INTRODUCCIN AL COMERCIO INTERNACIONAL

Introduccin al Comercio Exterior CONTENIDO

Introduccin al Comercio Exterior

Comercio Exterior, bsicamente implica 6 grandes rubros que nos interesan: I. Aspectos Legales II. Aspectos Aduanales III. Aspectos Logsticos I. Incoterms IV. Aspectos Fiscales V. Aspectos Financieros VI. Aspectos Comerciales

I. ASPECTOS LEGALES
Contratos Arbitrajes Propiedad Intelectual

Aspectos Legales
Contratos internacionales Se deben incluir todo aquello que se negocia, lo negociado

comercialmente El objeto del contrato es someter la voluntad de las partes a un marco jurdico que establezca seguridad y certeza de la operacin para las partes Establecer las limitantes legales de los pases involucrados Penalizaciones Duracin Arbitraje comercial Fuente del arbitraje Alcance del arbitraje

Aspectos Legales
NEGOCIACIONES Y CONTRATOS INTERNACIONALES
Precio Cantidad Calidad Marcas Periodo Inventario Penalizacin Tribunales

Periodicidad

Publicidad

Responsabilidad civil

Leyes aplicables

Entrega Empaque y embalaje

Soporte Exclusividad

Seguros Degustaciones y demostraciones

Aduanas Otros

Propiedad Intelectual

Obtencin de licencias y permisos Propiedad intelectual Invencin: patente, modelo de utilidad, diseo industrial Signos distintivos: marca, aviso comercial, nombre comercial
y diseos

Propiedad Intelectual

Existencia de dos grandes grupos: 1. Derechos de autor Derechos patrimoniales Derechos morales Libros Programas de cmputo Similares Licencias o Autorizaciones de Uso Invenciones Patentes Modelos Diseo Marcas Signos Avisos Nombres

Propiedad Intelectual
2. Propiedad industrial Creaciones nuevas (patente) Patentes Modelos de utilidad Diseos industriales (dibujos y diseos) Certificados de invencin Derechos vecinos (secretos industriales, variedades vegetales y
circuitos integrados) Signos distintivos (derechos de registro) Marcas (todo signo distintivo visible que distinga a un producto de otro) Nominativas Innominativas Avisos comerciales Mixtas Nombres comerciales Denominacin de origen Tridimensionales

II. ASPECTOS ADUANALES

Componentes del Sistema Aduanero Mexicano

1

6
Elementos claves en trminos cientficos
Inhibicin de fraude va sanciones

Derecho Positivo

SAM

Normas formales y sustantivas

Corresponsabilidad de actores

1. Derecho Positivo
CPEUM TLCs Operacin Ley Aduanera Reglamento Reglas Anexos Fiscal CFF Reglamento Reglas TIGIE Tarifa Reglas Dems Leyes IVA ISAN IEPS Fomento Ley Com. Ext. Reglamento Reglas Acuerdos R/RNA NOMs Decretos Prosec Immex Ecex Altex

2. Normas Formales y Sustantivas Formales

Pedimento Despacho aduanal Padrones Facultades de revisin y comprobacin Reconocimientos, laboratorio y glosa Verificacin en transporte Comprobacin Visitas domiciliarias Compulsa a terceros: Nacional y Valunet

2. Normas Formales y Sustantivas

Sustantivas
Impuestos Tasa general y de remedio Tasa preferencial por

origen Tasa preferencial a la industria PROSEC Regla 8va Tasa preferencial por destino Franja y regin Fronteriza Tasa simplificada Pasajero Mensajera

Dems contribuciones IVA ISAN IEPS DTA Regulaciones no arancelarias Permisos Cupos Avisos Restricciones no arancelarias Autorizaciones, licencias y
registros Cuotas compensatorias

3. Automatizacin y Sistematizacin
Automatizacin
Otras dependencias
Informacin Transportistas Almacenes Pedimento

AGA
Sistema Automatizado Aduanero Integral

SAT (People Soft)

Particulares Agentes Aduanales Otros

Consulta

Validacin Revisin Catalgica Sintctica

Autorizaciones Subsistemas Control Prohibiciones

Registro Estadsticas Histrico Administracin del riesgo

3. Automatizacin y Sistematizacin
Sistematizacin
Registros y avisos Envo Llegada Almacenaje (2 meses Extraccin Salida Procedimientos Reconocimiento previo Pedimento Formacin Prevalidacin Validacin Pago Semforo fiscal Fiscalizacin

abandono)

SAAI parametrizado

4. Corresponsabilidad de Actores
Funcin de la Aduana
Recaudacin Impuestos exteriores, interiores y ulteriores Tasas del impuesto Proteccin y seguridad Restricciones y regulaciones no arancelarias Propiedad intelectual Terrorismo y lavado de dinero Fomento Procedimientos aduanales Decretos programas de fomento Acuerdos de facilitacin fiscal o aduanera Informacin Pedimentos Glosa Requerimientos Auditorias

4. Corresponsabilidad de Actores
Autoridad aduanera Operacin Recaudacin RISAT Fiscalizacin Agentes y apoderados aduanales Excepcin despacho simplificado Pasajeros Mensajera Pequea importacin Agentes logsticos (econmicos) Transportistas Recintos fiscalizados Carga y descarga Almacenes generales de depsito Contribuyente Declarante Responsable directo

5. Inhibicin del Fraude Aduanero va sanciones

Evasin fiscal Elusin de R/RNA Utilizacin documentacin falsa
Sancin Pecuniaria Restriccin de operacin Sancin Privacin de la libertad

Fraude

Infracciones

Delitos

6. Elementos Claves en Trminos Cientficos

A. Declaracin Precisa del Embarque B. Regmenes Aduaneros

C. Valoracin Aduanera D. Clasificacin Arancelarias

6. Elementos Claves en Trminos Cientficos

A. Declaracin Precisa del Embarque

Descripcin, naturaleza, estado del bien
Contribuyente y sus generales Origen, procedencia y destino del bien Base gravable, tasa y contribuciones Identificacin del bien

6. Elementos Claves en Trminos Cientficos

B. Regmenes Aduaneros
Los regmenes aduaneros dependen del destino de los bienes, sin importar la relacin jurdica de estos con los contribuyentes y atenan las obligaciones aduanales.

B. Regmenes Aduaneros

1. Definitivos de importacin y exportacin (96,102) 2. Temporales de importacin y exportacin (104,113) (106) retorno en su mismo estado (108) Operacin de la empresa IMMEX 3. Deposito fiscal (119) 4. Trnsito de mercancas: Interno e Internacional (124) 5. Elaboracin, transformacin y reparacin en recintos fiscalizados (135) 6. Recinto Fiscalizado Estratgico (135 A)

B. Regmenes Aduaneros

Justificacin de los Regmenes (Latu Sensu)

Rgimen/ Obligacin D Temp 106 108 DF Trnsito I IL 135 RFE

Pago impuestos Otras contribuciones R/RNA Salud, ambiente Etiquetado

X X X

X X

X X

X X

X X X

X X X

X X

Cambio de rgimen

Solo exportacin

B. Regmenes Aduanero

Las variaciones de uno a otro rgimen son: Plazos de permanencia o traslado en el pas Pago, exencin o diferimiento de aranceles

contribuciones Facilidades o prohibiciones para la obtencin de regulaciones y restricciones no arancelarias y de la operacin Limitacin en el uso de aduanas y obligacin o exencin en la determinacin de informacin individual incluyendo Anexo 18 Exigencias especiales de documentacin, registros o autorizaciones directas o indirectas Posibilidad o prohibicin para el cambio de un rgimen a otro

dems

6. Elementos Claves en Trminos Cientficos

C. Valoracin Aduanera
Importacin Valor en Aduanas Exportacin Valor Comercial

Mtodo de transaccin

Mtodo alternos

Compraventa NO
afectada y conocida

No compraventa Compraventa afectada Comercialmente Vinculacin

C. Valoracin de mercancas
Importacin: Valor en Aduanas Valor de transaccin Valor de transaccin de mercancas idnticas Valor de transaccin de mercancas similares Precio unitario de venta Valor reconstruido Los mtodos anteriores aplicados con mayor flexibilidad Exportacin: Valor comercial Valor de los bienes en el punto de exportacin, sin inclusin de
fletes y seguros internacionales

6. Elementos Claves en Trminos Cientficos

D. Clasificacin Arancelaria (SACDM)

a) Determina al bien en trminos de un cdigo de 6 dgitos a
nivel mundial 198 pases (OMA)

b) Identifica las regulaciones y restricciones arancelarias y no

arancelarias, y otras prohibiciones

c) Se trata de un sistema (agrupacin coherente de utensilios)

que consta de: 1. Fraccin Arancelaria (tarifa) 2. Reglas Generales y Complementarias 3. Notas Legales y Explicativas

D. Clasificacin Arancelaria (SACDM)

I Captulo Seccin 01

Partida Subpartida 01 01 01 Fraccin

Existen 21 secciones + 1

5300 partidas

Existen 12,000 Utilizacin para

cada pas Su aplicacin determina - Arancel Y determina la formacin de estadsticas

Existen 97 captulos + 2

D. Clasificacin Arancelaria (SACDM)

Caractersticas del Sistema Armonizado
Alcanza clasificacin de mercanca

COMPLEJO

SIMPLE

Cap. 97

Cap. 98-Muestras

EMPAQUE Funcin

Cap. 01

Cap. 84

Cap. 83

Materia constitutiva

III. ASPECTOS LOGISTCOS

Costo Pas

Seguridad Marco regulatorio Costo de los energticos Costos Logsticos Impuestos y aranceles Implicaciones financieros

Integrantes Activos en la Logstica

Fabricante

Almacn

Consumidor Distribuidor

Transportista

El eje motriz es la interaccin eficiente y eficaz entre estos agentes

Elementos Esenciales de la Logstica Internacional

Identificacin de las necesidades Planeacin Comunicacin Trabajo en equipo Lenguaje Informtica

Costo de la Distribucin Fsica Internacional

Costo promedio Mercado Porcentaje de las ventas

Nacional Internacional

Del 8 al 10 %

Del 25 al 35 % en Mxico Del 10 al 15% en otras partes del mundo

Definiciones
Misin de la Logstica
Justo a tiempo Justo en la secuencia Entregar el bien consumidor final al productor

Funcin de la Logstica
Coordinar Optimizar Eliminar Automatizar Sistematizar

pasos y procedimientos

Logstica Empresarial
Coexistencia de las necesidades de todos a trves de un sistema logstico
Sistemas integrales de computo Reduccin de pasos y procesos y por ende de gente Equipo con clientes y proveedores an en outsourcing Planeacin aduanera EFECTIVA Reorientacin de la empresa hacia el cliente Diseo Precio Calidad Marketing Volumen Servicio

En esto hay que trabajar

Cul es el Objetivo de la LOGSTICA?

Generar predictibilidad en la entrega de los bienes

Transportacin (equipo) Distribucin (equipo) Almacenes y conservacin Riesgos y variables Regulaciones gubernamentales Etiquetado y simbologa Sistemas y lenguajes

Sistema de Competitividad

CALIDAD

Gestin Logstica
Planificar, ejecutar y controlar todas las actividades relacionadas con el flujo completo de materias primas, componentes, productos semielaborados y terminados, as como la informacin asociada.
Implementacin de: En las siguientes reas: Produccin Distribucin Proveedores Inventarios Servicio al cliente

Sistemas Procedimientos Polticas Normas Calificacin

Corazn de la Logstica

La logstica se integra va comunicacin en lnea a travs de dos programas:

ERP
Enterprise Resource Planning (Planeacin de Recursos de la Empresa).

SCOR
Modelo de Referencia de Operaciones de la Cadena de Suministro.

Beneficios

Una entrega ms apropiada (Just in Time o Just in Secquence); Una reduccin en los inventarios, con todo lo que esto implica en
materia de costos, seguridad y versatilidad; Una integracin ms inteligente en el ciclo integral de la empresa; Mayor precisin en la determinacin de los presupuestos de venta y en el tipo de productos que habrn de constituirlo;

INCOTERMS

Trminos de Comercio Internacional

Lista General de Responsabilidades En la Transacciones Comerciales Internacionales

Mercancas, calidad y cantidad Embarque y etiquetado Carga y descarga Licencias y autorizaciones de exportacin (incluye despacho) Carga y contratacin de transporte internacional I Aseguramiento Riesgos en el manejo

Lista General de Responsabilidades

En la Transacciones Comerciales Internacionales

Licencias y autorizaciones de importacin
Descargo y riesgos en destino Despacho a la importacin Impuestos de importacin y otros derechos

Avisos suficientes de entrega y recepcin y pagos, incluyendo facturas

Responsabilidades en el Comercio Internacional

El comercio internacional tiene, entre otros problemas, la distancia, costo y riesgos de los envos, por lo que se hace IMPRESCINDIBLE que se determine quin es: Responsable de las contrataciones de los medios logsticos Responsable del costo de estos servicios Responsable de los riesgos en el manejo, ya sea de la mercanca, ya sea de los daos que con esta se pudiera causar

INCOTERMS 2000

Es el lenguaje comercial y logstico ms utilizado en el Comercio Internacional 90% INTERNACIONAL COMMERCE TERMS Publicado por la Cmara de Comercio Internacional (ICC)

INCOTERMS 2000

Finalidad

Establecer un conjunto de reglas internacionales

para la interpretacin del lenguaje logstico internacional No determinan la propiedad de una mercanca ni sustituyen al Contrato Comercial, son una parte de la transaccin Deben utilizarse indicando los INCORTERMS con el ao de ltima revisin 2000 y el lugar fsico de entrega (ejemplo: Shangai, Houston, Manzanillo, etc.)

La Utilizacin de los INCOTERMS 2000 Implican, por si mismo las 5 siguientes responsabilidades:
1. El exportador debe proveer aviso suficiente al importador

sobre la liberacin y entrega de su pedido, as como empacar y etiquetar suficientemente a las mercancas y entregarlas en tiempo y costo indicando: LUGAR DE ENTREGA avisar al exportador cuando haya recibido las mercancas

2. El importador est obligado a pagar por la orden de compra y

La Utilizacin de los INCOTERMS 2000

Implican, por si mismo las 5 siguientes responsabilidades:

3. Ambas partes se comprometen a asistir a la contraparte para
el cumplimiento de sus mutuas responsabilidades

4. Pueden comprometerse otros servicios, como documentacin

extra-oficial, etiquetados especiales, etc. bajo acuerdo mutuo

5. Certificar la calidad de los bienes conforme se acuerde

INCOTERMS 2000

La formula 4 x 3 x 2 4 grupos de INCOTERMS E: Hasta antes de la exportacin F: Efectuada la exportacin en el pas de procedencia C: Hasta el pas de destino sin incluir importacin D: Hasta punto sealado incluyendo la responsabilidad del bien 3 conceptos que se incluyen Responsabilidad del bien, ya sea para cobrar seguro o para pagar

daos a terceros Costos, logsticos incluidos Responsabilidad para la contratacin de maniobras, empaques y desaduanamiento Aplicacin para 2 medios de transportacin Martimo exclusivamente Los dems medios de transportacin, incluyendo multimodal

INCOTERMS

Exw Exwork FOB Free on board FAS Free alongside ship FCA Free carrier CFR Cost and freight CIF Cost insurance and freight CPT Carriage paid to

CIP Carriage and insurance paid to DAF Delivery at frontier DDU Delivery duty unpaid, DDP Delivery duty paid DES Delivery ex ship DEQ Delivery ex quay

Aspectos Comerciales
FOB

DES

CIF

ADUANA FAS

BARCO

CFR
ADUANA DEQ

PUERTO DE EXPORTACIN

PUERTO DE IMPORTACIN

Alcance de los INCOTERMS

LEGAL
COMERCIAL

Determina responsabilidades demandables

Determina compromisos de accin entre las partes

Determina los montos deducibles y/o acumulables Determina la base gravable para los impuestos al comercio exterior

FISCAL

ADUANAL

IV. ASPECTOS FISCALES

Aspectos Fiscales

Aspectos Fiscales Sustantivos

1. Contabilidad y Registro

2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidades

3. Tratamiento del Impuesto al Valor Agregado

1. Contabilidad y Registros
Contabilidad del comercio exterior Legal tenencia, manejo, introduccin y estancia Para auditorias y verificaciones Deduccin de compras en el extranjero Documentacin aduanera cuando se trate de importaciones y
exportaciones Documentacin de reventa cuando no hay importacin Control de inventarios Acreditamiento de la compra Registro en la contabilidad Evidencia del destino Activo fijo Costo de produccin Costo de venta Descargar CFF 29-A

1. Contabilidad y Registros (Cont)

Registro contable

Documentacin comprobatoria y compulsable

Facultad del Gobierno para revisar y comprobar Plazo suspendible

CADUCIDAD

PRESCRIPCIN

Capacidad para el cobro de un adeudo Plazo interrumpible

2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidades y IETU

Causante del impuesto Residencia fiscal Fuente del ingreso Deduccin de compras internacionales Con la importacin legal Con la reventa (ingreso) en el extranjero Aplicabilidad del concepto PRECIOS DE TRANSFERENCIA que es el precio

normal del bien entre partes relacionadas y no relacionadas, pudiendo aplicar ajustes por volumen, esfuerzo comercial y nivel comercial

2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidades (Cont)

Tratamiento especial para las plantas industriales propiedad de extranjeros
que NO generan utilidad por tratarse de centros de costos
que permite acreditar el ISR pagado en el otro pas

Mxico tiene firmados varios convenios para evitar la Doble Tributacin, lo

SAFE HARBOR

Determinacin de
Costo de activos fijos

6.5%

6.9%

Presupuesto anual de operacin

Base para el impuesto

3. Tratamiento del Impuesto Al Valor Agregado

El IVA se causa a la entrega de un bien o servicio Su tasa corresponde al lugar de entrega: 0% al tratarse de exportacin Distinta a 0% al entregarse en el pas Por el tipo de bien o servicio o lugar de consumo: 0% productos bsicos 10% regin o franja fronteriza 15% dems casos

3. Tratamiento del Impuesto Al Valor Agregado Aplicacin del IVA

Pagarse por la importacin definitiva directo o proveniente de un cambio
de rgimen, sin que por ello se entienda que debe existir una compra

La exportacin de servicios causa tasa 0% Consultora, auditorias, call centers, etc. Submaquila, en la exportacin que estos se exporten y siempre que
sean prestados a las empresas IMMEX

3. Tratamiento del Impuesto Al Valor Agregado Exportacin Indirecta30

1. Tasa 0% cuando se intermedia con operaciones virtuales
1.1. 1.2. Bienes temporales entre IMMEX Bienes no temporales facturados al extranjero con entrega a IMMEX

2. Tasa normal en los dems casos

2.1.
2.2. 3.1. 3.2.

Con retencin del IVA cuando el adquirente sea IMMEX, ECEX o industria automotriz Tratamiento normal en los dems casos
Expedita, certificadas o ALTEX Normal (25 o 45 das) dems casos

3. Devolucin del IVA

V. ASPECTOS FINANCIEROS

Aspectos Financieros
Bsicamente podemos distinguir dos tpicos relevantes para la vida de la iniciativa privada:

Financiamientos al comercio exterior. Regularmente con un

cargo extra por la intermediacin del banco de primer piso

Capital de trabajo. Libor + 0.5

Recurso econmico que genera la empresa para mantener su operacin natural, cubre el desfase entre el flujo de ingresos y egresos y es la diferencia entre el activo circulante y pasivo circulante Maquinaria y equipo que forman parte del activo fijo de las empresas, utilizados para la produccin de otros bienes

Bienes de capital. Libor + 1.5

Aspectos Financieros

Insumos y tecnologa. Libor + 1.5

Los insumos son el conjunto de materias primas, refacciones, partes y componentes, bienes empleados en la produccin de otros bienes. Tecnologa es el conjunto de los instrumentos y procedimientos industriales de un determinado sector o producto

Bienes inmuebles. Libor + 2.5

Todos aquellos bienes tangibles, compuestos por terrenos y/o construcciones, no se pueden mover de su lugar

Aspectos Financieros (Cont)

Formas de pago internacional Crdito directo, cambio de un prestacin presente por una

contraprestacin futura; se trata de un cambio en el que una de las partes entrega de inmediato un bien o servicio y el pago correspondiente ms los intereses devengados los recibe ms tarde. Crdito documentario, la forma ms comn de carta de crdito, es un mtodo para financiar el comercio exterior y asegurar el pago y la cobranza. Consiste de un obligacin escrita de pago por parte de un banco o institucin financiera, conforme instrucciones del comprador (el solicitante), de una cierta cantidad el vendedor (el solicitante), de una cierta cantidad al vendedor (beneficiario) en un perodo establecido y contra la entrega de ciertos documentos estipulados que demuestren el envo de la mercancas solicitada en tiempo y forma.

Aspectos Financieros
Formas de pago internacional Seguro de crdito, servicio que protege el cobro de la

exportaciones de un pas, por parte de un asegurador ya sea por riesgos comerciales o riesgos polticos. Cartas de crdito, mecanismo de pago internacional que, a travs de diferentes caractersticas y alternativas aseguran el cumplimiento de un compromiso de pago mediante la intervencin de una institucin financiera contra la presentacin oportuna y adecuada de los documentos que evidencian el envi de un pedido y de los documentos legales que determinan la transmisin de la propiedad as como los solicitados para disposicin aduanera o fiscal.

Cartas de Crdito
Documentos Exigibles Factura Certificados de origen Inspeccin, calidad y seguridad Lista de embarque Caractersticas Confirmacin Revocabilidad Acumulacin Momento de pago

BANCO NOTIFICADOR

BANCO EMISOR

Plazos que se estipulan en una carta de crdito Duracin Fecha y lugar de embarque Presentacin de documentos

Lnea de crdito o garanta Depsito Colateral

EXPORTADOR

IMPORTADOR

VI. ASPECTOS COMERCIALES

Estrategia para la Conquista de Mercados

Flexibilidad Interpretacin del mercado Innovacin y Know How

Tecnologa Tecnologa de la informacin

Desarrollo de proveedores Marketing Desarrollo de marcas contrato

Gestin financiera Soporte de servicio Conquista y desarrollo de nichos de mercado

Integracin global

Aspectos Comerciales

Prospeccin internacional Nicho de prospeccin, mercado y Pricing Pricing Costo ms utilidad = precio Precio menos costo = utilidad El costeo debe ser preciso Data mining (minera de la informacin)

Mining, conjunto de tcnicas encaminadas a la extraccin de "conocimientos" procesable implcito en las bases de datos de las empresas Estrategias: Penetracin por precio Penetracin por diferenciacin Utilizando ambas estrategias

Aspectos Comerciales

Promocin Formas tradicionales Ferias y exposiciones internacionales Promocin directa: revistas, cartas, TV, volantes, etc. Formas no tradicionales Internet Presencia Recomendaciones

Aspectos Comerciales

Negociaciones comerciales internacionales

Negociar: tratar y comerciar, comprando y vendiendo o cambiando gneros, mercancas o valores para aumentar el caudal Posesin de mercados: objetivo Compartimiento de mercados Alianzas estratgicas Complementacin de productos Proveedor nico Caractersticas de los negociadores Facilidad de palabra Poder de decisin Conocimiento de los productos, mercados y costumbres Seriedad y disciplina Planeacin de la negociacin

Aspectos Comerciales

Marketing internacional: estrategia Marketing: conjunto de principios y prcticas que buscan el aumento del comercio, especialmente de la demanda Penetracin de mercados Desarrollo de mercados Desarrollo de nuevos productos Desarrollo integral
Complementar las cotizaciones a los cuadrantes (4) HEMISFERIOS CEREBRO TCNICO (verde) LGICO (azul) CREATIVO (amarillo) HUMANO (rojo)

Planeacin de una Negociacin

1. Fuerzas y debilidades, identificacin de 2. Establecimiento de mnimos y mximos y sus condicionantes Volumen Precio 3. Identificacin y calificacin de la competencia 4. Identificacin y calificacin del grado de valor que se
proporcionara al cliente

5. Valoracin econmica del cliente

Empaques Marcas

Pero los negocios ya no son como antes

1. Apertura comercial De 1492 a 1800 De 1800 a 2000 De 2000 en adelante

Consolidacin de la fuerza laboral La era de la transportacin y comunicacin Proceso de individualizacin de la economa

2. Descomposicin de la cadena productiva a fin de encontrar al mejor

proveedor parcial o total en cualquier rincn del mundo 3. Nacimiento de la competitividad a partir de la comparacin

Tendencias

Outsourcing Insourcing

Procesos parciales de la produccin enviados a terceras personas

Procesos logsticos de la distribucin subcontratados a especialistas externos Llevar a cabo la produccin completa en plantas de terceros situadas en el extranjero Integracin de la cadena de suministros

Offshoring

Supply Chain

Gracias por su participacin!