Pontos de Direito Tributrio TORRES, Ricardo Lobo. Curso de Direito Financeiro e Tributrio.

. Rio de Janeiro: Renovar, 2005; Constituio Federal, Cdigo Tributrio Nacional, Leis Complementares 87, de 1996, e 116, de 2003. 1.Quantos impostos caem, de acordo com a Constituio, sob a competncia da Unio, dos Estados-membros e do Distrito Federal e dos Municpios? Unio cabem sete impostos elencados no artigo 153, sendo que um deles o imposto sobre grandes fortunas ainda no foi institudo e os que podem ser institudos no exerccio da competncia residual artigo 154 -; aos Estados e Distrito Federal cabem trs impostos elencados no artigo 155 e aos Municpios e Distrito Federal cabem trs impostos. 2.Por que a atividade da empresa de engenharia no se submete ao mesmo imposto que a atividade da empresa de material de construo? Porque a atividade de engenharia est caracterizada como prestao de servios sujeita ao ISSQN, de competncia municipal (inciso III do artigo 156 da Constituio Federal), ao passo que a de material de construo traduz circulao de mercadoria, sujeita ao ICMS, de competncia estadual (inciso II do artigo 155 da Constituio Federal). 3.Pode, no sistema constitucional vigente, a Unio Federal conceder iseno de tributo estadual ou municipal? No, porque o inciso Constituio o probe. III do artigo 151 da

pois, ser transferido a terceiros pelo contribuinte respectivo. 8.O que a solidariedade tributria? a situao em que um dbito tributrio pode ser satisfeito por mais de um devedor e cada um dentre eles responde pela integralidade da dvida. 9.Qual a base, no Cdigo Tributrio Nacional, para que se cobrem taxas em funo da fiscalizao do atendimento de obra a exigncias urbansticas? O efetivo exerccio do poder de polcia, nos termos do artigo 78 do Cdigo Tributrio Nacional. 10.O que a Tributrios? Certido Negativa de Dbitos

o documento pelo qual se indica que um contribuinte se encontra em dia com suas obrigaes tributrias perante o Fisco. 11.Quais so as possibilidades de extino do crdito tributrio? So o pagamento, a prescrio, a decadncia, a compensao, a remisso, a transao, o pagamento antecipado, consignao em pagamento, deciso administrativa em favor do contribuinte irreformvel, converso do depsito judicial em renda, a deciso judicial transitada em julgado e a dao em pagamento (artigo 156 do Cdigo Tributrio Nacional). 12.Aponte uma hiptese em que o imposto pode ser restitudo a quem o pagou. Reconhecimento de que o tributo seria indevido, pagamento a maior do que o efetivamente devido, erro na identificao do sujeito passivo, na determinao do montante do dbito, na elaborao ou conferncia de qualquer documento referente ao pagamento, reforma, anulao, revogao ou resciso de deciso administrativa (artigo 165 do Cdigo Tributrio Nacional). 13.Explique por que se chamam o IPI e o ICMS de impostos no-cumulativos. Porque, no momento de apurar o quanto deve, o contribuinte abate o valor que tenha sido pago nas etapas anteriores, seja da produo, no caso do IPI (artigo 49 do Cdigo Tributrio Nacional), seja na circulao, no caso do ICMS (artigos 19 e 20 da Lei Complementar 87, de 1996). 14.Pode a Unio estabelecer parmetros para as alquotas de algum imposto municipal? Explique. Pode. A fixao das alquotas mximas e mnimas somente pode ser estabelecida por lei complementar em relao ao ISSQN, nos termos do inciso I do 3 do artigo 156 da Constituio Federal. 15.Qual a importncia do nome que o legislador d ao tributo para lhe determinar a natureza?

4.Quando o ICMS no incide em operao referente energia eltrica? Quando esta for destinada a outros Estados (letra b do inciso X do 2 do artigo 155 da Constituio Federal). 5.Qual a base de clculo do ITCD? o valor venal dos bens ou direitos transmitidos (artigo 38 do Cdigo Tributrio Nacional). 6. admissvel a adoo de alquotas progressivas no IPTU? Sim, seja em proporo ao valor (inciso I do 1 do artigo 156 da Constituio), seja em decorrncia da localizao (inciso II do 1 do artigo 156 da Constituio), seja para o fim de se promover a funo social da propriedade urbana prevista em plano diretor (inciso II do 4 do artigo 182 da Constituio Federal). 7.Por que se costuma chamar, a despeito de alguns combaterem esta denominao, impostos indiretos ao IPI, ao ICMS e ao ISSQN? Porque o seu valor est embutido no preo do produto vendido ou do servio prestado, podendo,

Nenhuma, nos termos do artigo 4 do CTN. O fato gerador e a base de clculo que determinam a natureza do tributo, justamente para se evitar que se instituam no mbito de determinadas entidades federadas, tributos de competncia de outras.