BUDGET DE TRESORERIE

ET ETATS DE SYNTHESE PREVISIONNELS

BUDGET DE TRESORERIE
- Lobjet du budget de trsorerie est de traduire, en terme montaires (encaissements et dcaissements), les charges et les produits gnrs par les diffrents programmes en privilgiant lchance des flux montaires.

- Il permet de vrifier la cohrence de lensemble prvisionnel construit, et la capacit de lentreprise le raliser.

- Il permet de sassurer dun quilibre mensuel entre encaissements et dcaissements en vue de mettre en place, prventivement, des moyens de financement ncessaires court terme en cas de besoin.

BUDGET DE TRESORERIE
Son tablissement ncessite plusieurs tapes - La collecte des informations : Bilan anne prcdente, tous les budgets approuvs, modes de rglement de lentreprise,etc.

- La prparation des budgets partiels de trsorerie : Budget des encaissements, Budget des dcaissements, Budget de TVA. -Lquilibrage de la trsorerie : Ajustement du budget de trsorerie compte tenu des desiderata financiers de lentreprise. Moyens dquilibrage?

POINT METHODE
- Modes de rglement. - Encaissements et dcaissements TTC.

- Charges dcaissables et produits encaissables.

- Rgime de la TVA.

BUDGET DE TRESORERIE ( STRUCTURE SCHEMATIQUE )

BUDGET DES ENCAISSEMENTS
janvier fvrier
Crances au bilan Ventes TTC au comptant Ventes TTC par traites

mars

. novembre dcembre

Acomptes clients
Cession dimmobilisations Intrts perus, Dividendes Emprunts

Augmentation du capital
Etc. TOTAL ENCAISSEMENTS

BUDGET DE TRESORERIE ( STRUCTURE SCHEMATIQUE )

BUDGET DES DECAISSEMENTS
janvier fvrier Dettes au bilan Achats TTC Autres charges TTC Salaires et charges sociales Investissements Charges financires Dividendes verss Remboursement emprunts Prts Impts pays TVA due Etc. TOTAL DECAISSEMENTS mars novembre dcembre

BUDGET DE TRESORERIE ( STRUCTURE SCHEMATIQUE )

TRESORERIE FIN DE PERIODE

janvier TOTAL ENCAISSEMENTS TOTAL DECAISSEMENTS DIFFERENCE DE LA PERIODE TRESORERIE DEBUT DE PERIODE TRESORERIE FIN DE PERIODE

dcembre

BUDGET DE TRESORERIE ( STRUCTURE SCHEMATIQUE )

BUDGET DE TVA dcembre janvier TVA facture TVA rcuprable sur charges TVA rcuprable sur immobilisations TVA due ou Crdit TVA fvrier . dcembre

BUDGET DE TRESORERIE
BUDGET DE TVA Application de la rgle de dcalage pour le calcul de la TVA due

TVA due au titre du mois m (dcaissable le mois m+1) = TVA facture encaisse au mois m -TVA rcuprable sur charges dcaisse au mois m-1 - TVA rcuprable sur immobilisations dcaisse au mois m

- Crdit de TVA du mois m-1