At o exerccio de 1986, o Governo Federal convivia com uma srie de problemas de natureza administrativa que dificultavam a adequada gesto

dos recursos pblicos e a preparao do oramento unificado, que passaria a vigorar em 1987 : Emprego de mtodos rudimentares e inadequados de trabalho, onde, na maioria dos casos, os controles de disponibilidades oramentrias e financeiras eram exercidos sobre registros manuais; Falta de informaes gerenciais em todos os nveis da Administrao Pblica e utilizao da Contabilidade como mero instrumento de registros formais; Defasagem na escriturao contbil de pelo menos, 45 dias entre o encerramento do ms e o levantamento das demonstraes Oramentrias, Financeiras e Patrimoniais, inviabilizando o uso das informaes para fins gerenciais; Inconsistncia dos dados utilizados em razo da diversidade de fontes de informaes e das vrias interpretaes sobre cada conceito, comprometendo o processo de tomada de decises; Despreparo tcnico de parte do funcionalismo pblico, que desconhecia tcnicas mais modernas de administrao financeira e ainda concebia a contabilidade como mera ferramenta para o atendimento de aspectos formais da gesto dos recursos pblicos; Inexistncia de mecanismos eficientes que pudessem evitar o desvio de recursos pblicos e permitissem a atribuio de responsabilidades aos maus gestores; Estoque ocioso de moeda dificultando a administrao de caixa, decorrente da existncia de inmeras contas bancrias, no mbito do Governo Federal. Em cada Unidade havia uma conta bancria para cada despesa. Exemplo: Conta Bancria para Material Permanente, Conta bancria para Pessoal, conta bancria para Material de Consumo, etc. A soluo desses problemas representava um verdadeiro desafio poca para o Governo Federal. O primeiro passo para isso foi dado com a criao da Secretaria do Tesouro Nacional STN, em 10 de maro de 1986., para auxiliar o Ministrio da Fazenda na execuo de um oramento unificado a partir do exerccio seguinte. A STN, por sua vez, identificou a necessidade de informaes que permitissem aos gestores agilizar o processo decisrio, tendo sido essas informaes qualificadas, poca, de gerenciais. Dessa forma, optou-se pelo desenvolvimento e implantao de um sistema informatizado, que integrasse os sistemas de programao financeira, de execuo oramentria e de controle interno do Poder Executivo e que pudesse fornecer informaes gerenciais, confiveis e precisas para todos os nveis da Administrao. Desse modo, a STN definiu e desenvolveu, em conjunto com o SERPRO, o Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI em menos de um ano, implantando-o em janeiro de 1987, para suprir o Governo Federal de um instrumento moderno e eficaz no controle e acompanhamento dos gastos pblicos. Com o SIAFI, os problemas de administrao dos recursos pblicos que apontamos acima ficaram solucionados. Hoje o Governo Federal tem uma Conta nica para gerir, de onde todas as sadas de dinheiro ocorrem com o registro de sua aplicao e do servidor pblico que a efetuou.

Trata-se de uma ferramenta poderosa para executar, acompanhar e controlar com eficincia e eficcia a correta utilizao dos recursos da Unio. O SIAFI o principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e controle da execuo oramentria, financeira e patrimonial do Governo Federal. Desde sua criao, o SIAFI tem alcanado satisfatoriamente seus principais objetivos : a) prover mecanismos adequados ao controle dirio da execuo oramentria, financeira e patrimonial aos rgos da Administrao Pblica; b) fornecer meios para agilizar a programao financeira, otimizando a utilizao dos recursos do Tesouro Nacional, atravs da unificao dos recursos de caixa do Governo Federal; c) permitir que a contabilidade pblica seja fonte segura e tempestiva de informaes gerenciais destinadas a todos os nveis da Administrao Pblica Federal; d) padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos recursos pblicos, sem implicar rigidez ou restrio a essa atividade, uma vez que ele permanece sob total controle do ordenador de despesa de cada unidade gestora; e) permitir o registro contbil dos balancetes dos estados e municpios e de suas supervisionadas; f) permitir o controle da dvida interna e externa, bem como o das transferncias negociadas; g) integrar e compatibilizar as informaes no mbito do Governo Federal; h) permitir o acompanhamento e a avaliao do uso dos recursos pblicos; e i) proporcionar a transparncia dos gastos do Governo Federal. O SIAFI representou to grande avano para a contabilidade pblica da Unio que ele hoje reconhecido no mundo inteiro e recomendado inclusive pelo Fundo Monetrio Internacional. Sua performance transcendeu de tal forma as fronteiras brasileiras e despertou a ateno no cenrio nacional e internacional, que vrios pases, alm de alguns organismos internacionais, tm enviado delegaes Secretaria do Tesouro Nacional, com o propsito de absorver tecnologia para a implantao de sistemas similares. Veja os ganhos que a implantao do SIAFI trouxe para a Administrao Pblica Federal : Contabilidade: o gestor ganha tempestividade na informao, qualidade e preciso em seu trabalho; Finanas: agilizao da programao financeira, otimizando a utilizao dos recursos do Tesouro Nacional, por meio da unificao dos recursos de caixa do Governo Federal na Conta nica no Banco Central; Oramento: a execuo oramentria passou a ser realizada tempestivamente e com transparncia, completamente integrada a execuo patrimonial e financeira; Viso clara de quantos e quais so os gestores que executam o oramento : os nmeros da poca da implantao do SIAFI indicavam a existncia de aproximadamente 1.800 gestores. Na verdade, eram mais de 4.000 que hoje esto cadastrados e executam seus gastos atravs do sistema de forma on-line;

Desconto na fonte de impostos: hoje, no momento do pagamento, j recolhido o imposto devido; Auditoria : facilidade na apurao de irregularidades com o dinheiro pblico; Transparncia : poucas pessoas tinham acesso s informaes sobre as despesas do Governo Federal antes do advento do SIAFI. A prtica da poca era tratar essas despesas como assunto sigiloso. Hoje a histria outra, pois na democracia o cidado o grande acionista do estado; e Fim da multiplicidade de contas bancrias : os nmeros da poca indicavam 3.700 contas bancrias e o registro de aproximadamente 9.000 documentos por dia. Com a implantao do SIAFI, constatou-se que existiam em torno de 12.000 contas bancrias e se registravam em mdia 33.000 documentos diariamente. Hoje, 98% dos pagamentos so identificados de modo instantneo na Conta nica e 2% deles com uma defasagem de, no mximo, cinco dias. Alm de tudo isso, o SIAFI apresenta inmeras vantagens que o distinguem de outros sistemas em uso no mbito do Governo Federal : Sistema disponvel 100% do tempo e on-line; Sistema centralizado, o que permite a padronizao de mtodos e rotinas de trabalho; Interligao em todo o territrio nacional; Utilizao por todos os rgos da Administrao Direta (poderes Executivo, Legislativo e Judicirio); Utilizao por grande parte da Administrao Indireta; e Integrao peridica dos saldos contbeis das entidades que ainda no utilizam o SIAFI, para efeito de consolidao das informaes econmico-financeiras do Governo Federal - exceo das Sociedades de Economia Mista, que tm registrada apenas a participao acionria do Governo - e para proporcionar transparncia sobre o total dos recursos movimentados.

EXECUO ORAMENTRIA Normalmente h interpretaes equivocadas do que venha a ser execuo oramentria e financeira. Perfeitamente compreesvel esse equvoco, pois a execuo oramentria e financeira ocorrem concomitantemente. Esta afirmativa tem como sustentao o fato de que a execuo tanto oramentria como financeira esto atreladas uma a outra. Havendo oramento e no existindo o financeiro, no poder ocorrer a despesa. Por outro lado, pode haver recurso financeiro, mas no se poder gast-lo, se no houver a disponibilidade oramentria. Em conseqncia, pode-se definir execuo oramentria como sendo a utilizao dos crditos consignados no Oramento ou Lei Oramentria Anual - LOA. J a execuo financeira, por sua vez, representa a utilizao de recursos financeiros, visando atender realizao dos projetos e/ou atividades atribudas s Unidades Oramentrias pelo Oramento. Na tcnica oramentria inclusive habitual se fazer a distino entre as palavras CRDITO e RECURSOS. Reserva-se o termo CRDITO para designar o lado oramentrio e RECURSOS para o lado

financeiro. Crdito e Recurso so duas faces de uma mesma moeda. O CRDITO oramentrio, dotao ou autorizao de gasto ou sua descentralizao, e RECURSO financeiro, portanto, dinheiro ou saldo de disponibilidade bancria. Todo o processo oramentrio tem sua obrigatoriedade estabelecida na Constituio Federal, art.165, que determina a necessidade do planejamento das aes de governo por meio do: Plano Plurianual de Investimentos - PPA; Lei de Diretrizes Oramentrias - LDO; Lei Oramentria Anual LOA. Uma vez publicada a LOA, observadas as normas de execuo oramentria e de programao financeira da Unio estabelecidas para o exerccio, e lanadas as informaes oramentrias, fornecidas pela Secretaria de Oramento Federal, no SIAFI , por intermdio da gerao automtica do documento Nota de Dotao ND, cria-se o crdito oramentrio e, a partir da, tem-se o incio da execuo oramentria propriamente dita. Executar o Oramento , portanto, realizar as despesas pblicas nele previstas e s essas, uma vez que, para que qualquer utilizao de recursos pblicos seja efetuada, a primeira condio que esse gasto tenha sido legal e oficialmente previsto e autorizado pelo Congresso Nacional e que sejam seguidos risca os trs estgios da execuo das despesas previstos na Lei n 4320/64 : empenho, liquidao e pagamento atualmente se encontra em aplicao a sistemtica do prempenho antecedendo esses estgios, j que, aps o recebimento do crdito oramentrio e antes do seu comprometimento para a realizao da despesa, existe uma fase geralmente demorada de licitao obrigatria junto a fornecedores de bens e servios que impe a necessidade de se assegurar o crdito at o trmino do processo licitatrio. Pois bem, o empenho o primeiro estgio da despesa e pode ser conceituado como sendo o ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado a obrigao de pagamento, pendente ou no, de implemento de condio. Esse primeiro estgio efetuado no SIAFI utilizando-se o Documento Nota de Empenho - NE, atravs de transao especfica denominada NE, que se destina a registrar o comprometimento de despesa oramentria, obedecidos os limites estritamente legais, bem como aos casos em que se faa necessrio o reforo ou a anulao desse compromisso. No se deve confundir, entretanto, empenho da despesa com nota de empenho; esta, na verdade, a materializao daquele, embora, no dia-a-dia haja a juno dos dois procedimentos em um nico. Todavia, ocorre que estando a despesa legalmente empenhada, nem assim o Estado se v obrigado a efetuar o pagamento, uma vez que, o implemento de condio poder estar concludo ou no. Seria um absurdo se assim no fosse, pois a Lei 4320/64 determina que o pagamento de qualquer despesa pblica, seja ela de que importncia for, passe pelo crivo da liquidao. nesse segundo estgio da execuo da despesa que ser cobrada a prestao dos servios ou a entrega dos bens, ou ainda, a realizao da obra, evitando, dessa forma, o pagamento sem o implemento de condio. Assim, o segundo estgio da despesa pblica a liquidao, que consiste na verificao do direito adquirido pelo credor, tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito, ou seja a comprovao de que o credor cumpriu todas as obrigaes constantes do empenho. Esse estgio tem por finalidade reconhecer ou apurar a origem e o objeto do que se deve pagar, a importncia exata a pagar e a quem se deve pagar para extinguir a obrigao e efetuado

no SIAFI pelo documento Nota de Lanamento NL. Ele envolve, portanto, todos os atos de verificao e conferncia, desde a entrega do material ou a prestao do servio at o reconhecimento da despesa. Ao fazer a entrega do material ou a prestao do servio, o credor dever apresentar a nota fiscal, fatura ou conta correspondente, acompanhada da primeira via da nota de empenho, devendo o funcionrio competente atestar o recebimento do material ou a prestao do servio correspondente, no verso da nota fiscal, fatura ou conta. O ltimo estgio da despesa o pagamento e consiste na entrega de numerrio ao credor do Estado, extinguindo dessa forma o dbito ou obrigao. Esse procedimento normalmente efetuado por tesouraria, mediante registro no SIAFI do documento Ordem Bancria OB, que deve ter como favorecido o credor do empenho. Este pagamento normalmente efetuado por meio de crdito em conta bancria do favorecido uma vez que a OB especifica o domiclio bancrio do credor a ser creditado pelo agente financeiro do Tesouro Nacional, ou seja, o Banco do Brasil S/. Se houver importncia paga a maior ou indevidamente, sua reposio aos rgos pblicos dever ocorrer dentro do prprio exerccio, mediante crdito conta bancria da UG que efetuou o pagamento. Quando a reposio se efetuar em outro exerccio, o seu valor dever ser restitudo por DARF ao Tesouro Nacional.

EXECUO FINANCEIRA At aqui tivemos uma viso bem superficial e resumida da execuo oramentria, que a utilizao dos crditos consignados no Oramento. Agora veremos a execuo financeira, ou seja, o fluxo de recursos financeiros necessrios realizao efetiva dos gastos dos recursos pblicos para a realizao dos programas de trabalho definidos. Lembre-se de que RECURSO dinheiro ou saldo de disponibilidade bancria (enfoque da execuo financeira) e que CRDITO dotao ou autorizao de gasto ou sua descentralizao (enfoque da execuo oramentria). Na verdade, crdito e recurso so duas faces da mesma moeda, j que a execuo oramentria e a execuo financeira em geral ocorrem concomitantemente. O Art. 34 da Lei 4.320/64 determina que o exerccio financeiro coincidir com o ano civil, e o art. 35 dispe que pertencem ao exerccio financeiro as receitas nele arrecadadas e as despesas nele legalmente empenhadas. Assim, no Brasil, o exerccio financeiro o espao de tempo compreendido entre 1 de janeiro e 31 de dezembro de cada ano, no qual a administrao promove a execuo oramentria e demais fatos relacionados com as variaes qualitativas e quantitativas que tocam os elementos patrimoniais da entidade ou rgo pblico. O dispndio de recursos financeiros oriundos do Oramento Geral da Unio se faz exclusivamente por meio de Ordem Bancria - OB e da Conta nica do Governo Federal e se destina ao pagamento de compromissos, bem como a transferncia de recursos entre as Unidades Gestoras, tais como liberao de recursos para fins de adiantamento, suprimento de fundos, cota, repasse, sub-repasse e afins. A Ordem Bancria portanto o nico documento de transferncia de recursos financeiros. O ingresso de recursos se d quando o contribuinte efetua o pagamento de seus tributos por meio de DARF, junto rede bancria, que deve efetuar o recolhimento dos recursos arrecadados, ao BACEN, no prazo de um dia. Com o DARF Eletrnico e a GRPS Eletrnica, os usurios do sistema podem efetuar o recolhimento dos tributos federais e contribuies previdencirias diretamente Conta nica, sem trnsito pela rede bancria. Ao mesmo tempo, a Secretaria da Receita Federal

recebe informaes da receita bruta arrecadada, que classificada decendialmente (ou seja, a cada 10 dias) no SIAFI. Esse valor classificado deve corresponder ao montante registrado no BACEN no perodo. Uma vez tendo recursos em caixa, comea a fase de sada desses recursos, para pagamentos diversos. O pagamento entre Unidades Gestoras ocorre mediante a transferncia de limite de saque, que a disponibilidade financeira da UG on-line, existente na Conta nica. No caso de pagamento de credores no integrantes do SIAFI, a Unidade Gestora efetua o registro de OB no SIAFI. Ao final do dia gerado um arquivo de OB, que encaminhado ao Banco do Brasil para processamento que, por sua vez, comunica ao Banco Central o limite da reserva bancria a ser disponibilizada. At o dia seguinte ao da emisso da OB, a Unidade Gestora deve encaminhar ao Banco do Brasil, a relao de ordens bancrias para pagamento junto a ele ou a outros bancos. O valor devido pago ao beneficirio, de acordo com os prazos definidos pelo BACEN. Ocorre que a entrada das receitas que o governo arrecada dos contribuintes nem sempre coincide, no tempo, com as necessidades de realizao de despesas pblicas, j que a arrecadao de tributos e outras receitas no se concentra apenas no incio do exerccio financeiro, mas est distribuda ao longo de todo o ano civil. Por essa razo que existe um conjunto de atividades que tm o objetivo de ajustar o ritmo da execuo do Oramento ao fluxo provvel de entrada de recursos financeiros que vo assegurar a realizao dos programas anuais de trabalho e, conseqentemente, impedir eventuais insuficincias de tesouraria. A esse conjunto de atividades chamamos de Programao Financeira. As atividades de programao financeira do Tesouro Nacional foram organizadas sob a forma de sistema, cabendo Secretaria do Tesouro Nacional do Ministrio da Fazenda o papel de rgo Central, s Unidades de Administrao dos Ministrios e dos rgos equivalentes da Presidncia da Repblica e dos Poderes Legislativo e Judicirio o papel de rgos Setoriais e s unidades que, em cada rgo da Administrao Federal, centralizam funes de oramento e execuo financeira, o papel de rgos Seccionais. O rgo Central de Programao Financeira a Coordenao-Geral de Programao Financeira - COFIN, da Secretaria do Tesouro Nacional STN, os rgos Setoriais de Programao Financeira - OSPF so as Subsecretarias de Planejamento e Oramento e unidades equivalentes das Secretarias da Presidncia da Repblica e dos Poderes Legislativo e Judicirio, enquanto que os rgos Setoriais so as Unidades Gestoras. Os rgos Setoriais de Programao Financeira - OSPF so os responsveis pelo registro diretamente no SIAFI, por meio de transao especfica, de suas propostas de Programao Financeira - PPF at o dia 28 de cada ms. Para tal utilizam o Documento Nota de Programao Financeira - PF, que se destina ao registro da proposta de programao financeira e da programao financeira aprovada, pelas unidades gestoras executoras, pelas unidades gestoras setoriais de programao financeira e pelo rgo central de programao financeira (COFIN/STN). A elaborao de uma programao financeira requer muita habilidade e conhecimento tcnico de finanas e comportamento da arrecadao dos tributos federais que compem a receita, bem como da estrutura do Estado. A programao financeira estar sempre submetida vontade poltica do Governo, uma vez que o Oramento uma lei autorizativa (ela no obriga; apenas autoriza a execuo dos programas de trabalho nela contidos). Isso significa que sua execuo deve estar atrelada ao real ingresso de recursos. medida que esses recursos vo ingressando nos cofres

do Governo, so imediatamente liberados para os rgos setoriais dos Ministrios ou rgos, baseado na programao financeira destes, para a execuo dos seus programas de trabalho. Dessa maneira, fica a critrio do Governo executar este ou aquele projeto, sem obedecer a qualquer hierarquia oramentria. Como cada ministrio ou rgo tem um prazo determinado para a elaborao de seu prprio cronograma de desembolso (que espelha as sadas de recursos financeiros), Secretaria do Tesouro Nacional, na condio de rgo Central, compete a consolidao e aprovao de toda a programao financeira de desembolso para o Governo Federal no exerccio, procurando ajustar as necessidades da execuo do oramento ao fluxo de caixa do Tesouro (que engloba despesas e receitas), a fim de obter um fluxo de caixa mais consentneo com a poltica fiscal e monetria do governo. Todo esse processo ocorre dentro do SIAFI, que foi desenvolvido para que cada UG possa elaborar sua programao financeira, submet-la ao seu rgo setorial de programao e este, por sua vez, possa consolid-la e submet-la ao rgo Central de Programao Financeira. Assim, o Sistema permite um acompanhamento preciso do cronograma de desembolso dos recursos financeiros de cada UG.

MOVIMENTAO DE CRDITOS ORAMENTRIOS E RECURSOS FINANCEIROS Com a publicao da Lei Oramentria Anual LOA, o seu conseqente lanamento no SIAFI e o detalhamento dos crditos autorizados, inicia-se a sua movimentao entre as Unidades Gestoras, para que se viabilize a execuo oramentria propriamente dita, j que s aps o recebimento do crdito que as Unidades Gestores esto em condies de efetuar a realizao das despesas pblicas. Assim, a movimentao de crditos, a que chamamos habitualmente de Descentralizao de Crditos, consiste na transferncia, de uma Unidade Gestora para outra, do poder de utilizar crditos oramentrios que lhe tenham sido consignados no Oramento ou lhe venham a ser transferidos posteriormente. A descentralizao pode ser interna, se realizada entre Unidades Gestoras do mesmo rgo; ou externa, se efetuada entre rgos distintos. J a movimentao de recursos financeiros oriundos do Oramento da Unio, entre as Unidades Gestoras que compem o Sistema de Programao Financeira, se d sob a forma de liberao de cotas, repasses, sub-repasses para o pagamento de despesas e por meio de concesso de limite de saque Conta nica do Tesouro. A primeira fase da movimentao dos recursos a liberao de Cota e deve ser realizada em consonncia com o cronograma de desembolso aprovado pela Secretaria do Tesouro Nacional. Assim, cota o montante de recursos colocados disposio dos rgos Setoriais de Programao Financeira OSPF pela Coordenao-Geral de Programao Financeira COFIN/STN mediante movimentao intra-SIAFI dos recursos da Conta nica do Tesouro Nacional. A segunda fase a liberao de Repasse ou Sub-repasse. Repasse a movimentao de recursos realizada pelos OSPF para as unidades de outros rgos ou ministrios e entidades da Administrao Indireta, bem como entre esses; e sub-repasse a liberao de recursos dos OSPF para as unidades sob sua jurisdio e entre as unidades de um mesmo rgo, ministrio ou entidade.

A partir da, com recursos em caixa, ou seja, com disponibilidades financeiras, as unidades podem dar incio fase de pagamento de suas despesas. A figura abaixo fornece um esquema simplificado dos dois processos que, como j dissemos em outra oportunidade, geralmente ocorrem de modo simultneo.

O SIAFI promove, de forma automtica, os lanamentos contbeis correspondentes aos registros dos atos e fatos praticados pelos gestores pblicos quando do exerccio de suas atividades. Assim, foi possvel utilizar a contabilidade como fonte de informaes confiveis e instantneas, pois os registros so lanados no mesmo momento em que os fatos ocorrem e no necessria a existncia de um contador em cada Unidade Gestora para efetuar a classificao contbil de cada ato ou fato realizado. A execuo contbil relativa aos atos e fatos de gesto financeira, oramentria e patrimonial da Unio obedece ao Plano de Contas elaborado e mantido de acordo com os padres estabelecidos, tendo como partes integrantes a relao das contas agrupadas segundo suas funes, a tabela de eventos (conjunto de todos os eventos existentes) e a indicao do mecanismo de dbito e crdito de cada conta. Trata-se, portanto, de um conjunto das contas utilizveis em toda a Administrao Pblica federal, organizadas e codificadas com o propsito de sistematizar e uniformizar o registro contbil dos atos e fatos de gesto, e permitir a qualquer momento, com preciso e clareza, a obteno dos dados relativos ao patrimnio da Unio.

Como so numerosas as contas do Plano de Contas e muitos gestores pblicos no tm conhecimentos aprofundados sobre contabilidade pblica, foi essencial que se criasse um outro mecanismo dentro do SIAFI que pudesse facilitar o trabalho de registro dos atos e fatos de gesto. Assim surgiu o EVENTO, que um cdigo associado a cada tipo de ato ou fato que deva ser registrado contabilmente pelo sistema e ao qual se associa, por sua vez, um roteiro contbil, ou seja, uma lista das contas de dbito e crdito que devam ser afetadas, de forma a que todos os operadores do SIAFI possam efetuar lanamentos contbeis, mesmo que absolutamente nada saibam sobre contabilidade.

CONTA NICA A Conta nica, implantada em setembro de 1988, representou uma mudana radical no controle de caixa do Tesouro Nacional, em virtude da racionalizao na movimentao dos recursos financeiros no mbito do Governo Federal. Com ela, todas as Unidades Gestoras on line do SIAFI passaram a ter os seus saldos bancrios registrados e controlados pelo sistema, sem contas escriturais no Banco do Brasil. Assim, a Conta nica uma conta mantida junto ao Banco Central do Brasil, destinada a acolher, em conformidade com o disposto no artigo 164 da Constituio Federal, as disponibilidades financeiras da Unio que se encontram disposio das Unidades Gestoras on line, nos limites financeiros previamente definidos. Pelo SIAFI, portanto, que se faz o controle desses saldos e a transferncia de recursos entre as Unidades Gestoras. No caso de pagamento de despesas entre unidades gestoras o sistema efetua instantaneamente o crdito de recursos Unidade Gestora favorecida e o dbito Unidade Gestora emitente, por meio de Ordens Bancrias - OB intra-SIAFI. As OB emitidas para outros favorecidos que no Unidade Gestora on line so consolidadas diariamente at o fechamento do SIAFI num arquivo magntico que enviado ao Banco do Brasil para processamento e realizao dos crditos aos respectivos favorecidos. O Banco do Brasil, por sua vez, remete diariamente Secretaria do Tesouro Nacional, para registro no SIAFI, at s 07 horas, arquivo magntico contendo os documentos de transferncia de recursos recebidos na rede bancria para a Conta nica, referente sistemtica de depsito direto. Esse arquivo processado, efetuando assim os crditos s respectivas Unidades Gestoras favorecidas no SIAFI. A arrecadao de receitas administradas pela Secretaria da Receita Federal e pelo INSS repassada para a Conta nica pela rede bancria credenciada diariamente, por meio de mensagens especficas constantes do catlogo de mensagens do Sistema de Pagamentos Brasileiro SPB. Algumas modalidades de Ordens Bancrias, referentes a pagamentos de Precatrios, Resgate de Ttulos, Depsitos Judiciais e Folha de Pagamento, tambm so enviadas diretamente instituio financeira favorecida por meio do SPB, sem trnsito pelo agente financeiro. Nesses casos o Tesouro Nacional solicita ao Banco Central que seja efetuado o dbito da Conta nica e o crdito da reserva bancria das instituies favorecidas. Assim, os saques de recursos so realizados por OB diretamente no SIAFI, depois de o Tesouro Nacional autorizar o Banco Central a efetuar o saque na Conta nica e disponibilizar os recursos ao Banco do Brasil para os pagamentos correspondentes. Por outro lado, a entrada de recursos ocorre por meio de depsitos na Conta nica efetuados junto ao Banco do Brasil e

encaminhados ao Banco Central, com registro no SIAFI. Todo esse processo est ilustrado na figura abaixo :

Para viabilizar que outros bancos, previamente autorizados pelo Ministrio da Fazenda, atuem como agentes financeiros do Tesouro, foi desenvolvido um processo alternativo Conta nica dentro do SIAFI que acionado quando necessidade.