TREINAMENTO GESTO FINANCEIRA Francine Manhabosco

GESTO FINANCEIRA ORAMENTO GERENCIAMENTO DE FLUXO DE CAIXA

DRE
ANLISE FINANCEIRA: INDICADORES ECONMICOFINANCEIROS

A administrao financeira uma ferramenta ou tcnica utilizada para controlar da forma mais eficaz possvel, no que diz respeito concesso de credito para clientes, planejamento, analise de investimentos e, de meios viveis para a obteno de recursos para financiar operaes e atividades da empresa, visando sempre o desenvolvimento, evitando gastos desnecessrios, desperdcios, observando os melhores caminhos para a conduo financeira da empresa.

A administrao financeira de suma importncia para toda e

qualquer organizao que busca

maximizar a sua rentabilidade,

evitar desperdcios financeiros e

garantir uma posio de estabilidade perante o mercado.

Lucratividade indica o percentual de ganho obtido sobre as vendas realizadas. A lucratividade esperada para micro e pequenas empresas de 5% a 10% sobre as vendas. (SEBRAE, 2008) Rentabilidade indica o percentual de remunerao do capital investido na empresa. A rentabilidade esperada para micro e pequenas empresas de 2% a 4% ao ms sobre investimento. (SEBRAE, 2008)

O oramento a etapa do processo do planejamento estratgico em que se estima e determina a melhor relao entre resultados e despesas para atender s necessidades, caractersticas e objetivos da empresa no perodo esperado.

O oramento consiste na operacionalizao do Planejamento Estratgico e auxiliar a empresa alcanar seus objetos e metas almejadas.

Para Lunkes (2000), em um cenrio de restrio generalizada de recursos, a definio prvia de despesas e investimentos evita dispndios desordenados e sem critrios, assegurando, assim, o emprego mais eficiente desses recursos.

 Controle eficiente Manter a sade financeira da empresa

Auxilio no alcance dos objetivos financeiros

Prevenir cortes de gastos traumticos Conhecimento global dos gastos

Projeo de receitas
Tomada de decises embasada Criao de histrico e gesto do conhecimento Otimizao dos recursos

O fluxo de caixa consiste numa ferramenta que possibilita gerenciar o caixa da empresa. Nele est expressa toda a movimentao financeira, os recebimentos e todos os pagamentos de determinado perodo, indicando ao final o saldo gerado.

Ciclo Operacional: inicia na aquisio da matria-prima para produo e se finaliza no recebimento pela venda do produto final

Ciclo financeiro: mede as movimentaes de caixa. Abrange o perodo compreendido entre o desembolso inicial de caixa e o recebimento da venda do produto.

A DRE demonstrao de resultado do exerccio, utiliza o principio do regime de competncia, ou seja, demonstra as movimentaes totais que posteriormente sero traduzidas ao longo do tempo (fluxo de caixa).
RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas de Produtos Vendas de Mercadorias Prestao de Servios (-) DEDUES DA RECEITA BRUTA Devolues de Vendas Abatimentos Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas = RECEITA OPERACIONAL LQUIDA (-) CUSTOS DAS VENDAS Custo dos Produtos Vendidos Custo das Mercadorias Custo dos Servios Prestados = RESULTADO OPERACIONAL BRUTO (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas Com Vendas Despesas Administrativas (-) DESPESAS FINANCEIRAS LQUIDAS Despesas Financeiras OUTRAS RECEITAS E DESPESAS (=) RESULTADO LQUIDO DO EXERCCIO

 importante elaboradas

para

operacionalizar

as

metas

Serve como base para tomada de decises eficientes

possvel analisar o retorno monetrio das aes tomadas importante organizao para avaliar o desempenho da

Para obter maior eficincia organizacional e financeira

Para afetar positivamente o fluxo de caixa da empresa Para ter saldos disponveis a investimentos rentveis no longo prazo

Para gerar maior retorno sobre capital prprio: satisfao aos acionistas e colaboradores

ndices de liquidez ndices de atividade ndices de endividamento ndices de rentabilidade ndices do mercado de aes

ndices de liquidez Testam o grau de solvncia de uma empresa gerao de caixa suficiente para honrar compromissos

liquidez imediata o liquidez seca o liquidez corrente o liquidez geral

o

ndices de atividade Determinam a rapidez com que uma empresa pode gerar caixa se surgir a necessidade.

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o o

giro dos estoques totais prazo mdio de estocagem prazo mdio de recebimento prazo mdio de pagamento alm do ciclo operacional e financeiro

ndices de endividamento /estrutura de capital Indicam o grau de dependncia da empresa com relao a capital de terceiros e o nvel de imobilizao do capital.

o o o

capital de terceiros sobre capital prprio imobilizao do capital prprio endividamento geral composio do endividamento.

ndices de rentabilidade Medem quanto esto rendendo os capitais investidos. So indicadores muito importantes, pois evidenciam o sucesso empresarial.

o o o

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margem bruta margem operacional margem lquida taxa de retorno sobre o capital prprio taxa de retorno sobre o investimento

DVIDAS?