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com/site/comptaecritures/exercices-de-comptabilite-corriges/tenir-lacomptabilite-tresorerie/exo-5-rapprochement-bancaire/solution-exo-5 Exercice : procder etablir letat de rapprochement

L'tat de rapprochement bancaire sera :

TAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE AU ../../2011

Ensuite il convient de passer les critures dans le compte Oprations diverses tous les montants que l'on retrouve dans "512-dans nos comptes" excepts le solde, le solde rctifi et totaux.

A chaque envoi de l'extrait de compte de la banque, il est ncessaire de rapprocher le solde des comptes 512 banque avec le solde du dernier extrait de compte provenant de la banque afin de rajuster les ventuelles omissions ou erreurs, car du cot banque, certaines oprations ont t prises en compte mais ne sont pas encore comptabilises par l'entreprise tels que les commissions, les intrts, les virements... et du cot entreprise, certaines oprations ont dj t comptabilises mais n'ont pas encore t prises en compte par la banque (chques,...) Il convient donc d'tablir un tat de rapprochement pour vrifier l'galit des soldes rectifis...

Prenons un exemple pour une meilleure comprhension :

1re tape : Vrifier les anciens soldes des deux lments : Nous remarquons que les soldes ne sont pas identiques (32 440 cot banque et 11 100 dans nos comptes), il faut donc retrouver et pointer les montants pour quilibrer ces soldes de dpart. Pour cet exemple, il s'agit des virements clients dont le montant quivaut 21 340 (11 100 + 21 340 = 32 440) 2me tape :

Pointer ou lettrer tous les montants identiques. Nous remarquons que certains montants ne sont pas pointer, il faut dont crer un tat de rapprochement bancaire afin de trouver la concordance entre ces deux lments.

3me tape : Cration de l'tat de rapprochement bancaire pour y noter tous les montants non points (en gras dans l'exemple) :

4me tape : On procde l'enregistrement des critures ncessaires pour la rgularisation.