LETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Les oprations ne sont pas enregistres la mme date dans la comptabilit de lentreprise et dans celle de la banque. Exemples :

Un ordre de virement envoy par l'entreprise pourra tre enregistr le jour mme dans sa comptabilit, mais ne sera enregistr la banque que le jour o son compte sera rellement dbit Des intrts peuvent avoir t mouvements sur le compte en banque, mais l'entreprise ne l'apprendra qu'en recevant son relev bancaire

METHODOLOGIE DELABORATION DE LETAT DE RAPPROCHEMENT 1ERE ETAPE : Se procurer le compte 512 BANQUES dans la comptabilit de l'entreprise et le relev bancaire envoy par la banque (extrait de la comptabilit de la banque). COMPTE 512 BANQUES
DATES 01/02 08/02 14/02 19/02 21/02 25/02 26/02 27/02 LIBELLES Solde dbut de mois Retrait despces chque n32465 Remise de chque n5479Client CARPE Chq n32466 au fournisseur BROCHET Virement au fournisseur SOMON Dpt despces Chque n54897 client SANDRE Chque n32467 loyer TOTAUX SOMMES DEBIT CREDIT 2 675,80 500,00 10 000,00 1 300,00 300,00 660,00 4 500,00 335,80 17 835,80 2 435,80 SOLDES DEBITEURS CREDITEURS 2 675,80 2 175,80 12 175,80 10 875,80 10 575,80 11 235,80 15 735,80 15 400,00

RELEVE DE COMPTE ENVOYE PAR LA BANQUE

DATE 01/02 05/03 06/03 10/02 16/02 19/02 21/02 25/02 27/02 LIBELLE Solde Chque n32465 Intrts de dcouvert Perception de dividendes ports en compte Chque n5479 Virement SOMON Prlvement automatique EDF Chque n32467 Versement despces TOTAL SOLDE CREDITEUR DEBIT 500,00 200,00 1 400,00 10 000,00 300,00 800,00 335,80 2 135,80 12 600,00 660,00 14 735,80 CREDIT 2 675,80

2EME ETAPE : S'assurer de la concordance des soldes de dbut de priode. Si les soldes sont diffrents, commencer par expliquer cette diffrence. 3EME ETAPE : Pointer ou lettrer les deux documents afin de faire apparatre les diffrences.

COMPTE 512 BANQUES

DATES 01/02 08/02 14/02 19/02 21/02 25/02 26/02 27/02 SOMMES DEBIT CREDIT Solde dbut de mois 2 675,80 Retrait despces chque n32465 (a) 500,00 Remise de chque n5479Client CARPE (b) 10 000,00 Chq n32466 au fournisseur BROCHET 1 300,00 Virement au fournisseur SOMON (c) 300,00 Dpt despces (d) 660,00 Chque n54897 client SANDRE 4 500,00 Chque n32467 loyer (e) 335,80 TOTAUX 17 835,80 2 435,80 LIBELLES SOLDES DEBITEURS CREDITEURS 2 675,80 2 175,80 12 175,80 10 875,80 10 575,80 11 235,80 15 735,80 15 400,00

RELEVE DE COMPTE ENVOYE PAR LA BANQUE

DATE 01/02 05/03 06/03 10/02 16/02 19/02 21/02 25/02 27/02 LIBELLE Solde Chque n32465 Intrts de dcouvert Perception de dividendes Chque n5479 Virement SOMON Prlvement automatique EDF Chque n32467 Versement despces TOTAL SOLDE CREDITEUR DEBIT (a) 500,00 200,00 1 400,00 (b) 10 000,00 (c) 300,00 800,00 (e) 335,80 (d) 2 135,80 12 600,00 660,00 14 735,80 CREDIT 2 675,80

Concordance des soldes de dbut de priode

Soldes de fin de mois rapprocher

4EME ETAPE : Porter sur l'tat de rapprochement toutes les diffrences entre les deux documents :
On reporte les soldes rapprocher Cette partie enregistre les montants figurant sur le relev bancaire mais non enregistrs dans notre comptabilit Cette partie enregistre les montants figurant dans notre comptabilit mais absents du relev bancaire
NOTRE COMPTE A LA BANQUE DEBIT CREDIT 12 600,00

Solde rapprocher au 31/03/N Intrts pays la banque ports sur le relev Prlvement automatique EDF port sur le relev Chq fournisseur BROCHET non encore encaiss Chqn85497 client SANDRE non port en compte Perception de dividendes ports en compte TOTAUX

COMPTE 512-BANQUE DANS NOTRE COMPTABILITE DEBIT CREDIT 15 400,00 200,00 800,00

1 300,00 4 500,00 1 400,00 16 800,00 1 000,00 Solde dbiteur 15 800,00 1 300,00 17 100,00 Solde crditeur 15 800,00

Ce sont les montants des deux premires colonnes qui devront tre enregistrs dans notre comptabilit afin de la rgulariser.

Au final, les soldes des deux comptabilits doivent tre les mmes (mais de sens contraire)

5EME ETAPE : Vrifier que les deux comptabilits prsentent enfin des soldes identiques. Si ce nest pas le cas, il faut rechercher les causes de lerreur, soit dans nos livres comptables, soit la banque. 6EME ETAPE : Mettre jour le compte 512 BANQUES de l'entreprise en enregistrant les oprations qui manquent dans la comptabilit de l'entreprise. Exemple : Ltat de rapprochement ci-dessus donnera lieu aux enregistrements suivants :
661 512 31/03/N Charges dintrts 200,00 Banques Intrts de dcouvert prlevs par la banque d Fournitures non stockables (eau, nergie) 668,90 TVA sur ABS 131,10 Banques Prlvement EDF d Banques 1 400,00 Produits financiers Dividendes reus

Il est parfois ncessaire de retrouver le montant HT et celui de la TVA.

200,00

6061 44566 512

800,00

512 76

1 400,00

On retrouve le compte 512 BANQUES dans chacune des critures (noublions pas que lobjectif est de rgulariser la situation de ce compte dans notre comptabilit). Ce compte est dbit des montants inscrits dans la colonne DEBIT de ltat de rapprochement, et crdit des montants inscrits dans la colonne CREDIT.