanecer en el por tiempo limitado y con una finalidad especfica. Las importaciones temporales para retornar al extranjero en el mismo estado, no pagaran los impuestos al comercio exterior mas si cumplirn con los requisitos de restricciones y regulaciones no arancelarias. Plazos de mercancas de importacin temporal para retornar al extranjero en el mismo estado
FHasta
por un mes FSeis meses FUn ao FPor el tiempo que dure su calidad migratoria FHasta por diez aos
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Plazos de mercancas de importacin temporal para retornar al extranjero en el mismo estado

I. a) II. a)
b) c) d) e)
III. a) b) c) d)
Hasta por un mes: Remolques (especiales) Seis meses Las que realicen residentes en el extranjero (herramientas, equipo) Envases de mercancas retornables Derogada Muestras y muestrarios Vehculos de turistas o de mexicanos radicados en el extranjero (por 6 meses en cada 12) Un ao Convenciones y congresos Eventos culturales Equipo para filmacin (prorroga igual) Vehculos de prueba
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Plazos de mercancas de importacin temporal para retornar al extranjero en el mismo estado

IV. a)
b)
V. a) b) c) d) e)
Por el tiempo que dure su calidad migratoria Vehculos de cnsules, embajadores, visitantes distinguidos, agregados comerciales... Menajes de casa de cnsules, embajadores, estudiantes,... Hasta por diez aos Contenedores Aviones y helicpteros Embarcaciones Casas rodantes y Carros de ferrocarril Las mercancas que no retornen al extranjero en los plazos previstos, estarn ilegalmente en el pas por haber concluido su rgimen. ( RCGMCE )
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7777
Regmenes Aduaneros
TEMPORALES DE IMPORTACIN Art. 108 LA. Importacin Temporal para elaboracin, reparacin o transformacin. Las maquiladoras y las empresas con programas de exportacin autorizados por SE, podrn efectuar la ITE de mercancas para retornar al extranjero despus de haberse destinado a un proceso de elaboracin, transformacin o reparacin. (PROSEC, ALTEX, etc.). Estas empresas debern presentar ante la SHCP declaracin en la que proporcionen informacin sobre las mercancas que retornen, la proporcin que representen las mermas y desperdicios que no se retornen, as como aquellas que son destinadas al mercado nacional. Se podr cambiar el rgimen de temporal a definitivo siempre que las contribuciones al comercio exterior se actualicen (17A CFF) no se consideran importadas definitivamente las mermas y los desperdicios, siempre que se reciclen o destruyan de acuerdo a lo que establezca el RLA.
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Regmenes Aduaneros
TEMPORALES DE IMPORTACIN Art. 105 LA. Transferencia de Mercancas de Importacin Temporal La propiedad o el uso de mercancas de importacin temporal, no podr ser objeto de transferencia o enajenacin, excepto entre empresas maquiladoras, Pitex, Ecex, etc., que cuenten con registro de SECOFI.
Se deber usar la OPERACIN VIRTUAL.
HP
JABIL
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7979
Regmenes Aduaneros
DEPOSITO FISCAL Art. 119 LA. El rgimen de deposito fiscal consiste en el almacenamiento de mercancas de procedencia extranjera o nacional en A.G.D, el deposito fiscal se efecta una vez que se determinan los impuestos al Comercio Exterior, as como las C.C. pero no se pagan hasta que el interesado decida retirarlas en forma parcial o total, actualizndolos de acuerdo al I.N.P.C. o utilizando el tipo de cambio vigente en la fecha de extraccin. Para destinar las mercancas a este rgimen se requiere de una carta de cupo, en este rgimen las mercancas no causan abandono.
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8080
Regmenes Aduaneros
DEPOSITO FISCAL Art. 119 LA. Restricciones, Carta de Cupo, Vigencia y Transmisin Electrnica Para destinar las mercancas a deposito fiscal es necesario cumplir en la aduana de despacho con las restricciones y regulaciones no arancelarias, as como acompaar al pedimento la carta de cupo expedida por el A.G.D. Y de acuerdo a la regla 4.5.5. Se deber efectuar la transmisin electrnica de dicha carta de cupo al SAAI, sealando el nombre del A.A., numero de patente, clave de la aduana, numero de folio, etc. El SAAI transmite al A.A. y a la aduana la carta de cupo. La carta de cupo tendr una vigencia de veinte das para su utilizacin.
1/16/13 8181
Regmenes Aduaneros
DEPOSITO FISCAL Art. 123 LA. Mercancas que no pueden ser Objeto de Deposito Fiscal. Regla 4.5.8. (2011) Armas, municiones, mercancas explosivas, radiactivas, contaminantes, ni los diamantes, brillantes, rubes, zafiros, esmeraldas, perlas naturales o cultivadas, ni las manufacturas de joyera hechas con metales preciosos, ni los artculos de jade, marfil, coral y mbar.
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8282
Regmenes Aduaneros
RECINTO FISCALIZADO ESTRATGICO Art. 135-B LA. Recinto Fiscalizado Estratgico consiste en la introduccin, por tiempo limitado, de las mercancas extranjeras, nacionales o nacionalizadas, a los R.F.E., para ser objeto de manejo, almacenaje, custodia, exhibicin, venta, distribucin, elaboracin, transformacin o reparacin y se sujetaran a lo siguiente:
No se pagaran los impuestos al C.E., ni las C.C., Salvo tratndose de merc. extranjeras art. 63-A (Draw Back) No estarn sujetas al cumplimiento de R.R.N.A. Y NOMS, excepto las de sanidad animal y vegetal, medio ambiente y seguridad nacional. Las mermas resultantes de los procesos de elaboracin o transformacin no causaran impuestos ni cuotas comp. Los desperdicios no retornados, no causaran contribuciones, siempre que se demostr que han sido destruidos de conformidad con las reglas de SAT.
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8383
Facultades de la SAT
Art. 144 LA. La Secretaria tendr, adems de las conferidas por el Cdigo Fiscal de la Federacin y por otras leyes, las siguientes facultades:
I.
Sealar la circunscripcin territorial de las aduanas, de las administraciones regionales de aduanas y de las secciones aduaneras, adems de sealar por cuales aduanas se llevara a cabo el despacho de determinadas mercancas.
(Anexo 4 RCE- S.L.P., Anexo 21 RCE)
Comprobar la exactitud de los datos contenidos en los pedimentos, declaraciones o manifestaciones, y el pago correcto de las contribuciones y aprovechamientos. II. Requerir de los contribuyentes, responsables solidarios y terceros, documentacin y comprobaciones. III. Recabar de los funcionarios pblicos, fedatarios y autoridades extranjeras los datos relacionadas con la importacin, exportacin o uso de mercancas. IV. Cerciorarse que en los despachos los agentes y apoderados aduanales, cumplan los requisitos, respecto del equipo y medios magnticos.
I.
1/16/13
8484
VI. VII. VIII.
IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV.
Practicar el reconocimiento aduanero de las mercancas y segundo reconocimiento en la aduana o a domicilio. (Anexo 14 RCE) Verificar la correcta aplicacin de estimulos fiscales. Fijar los lineamientos para las operaciones de carga, descarga, manejo de mercancas de comercio exterior y para la circulacin de vehculos, dentro de los recintos fiscales y fiscalizados y sealar dentro de dichos recintos las reas restringidas para el uso de aparatos de telefona celular. Inspeccionar y vigilar permanentemente el manejo, transporte o tenencia de las mercancas en los recintos fiscales y fiscalizados. Perseguir y practicar el embargo precautorio. Verificar durante su transporte, la legal importacin o tenencia de mercancas de procedencia extranjera. Corregir y determinar el valor en aduana de las mercancas de importacin. Establecer precios estimados para mercancas que se importen. Establecer la naturaleza, caractersticas, clasificacin arancelaria, origen y valor de las mercancas de importacin y exportacin. Determinar las contribuciones y aprovechamientos omitidos por los contribuyentes o responsables solidarios. 1/16/13 8585
XVI. XVII.
XVIII.
XIX.
XX. XXI.
XXII. XXIII.
Comprobar la comisin de infracciones e imponer las sanciones que correspondan. Exigir el pago de las cuotas compensatorias y aplicar el procedimiento administrativo de ejecucin para hacer efectivas dichas cuotas, los impuestos al comercio exterior y los derechos causados. Determinar el destino de las mercancas que hayan pasado a ser propiedad del fisco federal, las previstas en el articulo 157 de esta ley y mantener la custodia de las mismas en tanto procede a su entrega. Dictar, en caso fortuito o fuerza mayor, naufragio, o cualquiera otra causa que impida el cumplimiento de alguna de las prevenciones de esta ley, las medidas administrativas que se requieran para subsanar la situacin. Establecer marbetes o sellos especiales para las mercancas o sus envases, destinados a la franja o regin fronteriza. Otorgar, suspender y cancelar las patentes de los agentes aduanales, as como otorgar, suspender, cancelar y revocar las autorizaciones de los apoderados aduanales. Dictar las reglas correspondientes para el despacho conjunto. Expedir, previa opinin de la SE, reglas para la aplicacin de las disposiciones en materia aduanera de los tratados o acuerdos internacionales de los que Mxico sea parte. 1/16/13 8686
XXIV. XXV. XXVI. XXVII. XXVIII.
XXIX. XXX.
XXXI.
Cancelar las garantas a que se refiere el articulo 36, fraccin I, inciso e) y las dems que se constituyan en los trminos de esta ley. Las que le sean conferidas en tratados o acuerdos internacionales de los que Mxico sea parte. Dar a conocer la informacin contenida en los pedimentos de importacin que establezca la secretaria mediante reglas. Establecer medidas diferentes a las sealadas en la LIGI/E. Microfilmar, grabar en discos pticos o en cualquier otro medio que autorice la propia secretaria mediante reglas, los documentos que se hayan proporcionado a la misma en cumplimiento de las disposiciones de esta ley. Las dems que sean necesarias para hacer efectivas las facultades a que este precepto se refiere. Ordenar y practicar el embargo precautorio en los trminos del C.F.F. de las cantidades superiores a los 10,000 dlls. cuando los pasajeros omitan dar el aviso. Promover la enajenacin para la exportacin de las mercancas que hayan pasado a ser propiedad del fisco federal, mediante licitaciones internacionales.
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Conjunto de actos previstos en la ley aduanera, ligados en forma sucesiva y con Procedimientoemitir una resolucin condenatoriaAduanera la finalidad de Administrativo En Materia o absolutoria, respetando la garanta de audiencia al particular al valorar las pruebas y analizar las argumentaciones que pretendan justificar la legal importacin, tenencia o estancia de las mercancas de procedencia extranjera en territorio nacional.
PAMA
1/16/13
8888
PAMA
Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera Art. 150 LA Las autoridades aduaneras levantaran el acta de inicio del procedimiento administrativo en materia aduanera, cuando con motivo del reconocimiento aduanero, del segundo reconocimiento, de la verificacin de mercancas en transporte o por el ejercicio de las facultades de comprobacin, embarguen precautoriamente mercancas en los trminos previstos por esta ley.
1/16/13
8989
PAMA
En dicha acta se deber hacer constar:
& & & &
Art. 150 LA
La identificacin de la autoridad que practica la diligencia. Los hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento. La descripcin, naturaleza y dems caractersticas de las mercancas. La toma de muestras de las mercancas, en su caso, y otros elementos probatorios necesarios para dictar la resolucin correspondiente.
1/16/13
9090
PAMA
En dicha acta se deber hacer constar:
&
Art. 150 LA
Deber requerirse al interesado para que designe dos testigos y seale domicilio para or y recibir notificaciones dentro de la circunscripcin territorial de la autoridad competente para tramitar y resolver el procedimiento correspondiente, salvo que se trate de pasajeros, en cuyo caso, podrn sealar un domicilio fuera de dicha circunscripcin, apercibindolo de que, de no hacerlo o de sealar uno que no le corresponda a el o a su representante, las notificaciones que fueren personales se efectuaran por estrados. Si los testigos no son designados o los designados no aceptan fungir como tales, quien practique la diligencia los designara. Dicha acta deber sealar que el interesado cuenta con un plazo de diez das para ofrecer las pruebas y alegatos que a su derecho convenga.
&
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9191
Embargo Precautorio de Mercancas

Art. 151 LA. Las Autoridades Aduaneras procedern al embargo precautorio de las mercancas y de los medios en que se transporten, en los siguientes casos:
I.
Cuando las mercancas se introduzcan a territorio nacional por lugar no autorizado o cuando las mercancas extranjeras en transito internacional se desven de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los autorizados tratndose de transito interno. (Anexo 11 RCE- DESDE ADUANA DE
ENSENADA A MEXICALI)
I.
Cuando se trate de mercancas de importacin o exportacin prohibida o sujetas a regulaciones y restricciones no arancelarias a que se refiere la fraccin II del articulo 176 de esta ley y no se acredite su cumplimiento o, en su caso, se omita el pago de cuotas compensatorias. (Anexo 17 RCE)
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9292

Art. 151 LA
III.
Cuando no se acredite con la documentacin aduanera correspondiente, que las mercancas se sometieron a los tramites previstos en esta ley para su introduccin al territorio nacional o para su interaccin de la franja o regin fronteriza al resto del pas y cuando no se acredite su legal estancia o tenencia, o se trate de vehculos conducidos por personas no autorizadas. Cuando con motivo del reconocimiento aduanero, del segundo reconocimiento o de la verificacin de mercancas en transporte, se detecte mercanca no declarada o excedente en mas de un 10% del valor total declarado en la documentacin aduanera que ampare las mercancas. Cuando se introduzcan dentro del recinto fiscal vehculos de carga que transporten mercancas de importacin sin el pedimento que corresponda para realizar el despacho de las mismas.
III.
III.
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9393

Art. 151 LA
VI.
Cuando el nombre del proveedor o importador sealado en el pedimento o en la factura sea falso o inexistente, el domicilio sealado en dichos documentos no se pueda localizar o la factura sea falsa. Cuando el valor declarado en el pedimento sea inferior en un 50% o mas al valor de transaccin de mercancas idnticas o similares determinado conforme a los artculos 72 y 73 de esta ley, salvo que se haya otorgado la garanta a que se refiere el articulo 86-A fraccin I de esta Ley.
VI.
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9494
Plazo de Resolucin del PAMA

Art. 153 LA Cuando el interesado presente pruebas documentales que desvirten los supuestos por los que se inicio el PAMA, la autoridad que levanto el acta dictara de inmediato la resolucin, sin imponer sanciones ni cobrar gastos de ejecucin; de existir mercancas embargadas se ordenara de inmediato su devolucin. (10 das) Cuando el interesado no presente pruebas o estas no desvirten los supuestos por los cuales se embargo la mercanca, las autoridades aduaneras debern dictar la resolucin definitiva en un plazo que no exceder de cuatro meses (contados a partir de la fecha en que el expediente quede debidamente integrado).
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9595
Plazo de Resolucin del PAMA

Art. 153 LA De no emitirse la resolucin definitiva en el termino de referencia, quedaran sin efecto las actuaciones de la autoridad que dieron inicio al procedimiento. En los casos en que el interesado no desvirtu mediante pruebas documentales los hechos y circunstancias del PAMA, as como cuando ofrezca pruebas distintas, las autoridades aduaneras dictaran la resolucin, determinando en su caso, las contribuciones y las cuotas compensatorias omitidas, e imponiendo las sanciones que procedan. En un plazo que no exceder de cuatro meses.
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9696
Infracciones No Graves, que no ameritan el Embargo Precautorio de Mercanca

Anexo 19 RCE
Cuando se trate de Datos Inexactos (DGI): 1.- Fecha de entrada de mercanca al territorio nacional 2.- Clave de pedimento aduanal 3.- Numero de pedimento aduanal 4.- Numero de R.F.C. 5.- Clave de pas exportador 6.- Clave de unidad de medida 7.- Numero de fraccin arancelaria 8.- Gastos incrementables 9.- Numero de contenedor 10.- Nmeros de serie, marca, modelo, etc. 11.- Clave de identificacin fiscal del exportador 12.- Clave de forma de pago de contribuciones.
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9797
Casos en que la Autoridad proceder a la retencin de las mercancas o de los medios de transporte
Art. 158 LA
v
Las autoridades aduaneras procedern a la retencin de las mercancas, cuando con motivo del 1er. segundo reconocimiento, o verificacin de mercanca en transporte, no se presente el documento en el que conste el deposito en cuenta aduanera de garanta, por diferencia de precios estimados. No cumplan con las Normas Oficiales Mexicanas de etiquetado de informacin comercial.
De los medios de transporte de las mercancas que hubieran ocasionado daos en los recintos fiscales (las mercancas no). El acta har constar que el interesado cuenta con 15 para realizar el deposito en Cuenta Aduanera de Garanta o de 30 das para el cumplimiento de la Norma de informacin comercial, de no hacerlo las mercancas pasaran a ser propiedad del fisco federal, sin que para ello se requiera notificacin alguna. 1/16/13 9898
Agente Aduanal
Art. 159 LA
Es la persona fsica autorizada por la Secretara, mediante una patente, para promover por cuenta ajena el despacho de las mercancas, en los diferentes regmenes aduaneros previstos en esta Ley.
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9999
Agente Aduanal
Art. 159 LA Para obtener la patente de agente aduanal se requiere: l. Ser mexicano por nacimiento en pleno ejercicio de sus derechos. Il. No haber sido condenado por sentencia ejecutoriada por delito doloso y en el caso de haber sido agente o apoderado aduanal, su patente o autorizacin no hubieran sido canceladas. llI. Gozar de buena reputacin personal. IV. No ser servidor pblico, excepto tratndose de cargos de eleccin popular, ni militar en servicio activo. V. No tener parentesco por consanguinidad en lnea recta sin limitacin de grado y colateral hasta el cuarto grado, ni por afinidad, con el administrador de la aduana de adscripcin de la patente.
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100100
Agente Aduanal
Art. 159 LA Para obtener la patente de agente aduanal se requiere: Vl. Tener ttulo profesional o su equivalente en los trminos de la ley de la materia. Vll. Tener experiencia en materia aduanera, mayor de tres aos. VIII. Exhibir constancia de su inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes. IX. Aprobar el examen de conocimientos que practique la autoridad aduanera y un examen psicotcnico. Secretara otorgar la patente en un plazo no mayor de cuatro meses. vLa patente es personal e intransferible. vSe pueden expedir patentes para promover nicamente el despacho para ciertas fracciones arancelarias a peticin del interesado.
vLa
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101101
Requisitos del Agente Aduanal para Operar

Art. 160 LA
Efectuar
mnimo 5 despachos mensuales (los primeros dos aos). informes a la autoridad en disquete.(electrnicamente).
Proporcionar Residir
y mantener su oficina principal en el lugar de adscripcin de su patente aduanal.

Ocuparse
personal y habitualmente de las actividades propias de su funcin y no suspenderlas, sino con autorizacin de la autoridad, firmar en forma autgrafa mnimo el 35 % de los pedimentos tramitados.
Dar
a conocer los nombres de sus dependientes y sus mandatarios los cuales debern tener dos aos de experiencia y aprobar un examen de conocimientos y psicotcnico que le practique el SAT , asimismo el A.A. y sus dependientes debern portar el gafete de identificacin que les proporcione la aduana.
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102102
Requisitos del Agente Aduanal para Operar

Art. 160 LA
Utilizar
en los despachos el sistema electrnico y su numero de clave confidencial.

Ocuparse
cuando menos del 15 % de las operaciones de importacin y exportacin que rebasen los 3,000.00 dlls. Y lo podr hacer en forma rotativa cuando tenga patente nacional pudiendo cobrar 169.00 mas por cada operacin en las dems aduanas.
Utilizar
los candados oficiales en los vehculos y contenedores cuyo despacho promueva.
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103103
Derecho de la Persona Fsica que obtiene la Patente Aduanal

Art. 161 LA
Actuar El
nicamente en la aduana de su adscripcin.
A.A. podr actuar en aduanas distintas a la de su adscripcin siempre que constituya sociedades integradas por mexicanos para facilitar la prestacin de sus servicios. En los casos de supresin de una aduana los A.A. a ella adscritos, elegirn la aduana de su nueva adscripcin.
A
partir del ao 2003 el A.A. nicamente podr actuar en tres aduanas distintas a la de su adscripcin
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104104
Obligaciones del Agente Aduanal

Art. 162 LA
En los tramites o gestiones actuar siempre con su carcter de agente aduanal. Realizar el descargo total o parcial de los permisos de medio magntico en el
pedimento y utilizar la firma electrnica para el descargo.

Rendir dictamen tcnico cuando se lo soliciten. Cumplir con el encargo y no endosar documentos. Abstenerse de retribuir as como recibir pagos directa o indirectamente por algn
agente aduanal suspendido por la transferencia de clientes.
Declarar bajo protesta el domicilio y R.F.C. del destinatario o remitente y el suyo
propio en las formas oficiales y documentos del despacho.
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105105
Obligaciones del Agente Aduanal

Art. 162 LA
Formar un archivo con cada uno de los pedimentos y con los siguientes documentos
(deber conservarlos por 5 aos):
A) Factura comercial B) AWB o B/L revalidados. C) Documentos que comprueben el cumplimiento de R.R.N.A. D) Certificado de origen cuando proceda. E) Manifestacin de valor en aduanaF) Garanta por precios estimados. G) Carta de encomienda o de instrucciones.
Aceptar visitas que le practique la autoridad Solicitar autorizacin para suspender actividad. Manifestar en el pedimento el numero de candado oficial.
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106106
Derechos del Agente Aduanal

Art. 163 LA
Ejercer la patente Constituir sociedades Solicitar cambio de adscripcin, siempre que tenga dos aos de ejercer. Designar hasta tres mandatarios o cinco. Cobrar los honorarios que pacte con su cliente normalmente
.45% en importacin y .18% en exportacin (Tarifa liberada)

Suspender voluntariamente actividades previa autorizacin de la autoridad aduanera. Nombrar a un agente aduanal adscrito, para que en caso de retiro este lo supla.
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107107
Agente Aduanal Adscrito

Art. 163 LA
El agente aduanal titular tiene derecho a designar, por nica vez, a una persona ante el SAT, como agente aduanal adscrito, para que en caso de fallecimiento, enfermedad o retiro voluntario, este lo sustituya, obteniendo su patente, para actuar en la aduana de adscripcin y en las tres aduanas autorizadas. El agente aduanal adscrito no podr, a su vez, designar a otra persona como agente aduanal adscrito, en este caso el SAT, tendr facultad de designarlo a solicitud expresa. El agente aduanal sustituto, no podr ser designado como A.A. sustituto de dos o mas agentes aduanales al mismo tiempo. El A.A. sustituto deber cumplir con los requisitos del art. 159 de la L.A.
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108108
Causas de Suspensin del Agente Aduanal

Art. 164 LA
Encontrase sujeto a un procedimiento penal por la participacin en algn delito con pena corporal. Dejar de cumplir con el encargo del despacho. As como endosar documentos sin autorizacin. Intervenir en algn despacho sin autorizacin Estar sujeto a procedimiento de cancelacin. Asumir cargos pblicos en la administracin, salvo que haya solicitado autorizacin de suspensin. Declarar con inexactitud datos en el pedimento, no proceder si el monto de los impuestos no rebasa el 55% de lo que deba pagarse ni por diferencia de criterios en la fraccin arancelaria. Declarar con inexactitud datos en temporales y deposito fiscal. Y transito de mercancas. Carecer de bienes suficientes para cubrir crditos fiscales que el tenga que pagar.
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109109
Causas de Cancelacin de Patente de Agente Aduanal
Por no constituir sociedades.
Art. 165 LA
Declarar con inexactitud datos en el pedimento y en consolidados en los siguientes caso : a) Omitir pagar contribuciones por mas de $130,709.00 y estos representen mas del 10% de lo que deba pagar. b) Efectuar tramites de despacho sin permiso de autoridad competente o sin cupo o sin descargo. c) Se trate de mercancas prohibidas. No proceder la cancelacin cuando la omisin en el pago de contribuciones se deba a diferencia de criterios en la clasificacin arancelaria. Despachar con RFC, nombre o domicilio de personas que no le hubieren encargado el despacho de mercancas. Ser condenado en sentencia definitiva que amerite pena corporal. 1/16/13 110110
Causas de Cancelacin de Patente de Agente Aduanal

Art. 165 LA
En operaciones temporales, transito y deposito fiscal, declarar con inexactitud datos y de pagar impuestos se de lo siguiente : a) La omisin exceda de $130,709.00 y represente mas de un 10% de lo que deba pagarse. b) Efectuar tramites de despacho sin permiso de autoridad competente. c) Se trate de mercancas prohibidas. Carecer por tercera ocasin de bienes suficientes para cubrir crditos fiscales que hubieran quedado firmes y que el tenga que pagar.
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Apoderados Aduanales
Art. 168 LA Tendr el carcter de apoderado aduanal la persona fsica designada por otra persona fsica o moral para que en su nombre y representacin se encargue del despacho de mercancas, siempre que obtenga la autorizacin de la secretaria. El apoderado aduanal promover el despacho ante una sola aduana, en representacin de una sola persona, quien ser ilimitadamente responsable por los actos de aqul. Art. 191 RLA. Las personas que soliciten el apoderado aduanal debern cumplir con los siguientes requisitos: * Acreditar haber realizado en 1 ao operaciones de comercio exterior. (Excepto empresas con programas de fomento) * Estar inscritos en el padrn de importadores. * Otorgar poder a la persona que desean designar.
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Infraccin. Articulo 176.

Comete las infracciones relacionadas con la Importacin y Exportacin, quien introduzca al pas o extraiga de l mercancas, en cualquiera de los siguientes casos:
Sancin. Articulo 178.

Se aplicaran las siguientes sanciones a quien cometa las infracciones establecidas por el artculo 176 de esta Ley: .
I. Omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y, en su caso, de las Cuotas Compensatorias, que deban cubrirse. .
I. Multa del 130% al 150% de los impuestos omitidos al comercio exterior, cuando no se haya cubierto la que corresponda pagar. y 80% al 120% tratndose de pasajeros.
A los Pasajeros Internacionales se les impondr una multa del 80% al 120%, y Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn equipaje, del si solicito revisin de su 70% al 100%, ambas multas del en base al Valor Comercial de las mercancas.
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113113


II. Sin permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrnica en el pedimento que demuestre el descargo del permiso antes de realizar los tramites del despacho o sin cumplir otras regulaciones o restricciones no arancelarias.
II. (Ley Aduanera). Multa de $2,000 a $5,000 cuando no se haya obtenido el permiso de Autoridad competente, tratndose de vehculos. II. (Actualizacin Anexo 2 RCE).
Multa de $2,838 a $7,096 cuando no se Haga clic para modificar el estilo de subttulo delpermiso de Autoridad haya obtenido el patrn competente, tratndose de vehculos. IV. Siempre que no se trate de Vehculos, multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancas cuando no se compruebe el cumplimiento de las regulaciones o restricciones no Arancelarias, NOMS o Cuotas Compensatorias.
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III. Cuando su importacin o Exportacin est prohibida o cuando empresas maquiladoras o con programa autorizado realicen importaciones temporales de mercancas que no se encuentren ampradas por su programa.
III. Multa del 70% al 100% del valor Comercial de las mercancas. Del 100% al 130% sobre el valor comercial a empresas con programa de fomento o maquila cuando importen mercancas fuera de programa.
Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn

Artculo 177. Se introduzcan o extraigan del pas mercancas ocultas o con artificio tal que su naturaleza pueda pasar inadvertida, si su importacin o exportacin est prohibida o restringida o por la misma deban pagarse los impuestos al Comercio Exterior.
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IV. Cuando se ejecuten actos dirigidos a cometer las infracciones anteriores, an y cuando estn no se consuman. Se aplicaran las sanciones anteriores segn corresponda. V. Cuando se internen mercancas extranjeras procedentes de la franja o regin fronteriza al resto del territorio nacional en cualquiera modificar el estilo de subttulo las sanciones anteriores Haga clic para de los casos Se aplicaran del patrn segn corresponda. anteriores. VI. Cuando se extraigan o se pretendan extraer mercancas de recintos fiscales o fiscalizados sin que hayan sido entregadas legalmente por la Autoridad V. Multa del 100% al 150% del Valor de las mercancas o por las personas autorizadas para ello Comercial declaradas.
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VII. Cuando el mecanismo de seleccin automatizado seale que al embarque le VI. Multa del 5% al 10% del valor toca reconocimiento aduanero y las declarado de las mercancas. mercancas no se encuentren en el lugar sealado para tal efecto.
VIII. Cuando las mercancas extranjeras en trnsito internacional se desven de las rutas discales o sean transportadas VII. Multa del 70% al 100% del valor en medios distintos a los autorizados declarado o del valor comercial de las tratndose de trnsito interno. mercancas, el que sea mayor.
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IX. Cuando se introduzcan o se VIII. Multa del 10% al 20% del valor extraigan mercancas del territorio declarado o del valor comercial de las mercancas. nacional por aduana no autorizada. X. Cuando no se acredite con la documentacin aduanal correspondiente la legal estancia o Haga clic para modificar el o tenencia de las mercancas en el pasestilo de subttulo del patrn que se sometieron a los tramites previstos en esta Ley, para su IX. Se aplicaran las sanciones segn introduccin al territorio nacional o para corresponda. su salida del mismo. XI. Cuando el nombre o domicilio fiscal del remitente o importador sealado en X. Multa del 70% al 100% del valor en la factura sea falso o inexistente o la aduana de las mercancas. factura sea falsa. 1/16/13 118118
Infraccin. Articulo 180. Cometen la infraccin de circulacin indebida dentro del Recinto Fiscal quienes circulen en vehculos dentro de dichos recintos sin sujetarse a los lineamientos de circulacin establecidos por las autoridades aduaneras
Multa de $1,000 a $1,500, sin actualizacin. Cometen la infraccin de uso . indebido Hagafunciones dentro el estilo de subttulo del patrn de clic para modificar del recinto fiscal, quienes realicen cualesquier diligencia o actuacin dentro de los recintos fiscales o fiscalizados, sin autorizacin expresa de las autoridades aduaneras. 1/16/13 119119
Articulo 180-A.

Comete las infracciones relacionadas con el destino de las mercancas, quienes:

Infracciones previstas en el artculo 182 de esta Ley:
I. Sin autorizacin de la Aut. Aduanera:
a) Destinen las mercancas por cuya importacin fue concedida alguna franquicia, exencin o reduccin de contribuciones o se haya eximido del cumplimiento de alguna regulacin o restriccin no arancelaria, a una finalidad distinta de la que determin su otorgamiento.
I. Multa equivalente del 130% al 150% del beneficio obtenido con la franquicia, exencin o reduccin de impuestos concedida del patrn Haga clic para modificar el estilo de subttulo o del 70% al 100% b) Trasladen las mercancas a que se del valor comercial de las refiere el inciso anterior a lugar distinto del mercancas cuando se haya sealado al otorgar el beneficio. eximido del cumplimiento de las regulaciones y restricciones no c) Las enajenen o permitan que las usen arancelarias, en los casos a que personas diferentes del beneficiario. se refiere la fraccin I, incisos f) Faciliten a terceros no autorizados su a), b), c) y f). uso, tratndose de vehculos importados a franja o regin fronteriza, cuando se encuentren fuera de dichas zonas.
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I. Sin autorizacin de la Aut. Aduanera:
d) Enajenen o adquieran vehculos importados o internados temporalmente; as como faciliten su uso a terceros no autorizados.
I. Multa equivalente del 30% al 50% del impuesto general de importacin que habra tenido que cubrirse si la importacin fuera definitiva Haga clic para modificar el estilo de subttulo del o del 15% al 30% patrn del valor comercial de las mercancas cuando estn exentas, en los casos a que se e) Enajenen o adquieran vehculos refiere la fraccin I, incisos d) y importados en franquicia, o a la franja e) y la fraccin III. Tratndose fronteriza sin ser residente o estar de yates y veleros tursticos la establecido en ellas. multa ser del 10% al 15% del valor comercial.
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III. Importen temporalmente vehculos sin tener alguna de las calidades migratorias sealadas en el inciso a) de la fraccin IV del artculo 106 de esta Ley; importen vehculos en franquicia destinados a permanecer definitivamente en franja o Haga del pas, o internen regin fronterizaclic para modificar el estilo temporalmente dichos vehculos al resto del pas, sin tener su residencia en dicha franja o regin, o sin cumplir los requisitos que se establezcan en los Decretos que autoricen las importaciones referidas.
I. Multa equivalente del 30% al 50% del impuesto general de importacin que habra tenido que cubrirse si la importacin fuera definitiva de subttulo del o del 15% al 30% patrn del valor comercial de las mercancas cuando estn exentas, en los casos a que se refiere la fraccin I, incisos d) y e) y la fraccin III. Tratndose de yates y veleros tursticos la multa ser del 10% al 15% del valor comercial.
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II. Excedan el plazo concedido para el retorno de las mercancas importadas II. La Multa con monto Actualizado es o internadas temporalmente; no se de 1,145.00 a 1,717.00 por cada periodo de 15 das o fraccin, si el lleve a cabo el retorno al extranjero de retorno se efecta en forma las importaciones temporales o el voluntaria, la multa no exceder del retorno a la franja o regin fronteriza valor de las mercancas. en las internaciones temporales de vehculos; transformen las mercancas Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn que debieron conservar en el mismo III. Multa equivalente a la sealada estado o de cualquier otra forma por el artculo 178, fracciones I, II, III violen las disposiciones que regulen el o IV, segn se trate, o del 30% al 50% rgimen aduanero autorizado en del valor comercial de las mercancas cuanto al destino de las mercancas cuando estn exentas, si la omisin correspondientes y la finalidad en el retorno de las mercancas importadas o internadas especfica del rgimen. 1/16/13
temporalmente es descubierta por la autoridad.
123123

lV. Retiren las mercancas del recinto fiscalizado autorizado para operar el rgimen de elaboracin, transformacin o reparacin con una finalidad distinta de su exportacin o retorno al extranjero. V. No presenten las merc. en el plazo concedido para el arribo de las mismas a la aduana de despacho o de salida, tratndose del rgimen de trnsito interno.
V. Multa con monto actualizado con el anexo 2 RCE el cual equivale de $42,575.00 a $56,767.00.
VI. Presenten los pedimentos de trnsito Haga clic con modificar el estilo de subttulo del patrn interno o internacionalpara el fin de dar por concluido dichos trnsitos en la aduana de despacho o en la de salida, sin la VI. Multa equivalente del 70% al 100% presentacin fsica de las mercancas en del valor en Aduana de las los recintos fiscales o fiscalizados. mercancas. VII. Realicen la exportacin, el retorno de mercancas o el desistimiento de rgimen, en el caso de que se presente el pedimento sin las mercancas correspondientes en la aduana de salida. 1/16/13
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Comete las infracciones relacionadas con las Se aplicarn las siguientes multas a quienes obligaciones de presentar documentacin y cometan las infracciones previstas en el declaraciones, quienes: artculo 184 de esta Ley:
I. Omitan presentar a las autoridades aduaneras, o lo hagan en forma extempornea, los documentos que amparen las mercancas que importen o exporten, que transporten o que almacenen, los pedimentos, facturas, declaraciones, manifiestos o guas de carga, avisos, relaciones de mercancas
Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn $3,073.00, en Multa de $2,049.00 a
I.
II. Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades aduaneras dentro del plazo sealado en el requerimiento o por esta Ley. XVIII. Omitan presentar la documentacin aduanera a que se refiere el segundo prrafo, del artculo 36 de esta Ley.
caso de omisin a las mencionadas en las fracciones I, II y XVIII. Las multas se reducirn al 50% cuando la presentacin sea extempornea.
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III. Presenten los documentos a que se refieren las dos fracciones anteriores, con datos inexactos o falsos u omitiendo algn dato, siempre que se altere la informacin estadstica.
IV. Omitan presentar o lo hagan extemporneamente, los documentos que comprueben el clic para modificar ellas Haga cumplimiento de estilo de subttulo del patrn obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias, cuando III. La Multa con monto Actualizado hayan obtenido dichos documentos antes es de $1,716.00 a $2,861.00. de la presentacin del pedimento. V. Presenten a las autoridades aduaneras la informacin estadstica de los pedimentos que formulen, grabada en un medio magntico, con informacin inexacta, incompleta o falsa. 1/16/13
II. La Multa con monto Actualizado es de $ 993.00 a $ 1,419.00 por cada documento, no se aplicar la sancin cuando el A.A. rectifique el pedimento aduanal dentro de los 10 das siguientes a la notificacin.
IV. La Multa con monto Actualizado es de $2,290.00 a $ 3,435.00 por cada medio magntico. 126126
VI. Transmitan en el sistema electrnico o consignen en el cdigo de barras impreso en el pedimento o en cualquier otro medio de control que autorice la Secretara, informacin distinta a la declarada en dicho documento o cuando se presenten stos al mdulo deHaga clic para modificar el estilo seleccin automatizado con el cdigo de barras mal impreso.
V. La Multa con monto Actualizado es de $2,129.00 a $3,548.00 por cada de subttulo del patrn cdigo de barras.
VII. Omitan imprimir en el pedimento, o en la factura tratndose de operaciones con pedimento consolidado el cdigo de barras
VI. La Multa con monto Actualizado es de $2,129.00 a $3,548.00 por cada pedimento Aduanal.
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VIII. Omitan declarar en la aduana de entrada al pas o en la de salida, que llevan consigo cantidades superiores al equivalente en la moneda o monedas de que se trate a diez mil dlares de los Estados Unidos de Amrica. XV. Omitan manifestar a las empresas de transporte internacional de traslado y custodia de valores o a las empresas de Haga utilicen modificar el o mensajera, que clic para para internar estilo extraer del territorio nacional las cantidades que enven superiores al equivalente en la moneda o monedas de que se trate a diez mil dlares de los Estados Unidos de Amrica. XVI. Omitan declarar a las autoridades aduaneras, las cantidades que las personas que utilizan sus servicios les 1/16/13 hayan manifestado en los trminos del segundo prrafo del artculo 9o.
VII. Multa equivalente de 20% al 40% de subttulo del patrn exceda al de la cantidad que equivalente en la moneda o monedas de que se trate a diez mil dlares a las infracciones establecidas en las fracciones VIII, XV y XVI.
128128
IX. Omitan transmitir electrnicamente la siguiente informacin: a) La relativa a cada pasajero, tripulante y medio de transporte a que se refiere el primer prrafo del artculo 7o. de esta Ley. b) La relativa a las mercancas que por cada medio de transporte vayan a arribar a territorio nacional a que se refiere la fraccin VII del artculo 20 de esta Ley.
VIII. La Multa con monto Actualizado es de $40,972.00 a $61,457.00 por la omisin de la informacin de pasajeros y por la omisin relativa a la mercanca de cada medio de transporte. La multa se reducir en un 50%, en el Haga clic para modificar el estilo caso de del patrn transmisin de subttulo que la electrnica sea extempornea, incompleta o contenga informacin incorrecta.
X. Omitan dar el aviso a que se refiere el segundo prrafo del artculo 7o. de esta Ley. (Que transportan mercancas explosivas y armas de fuego)
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IX. La Multa con monto Actualizado es de $114,499.99 a $171,748.00 por cada aeronave que arribe a territorio nacional. 129129
XI. Presenten el pedimento en el mdulo de seleccin automatizado sin la certificacin del pago del mdulo bancario o sin la firma del agente aduanal o su mandatario o del apoderado aduanal. XII. Omitan presentar o lo hagan extemporneamente la declaracin semestral a que se refiere el artculo 87, Haga Ley. (Bancos) fraccin I de esta clic para modificar el estilo XIII. Presenten el pedimento que ampare la mercanca que importen, omitiendo el nombre o la clave de identificacin fiscal del proveedor o del exportador. XIV. Omitan o asienten datos inexactos en relacin con el cumplimiento de las normas oficiales mexicanas de informacin comercial. 1/16/13
X. La Multa con monto Actualizado es de $1,419.00 a $2,129.00 por cada pedimento aduanal. XI. La Multa con monto Actualizado es de $4,258.00 a $5,677.00 en caso de subttulo y depatrn de omisin del $2,129.00 a $3,548.00 por la presentacin extempornea.
XII. La Multa con monto Actualizado es de $710.00 a $1,419.00 por cada documento. XIII. Multa equivalente del 2% al 10% del valor comercial las 130130 de mercancas.
Infraccin. Articulo 185-A.
Sancin. Articulo 185-B.
Comete la infraccin relacionada con la obligacin de llevar los sistemas de control de inventarios, quienes no cumplan con lo dispuesto en la fraccin I del artculo 59 de esta Ley.
El monto actualizado de la multa es el equivalente de $10,243.00 a $20,486.00. El sistema de control de inventarios es conocido comnmente con Anexo 24.
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Comete las infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificacin utilizados en los recintos fiscales, quienes:

Se aplicarn las siguientes sanciones a quienes cometan las infracciones establecidas en el artculo 190 de esta Ley:
I. Use un gafete de identificacin ajeno. II. Permita que un tercero utilice el gafete de identificacin propio. Se entiende que se realiza esta conducta cuando el titular no reporte por escrito a las autoridades aduaneras el robo o la prdida del mismo I. La Multa con monto Actualizado es en un plazo que no exceder de de $11,450.00 a $17,175.00. veinticuatro horas, y ste se ha utilizado por una persona distinta a su titular. el estilo de subttulo del patrn Haga clic para modificar III. Realice cualquier trmite relacionado con el despacho de mercancas, portando un gafete para visitante. IV. Omita portar los gafetes que lo identifiquen mientras se encuentre en los recintos fiscales. V. Falsifique o altere el contenido de algn gafete de identificacin.
II. La Multa con monto Actualizado es de $22,900.00 a $34,350.00. III. La Multa con monto Actualizado es de $2,290.00 a $3,435.00. III. La Multa con 132132Actualizado monto es de $45,800.00 a $68,699.00.
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Comete las infracciones relacionadas con la seguridad o integridad de las instalaciones aduaneras quien:

Se aplicarn las siguientes sanciones a quienes cometan las infracciones establecidas en el artculo 192 de esta Ley:
I. Utilice en las reas expresamente sealadas por las autoridades aduaneras como restringidas, aparatos de telefona celular y cualquier otro medio de comunicacin.
I. La Multa con monto Actualizado es de $6,870.00 a $9,160.00.
II. Dae los edificios, equipo y otros bienes que se utilicen en la operacin aduanera por la Secretara o por empresas que II. subttulo del patrn auxilien a dicha Secretara modificar el estilo de La Multa con monto Actualizado es Haga clic para en los trminos de $9,160.00 a $11,450.00, as como de esta Ley. reparar el dao causado. III. Introduzca al recinto fiscal vehculos que transporten mercancas cuyo peso bruto exceda el que al efecto seale la Secretara mediante reglas, salvo que la mercanca que se transporte en el vehculo III. La Multa con monto Actualizado cuyo peso bruto exceda del autorizado, no es de $9,160.00 a $11,450.00. pueda transportarse en ms de un vehculo.
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Legislacion Aduanera

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Prof. Luis Fernando Gmez Moreno 1 1/16/13 Director Suc. Guadalajara

Ley Aduanera (1996) Titulo I. Disposiciones Generales Capitulo nico

OBLIGADOS AL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES

EL DESCONOCIMIENTO DE LAS LEYES NO NOS EXIME DE SU CUMPLIMIENTO. 33

TRATADOS DE LIBRE COMERCIO SUSCRITOS POR MEXICO TLC

MARZO Y JUNIO DEL 2001 11 JULIO 2001

TLC. MX. AELC

TLC. MX-URUGUAY MX-JAPON

Rgimen Jurdico del Comercio Exterior Art. 1 LA

Articulo 89 Ley OAPF

PROMULGAR Y EJECUTAR LAS LEYES QUE EXPIDA EL CONGRESO DE LA UNION.

DIRIGIR LA POLITICA EXTERIOR Y CELEBRAR TRATADOS INTERNACIONALES.

ART. 131 CONSTITUCIONAL

ART. 133 C.P.M.

LEY DE COMERCIO EXTERIOR

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS ( I E P S )

LEY FEDERAL DE DERECHOS

LEY FEDERAL DE DERECHOS

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA )

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( IVA )

LEY DEL IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS ( ISAN )

LEY SOBRE LA CELEBRACION DE TRATADOS

LEY DE METROLOGIA Y NORMALIZACION

LEY DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACION Y EXPORTACION ( LIGIE/TIGIE )

Para los efectos de esta Ley se considera Art. 2 LA

NACIONALES NACIONALIZADAS EXTRANJERAS GRAVADAS EXCENTAS RESTRINGIDAS LIBERADAS PROHIBIDAS

IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR

AD-VALOREM ESPECIFICO MIXTO ARANCEL CUPO ARANCEL ESTACIONAL OTRAS CONTRIBUCIONES

DTA IVA IEPS ISAN CUOTAS COMPENSATORIAS DTI ACTUALIZACIONES RECARGOS

Para los efectos de esta Ley se considera Art. 2 LA

Funciones de las Autoridades Aduaneras Art. 3 LA

Declaracin de Dinero en Efectivo en la Aduana por Pasajeros Internacionales. Art. 9 LA

ETTA: ES FACULTAD DE LA AUTORIDAD ADUANERA EMBARGAR EL DINERO QUE NO SE DECLARE.

Lugares Autorizados para Despachar Mercancas. Art. 10 LA

La Aduana y sus funciones

Obligacin de Portar Gafete de Identificacin en las Aduanas Art. 17 LA

Autorizacin a particulares por parte de la Secretara para a prestacin de servicios. Art. 16 LA

Articulo 16-A, segundo prrafo.

Aduanas del pas y su clasificacin

19 en la Frontera Norte 2 en la Frontera Sur 17 Martimas 10 Interiores

As mismo las Aduanas se clasifican en:

mayores Operaciones Aduanales. Tipo II. El Resto

Deposito de Mercancas ante la Aduana Art. 23 LA

Almacenes Fiscales y Fiscalizados

Servicios de almacenaje, manejo y custodia

REGIMEN DE DEPOSITO FISCAL

SAAI CARTA DE CUPO

ADUANA DE GDL. ALMACEN FISCALIZADO AGWTC

ABANDONO RETIRO DE MERC. I.N.P.C. ONEROSO T.C.

A.A. PEDIMENTO ADUANAL RESTR. Y REGUL. NO ARANC. CARTA DE CUPO ( 20 DIAS )

Almacenes Generales de Deposito

Abandono de Mercancas Art. 29 LA

Expresamente, cuando los interesados as lo manifiesten por escrito.

Notificacin de Abandono y Plazos para retirar las Mercancas. Art. 32 LA

Retiro de Mercancas, despus de la Notificacin de Abandono

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Despacho de mercancas de importacin por la Aduana del Aeropuerto de Guadalajara

Aeronave descarga las mercancas

Lnea rea conduce mercanca por ruta Fiscal PFAGWTC

L.A. manifiesto de Carga, registro de Entrada PFAGWTC

Control en almacn AGWTC