A previdncia complementar fechada: uma viso geral

Leonardo Andr Paixo (*)

1. Breve histria da previdncia complementar no Brasil.

a) Primeira fase (anterior legislao especfica sobre o tema) A primeira entidade destinada ao oferecimento de benefcios que hoje seriam considerados tpicos da previdncia complementar foi a PREVI (CAPRE poca), criada em 1904 por um grupo de empregados (52) do Banco da Repblica do Brasil sob a forma de associao cujo fim exclusivamente garantir o pagamento de uma penso mensal ao herdeiro do funcionrio que dela fizer parte, na forma estabelecida pelos presentes Estatutos. Ainda antes da primeira lei sobre a previdncia complementar, surgiram algumas entidades, como por exemplo a Fundao Petrobrs de Seguridade Social PETROS (1970) e a Fundao CESP (1974). Neste primeiro momento, a previdncia complementar um fenmeno tipicamente associado grande empresa, e sobretudo grande empresa estatal. b) Segunda fase (Lei n. 6.435/77) A Lei n. 6.435, de 15 de julho de 1977, foi aprovada em um contexto de fomento ao mercado de capitais por parte do poder pblico. Seu objetivo foi disciplinar os fundos de penso enquanto entidades captadoras de poupana popular, estimulando seu crescimento de modo que pudessem canalizar investimentos para aplicaes em Bolsa de Valores. A norma veio no mesmo ambiente da reformulao da legislao sobre sociedades annimas (Lei n. 6.404/76, que substituiu a Lei das S.A. de 1940). c) Terceira fase (modernizao da legislao). O movimento de modernizao da legislao que rege a previdncia complementar teve incio com a Emenda Constitucional n. 20, de 15.12.1998. Esta emenda deu nova redao ao art. 202 da CF, que tratava de outro tema, dedicando-o inteiramente previdncia complementar. Fez-se a opo por disciplinar a previdncia complementar dentro do ttulo da Ordem Social da CF. A nova redao do art. 202 da CF exigiu a elaborao de duas leis complementares. Uma, prevista no caput do dispositivo constitucional, que traz normas gerais sobre a previdncia complementar, e que veio a ser a Lei Complementar n. 109, de 29 de maio de 2001; e outra, prevista no 4 do art. 202, contendo normas especficas para disciplinar a relao entre a
Leonardo Andr Paixo formado em Direito pela Faculdade de Direito da USP, onde atualmente doutorando em Direito do Estado. Foi professor universitrio em So Paulo e professor de ps-graduao (MBA) da FGV, em Braslia. membro da carreira de Especialista em Polticas Pblicas e Gesto Governamental do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto. Atualmente ocupa o cargo de Secretrio de Previdncia Complementar do Ministrio da Previdncia Social. 1
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Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios, suas autarquias, fundaes, sociedades de economia mista e outras entidades pblicas e suas respectivas entidades fechadas de previdncia complementar, e que veio a ser a Lei Complementar n. 108, de 29 de maio de 2001. Completando o ciclo de aprimoramento da legislao, a Emenda Constitucional n. 40, de 29.05.2003, que deu nova redao ao artigo que trata do sistema financeiro nacional (art. 192), suprimiu do dispositivo, que integra o Ttulo da Ordem Econmica da CF, a referncia a seguros, previdncia e capitalizao. De um ngulo constitucional, portanto, a previdncia complementar hoje tema claramente inserido no campo social. Entretanto, a dualidade que marca a previdncia complementar permanece, pois embora a nfase constitucional esteja em sua atividade fim (pagamento de benefcios de carter previdencirio), no deixa de ser importante a sua atividade meio (investimento dos recursos acumulados com o objetivo de multiplicar o capital destinado a suportar o pagamento do benefcios). Por fim, recorde-se ainda que a Emenda Constitucional n. 41, de 19.12.2003, deu nova redao ao art. 40 da CF. Nos pargrafos 14 a 16 deste artigo est estabelecida a possibilidade de criao, por lei ordinria, de um regime de previdncia complementar para o servidor pblico. No mbito federal esta lei ainda no foi feita.

2. Insero do regime de previdncia complementar na Constituio brasileira.

A Constituio brasileira prev a coexistncia de trs regimes de previdncia. De um lado, h duas modalidades de regimes pblicos e obrigatrios: o regime geral de previdncia social, operado pelo INSS, e destinado aos trabalhadores da iniciativa privada, aos servidores de entes federativos que no criarem regimes prprios e aos empregados pblicos, e os regimes prprios de previdncia destinados aos servidores titulares de cargo efetivo da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e de cerca de 2.200 Municpios, includas suas autarquias e fundaes. De outro lado, h o regime de previdncia complementar, privado e facultativo, operado por entidades abertas de previdncia complementar (ou seguradoras autorizadas a operar no ramo vida) e por entidades fechadas de previdncia complementar (tambm conhecidas como fundos e penso).

QUADRO 1 - Regimes de previdncia: principais caractersticas REGIMES DE PREVIDNCIA Regime Geral Base constitucional Operado por Natureza Instituio Filiao art. 201 Regimes Prprios art. 40 rgos ou entidades da Adminisrao pblica direta ou indireta pblico institudo por lei obrigatria Previdncia Complementar Aberta art. 202 Sociedades annimas (fins lucrativos) (*) privada contratual facultativa cerca de 7.000.000 de planos individuais e 150.000 planos empresariais Fechada art. 202 Fundaes privadas / sociedades civis (fins no lucrativos) privada contratual facultativa 1.780.000 participantes ativos 580.000 assistidos 4.200.000 beneficirios MF / Susep MPS / SPC

Autarquia federal (INSS) pblico institudo por lei obrigatria

Abrangncia

servidores titulares de cargo efetivo da Unio, pessoas no abrangidas Distrito Federal, Estados e Municpios que tm pelos regimes prprios regime prprio (cerca de 2200) MPS / SPS MPS / SPS

Fiscalizao

(*) - exceo: LC 109/01, art. 77, 1

3. Anlise das disposies constitucionais que regem a previdncia complementar. A principal disposio constitucional sobre a previdncia complementar o art. 202. "Art. 202. O regime de previdncia privada, de carter complementar e organizado de forma autnoma em relao ao regime geral de previdncia social, ser facultativo, baseado na constituio de reservas que garantam o benefcio contratado, e regulado por lei complementar." (redao dada pela Emenda Constitucional n 20, de 15/12/98). Caractersticas bsicas do regime de previdncia complementar: natureza jurdica privada, sujeitando-se ao regime jurdico de direito privado, em que prevalece a autonomia da vontade. O princpio da legalidade, aplicado ao regime privado, significa que tudo o que no est proibido est permitido. carter complementar e autnomo em relao ao regime geral: complementar, porque a inscrio de participante em plano de previdncia complementar no o dispensa da inscrio como segurado obrigatrio do regime oficial de previdncia (regime geral ou, a partir da EC 41/03, regime prprio); autnomo porque a percepo de benefcio pago por entidade privada de previdncia salvo quando alguma vinculao for expressamente estabelecida em contrato no depende da concesso de benefcio pelo regime geral (LC 109/01, art. 68, 2); autnomo tambm porque em princpio no existe relao entre os valores pagos por cada um destes regimes, embora possa ser estabelecida contratualmente uma relao; esta autonomia tem uma exceo, pois a concesso de benefcio de previdncia complementar depende de concesso de benefcio pelo regime geral ou pelo regime prprio, quando se tratar de plano de benefcios da modalidade benefcio
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definido e regido pela LC 108/01, que tiver sido institudo aps 30.05.2001 (LC 108/01, art. 3, II). natureza contratual: regulamento de um plano de previdncia um contrato, que contm clusulas sobre contribuies, benefcios e perodos de carncia, entre outras disposies a vinculao do participante ao plano de benefcios depende de sua inscrio voluntria (contrato celebrado com a entidade de previdncia que administra o plano) para que uma pessoa jurdica possa oferecer acesso a um plano de previdncia para seus empregados, servidores, associados ou membros deve celebrar contrato com a entidade de previdncia que o administra constituio de reservas, em regime de capitalizao, para pagamento dos benefcios contratados (sobretudo o benefcio de aposentadoria): excepcionalmente, contudo, o regime de repartio simples pode ser estabelecido em contrato geralmente para custear os benefcios acessrios, como auxlio-doena, peclio por morte, entre outros, mantida a capitalizao para o benefcio principal (aposentadoria); regulamentao do regime de previdncia privada reservada lei complementar.

" 1 A lei complementar de que trata este artigo assegurar ao participante de planos de benefcios de entidades de previdncia privada o pleno acesso s informaes relativas gesto de seus respectivos planos." (redao dada pela Emenda Constitucional n 20, de 15/12/98). A lei complementar a que se referem o caput e este pargrafo do art. 202, e que contm as regras gerais do sistema de previdncia complementar, a Lei Complementar n. 109, de 29 de maio de 2001. Esta lei abandonou a expresso previdncia privada, trazida na Constituio, em favor da expresso, sempre usada em seu texto, previdncia complementar. As expresses, neste contexto, devem ser consideradas sinnimas. Pelo princpio da transparncia, sendo o destinatrio final dos recursos capitalizados, o participante tem direito de conhecer todos os aspectos que envolvem a administrao do plano de previdncia a que aderiu (investimentos, despesas administrativas). A poupana previdenciria do participante acumulada em um determinado plano de benefcios de carter previdencirio, que por sua vez administrado por uma entidade de previdncia complementar. A entidade pode administrar um ou mais planos de benefcios, e neste ltimo caso eles tero necessariamente independncia patrimonial. Os eventos (positivos ou negativos) que afetarem um plano no podem causar impacto financeiro para os participantes de outro plano, ainda que ambos sejam administrados pela mesma entidade de previdncia privada. A entidade de previdncia jamais pode ser considerada dona do capital acumulado no plano ou planos que administra. " 2 As contribuies do empregador, os benefcios e as condies contratuais previstas nos estatutos, regulamentos e planos de benefcios das entidades de previdncia privada no integram o contrato de trabalho dos participantes, assim como, exceo dos benefcios concedidos, no integram a remunerao dos participantes, nos termos da lei." (redao dada pela Emenda Constitucional n 20, de 15/12/98). O regime de previdncia privada autnomo tambm em relao ao contrato de trabalho do participante com seu empregador. Isto significa que: a relao de um participante com um plano de previdncia pode comear, perdurar e se extinguir de forma autnoma em relao a seu contrato de trabalho; a celebrao de contrato de trabalho no implica adeso automtica do empregado ao plano de previdncia patrocinado pelo empregador

a relao civil-previdenciria entre participante, patrocinador e entidade de previdncia complementar no se confunde com a relao trabalhista entre empregado e empregador; as contribuies que o empregador fizer ao plano previdencirio, em favor de todos os seus empregados que forem participantes do referido plano, no sero consideradas salrio indireto; as reservas acumuladas em favor de um participante no so computadas como remunerao quando da resciso do contrato de trabalho; somente quando o participante (ou seu dependente) passar a receber um benefcio, ou quando romper o vnculo com o plano e resgatar os valores ali acumulados, os valores recebidos sero considerados renda, inclusive para fins tributrios.

" 3 vedado o aporte de recursos a entidade de previdncia privada pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, suas autarquias, fundaes, empresas pblicas, sociedades de economia mista e outras entidades pblicas, salvo na qualidade de patrocinador, situao na qual, em hiptese alguma, sua contribuio normal poder exceder a do segurado." (pargrafo includo pela Emenda Constitucional n 20, de 15/12/98). O patrocinador a pessoa que contribui para a constituio das reservas destinadas a garantir o pagamento de benefcios a seus empregados ou servidores. A condio de patrocinador de um plano de benefcios formalizada mediante a celebrao de um contrato com a entidade de previdncia, contrato este denominado convnio de adeso. A Administrao direta ou indireta, federal, estadual, distrital ou municipal, somente poder aportar recursos para um plano de previdncia complementar se assumir a qualidade de patrocinador. Sua contribuio normal ser, no mximo, igual soma das contribuies normais dos segurados (isto , os participantes e os assistidos). a chamada paridade contributiva. " 4 Lei complementar disciplinar a relao entre a Unio, Estados, Distrito Federal ou Municpios, inclusive suas autarquias, fundaes, sociedades de economia mista e empresas controladas direta ou indiretamente, enquanto patrocinadoras de entidades fechadas de previdncia privada, e suas respectivas entidades fechadas de previdncia privada." (pargrafo includo pela Emenda Constitucional n 20, de 15/12/98). A lei complementar a que se refere este pargrafo a Lei Complementar n. 108, de 29 de maio de 2001. As entidades de previdncia privada de que tratam os 3 a 6 deste artigo so, necessariamente, entidades fechadas. As entidades abertas de previdncia complementar so organizadas, salvo poucas excees, sob a forma de sociedade annima (portanto com finalidade lucrativa), e so chamadas abertas porque acessveis a qualquer pessoa fsica (LC 109/01, art. 36 e art. 77, 1). As entidades fechadas de previdncia complementar, tambm conhecidas como fundos de penso, so organizadas sob a forma de sociedade civil ou fundao, necessariamente sem finalidade lucrativa, e so chamadas fechadas porque acessveis apenas a indivduos integrantes de um grupo: empregados de uma empresa ou grupo de empresas (LC 109/01, art. 31, I); servidores pblicos (LC 109/01, art. 31, I); associados ou membros de pessoas jurdicas de carter profissional, classista ou setorial (LC 109/01, art. 31, II). " 5 A lei complementar de que trata o pargrafo anterior aplicar-se-, no que couber, s empresas privadas permissionrias ou concessionrias de prestao de servios pblicos, quando patrocinadoras de entidades fechadas de previdncia privada." (pargrafo includo pela Emenda Constitucional n 20, de 15/12/98).

Se concessionrias e permissionrias so empresas privadas, portanto pessoas que no integram a Administrao Pblica, a aplicao a elas da norma especial feita para entidades de previdncia com patrocnio estatal hiptese excepcional. Portanto, aplica-se a LC 109/01 s relaes entre empresas privadas permissionrias ou concessionrias de servios pblicos e entidade fechada de previdncia complementar, ressalvados os casos previstos na norma administrativa que dispe sobre a matria, por delegao do art. 26 da LC n 108/01. " 6 A lei complementar a que se refere o 4 deste artigo estabelecer os requisitos para a designao dos membros das diretorias das entidades fechadas de previdncia privada e disciplinar a insero dos participantes nos colegiados e instncias de deciso em que seus interesses sejam objeto de discusso e deliberao." (pargrafo includo pela Emenda Constitucional n 20, de 15/12/98). A entidade fechada de previdncia complementar com patrocinador integrante da Administrao pblica tem estrutura organizacional determinada pelos artigos 8 a 23 da LC 108/01. A disposio deste pargrafo a adaptao da gesto compartilhada estabelecida para a previdncia social pelo art. 194, pargrafo nico, inciso VII da CF. Mas as entidades fechadas de previdncia complementar so pessoas jurdicas de direito privado, e mesmo quando h, nos seus rgos de governana, representantes indicados pelo Estado, esta presena no decorre de prerrogativa do Poder Pblico, mas do papel de patrocinador assumido pelo ente estatal.

4. Introduo s Leis Complementares n. 108 e n. 109, ambas de 29 de maio de 2001. A Lei Complementar n. 109/01 a norma geral que dispe sobre o regime de previdncia complementar, e regulamenta o art. 202, caput da CF. dividida em oito captulos, que contm disposies introdutrias (captulo I), regras sobre planos de benefcios (captulo II), sobre entidades fechadas e abertas de previdncia complementar (captulos III e IV), sobre a fiscalizao destas entidades (captulo V), sobre a interveno e a liquidao extrajudicial das entidades de previdncia complementar (captulo VI), sobre o regime disciplinar (captulo VII), e ainda disposies gerais sobre o regime de previdncia complementar (captulo VIII). A Lei Complementar n. 108/01, por sua vez, a norma regulamentadora a que se refere o 4 do art. 202 da CF, e traz regras especiais sobre entidades fechadas de previdncia complementar patrocinadas pela Administrao pblica direta e indireta (LC 108/01, art. 1). Sendo norma especial, prevalece sobre a norma geral em seu mbito de validade (LC 108/01, art. 2). Basicamente, a Lei Complementar n. 108/01: cria normas especiais sobre o custeio dos planos de benefcios com patrocnio estatal; estabelece de forma mais pormenorizada a composio dos rgos estatutrios das entidades fechadas de previdncia complementar abrangidas por suas disposies; e estabelece regras especficas sobre sua fiscalizao.

5. Princpios constitucionais e legais. De incio, cabe lembrar a distino entre regras e princpios. Os princpios distinguem-se das regras jurdicas porque so versados em linguagem mais genrica, so mais abrangentes, direcionam o intrprete na aplicao das regras, e so relativizados por outros princpios. Esta ltima caracterstica significa que, ao contrrio das regras, em que o conflito se resolve pela derrogao de uma norma e aplicao integral de outra, os princpios, ainda que incompatveis,

precisam ser aplicados simultaneamente, de forma relativizada, ora prevalecendo um, ora o outro, de acordo com a situao concreta. So princpios constitucionais que regem a previdncia complementar: regulamentao reservada lei complementar; autonomia da vontade (natureza contratual); autonomia em relao ao regime geral de previdncia; autonomia em relao ao contrato de trabalho; transparncia para o participante; constituio de reservas em regime de capitalizao; limitao contribuio do patrocinador de plano com patrocnio estatal; presena dos participantes nos colegiados e instncias de deciso.

So princpios legais que regem a previdncia complementar, entre outros: transparncia para o participante; independncia patrimonial entre os planos administrados por uma mesma EFPC.

De todos os princpios, o nico que est na CF e reiterado na LC 109/01, pautando a ao do Estado, o princpio da transparncia. Como as entidades fechadas so privadas, entende-se que a transparncia deve ser total para o dono dos recursos acumulados no plano de benefcios, isto , o participante e o assistido. Este princpio traduzido em normas, inclusive da prpria LC 109/01, que criam obrigaes para a entidade fechada no sentido de assegurar a transparncia para o participante: Art. 10. Devero constar dos regulamentos dos planos de benefcios, das propostas de inscrio e dos certificados de participantes condies mnimas a serem fixadas pelo rgo regulador e fiscalizador. 1 A todo pretendente ser disponibilizado, e a todo participante ser entregue, quando de sua inscrio no plano de benefcios: I certificado onde estaro indicados os requisitos que regulam a admisso e a manuteno da qualidade de participante, bem como os requisitos de elegibilidade e forma de clculo dos benefcios; II cpia do regulamento atualizado do plano de benefcios e material explicativo que descreva, em linguagem simples e precisa, as caractersticas do plano; III (...) IV outros documentos que vierem a ser especificados pelo rgo regulador e fiscalizador. 2 Na divulgao dos planos de benefcios, no podero ser includas informaes diferentes das que figurem nos documentos referidos neste artigo. Art. 24. A divulgao aos participantes, inclusive aos assistidos, das informaes pertinentes aos planos de benefcios dar-se- ao menos uma vez ao ano, na forma, nos prazos e pelos meios estabelecidos pelo rgo regulador e fiscalizador. Pargrafo nico. As informaes requeridas formalmente pelo participante ou assistido, para defesa de direitos e esclarecimento de situaes de interesse pessoal especfico devero ser atendidas pela entidade no prazo estabelecido pelo rgo regulador e fiscalizador. Alm das disposies legais, o princpio da transparncia traduzido em outras normas, como os artigos 16 e 17 da Resoluo CGPC n 13, de 01.10.2004, e na Instruo SPC n 7, de 10.08.2005.
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6. O papel do Estado. Os estudiosos do Direito Administrativo identificam, com algumas variaes, basicamente quatro modalidades de atividade estatal: servio pblico; atividade econmica; poder de polcia; e fomento.

No campo da previdncia complementar, a atividade do Estado concentra-se no exerccio do poder de polcia, com alguns aspectos de fomento decorrentes do incentivo criao de planos de previdncia complementar (inclusive por meio de incentivos fiscais). O exerccio do poder de polcia se d sobretudo mediante a criao de normas, a fiscalizao e a autorizao para a prtica de determinados atos. Estas atividades, no mbito da previdncia complementar operada pelas entidades fechadas, esto entregues, pelo menos por enquanto, a dois rgos. Cabe lembrar que a LC 109/01, tratando das entidades fechadas de previdncia complementar, quase sempre fala de um nico rgo, que desempenharia as funes de regulao e fiscalizao, modelo que aproxima este rgo nico das chamadas agncias reguladoras (entidades autrquicas, de natureza especial, que deliberam por meio de uma diretoria colegiada). Assim, os artigos 6, 7, 9, 10, 11, 13, 14, 18, 21, 22, 23, 24, 25, entre outros, da LC 109/01, mencionam um rgo regulador e fiscalizador. Da mesma forma o fazem os artigos 6, 7, 11, 15, 24 e 26 da LC 108/01. Contudo, h uma exceo na LC 108/01, art. 4, que fala de rgo fiscalizador apenas, e h tambm duas excees na LC 109/01: o art. 74 fala em ...funes do rgo regulador e do rgo fiscalizador..., e o art. 5 da mesma lei complementar menciona ambas as possibilidades (... rgo ou rgos regulador e fiscalizador...), pois como a estrutura de regulao e fiscalizao provisoriamente composta de dois rgos CGPC e SPC e a estrutura definitiva h de ser definida por lei ordinria, o legislador complementar optou por no fechar questo quanto ao tema, embora tenha usado sobretudo a expresso rgo regulador e fiscalizador, como visto. Alm dos dois rgos integrantes da estrutura do Ministrio da Previdncia Social, o 1 do art. 9 da LC 109/01 estabelece que parte da funo reguladora ser exercida pelo Conselho Monetrio Nacional, rgo colegiado integrante da estrutura do Ministrio da Fazenda. Art. 9, 1o A aplicao dos recursos correspondentes s reservas, s provises e aos fundos de que trata o caput ser feita conforme diretrizes estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional. No exerccio do poder de polcia e no desenvolvimento das atividades de fomento, a ao do Estado dever levar em conta os objetivos definidos na LC 109/01: Art. 3 A ao do Estado ser exercida com o objetivo de: I - formular a poltica de previdncia complementar; II - disciplinar, coordenar e supervisionar as atividades reguladas por esta Lei Complementar, compatibilizando-as com as polticas previdenciria e de desenvolvimento social e econmico-financeiro;

III - determinar padres mnimos de segurana econmico-financeira e atuarial, com fins especficos de preservar a liquidez, a solvncia e o equilbrio dos planos de benefcios, isoladamente, e de cada entidade de previdncia complementar, no conjunto de suas atividades; IV - assegurar aos participantes e assistidos o pleno acesso s informaes relativas gesto de seus respectivos planos de benefcios; V - fiscalizar as entidades de previdncia complementar, suas operaes e aplicar penalidades; e VI - proteger os interesses dos participantes e assistidos dos planos de benefcios.

7. O Conselho de Gesto da Previdncia Complementar CGPC. Trata-se de um rgo regulador provisrio, nos termos do art. 74 da LC 109/01, at que sobrevenha a lei ordinria de que trata o art. 5 da referida lei complementar. Sua composio dada pelo art. 2 do Decreto n. 4.678, de 24 de abril de 2003: Art. 2 O CGPC integrado: I - pelo Ministro de Estado da Previdncia Social, que o presidir; II - pelo Secretrio de Previdncia Complementar do Ministrio da Previdncia Social; III - por um representante da Secretaria de Previdncia Social do Ministrio da Previdncia Social; IV - por um representante do Ministrio da Fazenda; V - por um representante do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto; VI - por um representante dos patrocinadores e instituidores de entidades fechadas de previdncia complementar; VII - por um representante das entidades fechadas de previdncia complementar; e VIII - por um representante dos participantes e assistidos das entidades fechadas de previdncia complementar.

Suas atribuies so dadas pelos Decreto n. 4.678/03. So elas: regulao, normatizao e coordenao das atividades das entidades fechadas de previdncia complementar (art. 1); atuao como rgo de carter recursal, cabendo-lhe apreciar e julgar os recursos interpostos contra decises da Secretaria de Previdncia Complementar (art. 4).

8. A Secretaria de Previdncia Complementar. Trata-se de um rgo fiscalizador provisrio, nos termos do art. 74 da LC 109/01, at que sobrevenha a lei ordinria de que trata o art. 5 da referida lei complementar. Sua estrutura organizacional dada pelo Anexo I do Decreto n. 5.755, de 13 de abril de 2006, que estabelece a Estrutura Regimental do Ministrio da Previdncia Social. A Secretaria de Previdncia Complementar dirigida por um Secretrio, e possui cinco departamentos. Quanto s atribuies da SPC, em diversos dispositivos da LC 109/01 so conferidas competncias ao rgo regulador e fiscalizador das entidades fechadas de previdncia complementar, lembrando que por enquanto as competncias normativas cabem ao CGPC e as executivas SPC. O Decreto n. 5.755/06 explicita as competncias da SPC e de seus departamentos.
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Sendo o rgo fiscalizador da previdncia complementar operada pelas entidades fechadas, boa parte do trabalho da SPC est centrado na atividade de fiscalizao. Outras importantes atribuies dadas SPC pela lei so as de autorizar previamente determinados atos, que dependem da aprovao da SPC para produzir seus efeitos na plenitude. Ao contrrio da maior parte da atividade de fiscalizao, a atividade de autorizao sempre realizada pela SPC a partir de uma solicitao dos interessados, o que sempre gera nos cidados solicitantes a expectativa de um atendimento pronto e favorvel ao pedido formulado. Art. 33. Dependero de prvia e expressa autorizao do rgo regulador e fiscalizador: I - a constituio e o funcionamento da entidade fechada, bem como a aplicao dos respectivos estatutos, dos regulamentos dos planos de benefcios e suas alteraes; II - as operaes de fuso, ciso, incorporao ou qualquer outra forma de reorganizao societria, relativas s entidades fechadas; III - as retiradas de patrocinadores; e IV - as transferncias de patrocnio, de grupo de participantes, de planos e de reservas entre entidades fechadas.

9. As entidades fechadas de previdncia complementar.

Ao contrrio das entidades abertas, as entidades fechadas de previdncia complementar no tm natureza comercial, e a elas no se deve aplicar o Cdigo de Defesa do Consumidor (a despeito do afirmado em jurisprudncia contrria). Quanto forma jurdica, as entidades fechadas de previdncia complementar so necessariamente organizadas sob a forma de fundao (privada) ou sociedade civil, sem fins lucrativos (LC 109/01, art. 31, 1, e LC108/01, art. 9, pargrafo nico). Entretanto esta disposio gera dificuldades em relao ao Cdigo Civil brasileiro que entrou em vigor em 2002. De fato, segundo o Cdigo Civil, as fundaes so destinadas a determinadas finalidades, dentre as quais no se inclui a de operar planos de previdncia; e as sociedades civis no so mais previstas. Quanto s figuras previstas no novo Cdigo Civil (sociedade, associao), no so adequadas ao desempenho da atividade de operar planos de benefcios. A rigor, fundao sempre foi uma figura jurdica inadequada para as entidades fechadas de previdncia complementar, porque a fundao um patrimnio afetado a um determinado fim, mas as entidades de previdncia complementar nascem sem qualquer patrimnio, e posteriormente acumulam capitais em planos de benefcios de que so meras administradoras, jamais se tornando, portanto, a personificao de um patrimnio afetado a um determinado fim. Quanto s sociedades civis, no existem mais no Cdigo Civil, e as figuras que vieram para substitui-las no servem para as entidades fechadas. As sociedades tm fim econmico, e as associaes tm como rgo mximo a assemblia geral. A portaria SPC n. 2, de 08 de janeiro de 2004, dispensou as EFPCs ento existentes de fazerem a adaptao ao novo Cdigo Civil. Quanto s entidades fechadas de previdncia complementar criadas a partir da promulgao do novo Cdigo Civil, tm adotado a forma de fundao de direito privado. Quanto ao seu objeto, as entidades fechadas de previdncia complementar se destinam instituir planos de benefcios de natureza previdenciria e oper-los. Excepcionalmente podem prestar servios assistenciais sade, sendo-lhes vedado, contudo, prestar quaisquer outros servios que no estejam no mbito de seu objeto.

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LC 109/01: Art. 6 As entidades de previdncia complementar somente podero instituir e operar planos de benefcios para os quais tenham autorizao especfica... Art. 32. As entidades fechadas tm como objeto a administrao e execuo de planos de benefcios de natureza previdenciria. Pargrafo nico. vedado s entidades fechadas a prestao de quaisquer servios que no estejam no mbito de seu objeto, observado o disposto no art. 76. Art. 76. As entidades fechadas que, na data da publicao desta Lei Complementar, prestarem a seus participantes e assistidos servios assistenciais sade podero continuar a faz-lo, desde que seja estabelecido um custeio especfico para os planos assistenciais e que sua contabilizao e o seu patrimnio sejam mantidos em separado em relao ao plano previdencirio. 1. Os programas assistenciais de natureza financeira devero ser extintos a partir da data de publicao desta Lei Complementar, permanecendo em vigncia, at o seu termo, apenas os compromissos j firmados. 2. Consideram-se programas assistenciais de natureza financeira, para os efeitos desta Lei Complementar, aqueles em que o rendimento situa-se abaixo da taxa mnima atuarial do respectivo plano de benefcios. LC 108/01: Art. 8 A administrao e execuo dos planos de benefcios compete s entidades fechadas de previdncia complementar mencionadas no art. 1 desta Lei Complementar.

Alm das restries genricas acima referidas, as entidades de previdncia complementar encontram vedao especfica para realizar operaes comerciais e financeiras com determinadas pessoas (LC 109/01, art. 71, observada a ressalva de seu pargrafo nico). O art. 34 da LC 109/01 traz alguns critrios para classificao das entidades fechadas de previdncia complementar: de acordo com os planos que administram: de plano comum multiplano de acordo com seus patrocinadores ou instituidores singulares multipatrocinadas

10. Os patrocinadores. Os patrocinadores so: a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios, inclusive suas autarquias, fundaes, sociedades de economia mista e empresas controladas direta ou indiretamente pelo poder pblico (CF, art. 202, 4, e LC 108/01, art. 1); a empresa ou grupo de empresas (LC 109/01, art. 31, I).

Os patrocinadores so, portanto, pessoas jurdicas de direito privado ou de direito pblico que decidem oferecer um plano de previdncia para seus empregados ou servidores.

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Alm das obrigaes decorrentes do contrato firmado com a entidade fechada de previdncia complementar, o patrocinador tem diversos deveres decorrentes da legislao. Um deles o de fiscalizar a entidade que administra o plano que ele patrocina (artigo 25 da LC 108/01 e art. 41, 2 da LC 109/01). No caso do patrocinador de plano regido pela LC 108/01, o resultado da fiscalizao deve ser remetido ao rgo fiscalizador. Tambm cabe ao patrocinador custear o plano de benefcios, sozinho ou em concurso com os participantes (e eventualmente os assistidos). Quando apenas o patrocinador contribui para o plano de previdncia, ele chamado de plano no contributivo; quando h contribuies do patrocinador e dos participantes, o plano dito contributivo. O patrocinador deve firmar o convnio de adeso com a entidade administradora do plano de benefcios. Tanto pode faz-lo em relao a plano preexistente quanto pode firmar convnio de adeso a plano criado especialmente para ele, por sua iniciativa. As entidades fechadas tambm podem ser patrocinadoras de planos de benefcios para seus empregados, e neste caso, firmaro termo de adeso em que sero estabelecidas suas obrigaes enquanto patrocinadora e enquanto administradora do plano de previdncia.

11. Os instituidores. Os instituidores so as pessoas jurdicas de carter profissional, classista ou setorial (LC 109/01, art. 31, II). A Resoluo CGPC n. 12, de 17.09.2002, no pargrafo nico do art. 2, estabelece que: Podero ser Instituidores: I os conselhos profissionais e entidades de classe nos quais seja necessrio o registro para o exerccio da profisso; II os sindicatos, as centrais sindicais e as respectivas federaes e confederaes; III as cooperativas que congreguem membros de categorias ou classes de profisses regulamentadas; IV as associaes profissionais, legalmente constitudas; V outras pessoas jurdicas de carter profissional, classista ou setorial, no previstas nos incisos anteriores, desde que autorizadas pelo rgo fiscalizador.

As entidades fechadas constitudas por instituidores devero, cumulativamente (LC 109/01, art. 31, 2): Terceirizar a gesto dos recursos garantidores das reservas tcnicas e provises mediante a contratao de instituio especializada autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil ou outro rgo competente; Ofertar exclusivamente planos de benefcios na modalidade contribuio definida.

O patrimnio dos planos de benefcios constitudos por instituidor dever, obrigatoriamente, estar segregado dos patrimnios do instituidor e do gestor dos recursos garantidores, que a instituio especializada na gesto de recursos de terceiros autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil ou outro rgo competente (Resoluo CGPC n. 12, de 17.09.2002, art. 3, 2 a 4). Atualmente (setembro/2006) alguns instituidores de planos de previdncia j aprovados pela SPC so: Unicred Central de Santa Catarina Associao dos Advogados de So Paulo

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OAB (Seccionais de MG, SC, SP, PR) Sindicato dos Engenheiros do Rio Grande do Sul Associao Comercial do Paran Fora Sindical Federao do Comrcio do Estado de So Paulo - Fecomrcio

12. Os participantes e os assistidos. A LC 109/01, em seu art. 8 define o participante como a pessoa fsica que aderir ao plano de benefcios (inciso I), e o assistido como o participante ou seu beneficirio em gozo de benefcio de prestao continuada (inciso II). Portanto, em princpio nem todo assistido foi ou participante; ele pode ter sido, de incio, mero beneficirio indicado por participante, alcanando a condio de assistido a partir de um evento previsto em regulamento (por exemplo, a morte do participante). Mas alguns dispositivos legais, como o art. 20, 3 e o art. 24 da LC 109/01, por exemplo, falam de participantes, inclusive os assistidos, colocando participante como gnero, que se divide em duas espcies: o participante propriamente dito (ativo) e o participante em gozo de benefcio de prestao continuada (assistido). Assim, a terminologia empregada pela LC 109/01 se presta a alguma confuso. Por exemplo, o art. 24, ao tratar da divulgao aos participantes, inclusive aos assistidos, das informaes pertinentes aos planos de benefcios Para evitar a confuso no uso do termo, quando se quer designar apenas o participante que no est em gozo de benefcio de prestao continuada, muitas vezes usa-se participante ativo.

QUADRO 2 - Participantes, assistidos e designados, segundo o tipo de patrocinador ou instituidor POPULAO DOS PLANOS OPERADOS POR EFPCs (*) Patrocnio Pblico Participantes Assistidos Beneficirios de penso Designados (**) 618.344 236.393 99.974 1.825.732 Privado 1.160.879 185.738 53.278 2.337.109 470 940 1.779.693 422.131 153.252 4.163.781 Instituidor TOTAL

TOTAL
(*) em dezembro / 2004

2.780.443

3.737.004

1.410

6.518.857

(**) Designado: pessoa indicada pelo participante ou assistido, que poder ter direito a benefcios, de acordo com as regras previstas no regulamento do plano de benefcios

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DADOS GERAIS DO SISTEMA (set-06)

mais de 360 entidades fechadas de previdncia complementar mais de 900 planos de benefcios (multiplano) cerca de 2000 empresas patrocinadoras (multipatrocnio) R$ 329 bilhes de ativos garantidores de benefcios cerca de 1,8 milho de participantes ativos cerca de 580 mil assistidos e beneficirios cerca de 4,1 milhes de beneficirios indicados totalizando cerca de 6,5 milhes de pessoas protegidas

13. As relaes jurdicas no mbito da previdncia complementar. As referncias que a CF faz, em seu art. 202, a benefcio contratado (caput), ao carter facultativo do regime de previdncia complementar (caput) e s condies contratuais ( 2), no deixam dvidas quanto natureza contratual das relaes constitudas no mbito da previdncia complementar. Toda contrato se d entre pessoas (fsicas ou jurdicas), que so os sujeitos ou partes contratantes. Todo contrato estabelece ainda obrigaes para pelo menos uma das partes, e este seu objeto. Os contratos tm tambm, necessariamente, uma forma jurdica, que pode ser mais ou menos solene, dependendo da natureza do contrato e do grau de formalizao que a lei exige para seu aperfeioamento. Assim, h contratos que se aperfeioam por simples manifestao verbal (compra e venda de coisa mvel de pequeno valor), que exigem instrumento escrito (contrato social de empresa), e aqueles que exigem escritura pblica (compra e venda de imvel). Neste sentido, a constituio das principais relaes jurdicas no mbito da previdncia complementar dependem basicamente de quatro contratos, que exigem forma escrita, consubstanciados nos seguintes instrumentos contratuais: o estatuto da entidade fechada de previdncia complementar; o regulamento do plano de benefcios; o convnio de adeso; e a inscrio do participante.

14. O estatuto das entidades fechadas.

O estatuto o principal instrumento contratual que disciplina a vida da entidade fechada de previdncia complementar. Quanto s suas clusulas principais, a Resoluo CGPC n. 08, de 19.02.2004, prev o contedo mnimo de um estatuto de entidade fechada de previdncia complementar: Art. 2o. O estatuto das entidades fechadas de previdncia complementar dever dispor sobre:

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I denominao, sede e foro; II objeto da entidade; III prazo de durao, que dever ser indeterminado; IV indicao das pessoas fsicas ou jurdicas que, na qualidade de participante, assistido, patrocinador ou instituidor, podem se vincular a plano de benefcios administrado pela entidade; V estrutura organizacional rgos e suas atribuies, composio, forma de acesso, durao e trmino do mandato dos seus membros. 1 O estatuto da entidade fechada de previdncia complementar dever observar a terminologia constante da Lei Complementar n 109, de 2001, e, no que couber, da Lei Complementar n 108, de 2001. 2 O estatuto no dever dispor sobre matria especfica de regulamento de plano de benefcios.

Quanto ao registro, os estatutos das entidades fechadas sero aprovados na assemblia de constituio, aprovados tambm pela SPC e registrados no cartrio competente para o registro das pessoas jurdicas (conforme a Lei n. 6.015/73 Lei de Registros Pblicos). Da mesma forma, as alteraes estatutrias sero aprovadas dentro da entidade fechada de previdncia complementar pelo seu conselho deliberativo (e, eventualmente, por outros rgos internos previstos no estatuto) e pela SPC, e sero registrados no cartrio do registro civil competente. Quanto aos rgos estatutrios, os principais so o Conselho Deliberativo, o Conselho Fiscal e a Diretoria Executiva da entidade fechada de previdncia complementar. A LC 108/01 determina taxativamente que estes trs so os rgos estatutrios (art. 9), enquanto que a LC 109/01 (art. 35, caput) diz que estes trs rgos devem estar presentes, mas eles compem a estrutura mnima da entidade, que pode ser complementada por outros rgos previstos no estatuto.

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Quadro 3 Comparativo entre governana das EFPCs regidas apenas pela LC 109/01 e das EFPCs regidas pelas LC 108 e 109/01.

CARACTERSTICAS PRINCIPAIS DOS RGOS ESTATUTRIOS Caractersticas Membros Requisitos mnimos Conselho Deliberativo Representao dos participantes / assistidos Modo de escolha Mandato Competncia Referncia legal Membros Requisitos mnimos Conselho Fiscal Representao dos participantes / assistidos Modo de escolha Mandato Competncia Referncia legal Membros Requisitos mnimos Diretoria Executiva Representao dos participantes / assistidos Modo de escolha Mandato Competncia Referncia legal Outros rgos estatutrios LC 109/01 estatuto (Res CGPC n 13/04) Art. 35, 3 no mnimo 1/3 LC 108/01 no mximo 6 Art. 20, I a III metade (*) Representantes dos patrocinadores ou instituidores: indicao. Representantes dos participantes: eleio direta 4 anos, uma reconduo rgo mximo da estrutura organizacional, responsvel pela definio da poltica geral de administrao da EFPC Artigos 10 a 13 no mximo 4 Art. 20, I a III metade (**) Representantes dos patrocinadores ou instituidores: indicao. Representantes dos participantes: eleio direta 4 anos, vedada a reconduo rgo de controle interno da EFPC Artigos 14 a 16 no mximo 6 Art. 20, I a IV conforme estatuto conforme estatuto rgo responsvel pela administrao da EFPC, conforme a poltica traada pelo Conselho Deliberativo Art. 19 a 23

estatuto (Res CGPC n 13/04) estatuto (Res CGPC n 13/04) estatuto (Res CGPC n 13/04) Art. 35 estatuto (Res CGPC n 13/04) Art. 35, 3 no mnimo 1/3

estatuto (Res CGPC n 13/04) estatuto (Res CGPC n 13/04) estatuto (Res CGPC n 13/04) Art. 35 estatuto (Res CGPC n 13/04) Art. 35, 3 e 4 estatuto (Res CGPC n 13/04) estatuto (Res CGPC n 13/04) estatuto (Res CGPC n 13/04) Art. 35 Algumas EFPCs incluem: assemblia de patrocinadores, comit gestor por plano de benefcios, diretor por plano de benefcios

No pode

(*) Presidente escolhido entre representantes dos patrocinadores, com voto de qualidade

(**) Presidente escolhido dentre representantes dos participates e assistidos, com voto de qualidade

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Nos termos dos 5 e 6 do art. 35 da LC 109/01, e do art. 22 da LC 108/01, a entidade fechada de previdncia complementar informar ao rgo regulador e fiscalizador (SPC) quem o responsvel pelas aplicaes dos recursos da entidade, escolhido entre os membros da diretoria-executiva. Os demais membros da diretoria-executiva respondero pelos danos e prejuzos causados entidade para os quais tenham concorrido, solidariamente com o dirigente responsvel pelas aplicaes dos recursos. No caso de diretores de entidades fechadas de previdncia complementar regidas pela LC 108/01, h previso de uma quarentena aps o exerccio do cargo, conforme estabelece o art. 23 da citada lei.

15. O regulamento do plano de benefcios.

De incio preciso ressaltar que a revogada Lei 6.435/77 dava toda nfase para a entidade fechada de previdncia complementar. As entidades operavam um nico plano de benefcios, de modo que plano e entidade praticamente se confundiam. Com a evoluo do sistema de previdncia complementar, ganhou relevo a figura da entidade com multiplano, isto , a entidade que administra vrios planos de benefcios, cada um dos quais tem patrocinadores e participantes que no guardam qualquer relao com os patrocinadores e participantes dos demais planos. Por conta deste fenmeno, o art. 202 da CF, com a redao que lhe foi dada pela EC n. 20/98, e a legislao da previdncia complementar de 2001, em diversas passagens fazem referncia e do nfase ao plano de benefcios. No entanto, h uma certa dualidade na legislao, que ainda faz vrias referncias entidade. De qualquer modo, e a ttulo de exemplo, observem-se os seguintes dispositivos normativos, que mencionam expressamente o plano de benefcios: CF, art. 202, 1 e 2, LC 109/01, artigos 12, 13, 18, 2 e 3, 20,21, 22, 23, 24, 25, 32, e ainda LC 108/01, artigos 4 e 6. Dentre estas diversas referncias, e outras que constam das leis complementares, destacam-se, por sua importncia, os artigos 13, 22 e 34, I, b da LC 109/01: Art. 13. A formalizao da condio de patrocinador ou instituidor de plano de benefcio darse- mediante convnio de adeso a ser celebrado entre o patrocinador ou instituidor e a entidade fechada, em relao a cada plano de benefcios por esta administrado e executado, (...). Art. 22. Ao final de cada exerccio, coincidente com o ano civil, as entidades fechadas devero levantar as demonstraes contbeis e as avaliaes atuariais de cada plano de benefcios, por pessoa jurdica ou profissional legalmente habilitado, devendo os resultados ser encaminhados rgo regulador e fiscalizador e divulgados aos participantes e assistidos. Art. 34. As entidades fechadas podem ser qualificadas da seguinte forma, alm de outras que possam ser definidas pelo rgo regulador e fiscalizador: I de acordo com os planos que administram: (...) b) com multiplano, quando administram plano ou conjunto de planos de benefcios para diversos grupos de participantes, com independncia patrimonial; (...)

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Dando cumprimento a estes e outros dispositivos, a Resoluo CGPC n. 14, de 01.10.2004 criou o Cadastro Nacional de Planos de Benefcios das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar CNPB, atribuindo a cada plano um nmero identificador. Esta resoluo, em seu art. 3, estabelece: Art. 3 Cada plano de benefcios possui independncia patrimonial em relao aos demais planos de benefcios, bem como identidade prpria quanto aos aspectos regulamentares, cadastrais, atuariais, contbeis e de investimentos. 1 Os recursos de um plano de benefcios no respondem por obrigaes de outro plano de benefcios operado pela mesma EFPC. 2 Admitir-se- solidariedade entre patrocinadores ou entre instituidores com relao aos respectivos planos de benefcios, desde que expressamente prevista no convnio de adeso.

A LC 109/01, em seu art. 7, pargrafo nico, trata da classificao dos planos de benefcios em algumas modalidades, a saber: benefcio definido contribuio definida contribuio varivel outras modalidades

Quanto s clusulas principais do regulamento, a Resoluo CGPC n. 08, de 19.02.2004, estabelece o que dever necessariamente constar de um regulamento de plano de benefcios de carter previdencirio operado por entidade fechada de previdncia complementar: Art. 4 O regulamento do plano de benefcios de carter previdencirio dever dispor sobre: I glossrio; II nome do plano de benefcios; III participantes e assistidos e condies de admisso e sada; IV benefcios e seus requisitos para elegibilidade; V base e formas de clculo, de pagamento e de atualizao dos benefcios; VI data de pagamento dos benefcios; VII institutos do benefcio proporcional diferido, da portabilidade, do resgate e do autopatrocnio; VIII fontes de custeio dos benefcios e das despesas administrativas; IX data certa dos repasses das contribuies e clusula penal na hiptese de atraso. 1 Os institutos referidos no inciso VII devero estar disciplinados em captulo especfico do regulamento, cada instituto em uma seo, e uma seo para as disposies comuns a todos os institutos. 2 O regulamento do plano de benefciosnao dever dispor sobre matria estatutria, emprstimos e financiamentos a participantes e assistidos, planos assistenciais a sade e outras matrias no relacionadas a plano de benefcios. 3 O regulamento do plano de benefcios dever observar a terminologia constante da Lei Complementar n 109, de 2001, e, no que couber, da Lei Complementar n 108, de 2001. Art. 11. O disposto no inciso I do caput do art. 4 e no 1 do mesmo artigo desta Resoluo aplica-se somente aos regulamentos de novos planos cuja aprovao tenha sido requerida Secretaria de Previdncia Complementar na vigncia desta Resoluo.

O glossrio contm os principais termos utilizados no corpo do regulamento. Cada regulamento tem autonomia para estabelecer o significado de termos como participante, assistido, benefcio de aposentadoria, entre outros. Algumas associaes e organizaes multilaterais tm procurado contribuir para a padronizao do contedo de certos termos, por meio da elaborao de glossrios. Trata-se de um esforo que pode ser considerado mundial. H

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glossrios elaborados, por exemplo, no Brasil, pelo Instituto Brasileiro de Aturia IBA e pela Associao das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar ABRAPP, e no plano internacional, pela Organizao de Cooperao para o Desenvolvimento Econmico OCDE. O nome do plano busca identific-lo e individualiz-lo. Antes da criao do Cadastro Nacional de Planos de Benefcios CNPB, a denominao era mais importante. Hoje a referncia para identificao do plano perante o rgo fiscalizador, como visto acima, o nmero de inscrio no CNPB. Quanto aos participantes e assistidos, e s condies para sua admisso e sada do plano de benefcios, so disposies contratuais absolutamente fundamentais. No que diz respeito admisso, viu-se acima que o plano deve ser oferecido a todos, mas so admissveis condicionantes quando do ingresso tardio de participante, tais como, nos planos que prevejam benefcios definidos, a realizao de exames mdicos e o pagamento de jia. Em relao sada dos participantes, so hipteses normalmente previstas a morte e o cancelamento de inscrio, inclusive por inadimplemento no pagamento das contribuies. Este tema tem relao com a portabilidade e o resgate, tratados abaixo (item 23). Quanto aos benefcios, h diversas modalidades: benefcios no programveis e continuados, como a aposentadoria por invalidez e a penso por morte de participante, a ser paga a seus dependentes; benefcio de pagamento nico, programvel ou no programvel, como o peclio por sobrevivncia, pagvel na data da aposentadoria por idade, peclio por tempo de servio (benefcios programveis de pagamento nico), e os peclios por invalidez ou por morte de participantes (benefcios no programveis e de pagamento nico).

Quanto aos requisitos para elegibilidade aos benefcios, os mais comuns so tempo vinculao ao plano de benefcios, tempo de vnculo empregatcio com o patrocinador, idade, concesso de benefcio pelo regime geral. H exigncias especficas para os planos regidos pela LC 108/01, conforme consta do art. 3 desta norma: Carncia mnima de sessenta contribuies mensais a plano de benefcios e cessao do vnculo com o patrocinador, para se tornar elegvel a um benefcio de prestao que seja programada e continuada; Concesso de benefcio pelo regime de previdncia ao qual o participante esteja filiado por intermdio de seu patrocinador, quando se tratar de plano na modalidade benefcio definido institudo aps 30.05.2001. Ao contrrio do que ocorre com os participantes de planos regidos pela LC 109/01, neste caso exige-se a concesso de benefcios pela previdncia oficial como condicionante para percepo do benefcio pago pela entidade fechada de previdncia complementar.

Em relao atualizao dos benefcios, esta pode estar vinculada a um ndice de preos (IGP, IGPM, IPCA etc.), variao do valor do patrimnio acumulado na conta individual do participante (plano da modalidade CD) etc. H disposio especfica no pargrafo nico do art. 3 da LC 108/01, aplicvel aos benefcios de planos regidos por esta lei: Os reajustes dos benefcios em manuteno sero efetuados de acordo com critrios estabelecidos nos regulamentos dos planos de benefcios, vedado o repasse de ganhos de produtividade, abono e vantagens de qualquer natureza para tais benefcios. A legislao da previdncia complementar de 2001, alm de manter os institutos j tradicionais do resgate e do autopatrocnio, tornou obrigatrio e disciplinou o instituto do benefcio proporcional diferido (que alguns regulamentos j adotavam) e criou o instituto da portabilidade. Benefcio proporcional diferido

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Benefcio proporcional diferido, em razo da cessao do vnculo empregatcio com o patrocinador ou associativo com o instituidor antes da aquisio do direito ao benefcio pleno, a ser concedido quando cumpridos os requisitos de elegibilidade.

Portabilidade Portabilidade do direito acumulado pelo participante para outro plano. O direito acumulado corresponde s reservas constitudas pelo participante ou reserva matemtica, o que lhe for mais favorvel. No ser admitida a portabilidade na inexistncia de cessao do vnculo empregatcio do participante com o patrocinador. A portabilidade dos recursos para entidade aberta, somente ser admitida quando a integralidade dos recursos financeiros correspondentes ao direito acumulado do participante for utilizada para a contratao de renda mensal vitalcia ou por prazo determinado, cujo prazo mnimo no poder ser inferior ao perodo em que a respectiva reserva foi constituda, limitado ao mnimo de quinze anos. A portabilidade no caracteriza resgate. vedado que os recursos financeiros correspondentes transitem pelos participantes dos planos de benefcios, sob qualquer forma. Sobre a portabilidade de recursos de reservas tcnicas, fundos e provises entre planos de benefcios de entidades de previdncia complementar, titulados pelo mesmo participante, no incidem tributao e contribuies de qualquer natureza.

Resgate Resgate da totalidade das contribuies vertidas ao plano pelo participante, descontada as parcelas do custeio administrativo, na forma regulamentada.

Autopatrocinio Faculdade de o participante manter o valor de sua contribuio e a do patrocinador, no caso de perda parcial ou total da remunerao recebida, para assegurar a percepo dos benefcios nos nveis correspondentes quela remunerao ou em outros definidos em normas regulamentares. O texto sob grifos pode ser traduzido como autopatrocnio, situao que ocorre quando o participante cessa o vnculo empregatcio com o patrocinador, mas no se desliga da EFPC pagando assim, sozinho, as contribuies parte participante e parte patrocinador para formar a sua reserva garantidora do benefcio. Tambm utilizada a nomenclatura autofinanciado.

Quanto s fontes de custeio dos benefcios e das despesas administrativas, observa-se que so sempre oriundas de contribuies, direta ou indiretamente (caso da rentabilidade dos recursos j acumulados no plano de benefcios). De acordo com a LC 109/01, art. 19, as contribuies para o plano de benefcios, destinadas constituio de reservas tero como finalidade prover o pagamento de benefcios de carter previdencirio. Este artigo oferece uma classificao das contribuies: Normais: aquelas destinadas ao custeio dos benefcios previstos no respectivo plano.

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Extraordinrias: aquelas destinadas ao custeio de dficits, servio passado e outras finalidades no includas na contribuio normal.

Observe-se, porm, que a LC 108/01 contrape, s contribuies normais, aquelas que venham a constituir aporte de recursos pelos participantes, a ttulo de contribuio facultativa, sem contrapartida do patrocinador (art. 6, 2). Ainda com relao s contribuies, h regras especficas para os planos regidos pela LC 108/01, nos termos dos artigos 5o a 7o da citada lei complementar: vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, suas autarquias, fundaes, empresas pblicas, sociedades de economia mista e outras entidades pblicas o aporte de recursos a entidades de previdncia privada de carter complementar, salvo na condio de patrocinador. O custeio dos planos de benefcios ser responsabilidade do patrocinador e dos participantes, inclusive assistidos, (art. 6, caput), no sendo admissvel o plano no contributivo; vedado ao patrocinador assumir encargos adicionais para o financiamento dos planos de benefcios, alm daqueles previstos nos respectivos planos de custeio. A despesa administrativa da entidade de previdncia complementar ser custeada pelo patrocinador e pelos participantes e assistidos, atendendo a limites e critrios estabelecidos pelo rgo regulador e fiscalizador. facultada aos patrocinadores a cesso de pessoal s entidades de previdncia complementar que patrocinam, desde que ressarcidos os custos correspondentes.

Outro aspecto relevante o que diz respeito viabilidade para existncia de um plano de previdncia. Cabe ao rgo regulador e fiscalizador estabelecer, dentre outros requisitos, o nmero mnimo de participantes admitido para cada modalidade de plano de benefcio (LC 109/01, art. 13, 2). Este nmero mnimo, no caso dos planos de instituidor, foi regulamentado pelos 2 e 3 do art. 6 da Resoluo CGPC n. 12, de 17.09.2002. Em razo das mudanas nas situaes de fato as relaes de previdncia complementar so de longussimo prazo, no raro durando, do ingresso do participante no plano at o bito do pensionista, mais de cinqenta anos no razovel que o regulamento de um plano de previdncia seja imutvel. Por isto, a lei faculta a alterao dos regulamentos, que depende da prvia e expressa aprovao do rgo fiscalizador, nos termos do art. 33 da LC 109/01. A questo da alterao dos regulamentos traz baila dois temas de fundamental importncia nas relao de longo prazo que marcam a previdncia complementar. Trata-se da questo dos direitos adquiridos e do direito acumulado. O primeiro conceito comum a diversos ramos do Direito, e inclusive tem proteo constitucional (CF, art. 5, XXXVI) e definio legal (Lei de Introduo ao Cdigo Civil, art. 6). J o conceito de direito acumulado exclusivo da LC 109/01, no sendo conhecido em outras normas ou ramos do Direito. Quanto aos direitos adquiridos, h duas referncias na LC 109/01 que contemplam o ingresso de um direito no patrimnio do participante, no podendo mais ser afetado por alteraes legais ou regulamentares posteriores. Art. 17, pargrafo nico. Ao participante que tenha cumprido os requisitos para obtreno dos benefcios previstos no plano assegurada a aplicao das disposies regulamentares vigentes na data em que se tornou elegvel a um benefcio de aposentadoria. Art. 68, 1 Os benefcios sero considerados direito adquirido do participante quando implementadas todas as condies estabelecidas para elegibilidade consignadas no regulamento do respectivo plano. O direito acumulado, por sua vez, referido (mas no conceituado) em duas outras passagens da LC 109/01.
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Art. 17. As alteraes processadas nos regulamentos dos planos de benefcios aplicam-se a todos os participantes das entidades fechadas, a partir de sua aprovao pelo rgo regulador e fiscalizador, observado o direito acumulado de cada participante. Art. 15, pargrafo nico. O direito acumulado corresponde s reservas constitudas pelo participante ou reserva matemtica, o que lhe for mais favorvel. Observe-se que a disposio do pargrafo nico do art. 15 est inserida em um artigo que trata de portabilidade, razo pela qual possvel sustentar que se trata de um alcance da expresso direito acumulado apenas para fins de portabilidade. H quem sustente, porm, que este o alcance da expresso para todas as finalidades. Embora formalmente no faam parte do regulamento, h dois outros instrumentos de fundamental importncia para o funcionamento do plano de benefcios: o plano de custeio e a avaliao atuarial. O plano de custeio disciplinado pelo art. 18 da LC 109/01, que determina que ele ser elaborado com periodicidade mnima anual, e estabelecer o nvel de contribuio necessrio constituio das reservas garantidoras de benefcios, fundos, provises e cobertura das demais despesas, em conformidade com os critrios estabelecidos pelo rgo regulador e fiscalizador. Alm disso, as reservas tcnicas, provises e fundos de cada plano de benefcios e os exigveis a qualquer ttulo devero atender permanentemente cobertura integral dos compromissos assumidos pelo plano de benefcios, ressalvadas excepcionalidades definidas pelo rgo regulador e fiscalizador. Em funo desta disposio, que exige o permanente equilbrio, coloca-se a questo do tratamento que deve ser dados ao plano de benefcios quando houver supervit ou dficit. De incio cabe ressaltar que planos de benefcios da modalidade contribuio definida, que no contm qualquer elemento de mutualismo, no esto sujeitos a dficit ou supervit. Todos os resultados do plano no exerccio, sejam positivos ou negativos, so apropriados pelas contas individuais dos participantes. Quanto aos planos BD ou CV, aplicam-se as disposies dos artigos 20 e 21 da LC 109/01: Art. 20. O resultado superavitrio dos planos de benefcios das entidades fechadas, ao final do exerccio, satisfeitas as exigncias regulamentares relativas aos mencionados planos, ser destinado constituio de reserva de contingncia, para garantia de benefcios, at o limite de vinte e cinco por cento do valor das reservas matemticas. 1o Constituda a reserva de contingncia, com os valores excedentes ser constituda reserva especial para reviso do plano de benefcios. 2o A no utilizao da reserva especial por trs exerccios consecutivos determinar a reviso obrigatria do plano de benefcios da entidade. 3o Se a reviso do plano de benefcios implicar reduo de contribuies, dever ser levada em considerao a proporo existente entre as contribuies dos patrocinadores e dos participantes, inclusive dos assistidos. Art. 21. O resultado deficitrio nos planos ou nas entidades fechadas ser equacionado por patrocinadores, participantes e assistidos, na proporo existente entre as suas contribuies, sem prejuzo de ao regressiva contra dirigentes ou terceiros que deram causa a dano ou prejuzo entidade de previdncia complementar. 1o O equacionamento referido no caput poder ser feito, dentre outras formas, por meio do aumento do valor das contribuies, instituio de contribuio adicional ou reduo do valor dos benefcios a conceder, observadas as normas estabelecidas pelo rgo regulador e fiscalizador. 2o A reduo dos valores dos benefcios no se aplica aos assistidos, sendo cabvel, nesse caso, a instituio de contribuio adicional para cobertura do acrscimo ocorrido em razo da reviso do plano.

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 3o Na hiptese de retorno entidade dos recursos equivalentes ao dficit previsto no caput deste artigo, em conseqncia de apurao de responsabilidade mediante ao judicial ou administrativa, os respectivos valores devero ser aplicados necessariamente na reduo proporcional das contribuies devidas ao plano ou em melhoria dos benefcios.

O segundo instrumento que, embora no integrando o regulamento, fundamental para o plano de benefcios, a avaliao atuarial, cujo conceito dado pela Resoluo CGPC n 11, de 21.08.2002: 9.2. Entende-se por avaliao atuarial o estudo tcnico desenvolvido por aturio, que dever ter registro junto ao Instituto Brasileiro de Aturia. Este estudo ter por base a massa de participantes, de assistidos e de beneficirios, admitidas hipteses biomtricas, demogrficas, econmicas e financeiras, e ser realizado com o objetivo principal de dimensionar os compromissos do plano de benefcios e estabelecer o plano de custeio de forma a manter o equilbrio e a solvncia atuarial, bem como o montante das reservas matemticas e fundos previdenciais. A avaliao atuarial fornece os elementos para a elaborao do plano de custeio, e serve de base para o preenchimento do DRAA Demonstrativo dos Resultados da Avaliao Atuarial, de que trata a Portaria SPC n 140, de 13.10.1995.

16. O convnio de adeso e o termo de adeso. O convnio de adeso o instrumento contratual que vincula um patrocinador ou instituidor a um plano de benefcios administrado por entidade fechada de previdncia complementar. Tanto possvel celebrar o convnio de adeso a um plano j existente, e que j conta com outros patrocinadores ou instituidores, quanto possvel celebrar convnio de adeso a plano recm criado, e que ainda no tem participantes inscritos e nem outros patrocinadores ou instituidores. J o termo de adeso o instrumento que disciplina as obrigaes da entidade fechada que quiser patrocinar plano de benefcios para seus prprios empregados. O convnio de adeso previsto no art. 13, caput da LC 109/01: Art. 13. A formalizao da condio de patrocinador ou instituidor de plano de benefcio darse- mediante convnio de adeso a ser celebrado entre o patrocinador ou instituidor e a entidade fechada, em relao a cada plano de benefcios por esta administrado e executado, mediante prvia autorizao do rgo regulador e fiscalizador, conforme regulamentao do Poder Executivo. A regulamentao deste dispositivo coube ao art. 61 do Decreto n. 4.942/03. Seu caput praticamente repete o caput do art. 13 da LC 109/01, com aprimoramentos redacionais, e seus pargrafos acrescentam disposies regulamentadoras: 1 O convnio de adeso o instrumento por meio do qual as partes pactuam suas obrigaes e direitos para administrao e execuo de plano de benefcios. 2 O Conselho de Gesto da Previdncia Complementar estabelecer as clusulas mnimas do convnio de adeso. 3 A entidade fechada de previdncia complementar, quando admitida na condio de patrocinador de plano de benefcios para seus empregados, dever submeter previamente Secretaria de Previdncia Complementar termo prprio de adeso a um dos planos que administra, observado o estabelecido pelo Conselho de Gesto da Previdncia Complementar.

Quanto s suas clusulas principais, a Resoluo CGPC n. 08, de 19.02.2004, prev o contedo mnimo de um convnio de adeso: Art. 3 O convnio de adeso dever conter: I qualificao das partes e de seus representantes legais;

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II indicao do plano de benefcios a que se refere a adeso; III clusulas referentes aos direitos e s obrigaes de patrocinador ou instituidor e da entidade fechada de previdncia complementar; IV clusula com indicao do incio de vigncia do convnio de adeso; V- clusula com indicao de que o prazo de vigncia ser por tempo indeterminado; VI condio de retirada de patrocinador ou instituidor; VII previso de solidariedade ou no, entre patrocinadores ou entre instituidores, com relao aos respectivos planos; VIII foro para dirimir todo e qualquer questionamento oriundo do convnio de adeso.

No caso do patrocinador regido pela LC 108/01, sero submetidas ao rgo fiscalizador, acompanhada de prvia manifestao favorvel do rgo responsvel pela superviso, pela coordenao e pelo controle do patrocinador: a proposta de instituio de plano de benefcios; a adeso a plano de benefcios j existente; a proposta de alterao no plano de benefcios que implique elevao da contribuio de patrocinadores

No mbito da Unio, o controle das estatais cabe ao DEST Departamento de Coordenao e Controle das Empresas Estatais, departamento integrante da Secretaria-Executiva do Ministrio do Planejamento. No mbito dos demais entes federativos (Estados, Distrito Federal e Municpios), frequentemente o patrocinador tem autonomia para decidir estas questes. Mesmo quando no tem, nem sempre h um rgo especialmente encarregado desta atribuio, ficando a tarefa, em geral, a cargo das Secretarias de Fazenda ou de Administrao. Um aspecto particularmente importante do convnio de adeso a previso de existncia ou inexistncia de solidariedade entre patrocinadores ou entre instituidores, com relao aos respectivos planos de benefcios. A solidariedade entre patrocinadores ou entre instituidores admitida desde que expressamente convencionada (LC 109/01, art. 13, 1). Como a solidariedade no se presume, resultando apenas da lei ou da vontade das partes (Cdigo Civil, art. 265), a ausncia de clusula tratando de solidariedade significa que as obrigaes em relao a plano de benefcios copatrocinado ou co-institudo so no solidrias. Entretanto, em nome da segurana jurdica, a Resoluo CGPC n. 08/04 exigiu que os convnios de adeso firmados a partir de sua entrada em vigor trouxessem expressamente clusula instituindo ou afastando a solidariedade. Observe-se, contudo, que h casos de solidariedade decorrente da lei. So as hipteses de obrigao indivisvel (Cdigo Civil, artigos 258 e 259). Trazendo esta disposio ao universo da previdncia complementar, possvel admitir que, independentemente de previso contratual neste sentido, haja solidariedade entre patrocinadores em relao s obrigaes inerentes prpria entidade, e no a um ou outro plano de benefcios. O trmino do contrato cujo instrumento o convnio de adeso se d pela extino do plano ou pela retirada de patrocnio, aspectos que por sua importncia so tratados em item especfico abaixo (item 18).

17. A inscrio do participante. O carter contratual da previdncia complementar, que decorre do art. 202 da CF, significa no s que os patrocinadores e instituidores devem voluntariamente oferecer planos de previdncia para seus empregados ou associados, mas tambm que o ingresso e permanncia
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dos participantes em planos de previdncia voluntrio, como alis deixa claro o 2 do art. 16 da LC 109/01. Trata-se, portanto, da celebrao de um contrato. As clusulas deste contrato esto expressas no regulamento do plano de benefcios ao qual o participante adere. Contudo, como o participante no pode livremente discutir as clusulas deste contrato com a entidade de previdncia complementar que o administra, este contrato caracterizado como um contrato de adeso.

18. Extino de plano e retirada de patrocnio.

O art. 25 da LC 109/01 contempla a hiptese de um plano chegar a seu final. Isto pode ocorrer por diversas razes. So situaes que levam extino do plano de benefcios: sada do ltimo participante ou assistido do plano (pelo falecimento, por exemplo) liquidao extrajudicial do plano incorporao do plano por outro plano de benefcios transferncia de todos os participantes e assistidos para outro plano de benefcios

Alm da extino do plano por uma das hipteses acima previstas, pode ocorrer tambm a retirada de patrocnio, isto , o trmino do contrato que teve incio com a celebrao do convnio de adeso entre entidade fechada e patrocinador. A retirada de patrocnio regida pela Resoluo CGPC n 06, de 07.04.1988, norma esta que se encontra bastante defasada, tendo em vista que foi concebida antes de fenmenos que marcam a previdncia complementar hoje, como o multipatrocnio, o plano de contribuio definida e o multiplano.

19. Seguro. A Resoluo CGPC n. 10, de 30.03.2004, autoriza, em determinadas condies, a contratao de seguro por entidade fechada de previdncia complementar. O seguro ter por objeto a cobertura de riscos atuariais decorrentes da concesso de benefcios devidos em razo de morte ou invalidez (benefcios no programados). A indenizao ser paga pela seguradora ao plano de benefcios. Esta contratao, em princpio, faculdade da entidade de previdncia, mas a SPC poder exigir a contratao de cobertura parcial ou total dos riscos atuariais como condio para que benefcios no programados sejam oferecidos por plano de benefcios. vedada a contratao de seguro em relao a planos cujo modelagem seja de benefcio definido.

20. Regime disciplinar.

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No desempenho das atividades de fiscalizao das entidades de previdncia complementar, os servidores do rgo regulador e fiscalizador tero livre acesso s respectivas entidades, delas podendo requisitar e apreender livros, notas tcnicas e quaisquer documentos, caracterizando-se embarao fiscalizao, sujeito s penalidades previstas em lei, qualquer dificuldade oposta consecuo desse objetivo; A fiscalizao a cargo do Estado no exime os patrocinadores e os instituidores da responsabilidade pela superviso sistemtica das atividades das suas respectivas entidades fechadas; As pessoas fsicas ou jurdicas submetidas ao regime disciplinar da Lei Complementar 109/2001 ficam obrigadas a prestar quaisquer informaes ou esclarecimentos solicitados pelo rgo regulador e fiscalizador; Compete privativamente ao rgo regulador e fiscalizador das entidades fechadas ( SPC e CGPC) zelar pelas sociedades civis e fundaes de previdncia complementar, como definido no art. 31 da Lei Complementar 109/2001, no se aplicando a estas o disposto nos artigos 26 e 30 do Cdigo Civil Brasileiro e 1.200 a 1.204 do Cdigo de Processo Civil e demais disposies em contrrio. Os administradores de entidade, os procuradores com poderes de gesto, os membros de conselhos estatutrios, o interventor, o liquidante, os administradores dos patrocinadores ou instituidores, os aturios, os auditores independentes, os avaliadores de gesto e outros profissionais que prestem servios tcnicos entidade, diretamente ou por intermdio de pessoa jurdica contratada respondero civilmente pelos danos ou prejuzos que causarem, por ao ou omisso, s entidades de previdncia complementar. O rgo fiscalizador competente, o Banco Central do Brasil, a Comisso de Valores Mobilirios ou a Secretaria da Receita Federal, constatando a existncia de prticas irregulares ou indcios de crimes em entidades de previdncia complementar, noticiar ao Ministrio Pblico, enviando-lhe os documentos comprobatrios. O sigilo de operaes no poder ser invocado como bice troca de informaes entre os rgos mencionados no caput, nem ao fornecimento de informaes requisitadas pelo Ministrio Pblico. A infrao de quaisquer dispositivos das Leis Complementares 108/2001 e 109/2001 ou de seus regulamentos, para a qual no haja penalidade expressamente cominada, sujeita a pessoa fsica ou jurdica responsvel, conforme o caso e a gravidade da infrao, s seguintes penalidades administrativas, observado o disposto em regulamento: 1. Advertncia; 2. Suspenso do exerccio de atividades em entidades de previdncia complementar pelo prazo de at cento e oitenta dias; 3. Inabilitao, pelo prazo de dois a dez anos, para o exerccio de cargo ou funo em entidades de previdncia complementar, sociedades seguradoras, instituies financeiras e no servio pblico; 4. Multa de dois mil reais a um milho de reais, devendo esses valores, a partir da publicao desta Lei Complementar, ser reajustados de forma a preservar, em carter permanente, seus valores reais que ser imputada ao agente responsvel, respondendo solidariamente a entidade de previdncia complementar, assegurado o direito de regresso, e poder ser

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aplicada cumulativamente com as constantes dos itens 1, 2 e 3 acima. Das decises do rgo fiscalizador caber recurso, no prazo de quinze dias, com efeito suspensivo, ao rgo competente. Na hiptese do item 4, letra h, acima, o recurso somente ser conhecido se for comprovado pelo requerente o pagamento antecipado, em favor do rgo fiscalizador, de trinta por cento do valor da multa aplicada. Em caso de reincidncia, a multa ser aplicada em dobro. As infraes sero apuradas mediante processo administrativo, na forma do regulamento, aplicando-se, no que couber, o disposto na Lei no 9.784, de 29 de janeiro de 1999. O exerccio de atividade de previdncia complementar por qualquer pessoa, fsica ou jurdica, sem a autorizao devida do rgo competente, inclusive a comercializao de planos de benefcios, bem como a captao ou a administrao de recursos de terceiros com o objetivo de, direta ou indiretamente, adquirir ou conceder benefcios previdencirios sob qualquer forma, submete o responsvel penalidade de inabilitao pelo prazo de dois a dez anos para o exerccio de cargo ou funo em entidade de previdncia complementar, sociedades seguradoras, instituies financeiras e no servio pblico, alm de multa aplicvel de acordo com o disposto no inciso IV do art. 65 da Lei Complementar 109/2001, bem como noticiar ao Ministrio Pblico.

21. Regimes especiais. O rgo regulador e fiscalizador poder, em relao s entidades fechadas, nomear administrador especial, a expensas da entidade, com poderes prprios de interveno e de liquidao extrajudicial, com o objetivo de sanear plano de benefcios especfico. A interveno cessar quando aprovado o plano de recuperao da entidade pelo rgo competente ou se decretada a sua liquidao extrajudicial.

Liquidao extrajudicial. A liquidao extrajudicial ser decretada quando reconhecida a inviabilidade de recuperao da entidade de previdncia complementar ou pela ausncia de condio para seu funcionamento, entendida como o no atendimento s condies mnimas estabelecidas pelo rgo regulador e fiscalizador. A decretao da liquidao extrajudicial produzir, de imediato, os seguintes efeitos: 1. Suspenso das aes e execues iniciadas sobre direitos e interesses relativos ao acervo da entidade liquidanda. 2. O vencimento antecipado das obrigaes da liquidanda. 3. No incidncia de penalidades contratuais contra a entidade por obrigaes vencidas em decorrncia da decretao da liquidao extrajudicial. 4. No fluncia de juros contra a liquidanda enquanto no integralmente pago o passivo.

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5. Interrupo da prescrio em relao s obrigaes da entidade em liquidao. 6. Suspenso de multa e juros em relao s dvidas da entidade. 7. Inexigibilidade de penas pecunirias por infraes de natureza administrativa. 8. Interrupo do pagamento liquidanda das contribuies dos participantes e dos patrocinadores, relativas aos planos de benefcios. O liquidante organizar o quadro geral de credores, realizar o ativo e liquidar o passivo. Os participantes, inclusive os assistidos, dos planos de benefcios ficam dispensados de se habilitarem a seus respectivos crditos, estejam estes sendo recebidos ou no. Os participantes, inclusive os assistidos, dos planos de benefcios tero privilgio especial sobre os ativos garantidores das reservas tcnicas e, caso estes no sejam suficientes para a cobertura dos direitos respectivos, privilgio geral sobre as demais partes no vinculadas ao ativo. Os participantes que j estiverem recebendo benefcios, ou que j tiverem adquirido este direito antes de decretada a liquidao extrajudicial, tero preferncia sobre os demais participantes. Os crditos acima referidos nos itens anteriores no tm preferncia sobre os crditos de natureza trabalhista ou tributria. Sero obrigatoriamente levantados, na data da decretao da liquidao extrajudicial de entidade de previdncia complementar, o balano geral de liquidao e as demonstraes contbeis e atuariais necessrias determinao do valor das reservas individuais. A liquidao extrajudicial poder, a qualquer tempo, ser levantada, desde que constatados fatos supervenientes que viabilizem a recuperao da entidade de previdncia complementar. A liquidao extrajudicial das entidades fechadas encerrar-se- com a aprovao, pelo rgo regulador e fiscalizador, das contas finais do liquidante e com a baixa nos devidos registros. Se ficar comprovada pelo liquidante a inexistncia de ativos para satisfazer a possveis crditos reclamados contra a entidade, dever tal situao ser comunicada ao juzo competente e efetivados os devidos registros, para o encerramento do processo de liquidao. As entidades fechadas no podero solicitar concordata e no esto sujeitas a falncia, mas somente a liquidao extrajudicial.

Interveno. Interveno: para resguardar os direitos dos participantes e assistidos poder ser decretada a interveno na entidade de previdncia complementar, desde que se verifique, isolada ou cumulativamente:

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1. Irregularidade ou insuficincia na constituio das reservas tcnicas, provises e fundos, ou na sua cobertura por ativos garantidores. 2. Aplicao dos recursos das reservas tcnicas, provises e fundos de forma inadequada ou em desacordo com as normas expedidas pelos rgos competentes. 3. Descumprimento de disposies estatutrias ou de obrigaes previstas nos regulamentos dos planos de benefcios, convnios de adeso. 4. Situao econmico-financeira insuficiente preservao da liquidez e solvncia de cada um dos planos de benefcios e da entidade no conjunto de suas atividades 5. Situao atuarial desequilibrada. 6. Outras anormalidades definidas em regulamento.

Administrao especial.

A nomeao de administrador especial prevista no art. 42 da LC 109/01.

Art. 42. O rgo regulador e fiscalizador poder, em relao s entidades fechadas, nomear administrador especial, a expensas da entidade, com poderes prprios de interveno e de liquidao extrajudicial, com o objetivo de sanear plano de benefcios especfico, caso seja constatada na sua administrao e execuo alguma das hipteses previstas nos artigos 44 e 48 desta Lei Complementar. Pargrafo nico. O ato de nomeao de que trata o caput estabelecer as condies, os limites e as atribuies do administrador especial.

O cabimento da administrao especial se d nos mesmos casos em que cabvel a interveno ou liquidao extrajudicial da entidade fechada. Apenas na administrao especial a incidncia da medida apenas sobre plano de benefcios especfico, no afetando a governana da entidade fechada nem os demais planos que ela opera. Pelo art. 12, IX do Decreto n. 5.469, de 15.06.2005, competncia do Secretrio de Previdncia Complementar decretar a administrao especial em planos de benefcios operados pelas entidades fechadas de previdncia complementar, (...) nomeando o respectivo administrador especial (...). O acompanhamento e orientao das aes relacionadas atuao do administrador especial cabe ao Departamento de Fiscalizao da SPC (Decreto n. 5.469/05, art. 17, VIII). O objetivo da administrao especial sanear plano de benefcios, mas como o administrador pode ser investido dos poderes de liquidao extrajudicial, no se exclui que este saneamento, ficando caracterizada a inviabilidade da recuperao, se d por meio da liquidao extrajudicial do plano. Mas a regra que a atuao do administrador seja no sentido de buscar o restaurao do equilbrio do plano sobre o qual incide a administrao especial. Quanto aos poderes do administrador especial, cabe ressaltar que, enquanto pelo caput do artigo acima transcrito seus poderes so equiparados aos do interventor ou liquidante, pelo pargrafo nico a referncia para o estabelecimento das condies, limites e atribuies do administrador especial o ato de nomeao. Entende-se, portanto, que os poderes de interventor
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ou liquidante so os poderes mximos do administrador especial, mas seu real alcance depende dos termos do ato de nomeao.

Braslia, setembro de 2006.

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